38
Основные факторы, влияющие на муниципальное образование можно
представить в виде SWOT-анализа, который выявляет сильные и слабые
стороны территории, а также возможности и угрозы со стороны внешней
среды. Он предназначен для дальнейшего определения конкурентной
позиции района и выявления стратегических направлений его развития.
Таблица 2.3
SWOT-анализ Ононского района
Сильные стороны
Возможности
Стабильная работа основных
предприятий
Развитие муниципального района
Наличие полезных ископаемых
Развитие промышленного
производства
Наличие водных ресурсов
Развитие рыбного промысла
Наличие земельных ресурсов
Развитие сельского хозяйства
Активное участие населения
Развитие социальной
инфраструктуры
Слабые стороны
Угрозы
Высокая степень физического износа
коммуникаций
Рост дисбаланса отраслей
экономики
Отсутствие системы подготовки кадров
Недостаток кадров
Недостаток собственных финансов
ресурсов
Снижение показателей
деятельности
В целом, социально-экономическое положение муниципального района
«Ононский район» определяется как ресурсами развития и благоприятными
возможностями, так и наличием неблагоприятных тенденций и явлений.
Основные возможности развития территории заключаются в: наличии
свободных земельных ресурсов, пригодных для сельскохозяйственного
производства; наличии площадок, пригодных для жилой застройки; наличии
полезных ископаемых; наличии водных ресурсов; возможности
экономического сотрудничества с другими территориями. Данные
возможности необходимо эффективно использовать при решении проблем
развития территории муниципального района.
39
2.2. Анализ доходной части бюджета района
Полномочия по созданию соответствующей экономической базы
Ононского района возложены на органы местного самоуправления.
Формирование местного бюджета и эффективное управление им – это
приоритетная задача органов местного самоуправления. Бюджет
муниципального района – это форма образования и расходования денежных
средств в расчете на финансовый год, предназначенных для обеспечения
задач и функций, отнесенных к предметам ведения местного
самоуправления. Деятельность, связанная с бюджетным процессом на уровне
местного самоуправления, включает себя:
- составление и рассмотрение проекта бюджета;
- утверждение и исполнение проекта бюджета;
- контроль над исполнением проекта бюджета;
- утверждение отчета об исполнении.
В основе формирования доходной части местного бюджета лежат
налоговые доходы, неналоговые доходы и безвозмездные перечисления. Для
выполнения местными органами власти возложенных на них полномочий,
необходимо постоянное поступление в местный бюджет соответствующего
объема финансовых ресурсов. Органы местного самоуправления
муниципальным районом используют налоговые и неналоговые методы
увеличения доходной базы бюджета района.
Рассмотрим объем и структуру доходов бюджета Ононского района по
показателям за 2014-2016 гг., представим данные в таблице.
Таблица 2.4
Объем и структура доходов бюджета МР «Ононский район» в
2014-
2016 гг.
Статьи
доходов
2014 г.
2015 г.
2016 г.
тыс.руб.
%
тыс.руб.
%
тыс.руб.
%
40
Налоговые
доходы
60803,8
18,6
82527,2
22,5
88968,5
25,8
Неналоговые
доходы
3241,3
1,0
2456,2
0,7
3025,10
0,9
Безвозмездные
поступления
263213,6
80,4
281015,6
76,8
253081,6
73,3
Всего доходов
327258,7
100
365999,0
100
345075,2
100
Общий объем доходов бюджета на конец рассматриваемого периода
увеличился на 5,4%. Для того, чтобы наглядно рассмотреть за счет каких
статей доходов бюджета произошел рост, представим данные в виде
диаграммы:
Рисунок 2.1 Динамика доходов бюджета МР «Ононский
район» в 2014-2016 гг., тыс. руб.
В структуре доходов бюджета, на протяжении трех лет, основную долю
занимают безвозмездные поступления, при этом удельный вес данной статьи
составляет 73,3-80,4% в общем объеме доходов бюджета района. Налоговые
доходы бюджета составляют достаточно значимую часть доходов бюджета
района, их удельный вес составляет 18,6-25,8% общих доходов. Удельный
вес неналоговых доходов бюджета снизился на конец периода с 1% (2014 г.)
60803,8
82527,2
88968,5
3241,3
2456,2
3025,1
263213,6
281015,6
253081,6
2014 2015 2016
Динамика объемов доходов бюджета в 2014-2016 гг.,
тыс. руб.
Налоговые доходы
Неналоговые доходы
Безвозмездные поступления
41
до 0,9 % (2016г.), данная статья и занимает незначительную долю в общем
объеме доходов района. Таким образом, основой доход бюджета
муниципального района составляют безвозмездные поступления на всем
протяжении анализируемого периода. Данная ситуация свидетельствует о
низкой самостоятельности бюджета района и его ориентированность на
поступления из вышестоящих бюджетов. Местному самоуправлению
необходимо активно изыскивать пути увеличения доходной части бюджета
за счет роста налоговых и особенно неналоговых доходов, чтобы их доля
стала основной в общей структуре бюджета муниципального образования.
Рассмотрим по группам налоговые статьи доходов бюджета
муниципального района, представим данные в таблице.
Таблица 2.5
Объем и структура налоговых доходов бюджета МР «Ононский
район» в 2014-2016 гг.
Наименование
доходов
2014 г.
2015 г.
2016 г.
тыс.руб.
%
тыс.руб.
%
тыс.руб.
%
Налоги на прибыль,
доходы
56098,0
92,3
59362,5
71,9
59895,6
67,3
Акцизы по подакцизным
товарам, производимым
на территории РФ
879,4
1,4
18790,0
22,8
25214,1
28,3
Налоги на совокупный
доход
3371,9
5,5
3588,3
4,3
2937,7
3,3
Государственная
пошлина
453,0
0,7
785,3
1,0
921,1
1,0
Задолженность и
перерасчеты по
отмененным налогам и
сборам
1,5
0,0
1,1
0,0
-
-
Всего
налоговые доходы
60803,8
100,0
82527,20
100,0
88968,5
100,0
Общий объем налоговых доходов за три года увеличился на 46,3%.
Чтобы понять за счет каких статей произошло увеличение налоговых
доходов, представим изменение их структуры, на протяжении
анализируемого периода, в виде диаграммы:
42
Рисунок 2.2 Структура налоговых доходов бюджета МР
«Ононский район» в 2014-2016 гг., %
Структура налоговых доходов бюджета муниципального района в
течение исследуемого периода претерпела некоторые изменения, а именно: в
2014 году налоговые доходы бюджета представлены преимущественно
налогом на прибыль и доходы, остальные статьи составляют
несущественную долю в общей структуре доходов. В последние два года
налоговые доходы обеспечены двумя основными группами доходов,
наибольшую часть которых (67,3-71,9%) составляют налоги на прибыль,
доходы; вторая группа налоговых доходов - Акцизы по подакцизным товарам
(продукции), производимым на территории Российской Федерации, их доля
составила 22,8-28,3% в общем объеме налоговых доходов бюджета района;
данная группа доходов имеет тенденцию роста.
Таким образом, основным источником налоговых доходов бюджета
района является налог на прибыль/доходы, а также в общем объеме
фактически поступивших налоговых доходов значительный удельный вес
занимают акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на
территории Российской Федерации.
92,3
1,4
5,5
0,7
Структура налоговых
доходов бюджета в
2014 г., %
Налоги на прибыль, доходы
Акцизы
Налоги на совокупный доход
Госпошлина
71,9
22,8
4,3
1
Структура налоговых
доходов бюджета в
2015 г., %
Налоги на прибыль, доходы
Акцизы
Налоги на совокупный доход
Госпошлина
67,3
28,3
3,3
1
Структура налоговых
доходов бюджета в
2016 г., %
Налоги на прибыль, доходы
Акцизы
Налоги на совокупный доход
Госпошлина
43
Администрацией муниципального района «Ононский район» и
Комитетом по финансам проводится работа по мобилизации налоговых
доходов в бюджет муниципального района, контролю за соблюдением
финансовой, бюджетной и налоговой дисциплины. Разработан Комплексный
план мероприятий по мобилизации налоговых и неналоговых доходов в
местный бюджет, совместно с МРИ ФНС № 1 по Забайкальскому краю
составлен Совместный план мероприятий по обеспечению полноты и
своевременности поступлений НДФЛ в бюджет муниципального района
«Ононский район». Комитет по финансам проводит работу с
администраторами поступлений в местный бюджет, по уточнению КБК и
реквизитов на перечисление доходов в бюджет. Уточняются невыясненные
поступления. Составляется и ведется кассовый план поступлений в бюджет
муниципального района. С налоговым органом осуществляется
взаимодействие в части администрируемых налоговым органом доходов,
поступающих в бюджет муниципального района, доводится информация об
утвержденных бюджетных назначениях и о внесенных изменениях в бюджет
муниципального района.
Далее рассмотрим объем и структуру неналоговых доходов бюджета
муниципального района «Ононский район» в 2014-2016 гг., представим
данные в таблице.
Таблица 2.6
Объем и структура неналоговых доходов бюджета района за
2014-2016 гг.
Наименование
доходов
2014 г.
2015 г.
2016 г.
тыс.руб
%
тыс.руб
%
тыс.руб
%
Доходы от использования
имущества, находящегося
в гос. и муниц.
собственности
748,9
23,1
1545,8
62,9
1170,1
38,7
Платежи при пользовании
природными ресурсами
107,2
3,3
156,2
6,4
107,9
3,6
Доходы от оказания
платных услуг
23,1
0,7
103,7
4,2
306,4
10,1
Доходы от продажи
материальных/нематериа
1272,7
39,3
-43,7
-1,8
443,1
14,6
44
льных активов
Штрафы, санкции,
возмещение ущерба
1086,0
33,5
560,7
22,8
1001,4
33,1
Прочие неналоговые
доходы
3,4
0,1
133,5
5,4
-3,8
-0,1
Всего
неналоговые доходы
3241,3
100
2456,2
100
3025,1
100
Общий объем неналоговых доходов имеет отрицательную тенденцию
снижения: на конец исследуемого периода неналоговые доходы сократились
на 6,7%. Неналоговые доходы бюджета муниципального района
формируются за счет: доходов от использования имущества, находящегося в
государственной и муниципальной собственности; платежей за
использование природных ресурсов; доходов от продажи материальных и
нематериальных активов; доходов от оказания платных услуг и прочих
неналоговых доходов. Структура неналоговых доходов за три последних года
представлена на рисунке.
Рисунок 2.3Структура неналоговых доходов бюджета МР
«Ононский район» в 2014-2016 гг., %
Структура неналоговых доходов бюджета муниципального района в
течение исследуемого периода претерпела существенные изменения, а
именно: в 2014 году неналоговые доходы бюджета представлены тремя
-20%
0%
20%
40%
60%
80%
100%
2014 2015 2016
23,1
62,9
38,7
0,7
4,2
10,1
39,3
-1,8
14,6
33,5
22,8
33,1
0,1
5,4
-0,1
Структура неналоговых доходов бюджета
в 2014-2016 гг., %
Прочие
Штрафы, санкции
Доходы от продажи матер/нематер
активов
Доходы от платных услуг
Платежи за пользование
прир.ресурсами
Доходы от использования гос/муниц
имущества
45
основными группами доходов: доходами от продажи
материальных/нематериальных активов (39,3%); доходами от штрафов,
санкций, поступлений от денежных взысканий и иных сумм в возмещение
ущерба, зачисляемые в бюджеты муниципальных районов (33,5%);доходами
от использования имущества, находящегося в
государственной/муниципальной собственности (23,1%). При этом основную
долю в неналоговых доходах в начале периода занимают доходы от продажи
материальных/нематериальных активов. В 2015 году неналоговые доходы
представлены двумя основными статьями: доходами от использования
имущества, находящегося в государственной/муниципальной собственности
(62,9%);доходами от штрафов, санкций, поступлений от денежных
взысканий и иных сумм в возмещение ущерба, зачисляемые в бюджеты
муниципальных районов (22,8%). В 2016 году в неналоговых доходах можно
выделить две емкие статьи: доходы от использования имущества,
находящегося в государственной/муниципальной собственности
(38,7%);доходами от штрафов, санкций, поступлений от денежных
взысканий и иных сумм в возмещение ущерба, зачисляемые в бюджеты
муниципальных районов (33,1%).Таким образом, на конец анализируемого
периода наблюдается некоторое снижение общего объема неналоговых
доходов и изменение их структуры.
Рассмотрим объем и структуру безвозмездных поступлений в бюджет
МР «Ононский район» в динамике за три последних года, представим данные
в таблице.
Таблица 2.7
Объем и структура безвозмездных поступлений в бюджет МР
«Ононский район» в 2014-2016 гг.
Наименование
доходов
2014 г.
2015 г.
2016 г.
тыс.руб
.
%
тыс.руб.
%
тыс.руб
.
%
Дотации
55629,7
21,1
67142,9
23,9
57758,0
22,8
Субсидии
10611,4
4,0
26935,3
9,6
23933,7
9,5
Субвенции
196256,0
74,6
186435,5
66,3
178062,3
70,4
Иные
межбюджетные
720,0
0,3
662,8
0,2
111,4
0,0
46
трансферты
Доходы бюджета
от возврата
остатков
трансфертов,
имеющих целевое
назначение
-
-
2,0
0,0
-
-
Возврат остатков
трансфертов
-3,5
0,0
-162,9
-0,1
-6783,8
-2,7
Всего
безвозмездные
поступления
263213,6
100
281015,6
100
253081,6
100
Безвозмездные поступления в бюджет муниципального района
«Ононский район» осуществляются в форме дотаций, субсидий, субвенций и
иных трансфертов из вышестоящих бюджетов. Безвозмездные поступления
занимают наибольший удельный вес в общем объеме доходов бюджета
района. В целом, за три года объем безвозмездных поступлений уменьшился
на 3,8%. Представим структуру безвозмездных поступлений бюджета
района, за три последних года, в виде диаграммы.
Рисунок 2.4 Структура безвозмездных поступлений в бюджет МР
«Ононский район» в 2014-2016 гг., %
Структура безвозмездных поступлений в бюджет муниципального
района за исследуемый период изменилась незначительно: в структуре
21,1
4
74,6
0,3
Структура
безвозмездных
поступлений в 2014 г., %
дотации
субсидии
субвенции
иные межбюдж.транферты
23,9
9,6
66,3
0,2
Структура
безвозмездных
поступлений в 2015 г., %
дотации
субсидии
субвенции
иные межбюдж.транферты
22,8
9,5
70,4
-2,7
Структура безвозмездных
поступлений в 2016 г., %
дотации
субсидии
субвенции
возврат остатков
47
безвозмездных поступлений наибольший удельный вес занимают субвенции
(66,3-74,6%), эти средства выделяемые местному бюджету на выполнение
передаваемых полномочий субъектов Российской Федерации (на
осуществление первичного воинского учета на территориях; на ежемесячное
денежное вознаграждение за классное руководство; на содержание ребенка в
семье опекуна и приемной семье, а также вознаграждение, причитающееся
приемному родителю; на компенсацию части родительской платы за
содержание ребенка в государственных и муниципальных образовательных
учреждениях, реализующих основную общеобразовательную программу
дошкольного образования). Дотации составляют 21,1-23,9% от всех
безвозмездных поступлений; субсидии и иные межбюджетные трансферты
занимают незначительный удельный вес в общем объеме безвозмездных
поступлений в бюджет муниципального образования.
Далее рассмотрим исполнение основных разделов доходов бюджета
Ононского района в динамике за три года, представим данные в таблице.
Таблица 2.8
Показатели исполнения бюджета МР «Ононский район» по
доходам в 2014-2016гг., тыс.руб.
Показатель
2014г
2015г
2016г
Утверждено
Исполнено
Утверждено
Исполнено
Утверждено
Исполнено
Налоговые
доходы
56081,6
60803,8
80370,4
82527,2
89661,5
88968,5
Неналоговые
доходы
3058,9
3241,3
2999,4
2456,2
2780,0
3025,1
Безвозмездны
е поступления
264895,4
263213,6
282316,7
281015,6
262219,0
253081,6
Всего доходов
324035,9
327258,7
365686,5
365999,0
354660,5
345075,20
Рассчитаем процент исполнения доходов по каждой статье в
отдельности и доходам бюджета в целом.
Таблица 2.9
Процент исполнения бюджета МР «Ононский район» по доходам
в 2014-2016гг., %