прибыли и расходов, то есть оттоками и притоками денежных средств, и в
первую очередь, это касается, конечно, поступлений от основной
деятельности компании.
Бывает и так, что даже прибыльные организации могут испытывать
недостаток в средствах по причине каких-либо ошибок, допущенных в
политике ведения продаж или маркетинга.
Таким образом, из-за очередной отсрочки дебиторской
задолженности у компании может появиться необходимость в поиске
дополнительного источника финансирования, отложить которые не
получится. При этом затраты, требуемые для обслуживания такого кредита,
уже не будут компенсироваться последующей прибылью, потому что
полученные деньги не были направлены на инвестиции.
Чтобы улучшить управление денежными потоками, рекомендуется
модернизировать финансовую структуру, создавать центры финансового
учета в фирме и обеспечивать их взаимодействие между собой.
Есть несколько ключевых источников информации, по которым
преимущественно проводится анализ финансового состояния организаций:
• бухгалтерский баланс, благодаря которому собственники,
менеджеры и другие управляющие лица могут ознакомиться с
имущественным состоянием компании и возможностью выполнения своих
платежных обязательств в краткосрочной перспективе;
• отчет о прибыли и убытках, который демонстрирует аналитикам
и инвесторам динамичную информацию о достижениях компании на
протяжении определенного промежутка времени;
• пояснения к бухгалтерскому балансу или же отчету о прибылях и
убытках, в которых расшифровываются определенные показатели;
• пояснительная записка, прикладываемая к годовой отчетности,
которая предоставляет краткую характеристику деятельности организации и
отражает ее ключевые параметры.
Вывод по главе: анализ финансового состояния компании
представляет собой достаточно сложную процедуру, которая требует к себе
пристального внимания и профессионального подхода, но при этом
позволяет определить основные показатели деятельности любой компании,
ее ликвидность, а также эффективность менеджмента в целом.
2. Организация финансового менеджмента ООО «Хоум Кредит
энд Финанс Банк»
2.1. Краткая оценка финансового состояния ООО «Хоум Кредит энд
Финанс Банк»
Хоум Кредит энд Финанс Банк был создан еще в 1990 году и носил
название Технополис. Изначально он специализировался на кредитовании
проектов в области микроэлектроники. В 2002 году банк получил текущее
название и стал специализироваться на потребительском кредитовании
физических лиц. Согласно своей стратегии, Хоум Кредит Банк постепенно
расширил свой функционал от моно-продуктового к полноценно-
продуктовому розничному и стал предоставлять клиентам весь спектр
банковских услуг.
Сейчас банк акцентировал внимание на потребительском
кредитовании: кредиты наличными, кредитные карты, экспресс-кредиты на
покупку бытовой техники, мебели, одежды в торговых точках и проч. Также
банк активно развивает корпоративный канал: привлекает организации на
зарплатные проекты, расчетно-кассовое обслуживание, вклады и проч. Из
партнеров банка выделяются крупнейшие розничные торговые сети страны
федерального и регионального значения, отдельные торговые точки,
организации. Хоум Кредит Банк стремится укрепить свои позиции в
розничном кредитовании, наладить стабильную прибыльность от карточных
продуктов, улучшить клиентские сервисы, оптимизировать свой кредитный
портфель, повысить эффективность взыскания долгов. Банк имеет развитую
сеть отделений: более 330 офисов, 80 региональных центров, более 800
терминалов и банкоматов работают по всей стране. Общее число клиентов
уже перевалило отметку в 30 млн.
В 2008 году банк оптимизировал свою стратегию, гибко отреагировав
на кризис. Банк сосредоточился на кредитах наличными и кредитах в точках
продаж, свернув ипотеку и автокредитование. В 2009 году банк вышел на
рынок зарплатных проектов, развивает сеть банкоматов, предлагает клиентам
услуги SMS-уведомлений и Интернет-банкинг. Хоум Кредит становится № 1
на рынке кредитования в точках продаж.
В 2010 году банк добивается рекордной прибыли по МСФО
(международные стандарты финансовой отчетности) за все время
существования — 9,4 млрд. руб. Возобновляет выдачу автокредитов и
активную региональную экспансию. В 2011 году банк продолжает развитие
каналов продаж, расширяя своё присутствие в регионах, привлекая для
продажи своих продуктов агентов и брокеров.
На сегодняшний день более 25 000 человек по всей России являются
сотрудниками Хоум Кредит энд Финанс Банка. Клиентская база Банка
превышает 24,3 млн человек, что составляет около трети российских
домохозяйств.
ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» насчитывает 5963 офисов
различных форматов, 1081 банкоматов и терминалов, свыше 64500 точек
продаж. Главный офис располагается в Москве.
Согласно Уставу, органами управления банком являются: Общее
собрание участников, Совет директоров банка, единоличный
исполнительный орган – Председатель правления банка и коллегиальный
исполнительный орган – Правление банка. Председатель совета директоров
— Иржи Шмейц, Председатель правления — Иван Свитек.
Организация функциями управления деятельностью банка «Хоум
Кредит» реализуется подразделениями аппарата управления и отдельными
работниками. Организационная структура банка «Хоум Кредит»,
представлена на рисунке 4.
Рисунок 4 Организационная структура банка
Структура управления ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» и
организационные схемы аппаратов управления структурных подразделений
построена по линейно-функциональному типу, обеспечивающему четкую
вертикальную интеграцию и централизацию принятия ключевых решений.
ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» обладает рядом наград, среди
которых «Лучший налогоплательщик года 2012», награда премии «HR -
бренд года 2011», национальная банковская премия «За вклад в развитие
банковской системы России» - 2011 и др.
В числе партнеров ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк»
федеральные торговые сети «М.Видео», «Мир», «Евросеть», «Старик
Хоттабыч», «Техносила», «Шатура-мебель», региональные торговые сети
«Корпорация Сибвез», «ДОМО», «Кей», «Техно», «Сателлит», «Санрайз»,
«Уральский Вал», «Домострой», «Финанс-Маркетинг», «Изот», «Импульс»,
«Радиант», «Сибмаркет», «Технополис», «Велис-Техно» и многие другие
компании. Постоянно расширяя партнерскую сеть, Банк делает основной
акцент на развитии деловых взаимоотношений с надежными и опытными
компаниями.
Стоит отметить, что банком проводится активная социальная
политика.
Одна из основных целей Банка - быть клиентоориентированным
банком, который может предложить своим клиентам, как из числа
существующих, так и из числа потенциальных потребителей,
конкурентоспособные условия кредитования и вкладов, которые смогут
удовлетворить потребительские запросы, а также полный спектр банковских
и финансовых услуг для построения долгосрочных отношений с клиентом,
таких как: вклады и текущие счета, дебетовые карты, интернет-банкинг, смс-
оповещение и др.
Согласно Уставу банк осуществляет следующие операции:
• привлекать денежные средства физических и юридических лиц
во вклады, размещать данные средства от своего имени и за свой счет;
• открывать и вести банковские счета физических и юридических
лиц;
• осуществлять переводы денежных средств по поручению
физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов и
иностранных банков, по их банковским счетам;
• осуществление расчетного и кассового обслуживания физических
и юридических лиц, в том числе банков–корреспондентов;
• валютно–обменные операции;
• выдача банковских гарантий;
• доверительное управление денежными средствами по договору
доверительного управления денежными средствами;
• выпуск в обращение банковских пластиковых карточек;
• финансирование под уступку денежного требования (факторинг);
• предоставление физическим и юридическим лицам специальных
помещений или находящихся в них сейфов для банковского хранения
документов и ценностей (денежных средств, ценных бумаг, драгоценных
металлов и драгоценных камней и др.).
2.2. Состояние финансового менеджмента на предприятии
Анализ финансового состояния предприятия целесообразно начать с
анализа динамики баланса (приложение 1).
По данным таблицы можно сделать следующие выводы. Во-первых,
активы банка за 2016 год увеличились по сравнению с 2015 годом на 368164
млн. рублей и составляло 1731773 млн. рублей, данное увеличение
произошло за счет увеличения обязательств на 58766 млн. рублей, и
уменьшения капитала на 5392 млн. рублей. Общая динамика характеризуется
увеличением имущества ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк», а причины
данного изменения и обзор направлений вложения активов можно понять
при детальном рассмотрении структуры и динамики активов, обязательств и
капитала за данные периоды, а также при анализе не только количественного
состава, но и качества активов и анализа выбранных стратегий поведения на
рынке данным банком.
Далее рассмотрим анализ активов банка (приложение 2).
Данные таблицы показывают, что основным направлением вложений
в активы на протяжении анализируемого периода являются доходные
активы, которые колеблются от 57,0% до 62,7% в общем объеме активов.
ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» не занимается предоставлением ссуд
другим банкам, и большую долю доходных активов банка составляют ссуды,
предоставленные клиентам, которые увеличилось с каждым годом в 2015 на
12,9%, а 2016 увеличились на 31,2%. Такая тенденция в росте на 3,2% за 2015
год, и 13,4% за 2016 год говорит о возможном подъеме эффективности и
рентабельности всей деятельности банка в последующем за счет сохранения
действующих уровней доходных активов. При этом наблюдается суммарный
рост ссуд, предоставленных клиентам, но резерв на покрытие потенциальных
убытков за 2016 год возрос на в 2,5 раза, а в 2015 году снизился на 32,7%.
Это может свидетельствовать о том, что коммерческий банк в случае
возрастания суммы РППУ нес больший риск при выдаче кредитов, либо то,
что у банка увеличивались классифицированные кредиты с начислением
специального РППУ в соответственно больших процентах от суммы кредита.
В случае уменьшения суммы РППУ, клиенты банк за данный период
погасили в большом объеме просроченные кредиты, на которые были
созданы резервы.
Что касается инвестиций, удерживаемых до погашения, то они за 2015
год по сравнению с 2014 увеличились в 1,3 раза, что свидетельствует о том,
что высвободившиеся в 2014 году кредитные ресурсы банк вложил в ценные
бумаги, удерживаемые до погашения. В связи с этим можно предположить,
что коммерческий банк находился в данном периоде в поиске вариантов
эффективного размещения денежных средств, помимо вложения в кредитный
портфель. Таким образом коммерческий банк пытается сократить масштабы
основной деятельности и получить доходов от других операций. А в 2016
году банк, найдя более подходящие условия для кредитования клиентов, за
счет получения средств от продажи долговых ценных бумаг удерживаемых
до погашения, увеличил кредитный портфель, о чем говорилось ранее.
Соответственно доля недоходных активов в 2014 году составила 25,0%,
в 201– 18,0%, в 2016 – 20%. Принадлежность активов именно к данной
группе основывается на допущении о том, что процентные доходы банка от
хранения средств в ЦБ, столь не значима для банка, что можно ее отнести ее
именно к таковой.
Темпы прироста затрат на собственные нужды составили за 2015 год
10,7%, а за 2016 год 4,7%. За 2015 год данное увеличение произошло за счет
увеличения основных средств, а за 2016 год банк увеличил свои активы за
счет приобретения нематериальных ценностей.
Таким образом, увеличение суммы активов сопровождалось, где
переливов от одних видов активов к другим, где-то их покупкой или
погашением ценных бумаг, удерживаемых до погашения. Но для более
точного объяснения причин и средств финансирования данных активов
необходимо провести анализ источников образования имущества банка. Как
известно к источникам формирования имущества банка относится
собственные ресурсы (собственный капитал) и обязательства
(аккумулированные ресурсы) банка.
Для анализа эффективности размещения ресурсов банка рассмотрим
показатели характеризующие:
• Качество активов;
• Зависимость банка от межбанковского рынка (коэффициенты
рефинансирования);
• Расчет процентного спрэда;
• Мультипликатор капитала;
Кроме структурного анализа активных операций, существуют и
другие подходы к анализу. Поскольку актив и пассив баланса коммерческого
банка тесно связаны, то необходимо оценить эффективность соотношений
между привлеченными ресурсами и размещением их в активы, иначе говоря,
произвести анализ качества активов. Целью анализа является выявление
возможностей снижения риска ликвидности и получения стабильных
доходов. Показатели качества активов оцениваются по отношению к
ресурсной базе банка. На основе баланса, отчета о прибылях и убытках и
вспомогательных книг рассчитываются необходимые коэффициенты. (Табл.
2)
Таблица 2
Анализ качества активов
№
Расчет
коэффициентов
Диапазон
оптимальных
значений
Значение
коэффициента
Отклонение
2014
2015
2016
2014
2016
п/п
1
Доходные
активы/Активы
0,75-0,85
0,61
0,63
0,57
0,02
-0,06
2
Доходные
активы /
Платные
пассивы
≥1,0
0,96
1,01
0,99
0,05
-0,02
Продолжение таблицы 2
3
Кредиты
/Обязательства
>0.7 -
агрессивная
политика
< 0,6 -
осторожная
политика,
Нижний предел
-0,53,
Ниже -
возможность
убытков
0,76
0,57
0,71
-0,19
0,14
4
Банковские
займы/ Кредиты
≥ 1,0
0,09
0
0
-0,09
0
5
Кредиты/Капитал
≤ 8,0
1,42
0,96
1,37
-0,46
0,41
6
Просроченные
кредиты/кредиты
≤ 0,04
Нет
данных
0,03
0,02
+0,03
-
0,01
7
РППУ/Кредиты
≤ 0,04
0,08
0,05
0,05
-0,03
0
Как видно из вышеприведенной таблицы доходные активы в составе
активов не соответствуют диапазону оптимальных значений и заметно
увеличение их в 2015 году на 0,02%, а на 2016 год данный показатель
снизился на -0,06%, что говорит о том, банк перестал наращивать доходные
активы, причиной чему явились нестабильная ситуация в стране и снижение
доверия населения к банковскому сектору.
Что касается коэффициента покрытия доходными активами платных
пассивов, то заметно за все время банк почти покрывал сумму платных
пассивов, то есть данные значения подтверждают, что банк в полной сумме
может расплатиться со своими кредиторами за счет привлеченных средств.
Конечно, здесь необходимо подчеркнуть, что стоит учитывать также сроки,