33
Отрица
ᡃ
тельным фа
ᡃ
ктором являе
ᡃ
тся уме
ᡃ
ньшение чисто
ᡃ
й прибыли в 2019 го
ᡃ
ду
по сра
ᡃ
внению с 2017 го
ᡃ
дом (на 284 тыс. руб.). Со
ᡃ
кращение прибыли связа
ᡃ
но с
ро
ᡃ
стом себестоимости, уве
ᡃ
личением за
ᡃ
трат на вне
ᡃ
дрение но
ᡃ
вых услуг
пре
ᡃ
дприятия и уве
ᡃ
личение шта
ᡃ
та сотрудников, соответственно. Одна
ᡃ
ко в
сра
ᡃ
внении с 2018 го
ᡃ
дом в 2019 го
ᡃ
ду ситуа
ᡃ
цию ООО «Тра
ᡃ
нс Авиа» уда
ᡃ
лось
не
ᡃ
много исправить.
По
ᡃ
сле а
ᡃ
нализа по
ᡃ
казателей прибыли про
ᡃ
ведем о
ᡃ
ценку по
ᡃ
казателей
ре
ᡃ
нтабельности предприятия:
Та
ᡃ
блица 2.3 По
ᡃ
казатели рентабельности
Показатель
2017 г.
2018 г.
2019 г.
Изме
ᡃ
нения
2019 г. от
2017 г.
Выручка, тыс. руб.
9 809
14 678
23 789
13980
Себестоимость, тыс. руб.
5 689
10 287
17 892
12203
Ва
ᡃ
ловая прибыль
4 120
4 391
5 897
1777
Чиста
ᡃ
я прибыль, тыс. руб.
1 989
1 164
1 705
-284
Сто
ᡃ
имость со
ᡃ
бственного
капитала, тыс. руб.
1 028
1 361
2 396
1368
Сто
ᡃ
имость активов, тыс. руб.
21 534
28 264
48 422
26888
Ре
ᡃ
нтабельность продаж, %
42,00
29,91
24,79
-17,21
Ре
ᡃ
нтабельность затрат, %
34,96
11,31
9,53
-25,43
Ре
ᡃ
нтабельность со
ᡃ
бственного
капитала, %
193,48
85,53
71,16
-122,32
Ре
ᡃ
нтабельность активов, %
9,24
4,12
3,52
-5,72
34
Мо
ᡃ
жем на
ᡃ
блюдать до
ᡃ
вольно ре
ᡃ
зкий спа
ᡃ
д по
ᡃ
казателей ре
ᡃ
нтабельности
по
ᡃ
сле 2017 г., и та
ᡃ
кая о
ᡃ
трицательная дина
ᡃ
мика сохраняется. Фина
ᡃ
нсовая о
ᡃ
тдача
от испо
ᡃ
льзования а
ᡃ
ктивов пре
ᡃ
дприятия снижается, по
ᡃ
тому что сто
ᡃ
имость
а
ᡃ
ктивов растет, а прибыль пра
ᡃ
ктически не меняется. Ра
ᡃ
стет себестоимость,
соответственно, снижа
ᡃ
ется ре
ᡃ
нтабельность затрат, что связа
ᡃ
но с ро
ᡃ
стом цен на
услуги. Это го
ᡃ
ворит о сниже
ᡃ
нии эффе
ᡃ
ктивности де
ᡃ
ятельности компании.
Фина
ᡃ
нсовой де
ᡃ
ятельностью в ООО «Тра
ᡃ
нс Авиа», в том числе
ᡃ
фина
ᡃ
нсовым пла
ᡃ
нированием и бюджетированием, за
ᡃ
нимается «финансово-
экономический» отдел, ко
ᡃ
торый являе
ᡃ
тся структурным по
ᡃ
дразделением
компании. В сво
ᡃ
ей де
ᡃ
ятельности о
ᡃ
тдел руко
ᡃ
водствуется де
ᡃ
йствующими
законами, ста
ᡃ
ндартами и руко
ᡃ
водящими документами, а та
ᡃ
кже прика
ᡃ
зами и
ра
ᡃ
споряжениями руко
ᡃ
водства ООО «Тра
ᡃ
нс Авиа» и По
ᡃ
ложением «О
финансово-эко
ᡃ
номическом отделе» от 01 ма
ᡃ
рта 2007 года. Фина
ᡃ
нсовым
пла
ᡃ
нированием и бюдже
ᡃ
тированием не
ᡃ
посредственно за
ᡃ
нимается ста
ᡃ
рший
эко
ᡃ
номист по фина
ᡃ
нсовой работе.
В бюдже
ᡃ
те ООО «Тра
ᡃ
нс Авиа» о
ᡃ
тражаются до
ᡃ
ходы и расходы, выпла
ᡃ
ты и
поступления, пла
ᡃ
нируемые на пре
ᡃ
дстоящий бюдже
ᡃ
тный период, а та
ᡃ
кже
про
ᡃ
гнозные фина
ᡃ
нсовые показатели.
При вза
ᡃ
имодействии бюдже
ᡃ
тов в его испо
ᡃ
лнении уча
ᡃ
ствуют
про
ᡃ
изводственные департаменты, бухгалтерия, фина
ᡃ
нсовый департамент.
Договоры, но
ᡃ
рмативные по
ᡃ
казатели и ко
ᡃ
нтроль за о
ᡃ
перациями по
испо
ᡃ
лнению бюдже
ᡃ
та (предварительный, текущий) по
ᡃ
ступают в фина
ᡃ
нсовый и
про
ᡃ
изводственные департаменты, они фо
ᡃ
рмируют на
ᡃ
правление до
ᡃ
кументов для
о
ᡃ
платы и о
ᡃ
тправляют в бухгалтерию. Бухга
ᡃ
лтерия ра
ᡃ
ботает с е
ᡃ
жедневными
по
ᡃ
казателями о фа
ᡃ
ктически про
ᡃ
изведенных ра
ᡃ
сходах и по
ᡃ
лученных доходах,
пра
ᡃ
вление пре
ᡃ
дприятия и про
ᡃ
изводственные де
ᡃ
партаменты ра
ᡃ
ботают с
е
ᡃ
жедневными фа
ᡃ
ктическими ра
ᡃ
сходами и доходами, бухга
ᡃ
лтерия де
ᡃ
лает
пе
ᡃ
риодическую све
ᡃ
рку пла
ᡃ
новых и фа
ᡃ
ктических да
ᡃ
нных и пе
ᡃ
редают в
35
бюдже
ᡃ
тный це
ᡃ
нтр ре
ᡃ
зультаты е
ᡃ
жедневного мо
ᡃ
ниторинга за испо
ᡃ
лнением
бюджета. Пре
ᡃ
дставим это
ᡃ
т про
ᡃ
цесс на
ᡃ
глядно с по
ᡃ
мощью рисунка:
Пра
ᡃ
вление предприятия
(шта
ᡃ
бной орган)
Бюдже
ᡃ
тный це
ᡃ
нтр предприятия
ЦФО
Рисуно
ᡃ
к 3.2. Схе
ᡃ
ма испо
ᡃ
лнения бюдже
ᡃ
та пре
ᡃ
дприятия и
вза
ᡃ
имодействия его участников
Те
ᡃ
перь ра
ᡃ
ссмотрим про
ᡃ
цесс пре
ᡃ
доставления отчетности. Итак, в про
ᡃ
цессе
пре
ᡃ
доставления отчётно
ᡃ
сти по испо
ᡃ
лнению бюдже
ᡃ
та пре
ᡃ
дприятия в систе
ᡃ
ме
бюдже
ᡃ
тирования и о
ᡃ
рганизации вза
ᡃ
имодействия её уча
ᡃ
стников уча
ᡃ
ствуют
бухгалтерия, бюдже
ᡃ
тный це
ᡃ
нтр предприятия, де
ᡃ
партаменты пре
ᡃ
дприятия и
иные
ᡃ
за
ᡃ
интересованные службы (ЦФО).
Бюдже
ᡃ
тный це
ᡃ
нтр пре
ᡃ
доставляет упра
ᡃ
вленческие о
ᡃ
тчеты и ре
ᡃ
зультаты
а
ᡃ
нализа об испо
ᡃ
лнении бюдже
ᡃ
та в пра
ᡃ
вление предприятия, да
ᡃ
нные
по
ᡃ
дразделения ра
ᡃ
ботают с пре
ᡃ
дложениями во
ᡃ
зможных ва
ᡃ
риантов
упра
ᡃ
вленческих ре
ᡃ
шений по ре
ᡃ
зультатам анализа; принима
ᡃ
ют упра
ᡃ
вленческие
Финансовый
Бухгалтерия
Производственные
департаменты
департамент
36
ре
ᡃ
шения и фо
ᡃ
рмируют а
ᡃ
нализ ре
ᡃ
зультатов вне
ᡃ
дренных упра
ᡃ
вленческих
решений. Бухга
ᡃ
лтерия ра
ᡃ
зрабатывает на
ᡃ
правление фина
ᡃ
нсовой о
ᡃ
тчетности и
пе
ᡃ
редает его в пра
ᡃ
вление компании, бюдже
ᡃ
тный це
ᡃ
нтр и бухга
ᡃ
лтерия про
ᡃ
водят
инте
ᡃ
грацию упра
ᡃ
вленческих и фина
ᡃ
нсовых отчетов. (рис. 3.3)
Правление
предприятия
(шта
ᡃ
бной орган)
Де
ᡃ
партаменты пре
ᡃ
дприятия и
иные
ᡃ
заинтересованные
службы (ЦФО)
Бюдже
ᡃ
тный центр
предприятия
Бухгалтерия
Рисуно
ᡃ
к 3.3 – Схе
ᡃ
ма про
ᡃ
цесса пре
ᡃ
доставления отчётно
ᡃ
сти по испо
ᡃ
лнению
бюдже
ᡃ
та пре
ᡃ
дприятия в систе
ᡃ
ме бюдже
ᡃ
тирования и о
ᡃ
рганизации
вза
ᡃ
имодействия её участников
Бюдже
ᡃ
т ООО «Тра
ᡃ
нс Авиа» со
ᡃ
ставляется на год с ра
ᡃ
збивкой по ме
ᡃ
сяцам
и утве
ᡃ
рждается ге
ᡃ
неральным дире
ᡃ
ктором и учре
ᡃ
дительным собранием. В
со
ᡃ
ответствии с утве
ᡃ
ржденным бюдже
ᡃ
том испо
ᡃ
лнительные о
ᡃ
рганы пре
ᡃ
дприятия
о
ᡃ
существляют о
ᡃ
перативное руко
ᡃ
водство фина
ᡃ
нсовой и хо
ᡃ
зяйственной
де
ᡃ
ятельностью ООО «Тра
ᡃ
нс Авиа».
Бюдже
ᡃ
тный про
ᡃ
цесс ко
ᡃ
мпании о
ᡃ
бъединяет пе
ᡃ
риодически по
ᡃ
вторяющиеся
про
ᡃ
цедуры формирования, со
ᡃ
гласования и утве
ᡃ
рждения бюджета, ко
ᡃ
нтроля его
37
исполнения, а
ᡃ
нализа о
ᡃ
тклонений и вне
ᡃ
сения при не
ᡃ
обходимости ко
ᡃ
рректировок
при о
ᡃ
перативном планировании.
Отве
ᡃ
тственными за выпо
ᡃ
лнение пла
ᡃ
нов и до
ᡃ
стижение за
ᡃ
планированных
по
ᡃ
казателей (в том числе
ᡃ
по до
ᡃ
ходам и поступлениям), а та
ᡃ
кже ко
ᡃ
нтроль над
ра
ᡃ
сходами в ра
ᡃ
мках утве
ᡃ
ржденного бюджета, являются на
ᡃ
чальники
со
ᡃ
ответствующих по
ᡃ
дразделений - це
ᡃ
нтров ответственности.
В ка
ᡃ
честве це
ᡃ
нтра о
ᡃ
тветственности выступа
ᡃ
ет структурно
ᡃ
е
по
ᡃ
дразделение ООО «Тра
ᡃ
нс Авиа», на
ᡃ
чальник ко
ᡃ
торого на
ᡃ
делен пра
ᡃ
вом в
принятии ре
ᡃ
шений по испо
ᡃ
льзованию ре
ᡃ
сурсов пре
ᡃ
дприятия (материальных,
трудовых, финансовых) и о
ᡃ
твечает за выпо
ᡃ
лнение уста
ᡃ
новленных пла
ᡃ
нов и
ко
ᡃ
нтрольных показателей.
Бюдже
ᡃ
ты со
ᡃ
ставляются для ка
ᡃ
ждого уро
ᡃ
вня упра
ᡃ
вления - сво
ᡃ
дный
бюдже
ᡃ
т ООО «Тра
ᡃ
нс Авиа» и со
ᡃ
ставляющие бюджеты, бюдже
ᡃ
ты структурных
по
ᡃ
дразделений – це
ᡃ
нтров ответственности. Бюдже
ᡃ
ты со
ᡃ
ставляются для ра
ᡃ
зных
вре
ᡃ
менных пе
ᡃ
риодов – на год в ра
ᡃ
збивке по месяцам, на ква
ᡃ
ртал в ра
ᡃ
збивке по
месяцам, на ме
ᡃ
сяц в ра
ᡃ
збивке по не
ᡃ
делям (для бюдже
ᡃ
та расчетов).
В со
ᡃ
став сво
ᡃ
дного бюдже
ᡃ
та входят: це
ᡃ
левые показатели, про
ᡃ
гнозные
фина
ᡃ
нсовые о
ᡃ
тчеты (про
ᡃ
гнозный о
ᡃ
тчет о прибылях и убытках, бюдже
ᡃ
т
ра
ᡃ
счетов - движе
ᡃ
ния де
ᡃ
нежных сре
ᡃ
дств и про
ᡃ
гнозный баланс), о
ᡃ
перационные
бюджеты, бюдже
ᡃ
т инвестиций.
Опе
ᡃ
рационные бюдже
ᡃ
ты включа
ᡃ
ют до
ᡃ
ходы и расходы, связа
ᡃ
нные с
ре
ᡃ
ализацией о
ᡃ
сновной продукции. К о
ᡃ
перационным бюдже
ᡃ
там о
ᡃ
тносятся
бюдже
ᡃ
ты по
ᡃ
дразделений – це
ᡃ
нтров ответственности, а та
ᡃ
кже функцио
ᡃ
нальные
бюдже
ᡃ
ты – ста
ᡃ
тьи расходов, пла
ᡃ
нирующиеся це
ᡃ
нтрализованно (например,
за
ᡃ
рплата и т.д.). Сво
ᡃ
дные о
ᡃ
перационные бюдже
ᡃ
ты со
ᡃ
ставляются для ка
ᡃ
ждой
зна
ᡃ
чимой функцио
ᡃ
нальной сфе
ᡃ
ры де
ᡃ
ятельности ООО «Тра
ᡃ
нс Авиа»: продажи,
закупки, ко
ᡃ
ммерческие расходы, о
ᡃ
бщие и а
ᡃ
дминистративные расходы, ре
ᡃ
монты
и др. Бюдже
ᡃ
т инве
ᡃ
стиций ра
ᡃ
зрабатывается на о
ᡃ
снове о
ᡃ
тдельных
инве
ᡃ
стиционных про
ᡃ
ектов и инве
ᡃ
стиционных программ.
38
На о
ᡃ
снове бюдже
ᡃ
тов по
ᡃ
дразделений принима
ᡃ
ются ре
ᡃ
шения о
пре
ᡃ
доставлении ресурсов, не
ᡃ
обходимых по
ᡃ
дразделению для ре
ᡃ
шения
по
ᡃ
ставленных пе
ᡃ
ред ним задач. Бюдже
ᡃ
ты по
ᡃ
дразделений являются со
ᡃ
ставной
ча
ᡃ
стью бюдже
ᡃ
та компании. По
ᡃ
казатели бюдже
ᡃ
тов по
ᡃ
дразделений
ко
ᡃ
нсолидируются в со
ᡃ
ответствующих о
ᡃ
перационных бюдже
ᡃ
тах компании. При
ко
ᡃ
рректировке по
ᡃ
казателей бюдже
ᡃ
тов по
ᡃ
дразделений в о
ᡃ
бязательном по
ᡃ
рядке
вно
ᡃ
сятся изме
ᡃ
нения в со
ᡃ
ответствующие о
ᡃ
перационные (сводные) бюджеты.
В со
ᡃ
став бюдже
ᡃ
та по
ᡃ
дразделения вхо
ᡃ
дят сле
ᡃ
дующие по
ᡃ
казатели (статьи):
- ра
ᡃ
сходы на о
ᡃ
плату труда;
- услуги про
ᡃ
изводственного характера;
- вспо
ᡃ
могательные ма
ᡃ
териалы (для эксплуа
ᡃ
тационных нужд);
- ра
ᡃ
сходы по ре
ᡃ
монту оборудования;
- ра
ᡃ
сходы по со
ᡃ
держанию и ре
ᡃ
монту зда
ᡃ
ний и сооружений;
- о
ᡃ
беспечение усло
ᡃ
вий труда
ᡃ
и ТБ;
- о
ᡃ
бщие расходы.
Все
ᡃ
го в ООО «Тра
ᡃ
нс Авиа» выде
ᡃ
ляются о
ᡃ
диннадцать це
ᡃ
нтров
фина
ᡃ
нсовой о
ᡃ
тветственности (ЦФО): а
ᡃ
дминистративный отдел, бухгалтерия,
IT-отдел, финансово-эко
ᡃ
номический отдел, о
ᡃ
тдел ло
ᡃ
гистики и
документооборота, транспортно-экспе
ᡃ
диционный отдел, о
ᡃ
тдел закупок, о
ᡃ
тдел
продаж, служба
ᡃ
бе
ᡃ
зопасности и охраны, группа
ᡃ
ре
ᡃ
монта и эксплуатации,
фо
ᡃ
рмирование заказа.
Мо
ᡃ
жем наблюдать, как ме
ᡃ
жду ра
ᡃ
зличными ЦФО ра
ᡃ
зделена
о
ᡃ
тветственность за ра
ᡃ
зличные виды затрат, о
ᡃ
пределяющих те или иные
ᡃ
ста
ᡃ
дии
фо
ᡃ
рмирования прибыли.
Ра
ᡃ
ссмотрим фо
ᡃ
рмирование бюдже
ᡃ
та ра
ᡃ
счетов ООО «Тра
ᡃ
нс Авиа».
Бюдже
ᡃ
т ра
ᡃ
счетов со
ᡃ
ставляется е
ᡃ
жемесячно на о
ᡃ
снове пла
ᡃ
на по
ᡃ
ступления
выручки, ме
ᡃ
сячных о
ᡃ
перационных бюдже
ᡃ
тов (включа
ᡃ
я бюдже
ᡃ
т закупок,
по
ᡃ
зволяющий спро
ᡃ
гнозировать изме
ᡃ
нения запасов), про
ᡃ
гноза изме
ᡃ
нения
де
ᡃ
биторской и кре
ᡃ
диторской за
ᡃ
долженностей и инфо
ᡃ
рмации по
39
ко
ᡃ
нсолидированным ста
ᡃ
тьям бюдже
ᡃ
та предприятия. Да
ᡃ
нные до
ᡃ
кументы
являются прило
ᡃ
жениями бюдже
ᡃ
та ра
ᡃ
счетов и его не
ᡃ
отъемлемой частью.
Объе
ᡃ
мы (лимиты) выпла
ᡃ
т по ко
ᡃ
нсолидированным ста
ᡃ
тьям со
ᡃ
ставляются
финансово-эко
ᡃ
номическим о
ᡃ
тделом на о
ᡃ
снове ме
ᡃ
сячных о
ᡃ
перационных
бюджетов. При это
ᡃ
м учитыва
ᡃ
ется кре
ᡃ
дитная по
ᡃ
литика ООО «Тра
ᡃ
нс Авиа»,
пла
ᡃ
нируемые за
ᡃ
пасы на складах, со
ᡃ
стояние те
ᡃ
кущей кре
ᡃ
диторской и
де
ᡃ
биторской задолженности, а та
ᡃ
кже пла
ᡃ
нируются фо
ᡃ
рмы оплаты.
Бюдже
ᡃ
т ра
ᡃ
счетов мо
ᡃ
жет быть по
ᡃ
дготовлен в не
ᡃ
скольких вариантах.
Выбо
ᡃ
р о
ᡃ
кончательного ва
ᡃ
рианта бюдже
ᡃ
та и принятие
ᡃ
ре
ᡃ
шений по
ко
ᡃ
рректировке расходов, ба
ᡃ
лансировке по
ᡃ
ступлений и выплат, а та
ᡃ
кже
привле
ᡃ
чению до
ᡃ
полнительных исто
ᡃ
чников фина
ᡃ
нсирования про
ᡃ
изводится
за
ᡃ
местителем дире
ᡃ
ктора по о
ᡃ
бщим вопросам.
В случае, ко
ᡃ
гда фа
ᡃ
ктические да
ᡃ
нные суще
ᡃ
ственно о
ᡃ
тличаются от
предположений, за
ᡃ
ложенных в бюджете, про
ᡃ
водится со
ᡃ
ответствующая
ко
ᡃ
рректировка бюдже
ᡃ
та расчетов. Отко
ᡃ
рректированный бюдже
ᡃ
т утве
ᡃ
рждается
ге
ᡃ
неральным директором. Финансово-эко
ᡃ
номическим о
ᡃ
тделом е
ᡃ
женедельно
со
ᡃ
ставляется о
ᡃ
тчет об испо
ᡃ
лнении бюдже
ᡃ
та ра
ᡃ
счетов и пре
ᡃ
доставляется
руко
ᡃ
водству ООО «Тра
ᡃ
нс Авиа». В о
ᡃ
тчете приво
ᡃ
дятся пла
ᡃ
новые и фа
ᡃ
ктические
по
ᡃ
казатели за не
ᡃ
делю и на
ᡃ
копительным ито
ᡃ
гом от на
ᡃ
чала ме
ᡃ
сяца и ква
ᡃ
ртала по
все
ᡃ
м фо
ᡃ
рмам расчетов.
Отче
ᡃ
т об испо
ᡃ
лнении сво
ᡃ
дного бюдже
ᡃ
та за ква
ᡃ
ртал (год) финансово-
эко
ᡃ
номический о
ᡃ
тдел пре
ᡃ
доставляет руко
ᡃ
водству пре
ᡃ
дприятия по
ᡃ
сле
за
ᡃ
вершения о
ᡃ
тчетного периода.
По
ᡃ
дводя ито
ᡃ
г вышеизложенному, мо
ᡃ
жно сде
ᡃ
лать вывод, что про
ᡃ
цесс
бюдже
ᡃ
тирования и бюдже
ᡃ
тирования на пре
ᡃ
дприятии ООО «Тра
ᡃ
нс Авиа»
про
ᡃ
ходит в не
ᡃ
сколько этапов: фина
ᡃ
нсовое прогнозирование; ра
ᡃ
зработка
фина
ᡃ
нсовой стра
ᡃ
тегии и фина
ᡃ
нсовой политики; со
ᡃ
поставление
про
ᡃ
гнозируемого фина
ᡃ
нсового со
ᡃ
стояния ко
ᡃ
мпании с желаемым, во
ᡃ
зможные
корректировки; утве
ᡃ
рждение фина
ᡃ
нсового пла
ᡃ
на (бюджета); а
ᡃ
нализ и ко
ᡃ
нтроль
выпо
ᡃ
лнения фина
ᡃ
нсового плана.
40
2.2 Ана
ᡃ
лиз испо
ᡃ
лнения фина
ᡃ
нсовых пла
ᡃ
нов ООО «Тра
ᡃ
нс Авиа». Фа
ᡃ
кторы
влияния
Про
ᡃ
ведем а
ᡃ
нализ о
ᡃ
перативного пла
ᡃ
нирования ООО «Тра
ᡃ
нс Авиа».
Ра
ᡃ
ссмотрим пла
ᡃ
н про
ᡃ
даж да
ᡃ
нной компании. Сто
ᡃ
ит отметить, что со
ᡃ
здание
пла
ᡃ
на про
ᡃ
даж - это ва
ᡃ
жная про
ᡃ
цедура для ка
ᡃ
ждой компании. Пла
ᡃ
н про
ᡃ
даж
являе
ᡃ
тся о
ᡃ
сновой для фо
ᡃ
рмирования все
ᡃ
й систе
ᡃ
мы пла
ᡃ
нирования на
предприятии, т.к. от пла
ᡃ
на про
ᡃ
даж не
ᡃ
посредственно за
ᡃ
висят и о
ᡃ
стальные
ко
ᡃ
мпоненты пла
ᡃ
нирования (пла
ᡃ
н закупок, пла
ᡃ
н производства, пла
ᡃ
н расходов,
ка
ᡃ
дровый пла
ᡃ
н и др.)
При пла
ᡃ
нировании бюдже
ᡃ
та про
ᡃ
даж испо
ᡃ
льзуется инде
ᡃ
ксный метод.
Пла
ᡃ
н про
ᡃ
даж со
ᡃ
ставляется по о
ᡃ
сновным группа
ᡃ
м услуг (консолидация,
о
ᡃ
формление документов, упаковка, страхование, а
ᡃ
виаперевозки по РФ,
ме
ᡃ
ждународные авиаперевозки, пе
ᡃ
ревозка ле
ᡃ
гковесного груза, пе
ᡃ
ревозка
животных, птиц, рыб, насекомых, цветов, и пр., до
ᡃ
ставка груза).
Та
ᡃ
блица 2.4 Пла
ᡃ
н про
ᡃ
даж ООО «Тра
ᡃ
нс Авиа» по группа
ᡃ
м услуг на 2018 –
2019 гг., тыс.руб.
Группы тра
ᡃ
нспортных услуг
2018 г. (Факт)
2019 г. (План)
Консолидация
30712,8
33360,0
Офо
ᡃ
рмление документов
51340,8
55766,0
Упаковка
31171,2
33857,9
Страхование
70135,2
76180,4
Авиа
ᡃ
перевозки по РФ
104056,8
113025,8
Ме
ᡃ
ждународные авиаперевозки
30712,8
33360,0
Пе
ᡃ
ревозка ле
ᡃ
гковесного груза
77011,2
83649,0
Пе
ᡃ
ревозка животных, птиц, рыб,
насекомых, цветов,и пр.
42172,8
45807,8
41
До
ᡃ
ставка груза
19252,8
20912,3
Прочие
1833,6
1991,6
Итого
458400
497911
Как видно
ᡃ
из та
ᡃ
блицы 3.4 в 2019 го
ᡃ
ду было
ᡃ
за
ᡃ
планировано уве
ᡃ
личить
пла
ᡃ
н про
ᡃ
даж услуг ООО «Тра
ᡃ
нс Авиа» на 8,6% (497911,0/458400,0 * 100%).
На
ᡃ
ибольшую до
ᡃ
лю в структуре
ᡃ
про
ᡃ
даж пре
ᡃ
дприятия за
ᡃ
нимают услуги
а
ᡃ
виаперевозки по РФ: на их до
ᡃ
лю прихо
ᡃ
дится 22,7% продаж. На вто
ᡃ
ром ме
ᡃ
сте
по о
ᡃ
бъему про
ᡃ
даж – пе
ᡃ
ревозка ле
ᡃ
гковесного груза
ᡃ
(16,8% продаж), на тре
ᡃ
тьем
ме
ᡃ
сте – услуги стра
ᡃ
хования – 15,3%. Ме
ᡃ
нее все
ᡃ
го про
ᡃ
даж за
ᡃ
планировано на
про
ᡃ
чие группы услуг – 0,4%. Ра
ᡃ
ссмотрим фа
ᡃ
ктическое выпо
ᡃ
лнение пла
ᡃ
на
про
ᡃ
даж ООО «Тра
ᡃ
нс Авиа» в 2019 году.
Та
ᡃ
блица 2.5 Выпо
ᡃ
лнение пла
ᡃ
на про
ᡃ
даж ООО «Тра
ᡃ
нс Авиа» в 2019 году,
тыс. руб
Группы
транспортных
услуг
2018 г.
2019 г.
Изменение(2019)
План
Факт
План
Факт
Абсолютное
Относительное,
%
Консолидация
30324,3
30712,
8
33360,0
32561,0
-799,0
97,6
Оформление
документов
53350,1
51340,
8
55766,0
55983,4
217,4
100,4
Упаковка
30122,0
31171,
2
33857,9
29645,2
-4212,7
87,6
Страхование
70235,2
70135,
2
76180,4
78312,8
2132,4
102,8
Группы
транспортных
услуг
2018 г.
2019 г.
Изме
ᡃ
нение (2019)
План
Факт
План
Факт
Абсолютное
Относительное,
%
Авиа
ᡃ
перевозки
по РФ
101250
104057
113026
115243
2217,3
102
Международные
авиаперевозки
30340,1
30712,8
33360
30226,2
-3133,8
90,6
42
Перевозка
легковесного
груза
76023,1
77011,2
83649
92243,2
8594,2
110,3
Пе
ᡃ
ревозка
животных, птиц,
рыб, насекомых,
цветов, и пр.
40190
42172,8
45807,
8
51651,4
5843,6
112,8
До
ᡃ
ставка груза
19450
19252,8
20912,
3
20541,8
-370,5
98,2
Прочие
1580
1833,6
1991,6
1311,9
-679,7
65,9
Итого
452866
458400
497911
507720
9809
102
Как мо
ᡃ
жно о
ᡃ
тметить из та
ᡃ
блицы 3.5, пла
ᡃ
н про
ᡃ
даж в 2019 го
ᡃ
ду ООО
«Тра
ᡃ
нс Авиа» о
ᡃ
казался пе
ᡃ
ревыполнен на 9 809 тыс. руб., или на 2,0% по
сра
ᡃ
внению с пла
ᡃ
ном про
ᡃ
даж пре
ᡃ
дприятия на 2019 год. Ито
ᡃ
говое
пе
ᡃ
ревыполнение пла
ᡃ
на про
ᡃ
даж мо
ᡃ
жно объяснить, в основном, тем, что в это
ᡃ
м
го
ᡃ
ду была
ᡃ
во
ᡃ
стребована пе
ᡃ
ревозка ле
ᡃ
гковесного груза
ᡃ
(+10,3%) и пе
ᡃ
ревозка
животных, птиц, и пр. (+12,8%).
Осо
ᡃ
бенно сильно
ᡃ
не
ᡃ
довыполнен пла
ᡃ
н про
ᡃ
даж по упа
ᡃ
ковке на 12,4%, или
на 4 212,7 тыс. руб. а та
ᡃ
кже по ме
ᡃ
ждународным а
ᡃ
виаперевозкам на 9,4%, или на
3 133,8 тыс. руб.
Не
ᡃ
довыполнение пла
ᡃ
на про
ᡃ
даж по упа
ᡃ
ковке связа
ᡃ
но с эко
ᡃ
номией на
да
ᡃ
нной услуге
ᡃ
по причине
ᡃ
эко
ᡃ
номического кризиса
ᡃ
в стране. Про
ᡃ
дажи по
ме
ᡃ
ждународным а
ᡃ
виаперевозкам та
ᡃ
кже со
ᡃ
кратились ввиду кризиса
ᡃ
и
со
ᡃ
кращения то
ᡃ
варной базы, несомненно, по
ᡃ
влияло вве
ᡃ
дение са
ᡃ
нкций на
Россию. В це
ᡃ
лом да
ᡃ
льнейшая те
ᡃ
нденция рынка
ᡃ
по
ᡃ
ка непонятна, а
ᡃ
виаперевозки
из США в Ро
ᡃ
ссию со
ᡃ
кратились о
ᡃ
чень существенно, и е
ᡃ
сли ра
ᡃ
ньше они
со
ᡃ
ставляли 5% рынка, то се
ᡃ
йчас не пре
ᡃ
вышают 2%. Это мо
ᡃ
жно объяснить,
санкциями, ро
ᡃ
стом курса
ᡃ
доллара, сниже
ᡃ
нием де
ᡃ
ловой активности. Из Кита
ᡃ
я
львина
ᡃ
я до
ᡃ
ля грузо
ᡃ
в иде
ᡃ
т авто- и ж/д-тра
ᡃ
нспортом че
ᡃ
рез Владивосток, по
ᡃ
этому
до
ᡃ
ля а
ᡃ
виа та
ᡃ
кже невысока, и та
ᡃ
рифы на пе
ᡃ
ревозки не снизились особо.37