44
Из представленного в таблице 4 анализа видно, что в 2016 году сумма
расходов компании составила 432753 тыс. руб. В 2017 году расходы компании
выросли на 51,8% и равнялись 656967 тыс. руб. Положительным моментом
является снижение суммы расходов в 2018 году по сравнению с 2017 годом на
10%.
Себестоимость продаж в 2016 году равнялась 213502 тыс. руб. На конец
2018 года данная сумма снизилась на 11,4% и составила 457476 тыс. руб. В
2018 году по сравнению с предыдущим периодом коммерческие расходы
компании снизились на 1,7%. Проценты к уплате выросли 24,%. Снизилась
статья прочих расходов.
Структура расходов ОАО «Беларуськалий» на протяжении 2016-2018 гг.
показана на рисунке 9.
Рисунок 9 - Структура расходов ОАО «Беларуськалий» на
протяжении 2016-2018 гг., %
Из рисунка 9 видно, что основная статья расходов компании на
протяжении 2016-2018 гг. – себестоимость продаж. В 2016 году себестоимость
продаж составила 49,3%.
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
2016 2017 2018
49,3
78,6
77,4
18,0
11,9
13,0
5,7
1,6
2,2
26,3
8,0
7,0
0,7
0,5
Текущий налог на прибыль
Прочие расходы
Проценты к уплате
Коммерческие расходы
Себестоимость продаж
45
В 2017 году отмечен резкий подъем части себестоимости продаж в общей
сумме расходов компании – до 78,6%.
В 2018 году себестоимость продаж составила 77,4%. Существенное место
в общей структуре расходов занимают также коммерческие расходы – в
среднем за 3 года 14,3%.
Динамика прибыли ОАО «Беларуськалий» на протяжении 2016-2018 гг.
показана на рисунке 10.
Рисунок 10 - Динамика прибыли ОАО «Беларуськалий» на
протяжении 2016-2018 гг., тыс. руб.
Из рисунка 10 видно, что результатом деятельности ОАО
«Беларуськалий» в 2017 году стал убыток в сумме 1903 тыс. руб. В 2018 году
прибыль до налогообложения составила 7342 тыс. руб.
При этом чистая прибыль равнялась 4588 тыс. руб. Положительным
моментом является прибыльность компании в 2018 году.
Расчет показателей деловой активности ОАО «Беларуськалий» и оценка
их динамики за 2016-2018 гг. приведена в таблице 5.
-2000
-1000
0
1000
2000
3000
4000
5000
6000
7000
8000
2016 2017 2018
7012
1672
7342
4173
-1903
4588
Прибыль до налогообложения Чистая прибыль
46
Таблица 5
Расчет показателей деловой активности компании и оценка их
динамики за 2016-2018 гг.
№
п/п
Показатель
2016г.
2017г.
2018г.
Абсолютное
изменение
2018г. по
сравнению с
2016г.
1
Итого активы, тыс. руб.
1939007
1733943
1684179
-254828
2
Выручка от реализации
(без НДС), тыс. руб.
365394
630014
522925
157531
3
Коэффициент
оборачиваемости активов
(стр.2/стр.1)
0,19
0,36
0,31
0
4
Длительность 1-го
оборота активов
(365/стр.3), в днях
1937
1005
1176
-761
5
Итого оборотные активы,
тыс. руб.
1745437
1462456
1577405
-168032
6
Коэффициент
оборачиваемости
оборотных активов
(стр.2/стр.5)
0,21
0,43
0,33
0
7
Длительность 1-го
оборота оборотных
активов
(365/стр.6), в днях
1744
847
1101
-643
8
Дебиторская
задолженность, тыс. руб.
734054
876852
914644
180590
9
Коэффициент обор.
дебиторской
задолженности
(стр.2/стр.8)
0,50
0,72
0,57
0
10
Длительность 1-го
оборота дебиторской
задолженности
(365/стр.9), в днях
733
508
638
-95
11
Кредиторская
задолженность и
начисленные
обязательства, тыс. руб.
1463563
1438351
1264311
-199252
12
Коэффициент
оборачиваемости
кредиторской
задолженности
(стр.2/стр.11)
0,25
0,44
0,41
0
13
Длительность 1-го
оборота кредиторской
задолженности
(365/стр.12), в днях
1462
833
882
-580
14
Товарно-материальные
запасы, тыс. руб.
705788
372526
417229
-288559
47
Продолжение таблицы 5
№
п/п
Показатель
2016г.
2017г.
2018г.
Абсолютное
изменение
2018г. по
сравнению с
2016г.
15
Коэффициент
оборачиваемости запасов
(стр.2/стр.14)
0,52
1,69
1,25
1
16
Длительность 1-го
оборота запасов
(365/стр.15), в днях
705
216
291
-414
17
Основные средства, тыс.
руб.
193565
271485
106774
-86791
18
Фондоотдача
(стр.2/стр.17)
1,89
2,32
4,90
3
19
Фондоёмкость (1/стр.18)
0,53
0,43
0,20
0
20
Собственный капитал,
тыс. руб.
297495
295592
299730
2235
21
Коэффициент
оборачиваемости
собственного капитала
(стр.2/стр.20)
1,23
2,13
1,74
1
22
Длительность 1-го
оборота собственного
капитала (365/стр.21),в
днях
297
171
209
-88
Из проведенного в таблице 5 анализа видно, что ОАО «Беларуськалий»
имеет длительный срок оборачиваемости активов (несколько лет).
В 2017 году показатели деловой активности по сравнению с 2016 годом
улучшаются. На конец 2018 года ситуация снова меняется в худшую сторону –
длительность оборота по сравнению с 2017 годом растет.
Предприятие имеет высокие показатели фондоотдачи. Так в 2016 году на
1 руб. основных средств приходилось 1,89 руб. выручки, в 2017 году – 2,32
руб., в 2018 году 4,90 руб.
Собственный капитал за год оборачивается от 1 до 2 раз. В целом для
ОАО «Беларуськалий» характерны низкие показатели деловой активности.
Расчет показателей рентабельности ОАО «Беларуськалий» и оценка их
динамики за 2016-2018 гг. приведена в таблице 6.
48
Таблица 6
Расчет показателей рентабельности ОАО «Беларуськалий» и
оценка их динамики за 2016-2018 гг.
№
п/п
Показатель, в тыс.
руб. / в %
2016г.
2017г.
2018г.
Абсолютное
изменение
2018г. по
сравнению с
2016г.
1
Выручка (без НДС)
365394
630014
522925
157531
2
Себестоимость
213502
516339
457476
243974
3
Чистая прибыль
10986
-1903
4588
-6398,3
4
Собственный капитал
297495
29592
299730
2235,29
5
Сумма активов
1939007
1733943
1684179
-254828
6
Долгосрочные пассивы
177948
0
272914
94966,4
7
Рентабельность
продукции
(стр.3/стр.2)*100
5,15
-0,37
1,00
-4,15
8
Рентабельность продаж
(стр.3/стр.1)*100
3,01
-0,30
0,88
-2,13
9
Рентабельность
собственного капитала
(стр.3/стр.4)*100
3,69
-6,43
1,53
-2,16
10
Рентабельность активов
(стр.3/стр.5)*100
0,57
-0,11
0,27
-0,30
В 2016 году отмечено низкие показатели рентабельности предприятия.
Негативная тенденция продолжилась до 2017 года – деятельность компании
нерентабельна по всем показателям, так как результатом деятельности
компании в 2017 году был чистый убыток.
В 2018 год у деятельность компании рентабельна, хотя показатели
рентабельности по всем видам довольно низкие.
Расчет коэффициентов ликвидности компании и оценка их динамики за
2016-2018 гг. представлен в таблице 7.
Коэффициент текущей ликвидности на протяжении 2016-2018 гг.
находится ниже нормативного значения, что говорит о том, что в компании
существуют трудности в погашении текущих обязательств. Для сглаживания
ситуации компания должна искать пути снижения кредиторской задолженности
и оборотных активов.
49
Таблица 7
Расчет коэффициентов ликвидности компании и оценка их
динамики за 2016-2018гг.
№
п/
п
Показатель
2016г.
2017г.
2018г.
Рекоменд
уемое
значение
для
коэффици
ентов
ликвидно
сти
Абсолют
ное
отклоне
ние
показат
еля
2018г.
от
2016г.
1
2
3
4
5
6
7=ст.5-
ст.3
1
Оборотные
активы,
в тыс. руб.
174543
7
146245
6
157740
5
-168032
2
Текущие
обязательства, в
тыс. руб.
146356
3
143835
1
111153
4
-352029
3
К текущей
ликвидности
(стр.1/стр.2)
1,20
1,02
1,42
1,5-2,5
0,22
4
Денежные
средства, в тыс.
руб.
2279
164
2371
92
5
Финансовые
вложения,
в тыс. руб.
275235
210494
156523
-118712
6
К абсолютной
ликвидности(стр.4
+стр.5)/ /стр.2
0,19
0,15
0,14
0,20-0,5
-0,05
7
Дебиторская
задолженность,
в тыс. руб.
734054
876852
914644
180590
8
К срочной
ликвидности
(стр.4+стр.5+
+стр.7)/стр.2
0,69
0,76
0,97
0,7-1
0,27
9
Запасы, в тыс.
руб.
705788
372526
417229
-288559
10
К ликвидности при
мобилизации
средств
стр.9/стр.2
0,48
0,26
0,38
0,5-0,7
-0,11
Стремительное снижение данного показателя на протяжении 2016-2018
гг. также говорит об ухудшении ситуации с покрытием текущих обязательств.
50
Оптимальный уровень коэффициента абсолютной ликвидности 0,2-0,5.
Данный показатель находится в допустимых пределах только в 2016 году.
В 2016-2018 гг. коэффициент срочной ликвидности находится в
нормативных рамках. Позитивной тенденцией в работе предприятия можно
назвать рост данного коэффициента в 2017-2018 гг.
Коэффициент ликвидности при мобилизации средств определяет степень
зависимости предприятия от своих запасов при мобилизации средств для
покрытия краткосрочных обязательств. Предприятие имеет низкие показатели
данного коэффициента в 2017-2018 гг., что свидетельствует о высокой
зависимости предприятия от своих запасов для покрытия краткосрочных
обязательств.
2.2. Анализ особенностей организации и управления логистической
деятельностью компании
Процесс организации и управления транспортной логистикой на
предприятии ОАО «Беларуськалий» находится в значительной зависимости от
работы транспортного цеха.
Основными функциями транспортного цеха являются:
1) контроль транспортных операций и исковая работа по претензиям
(главные претензии отправителя груза к его перевозчику разделятся на три
категории: претензии по срокам доставки, претензии к сохранности груза,
претензии по оплате);
2) формирование графиков выпуска подвижного состава на линию
(кроме составления графиков, необходимо также сохранять работоспособность
парка транспортных средств, погрузочно-разгрузочного оборудования, при
привлечении сторонних перевозчиков необходимо предварительное
согласование условий перевозок);
3) переговоры о размере тарифных ставок (в пределах заданных
условий объемы и сроки перевозок и т.д. Транспортный отдел должен с
помощью выбора транспортных средств, оптимизации маршрута доставки,
51
перевозчика и т.п. уменьшать издержки, учитывая, что транспортные издержки
– это только часть общих логистических издержек);
4) изучение и анализ рынка (с позиции надежности поставщиков,
предлагаемых дополнительных услуг, транспортных тарифов, возможности
установления еще более тесных партнерских связей). Возможности, на которые
необходимо обратить внимание, это:
интеграция перевозчика – это включение новых транспортных
технологий и услуг в логические операции компании (к примеру, маркировка
продукции);
интеграция транспортных служб – это поиск общих с перевозчиком
возможностей с целью снижения стоимости перевозки;
5) экспедирование и отслеживание доставки, т.е. мониторинг
перевозок, отслеживание состояния и местонахождения грузов, экспедирование
реализуется при необходимости индивидуального подхода к отправке грузов.
Менеджеры по перевозкам отвечают за организацию перевозок. В
должностные обязанности менеджера по перевозкам в ОАО «Беларуськалий»
входят:
1) организация доставки груза, его перегрузка, хранение, выполнение
иных работ с грузом таким образом, чтобы груз был доставлен получателю
груза вовремя (в те сроки, которые определены договором перевозки грузов,
договором транспортной экспедиции и иными договорными обязательствами с
грузовладельцами) и в сохранности (без ухудшения его потребительских
свойств и без сверхнормативных потерь);
2) координация взаимодействия всех сторон-участников доставки
грузов;
3) составление экономически и технологически обоснованных
транспортно-технологических схем, и маршрутов доставки грузов с учетом
требований и пожеланий грузовладельцев;
4) организация выполнения услуг по приему грузов, их перевозке и
выдаче в определенном порядке;
52
5) организация фрахтования транспортных средств;
6) контроль:
наличия отправительской (экспедиторской) маркировки грузов;
наличия оттисков и пломб на перевозочных средствах, контейнерах
и иных емкостях и помещениях для хранения;
состояния транспортных средств, а также исправность тары и
упаковки;
отслеживание:
процесса выполнения погрузочно-разгрузочных, перевалочных,
перегрузочных, упаковочных и складских работ;
соблюдения условий и сроков хранения и выдачи грузов.
7) обеспечение соблюдения условий договоров в ходе транспортно-
экспедиционного обслуживания, требований нормативных правовых актов и
международных договоров по вопросам транспортно-экспедиторской
деятельности и перевозки, безопасности труда, санитарной, пожарной,
экологической и иной безопасности;
8) оформление товарно-транспортных и иных сопроводительных
документов на всех стадиях реализации транспортно-технологических схем и
маршрутов доставки грузов;
9) оформление документов, которые связаны со страхованием грузов;
10) информирование владельцев грузов об их движении; учет
необходимой коммерческой документации;
11) ведение дел согласно претензиям.
Одной из тенденций в сфере управления транспортной логистикой
считается анализ транспортировки грузов, который необходим для
оптимизации маршрутов, формирования графиков перевозок, улучшения парка
транспортных средств или исследования деятельности привлекаемых
перевозчиков.
Стратегический анализ нужен для принятия долговременных решений (о
главных перевозчиках, постоянных маршрутах, закупки или модернизации
53
транспортных средств), оперативный анализ дает возможность находить
эффективные частные решения.
2.3 Анализ условий организации функционирования регионального
логистического центра компании
В компании ОАО «Беларуськалий» установлены следующие правила
регионального логистического центра при предоставлении услуг:
любая техника оплачивается из расчета минимум 2 часа;
крупногабаритная техника (гус. экскаватор, бульдозер, виброкаток)
оплачивается из расчета минимум 8-часовая рабочая смена;
доставка техники на гусеничном ходу, а также виброкаток
осуществляется на трале, за счет Заказчика;
в условиях работы за городом (более 40 км) доставка тихоходных
машин (грейдер, фронтальный погрузчик, экскаватор-погрузчик, экскаватор,
щетка на базе МТЗ, бар на базе МТЗ и т.д.) осуществляется на трале, за счет
Заказчика.
В Солигорских транспортных компаниях можно увидеть различные
способы формирования тарифов: стоимость за километр, стоимость за час,
стоимость по объему или массе перевозимого груза и др. Сравним некоторые
тарифы на услуги компании ОАО «Беларуськалий» с ее конкурентами в
Солигорске.
В таблице 8 представлены тарифы на услуги четырех компаний г.
Солигорска, занимающихся перевозками грузов фургонами и фурами.
Таблица 8
Тарифы на услуги фургонов и фур
Тип и марка
техники
Грузопо
дъемно
сть,
тонн
ОАО
«Беларуськ
алий»
ТК
МаксАвто
ООО Сельта
ТК
АвтоАван
гард
Фургон
3
15
20
25
12
Фургон
5
20
20
30
20
Фургон
10
25
25
35
24
Фура
20
30
27
42
27