25
проведение систематического учета оперативной деятельности:
продажа товаров, формирование прибыли от продажи, а также многие другие
показатели финансового плана;
формирование сведений о поступлении средств и справок о процессе
реализации финансового плана.
От того, насколько эффективно будет выстроена контрольная функция
на предприятии, будет зависеть и окончательный результат всей его
деятельности. В связи с этим, финансовая служба призвана проводить
систематический контроль за исполнением всех критериев финансового,
кредитного, кассового планов, а также планов по прибыли и рентабельности,
а также контроль за использованием собственного и заемного капитала и
целевым использованием банковских кредитов.
Работа финансовой службы на предприятии довольно тесно связана с
деятельностью многих подразделений, таких как бухгалтерия, отдел
снабжения, маркетинговая служба и другие.
В связи с этим, оперативная работа финансовой службы заключается в
работе с покупателями и поставщиками и проведении расчетных операций с
ними, рассмотрение претензий контрагентов при возникновении разногласий
сторон, работа с кассовыми и другими банковскими операциями, проведение
операций с ценными бумагами, планирование финансово-кредитной
деятельности, анализ всех результатов, полученных в процессе всех действий
и контроль за исполнением принятых управленческих решений.
Весь процесс оперативной работы службы должен обеспечить
достаточно устойчивое финансовое положение предприятия, направленное
на своевременное получение положительного финансового результата, также
контроль за своевременным выставлением счетов покупателям и
качественное оформление платежно-расчетных документов, выбор форм
расчетов, обеспечивающих надежность оплаты. 28
Эффективное управление финансовыми ресурсами возможно только в
рамках финансового менеджмента, который можно представить в виде
26
системы рационального управления движением денежных потоков,
возникающих в ходе хозяйственной деятельности предприятий, и связан с
оптимизацией финансовых средств компании для того, чтобы можно было
получить максимальный доход.
В процессе управления в финансовом менеджменте объектом
выступает денежный оборот предприятия, представленный в виде потока
денежных поступлений и выплат. Субъектом же управления в компании
можно назвать финансовую службу, вырабатывающую и реализующую
стратегию и тактику финансового менеджмента для повышения ликвидности
и платежеспособности компании через получение и эффективное
использования прибыли.
В процессе управления финансовой деятельностью очень важное место
занимают финансовые менеджеры, специалисты высокого класса, которые
имеют особые знания и умения в финансовой сфере, в бухгалтерском учете,
кредите и денежном обращении, ценообразовании, налоговом
законодательстве и технике банковской и биржевой деятельности. В своей
профессиональной деятельности эти специалисты опираются на
экономическую ситуацию и действующее законодательство.
Для осуществления деятельности в отделе финансовой службы
достаточно крупных организаций привлекаются финансовые менеджеры
широкого профиля (для общего руководства финансовой деятельностью) и
функциональные финансовые менеджеры. В таких компаниях структура
финансовой службы может быть представлена в виде финансового
департамента с рядом структурных подразделений. К таким подразделениям
можно отнести отдел финансового контроллинга, бухгалтерию, отдел
корпоративных финансов и другие. В крупной корпорации финансовый
департамент может быть дополнен отделами МСФО (международных
стандартов финансовой отчетности), казначейства, налогового планирования,
финансового анализа и контроля, внутреннего аудита и отдела управления
рисками [22].
27
В случае построения аналогичной структуры финансовой службы,
каждый ее отдел выполняет заданные функции, а общее руководство
финансами ведет ключевая фигура финансового департамента - финансовый
директор. Это лицо, как правило, определяют политику и общее направление
развития фирмы в сфере финансов, обеспечивает легитимность
функционирования, разрабатывает принципы, методологию и формы
управления финансами на предприятии, обеспечивает общее руководство
финансовым планированием, определяет целевую структуру
консолидированного баланса компании, а также может выступать в качестве
представителя компании во время сотрудничества с кредитными
институтами, формирует и контролирует реализацию кредитной политики
предприятия, готовит аналитические отчеты для руководства фирмы с целью
принятия стратегических решений в области финансов.
В качестве структурного подразделения финансовой службы отдел
контроллинга занимается процессом планирования и прогнозирования
финансовой деятельности предприятия на перспективу. Также в его
обязанности входит составление отчетов о выполнении плана по финансам,
анализ затрат, планирование налоговых платежей, оценка общего
финансового состояния компании и ее устойчивость к рискам, выявление
резервов повышения эффективности финансово-хозяйственной деятельности,
разработка мероприятий по совершенствованию финансового состояния
фирмы. Кроме выше перечисленных задач, данное подразделение может
заниматься прогнозированием финансовых показателей отталкиваясь от
рыночной конъюнктуры, деятельности конкурентов и контрагентов, сбором и
систематизация информации о финансовых рынках (ставки по кредитам,
процент инфляции) и др. [26].
Специалисты финансовых служб проводят систематический анализ и
оценку инвестиционных предложений для предприятия, анализируют и
занимаются организацией внедрения эффективных инвестиционных
проектов.
28
Бухгалтерская служба осуществляет контроль документов, учитывает
сделки, формирует вопросы ведения бухгалтерского учета и оформления
публичной финансовой отчетности в соответствии с установленными
стандартами и требованиями, готовит выписки. Кроме этого в обязанности
бухгалтерской службы относятся сбор счетов, накладных, отслеживание их
оплаты, своевременность и полнота получения денежных средств
организации со стороны контрагентов, страховых организаций и т.п.
Осуществление контроля за полнотой и своевременностью уплаты налогов и
сборов в государственный бюджет и внебюджетные фонды, обеспечение
взаимоотношения с банками расчетно-кассовому обслуживанию, участие в
решении споров между контрагентами предприятия, государством по
штрафам, неустойкам, пени и других мер экономического воздействия на
организацию все это также функции финансовой службы предприятия.
Еще одно подразделение финансовой службы – отдел по
корпоративным финансам осуществляет управление ликвидностью,
взаимодействие с банковскими структурами, готовит предложения о выпуске
ценных бумаг, их приобретении у других корпораций, осуществляет
управление инвестиционным портфелем фирмы, участвует в работе
валютных и фондовых бирж для обеспечения нужд организации в
национальной и иностранной валютах.
Из всего сказанного можно отметить, что на разных предприятиях вне
зависимости от их мощности, финансового потенциала, размера и других
критериев финансовые службы выполняют практически одни и те же
функции. Однако достаточно часто можно заметить, что все таки специфика
отрасли и ведения деятельности отражается на составе этих функций.
Итак, все подразделения финансовой службы условно можно
подразделить на две группы: типовые(существуют в большей части
организаций, которые ведут финансово-хозяйственную деятельность) и
отраслевые. К первым можно отнести казначейство предприятия, планово-
экономическое управление, бухгалтерию, управление финансового анализа и
29
контроля, отдел по работе с дебиторской и кредиторской задолженностями,
инвестиционное управление. Ко второму типу относятся отделы учета
доходов, формирования счетов, прогнозирования, налогового планирования,
методологии и консолидации отчетности, а также дирекцию
гарантированных доходов.
Таким образом, финансовая деятельность на предприятии направлена
на формирование системы управления финансами, денежным оборотом
предприятия, что дает возможность финансовой службе определять объем и
интенсивность поступления и расходования денежных средств, как на
ближайшую, так и на длительную перспективу.
30
2.АНАЛИЗ ОРГАНИЗАЦИИ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
ООО «СНЕЖНЫЙ БАРС»
2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия
Компания «Снежный барс» реализует свою миссию посредством
максимизации компьютерных технологий и возможность их для большей
части населения Бурятии и соседних регионов.
Компания «Снежный барс» зарегистрирована 1 октября 2003 г.,
регистратор — Межрайонная Инспекция МНС России №1 по Республике
Бурятия. Полное наименование — Общество с ограниченной
ответственностью «Снежный барс».
Компания находится по адресу: 670047, Республика Бурятия, г. Улан-
Удэ, ул. Сахьяновой, д. 5.
Основным видом деятельности является: «Продажа электронных
вычислительных машин и прочего оборудования для обработки
информации». Юридическое лицо также зарегистрировано в таких
категориях ОКВЭД как: «Полиграфическая деятельность, не включенная в
другие группировки», «Производство электромонтажных работ».
Производство компьютеров торговой марки «Снежный барс»
сертифицировано в соответствии с требованиями «Госстандарта РФ на
производство системных блоков». Весь модельный ряд системных блоков
«Снежный барс» проходят термотест, который специалисты проводят при
пиковых нагрузках в течение 4 часов при температуре 45 градусов в
термокамере, которая на территории Сибири есть только у компании
«Снежный барс».
На предприятии всегда происходит достаточно тщательное
тестирование и контроль за работой всей продукции, которая находится в
ассортименте, также проводится предпродажная проверка и выдается
санитарно-эпидемологическое заключения Министерства здравоохранения и
социального развития РФ.
31
За период своего функционирования продажа в розницу ООО
«Снежный барс» от единственного торгового, расположенного по ул.
Терешковой разрослась до 13 точек, находящихся на территории всего
Байкальского региона. Торговые точки выгодно раскинулись по таким
городам как Улан-Удэ, Иркутск, Агинское, Гусиноозерск, Кяхта, Слюдянка,
Селенгинск, Усолье-Сибирское, Саянск. И за период своего существования
магазины ООО «Снежный барс» завоевали большую популярность среди
покупателей и зарекомендовали себя как производитель качественной
продукции с особенным отношением к своим клиентам.
К основным преимуществам предприятия в рознице можно отнести
низкую цену на весь ассортиментный ряд товара, достойное качество,
грамотность и вежливость персонала и максимальная открытость для
потребителя.
Оптовое направление компании является одним из лидеров рынка
субдистрибьюции компьютерной техники Байкальского региона. Дилер,
становясь партнером компании «Снежный барс» получает одни из самых
выгодных на сегодняшний день условий: выигрывает по цене, выигрывает по
ассортименту, пользуется товарным кредитом, получает рибейты. Все это
позволяет дилерам «Снежный барс» успешно конкурировать на рынке
компьютерной розницы и корпоративных продаж в малый и средний бизнес.
Корпоративный отдел компании «Снежный барс» имеет огромный
положительный опыт работы с крупнейшими предприятиями и
организациями Республики Бурятия, в числе которых государственные
учреждения, производственные структуры, финансовые структуры и
торговые фирмы. Более 30 000 наименований компьютерной и цифровой
техники, оргтехники, комплектующих и расходных материалов в наличии и
под заказ, доставка товара по Республике Бурятия, прилегающим к ней
районам и отдельным близлежащим городам собственным транспортом,
гарантийное и постгарантийное обслуживание всей продаваемой техники
32
собственным сертифицированным сервисным центром, а также
конкурентные цены удовлетворят даже самых взыскательных клиентов.
Должность руководителя компании – директор Раднаев Виталий
Антонович. Организационно-правовая форма (ОПФ) - общества с
ограниченной ответственностью. Тип собственности - частная собственность.
Для предприятия ООО «Снежный барс» характерна линейно-
функциональная организационная структура. Организационная структура
рассматриваемого предприятия представлена на рисунке 1.
Рисунок 1. Организационная структура предприятия
ООО «Снежный барс»
Многолетний опыт использования линейно-функциональных структур
управления показал, что они наиболее эффективны там, где аппарату
управления приходится выполнять множество рутинных, часто
повторяющихся процедур и операций при сравнительной стабильности
управленческих задач и функций: посредством жесткой системы связей
обеспечивается четкая работа каждой подсистемы и организации в целом.
Непосредственное управление предприятием осуществляет
генеральный директор ООО «Снежный барс». В непосредственном
33
подчинении директору находятся директор по персоналу, коммерческий
директор, директор по логистике и финансовый директор.
Основную ответственность за осуществление бизнес-процессов по
продаже продукции со склада несет коммерческий директор, он отвечает за
закупку товара и его реализацию. На него одного возложены функции по
поиску поставщиков и формированию клиентской базы, а также функции по
проведению переговоров и заключению договоров.
В силу того, что предприятие относится к предприятиям малого
бизнеса, оно не имеет возможности содержать дополнительных сотрудников
для осуществления обеспечивающих бизнес-процессов. Именно поэтому,
такие обеспечивающие процессы, как обеспечение безопасности и
юридическое обслуживание переданы на аутсорсинг. Контроль за
оперативным и качественным выполнением обеспечивающих функций несет
директор по персоналу. На него же возложена ответственность за
организацию административно-хозяйственного обеспечения деятельности
компании. Он рассчитывает оптимальную сумму денежных средств, которую
предприятие может позволить потратить на осуществление данного бизнес-
процесса. Он же контролирует целевое использование выделенных денежных
средств.
Сущность организационного регламентирования состоит в
установлении правил, обязательных для выполнения и определяющих
содержание и порядок организационной деятельности (положение о
предприятии, устав фирмы, внутрифирменные стандарты, положения,
инструкции, правила планирования, учета и т.д.).
Поскольку участниками процесса управления являются люди, то
социальные отношения и отражающие их соответствующие методы
управления важны и тесно связаны с другими методами управления.
Для полного обзора экономических показателей предприятия
необходимо рассчитать показатели трудовых ресурсов и основных средств
предприятия.
34
Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами определяется
сравнением фактического количества работников по категориям и
профессиям с плановой потребностью. Особое внимание уделяется анализу
обеспеченности предприятия кадрами наиболее важных профессий.
Необходимо анализировать и качественный состав ресурсов по
квалификации. В таблице 2 представлен анализ среднесписочного состава по
категориям работников.
Таблица 2
Состав и структура персонала ООО «Снежный барс»
по категориям за 2014-2016 гг.
Показатели
Года
Структура, %
2014
2015
2016
2014
2015
2016
Административный
персонал
7
9
10
5,7
6,7
7,3
Специалисты
110
120
121
89,4
88,9
88,3
Технический
персонал
6
6
6
4,9
4,4
4,4
Итого
123
135
137
100
100
100
Таким образом, исходя из данных таблицы видно, что среднесписочная
численность работников за три анализируемых года увеличилась на 22
человека и в 2016 году составила 137 человек. Увеличение среднесписочной
численности обеспечено расширением организации и открытием филиалов в
городе Улан-Удэ. Этим объясняется и непостоянная структура численности.
Увеличение среднесписочной численности произошло по категориям
административный персонал - на 2 человека, «специалистов» на 11 человек,
по категории «технический персонал» изменений не было. Анализ структуры
среднесписочной численности показывает, что самый большой удельный вес
занимают «специалисты»: 2014 г. - 89,4%, 2015 г. - 88,9%, 2016г. - 88,3%, к
ним относятся работники следующих профессий: менеджеры по продажам,
менеджер по закупкам, программисты, администраторы, кассиры, бухгалтер
и т.д.
Удельный вес работников, которые отнесены к категории
«административный персонал» следующий: 2014 г. - 5,7%, 2015 г. - 6,7 %,