42
- 80 000 рублей (сумма, оставшаяся от первого транша) / 360 дней в
году х 10 дней пользования данной суммой х 15% = 333 рубля
- 200 000 рублей (сумма второго транша) / 360 дней в году х 5 дней
пользования средствами х 15% = 417 рублей
В итоге клиент получил возможность закрыть разрыв в платежном
обороте в суммарном размере 400 000 рублей (200 000 по первому траншу и
200 000 по второму). Процент за пользование овердрафтом за эти 10 дней
составил 1000 рублей. При поступлении денежных средств на расчетный
счет в первую очередь банк снимет проценты, а уже потом основной долг.
При этом банк будет тщательно контролировать, чтобы срок
овердрафта не превышал 30 дней, образуя просроченную задолженность.
Каковы плюсы овердрафта
Самым большим плюсом овердрафта для бизнеса является пользование
кредитом в рамках установленного срока лимита овердрафта (срок договора)
без дополнительного оформления ходатайств и заявлений на выдачу кредита.
Схема предельно проста: оформляете с банком договор на
определенный срок, оговариваете лимит и срок овердрафта (срок возврата
одного транша) и пользуетесь денежными средствами на протяжении всего
периода действия договора в любое нужное для вас время.
Случаются такие ситуации, когда выплату нужно произвести уже
сегодня, а собственных средств не хватает. Оформление кредита может
занять пару дней. В таких случаях на выручку придет овердрафт: деньги в
пределах лимита можно перевести в течение нескольких минут, как будто
они есть на счете клиента. Хотя, по сути, это кредитные средства.
Благодаря этому, появляется возможность своевременно исполнить
обязательств перед бюджетом, партнерами и сотрудниками, а также избежать
возможных штрафных санкций, которые с легкостью покроют процент за
пользование кредитными средствами и комиссию. Ситуация, когда
необходим овердрафт, обычно возникает, когда основные платежи
приходятся на начало месяца, а основные поступления – на конец месяца.
43
Дефицит средств в этот краткосрочный период и перекрывает регулярно
овердрафт.
При большом обороте денежных средств и множестве траншей в
течение одного месяца становится трудно самостоятельно отследить, по
какому из них наступает срок погашения, и сколько средств в рамках
овердрафта еще доступно. Для получения детальной информации
необходимо обратиться к сотрудникам банка, которые дадут полную
информацию о датах и суммах проведения платежей в рамках овердрафтного
кредита, а также всю раскладку по начисленным процентам.
Можно ли оформить овердрафт в одном банке, если основной счет в
другом?
Оформить овердрафт для компании или ИП в одном банке, имея
расчетный счет в другом, вполне возможно. Так, некоторые кредитные
организации готовы предоставить овердрафт авансом, с условием, что клиент
в период пользования им будет направлять на погашение задолженности
достаточный поток денежных средств в установленные сроки. То есть,
можно иметь расчетный счет в другом банке и переводить с него деньги для
погашения образовавшейся кредитной задолженности в банке, где оформлен
овердрафт. Либо перевести денежные потоки от покупателей на счет
овердрафта.
33
Как вариант, может быть заключено соглашение, и суммы
задолженности по овердрафту будут автоматически списываться со счетов
заемщика в других банках. Таким образом, банк уменьшает риск не возврата
кредитного долга.
В каких случаях банк может отказать в оформлении овердрафта?
Если в фирме решили, что овердрафт действительно необходим, то
стоит узнать, когда банк может отказать в такой услуге:
- предприятие осуществляет деятельность меньше 6 месяцев;
33
Жуков, Е. Ф. Деньги. Кредит. Банки / Е.Ф. Жуков, Н.М. Зеленкова, Л.Т. Литвиненко. - М.: Юнити-Дана,
2016
44
- происходит неравномерное поступление выручки на расчетный счет
заемщика. Такое может наблюдаться при сезонности производства, когда
приток выручки в определенный период (2-3 месяца) резко сокращается и не
способен покрывать задолженность перед банком;
- если поступление выручки зависит от малого числа клиентов, когда
задержка в оплате одного из них влечет неспособность заемщика погасить
овердрафт в определенный срок.
В итоге решить, пользоваться овердрафтом или нет, необходимо
каждому юридическому лицу самостоятельно, исходя из сложившейся
ситуации. Но если задержки между поступлениями денежных средств
возникают, более менее, регулярно, имеет смысл оформить овердрафт, чтобы
иметь быстрый доступ к деньгам без лишней бумажной волокиты.
Коэффициент финансирования, или как его еще называют, показатель
платежеспособности, определяет, на сколько собственные средства компании
преобладают над привлеченными, или наоборот – есть ли наличие дефицита
первых.
Для определения значения этого коэффициента необходимо
руководствоваться данными бухгалтерского баланса (формы 1).
Кф = Кс / Кз, (1)
где:Кф – коэффициент финансирования,
Кс – собственный капитал,
Кз – заемный капитал.
Собственный капитал – это показатель строки 1300 баланса (итоги по
разделу «Капитал и резервы»).
Заемный капитал – данные строк 1400 «Долгосрочные обязательства»,
1510 «Заемные средства», 1520 «Кредиторская задолженность», 1550
«Прочие обязательства».
45
За 2018 год у ООО «Лаборатория инновационных технологий»
следующие показатели баланса:
стр. 1300 – 40317000
стр. 1400 – 0
стр. 1510 – 162400
стр. 1520 – 137600
стр. 1550 – 0.
Рассчитаем коэффициент финансирования:
Кф = 40317000 / (0 + 162400 + 137600 +0) = 0,1
Идеальное значение показателя должно быть более или равно 1, в
противном случае компании может грозить банкротство в связи с большой
зависимостью от внешнего финансирования.
Как мы уже отметили, значение коэффициента свидетельствует о
платежеспособности фирмы, но его оценка, особенно в динамике при расчете
за несколько периодов, также позволяет:
- Понять, насколько предпринимательская деятельность компании зависима
от «вливаний» со стороны, − при невысоком коэффициенте следует найти
пути выхода из данной зависимости.
- Спрогнозировать значение коэффициента на будущее.
- Выявить закономерность наличия «хорошего» показателя, чтобы в
дальнейшем можно было на него влиять с учетом прошлого опыта.
- В целом оценить зависимость друг от друга каждого финансового
показателя − это позволит «маневрировать» ими и достигать оптимального
соотношения.
Расчет коэффициента финансирования необходимо осуществлять тем
компаниям, которые заинтересованы в положительной динамике развития
своего бизнеса. Значение коэффициента очень показательно, т.к. компания
получила коэффициент меньше 1, нужно незамедлительно принять меры
выхода из текущего положения.
46
Глава 3. Разработка мероприятий по финансированию
деятельности ООО «Лаборатория инновационных технологий»
3.1. Планирование финансирования компании на 2019-2020 гг. за
счет собственных средств
Составление плана развития компании на следующий год —
ответственное и трудозатратное мероприятие, в котором участвуют все без
исключения подразделения. От качества этого планирования напрямую
зависят не только степень его выполнения, но и такие конкретные вещи, как
обоснованность объемов закупок сырья и материалов для производства
продукции, целесообразность инвестиций в развитие бизнеса компании и
эффективность операционных расходов. В совокупности все эти факторы
определяют как общую рентабельность бизнеса, так и величину чистой
прибыли от хозяйственной деятельности компании.
Сейчас есть много специализированных программ для составления
бизнес-планов. Кроме того, во многих учетных программах имеются блоки
по планированию деятельности компании. Но все они имеют существенный
недостаток — ограниченный набор вводных данных для прогнозирования
деятельности компании на предстоящий год, поэтому требуют
предварительной детализации расчетов в более гибком и простом
инструменте планирования.
Одним из самых востребованных таких инструментов уверенно можно
назвать табличный редактор MS Excel, на основе которого достаточно легко
строится расчетная модель для прогноза развития бизнеса компании. Ее
сводные результаты затем при желании просто вводятся в документы
планирования любой программы.
34
Разрабатываем методику планирования результатов и утверждаем
ключевые показатели развития на следующий год
34
Пелипенко Е.Ю. Математическая модель определения параметров кредитования с учетом финансового
состояния предприятий малого и среднего бизнеса / Е.Ю. Пелипенко, А.А. Халафян // Технические науки. –
2015. – №2. – С. 4178-4183.
47
Перед тем как разрабатывать саму расчетную модель, руководитель
финансово-экономической службы должен провести подготовительную
работу:
- выбрать/разработать методику планирования развития бизнеса компании;
- выбрать и утвердить ключевые показатели развития бизнеса, которые будут
применяться в расчетной модели.
Методику планирования результатов деятельности на будущий год
выбирают исходя из отраслевой специфики компании и особенностей
построения системы учета результатов деятельности этой компании. В то же
время можно выделить общие этапы и объекты планирования, которые будут
в качественном годовом прогнозе любой компании (см. рисунок 3).
Рисунок 4 – Прогноз реализации продукции
35
Итак, этапы планирования:
35
Зайков, В.П. Финансовый менеджмент: теория, стратегия, организация / В.П. Зайков, Е.Д. Селезнёва,
А.В. Харсеева. - М.: Вузовская книга, 2016. - 340 c.
48
1. Прогнозируем объемы реализации продукции в натуральном
выражении и цены реализации продукции в следующем году и на основе
этих двух параметров получаем ожидаемую сумму реализации.
2. Планируем производство продукции: сначала рассчитываем
натуральные показатели выпуска продукции, а затем — производственную
себестоимость выпуска продукции.
3. Планируем общепроизводственные расходы, которые по отношению
к процессу выпуска могут быть как переменными, так и постоянными.
4. Рассчитываем накладные расходы, к которым мы отнесем
коммерческие м управленческие затраты.
5. Рассчитываем конечный финансовый результат, который ожидается
в следующем году.
После выбора методики планирования необходимо определить
ключевые показатели, с помощью которых будет определяться стратегия
развития бизнеса компании в наступающем году. В первую очередь это такие
показатели, как:
- динамика показателей реализации продукции в планируемом году по
отношению к отчетному в разрезе товарных групп продукции;
- динамика цен реализации единицы продукции в планируемом году по
сравнению с отчетным;
- норматив запасов готовой продукции на прогнозируемый год;
- доля материальных затрат в цене реализации готовой продукции на
прогнозируемый год;
- количество трудозатрат (часов) на выпуск единицы продукции;
- ставка переменных общепроизводственных расходов в руб. на 1 час
трудозатрат;
- уровень коммерческих расходов по отношению к сумме продаж готовой
продукции в планируемом году и т. д.
Компании на практике используют и другие показатели для повышения
точности прогнозов. Однако заметим, что нужен баланс между количеством
49
показателей и степенью их влияния на конечный финансовый результат
планируемого года. Можно использовать десятки дополнительных
показателей, которые в совокупности позволят уточнить, например,
себестоимость выпуска продукции на 2 %, но вряд ли это оправдает
трудозатраты экономистов — хотя бы потому, что планирование продаж на
столь длительный период, как год, вряд ли возможно с точностью менее 10
%.
Руководитель должен спрогнозировать развитие бизнеса компании на
2019 г. Работу по построению модели начали с создания на листе
«Стратегия» таблицы с данными о результатах 2018 г. и ключевых целях на
2019 г. (табл. 3).
Таблица 3 – Стратегия развития ООО «Лаборатория
инновационных технологий» в 2019 году
Показатели
Единица
измерения
Женские
костюмы
Женское
белье
Платья
Детская
одежда
Продажи
2018
шт
1250
2750
1600
3560
Динамика
роста 2019
%
10%
15%
20%
25%
Цена
реализации
2018
Руб.
1000-1500
500-750
2000-2200
1000-1200
Динамика
цены 1
кв.2019
%
0%
0%
0%
0%
Динамика
цены 2 кв.
2019
%
5%
0%
5%
5%
Динамика
цены 3 кв
2019
%
0%
5%
0%
5%
Динамика
цены 4 кв
2019
%
10%
5%
10%
10%
Наличие
запасов ГП на
2019 г. ( в
днях продаж)
Дни
14
10
7
5
Доля
материальных
затрат в цене
реализации в
2019 г.
%
75%
80%
75%
60%
50
В этой таблице зафиксированы объемы продаж 2018 г. по каждой
группе продукции в натуральных показателях (кг), а также сложившиеся в
этом году средние цены реализации. Также в ней указаны целевые
показатели на 2019 г. по росту продаж в натуральных единицах измерения и
прогнозируемые цены реализации единицы продукции по каждой товарной
группе и в каждом квартале 2019 г.
Дополнительно таблица содержит показатели норматива запасов на
2019 г., исчисляемого в днях реализации, и доли материальных затрат по
отношению к цене реализации.
Теперь на основе этих данных можно составлять план продаж.
Расчет производственного и сбытового планов по продукции компании
План продаж на 2019 г. строится на отдельном листе «Продажи» и
включает три блока:
1. Объемы реализации в натуральных показателях.
2. Средняя цена реализации единицы продукции.
3. Сумма реализации продукции.
Объемы в натуральных показателях в первом блоке мы планируем по
каждой товарной группе на основе данных о фактических продажах за 2018
г. и целевого показателя динамики продаж на 2019 г. То есть сначала
увеличиваем общий объем продаж за отчетный год на величину целевого
показателя следующего года, а затем распределяем полученный объем по
месяцам в соответствии со сложившимися у компании коэффициентами
сезонности спроса.
Во втором блоке прогнозируем цены реализации продукции в 2019 г.
Для этого принимаем расчетную цену 2018 г. за базисную и прибавляем к
ней прогноз динамики цен в 2019 г. (динамику цен см. в табл. 3).
Данные третьего блока в модели рассчитываются автоматически путем
умножения прогнозного количества реализуемой продукции на прогнозную
цену реализации единицы продукции в 2019 г. (табл. 4).
51
Таблица 4 – Прогноз продаж на 2019 год
Показатели
Итого 1 кв
Итого 2 кв
Итого 3 кв
Итого 4 кв
Итого
2019
Ожидаемый объем продаж шт
Женские
костюмы
350
375
290
360
1375
Женское
белье
750
900
700
810
3160
Платья
300
480
510
630
1920
Детская
одежда
1150
1120
1170
1120
4560
Примерная цена за 1 шт.
Женские
костюмы
1100
1100
1300
1400
1225
Женское
белье
700
725
740
740
725
Платья
2100
2100
2100
2100
2100
Детская
одежда
1250
1300
1350
1500
1350
Планируемый объем продаж, руб.
Женские
костюмы
385000
412500
377000
504000
1678500
Женское
белье
525000
652500
518000
599400
2294900
Платья
630000
1008000
1071000
1323000
3124800
Детская
одежда
1437500
1456000
1579500
1680000
6153000
Всего
продажи
2977500
3529000
3545500
4106400
13251200
После того как рассчитаны плановые показатели реализации
продукции, переходим к построению прогноза показателей ее производства.
Создадим в модели лист «Производство», где рассчитаем объем выпуска,
который позволит обеспечить выполнение плана продаж. Расчет строим по
классической формуле:
План производства = План продаж + Нормативный запас ГП на конец
периода – Нормативный запас ГП на начало периода. (2)