24
Представительства АО «ЦНК» ООО «Серконс» успешно работают по
всему миру: в Германии, Италии, Швейцарии и Турции, а в России динамично
развиваются филиалы в Санкт-Петербурге, Ростове-на-Дону, Новосибирске,
Казани, Екатеринбурге, Ставрополе, Нижнем Новгороде, Самаре, Томске,
Тюмени, Владивостоке, Калининграде и Симферополе.
В структуре АО «ЦНК» ООО «Серконс»– многофункциональный
испытательный центр и ряд лабораторий, которые позволяют проводить
испытания продукции на соответствие требованиям технических регламентов
Евразийского экономического союза, ГОСТ Р, международных стандартов.
Материально-техническая база включает современный парк оборудования и
средств измерения, в том числе уникальные для России установки.
23
Среди клиентов АО «ЦНК» ООО «Серконс» – компании из 52 стран, в
том числе крупнейшие мировые производители. Многолетний опыт работы в
сфере сертификации и более 100 000 выполненных заказов обеспечили нам
репутацию профессионального и надежного партнера.
Организационная структура органа по сертификации АО «ЦНК» ООО
«Серконс» представлена в приложении 1.
Таким образом, можно отметить, что компания имеет линейно-
функциональную организационную структуру.
Рассмотрим достоинства данной линейно-функциональной
организационной структуру:
высокий уровень компетентности функциональных руководителей;
сокращение дублирования функций и потребления ресурсов в
функциональных подразделениях;
повышение эффективности координации в функциональных
подразделениях;
высокий уровень результативности при незначительном разнообразии
продукции;
23
Официальный сайт АО «ЦНК» ООО «Серконс» - https://www.serconsrus.ru
25
адаптация к производственной диверсификации;
стандартизация и формализация процессов;
высокая эффективности использования активов.
Недостатки линейно-функциональной организационной структуры
компании заключаются в следующем:
высокая степень заинтересованности в успехе деятельности «своего»
подразделения;
проблемная межфункциональная координация; наличие чрезмерной
централизации;
принятие решений часто затягивается из-за необходимости различных
согласований;
довольно медленная реакция на рыночные изменения; ограниченность
масштабов инновационной деятельности.
Проведем анализ финансового положения компании.
Ликвидность баланса характеризует возможность субъекта
хозяйствования обратить активы в наличность и погасить свои платежные
обязательства.
В приложении 7 представлены результаты анализа ликвидности баланса.
Учитывая результаты проведенного анализа, следует сделать вывод, что
баланс компании на протяжении анализируемого периода оставался
преимущественно неликвидным. При этом динамика состояния ликвидности
баланса являлась в целом стабильной.
В приложении 8 представлены результаты анализа платежеспособности
компании.
Суммируя результаты анализа, можно сделать вывод о том, что баланс
компании является неликвидным. В течение рассматриваемого периода
динамика рассматриваемого критерия платежеспособности компании была
позитивной. При этом колеблемость данного показателя оказалась
существенной.
26
Анализ финансовой устойчивости АО «ЦНК» ООО «Серконс»
с помощью абсолютных показателей представлены в приложении 9.
По состоянию на 01.01.2016 и 31.12.2018 в финансовом состоянии АО
«ЦНК» ООО «Серконс» проявлялись преимущественно признаки,
означающие наличие неустойчивого финансового состояния, поскольку для
финансирования запасов возникала необходимость привлечения как
долгосрочных, так и краткосрочных кредитов. По состоянию на 31.12.2016 и
31.12.2017 в финансовом состоянии АО «ЦНК» ООО «Серконс» проявлялись
преимущественно признаки, означающие наличие кризисного финансового
состояния, поскольку для финансирования запасов возникала необходимость
привлечения не только долгосрочных и краткосрочных кредитов, но и
кредиторской задолженности. Таким образом, характеризуя финансовую
устойчивость с точки зрения наличия собственных оборотных средств,
следует сделать вывод, что общую динамику данного аспекта финансового
состояния АО «ЦНК» ООО «Серконс» следует охарактеризовать как в целом
стабильную, поскольку существенных изменений в течение анализируемого
периода не произошло.
Относительные показатели финансовой устойчивости компании
представлены в приложении 10.
Суммируя результаты проведенного анализа, можно сделать вывод, что
по критерию наличия собственного капитала компания на протяжении
анализируемого периода оставалась финансово неустойчивой.
Анализ финансовых результатов АО «ЦНК» ООО «Серконс»
представлен в приложении 11.
Выручка АО «ЦНК» ООО «Серконс» продемонстрировала негативную
динамику. За 2016-2018 гг. данный показатель снизился на 3,73%. Снижение в
2017 г. по сравнению с 2016 г. составило 102 053 тыс. руб. или 7,97%. Затем
прирост в 2018 г. по сравнению с 2017 г. составил 54 251 тыс. руб. или 4,60%.
Таким образом, изменение выручки оказало негативное влияние на изменение
валового финансового результата АО «ЦНК» ООО «Серконс».
27
Себестоимость АО «ЦНК» ООО «Серконс» продемонстрировала
негативную динамику. За 2016-2018 гг. данный показатель увеличился на
3,58%. Снижение в 2017 г. по сравнению с 2016 г. составило 39 245 тыс. руб.
или 4,64%. Затем прирост в 2018 г. по сравнению с 2017 г. составил 69 533 тыс.
руб. или 8,62%. Таким образом, изменение себестоимости оказало негативное
влияние на изменение валового финансового результата АО «ЦНК» ООО
«Серконс». Необходимо отметить, что основная деятельность компании 2018
г. стала более затратоемкой по сравнению с 2016 г. Действительно, если в 2016
г. на 1 руб. выручки приходилось 66,06 коп. в виде себестоимости, тогда как в
2018 г. этот показатель был выше и составлял 71,08 коп. Таким образом, по
данному критерию в структуре выручки произошли негативные изменения. В
итоге выручка снизилась, а себестоимость выросла. Совместное влияние этих
факторов оказало негативное влияние на сумму валового финансового
результата.
АО «ЦНК» ООО «Серконс» работает, получая положительный валовый
финансовый результат. Например, в 2016 г. сумма валовой прибыли составила
434 586 тыс. руб.; в 2017 г. – 371 778 тыс. руб.; в 2018 г. – 356 496 тыс. руб. В
2017 г. по сравнению с 2016 г. сумма валовой прибыли сократилась на 14,45%.
Затем в 2018 г. по сравнению с 2017 наблюдалось снижение на 4,11%. В целом
в течение анализируемого периода сумма валовой прибыли сократилась на
17,97%, что негативным образом характеризует ситуацию с финансовыми
результатами компании.
Коммерческие расходы АО «ЦНК» ООО «Серконс» снизились. В 2018
по сравнению с 2016 гг. их сумма снизилась на 8,61%. Таким образом,
изменение суммы коммерческих расходов оказало позитивное влияние на
изменение финансового результата от продаж АО «ЦНК» ООО «Серконс».
Управленческие расходы АО «ЦНК» ООО «Серконс» снизились. В 2018
по сравнению с 2016 гг. их сумма снизилась на 6,77%. Это означает, что
изменение суммы управленческих расходов оказало позитивное влияние на
изменение финансового результата от продаж АО «ЦНК» ООО «Серконс».
28
АО «ЦНК» ООО «Серконс» работает, получая положительный
финансовый результат от продаж. Например, в 2016 г. сумма прибыли от
продаж составила 188 463 тыс. руб., в 2017 г. – 141 121 тыс. руб.; в 2018 г. –
128 349 тыс. руб. В 2017 г. по сравнению с 2016 г. сумма прибыли от продаж
сократилась на 25,12%. Затем в 2018 г. по сравнению с 2017 наблюдалось
снижение на 9,05%. В целом в течение анализируемого периода сумма
прибыли от продаж сократилась на 31,90%, что негативным образом
характеризует ситуацию с финансовыми результатами компании.
Динамика валового финансового результата и финансового результата
от продаж проиллюстрирована на рисунке 2.
Рисунок 2. Динамика валового финансового результата
и финансового результата от продаж АО «ЦНК» ООО «Серконс»
за 2016-2018 гг. (тыс. руб.)
Сальдо прочих доходов и расходов АО «ЦНК» ООО «Серконс»
продемонстрировало положительную динамику. Это означает, что изменение
указанных статей Отчета о финансовых результатах оказало положительное
влияние на изменение прибыли до налогообложения АО «ЦНК» ООО
«Серконс».
АО «ЦНК» ООО «Серконс» работает, получая положительный
финансовый результат до налогообложения. Например, в 2016 г. сумма
29
прибыли до налогообложения составила 38 710 тыс. руб.; в 2017 г. – 57 681
тыс. руб.; в 2018 г. – 97 796 тыс. руб. В 2017 г. по сравнению с 2016 г. сумма
прибыли до налогообложения увеличилась на 49,01%. Затем в 2018 г. по
сравнению с 2017 г. имел место прирост на 69,55%. В целом в течение
анализируемого периода сумма прибыли до налогообложения выросла на
152,64%, что положительно характеризует ситуацию с финансовыми
результатами компании.
Динамика финансового результата до налогообложения и чистого
финансового результата проиллюстрирована на рисунке 3.
38710 57681 97796
28269 45422 69898
2016 2017 2018
Финансовый результат до налогообложения 38 710 57 681 97 796
Чистый финансовый результат 28 269 45 422 69 898
0
10 000
20 000
30 000
40 000
50 000
60 000
70 000
80 000
90 000
100 000
2016 2017 2018
38 710
57 681
97 796
28 269
45 422
69 898
Финансовый результат до налогообложения Чистый финансовый результат
Рисунок 3. Динамика финансового результата до налогообложения
и чистого финансового результата АО «ЦНК» ООО «Серконс»
за 2016-2018 гг. (тыс. руб.)
АО «ЦНК» ООО «Серконс» работало, получая положительный чистый
финансовый результат. Например, в 2016 г. сумма чистой прибыли составила
28 269 тыс. руб., в 2017 г. – 45 422 тыс. руб.; в 2018 г. – 69 898 тыс. руб. В 2017
г. по сравнению с 2016 г. сумма чистой прибыли увеличилась на 60,68%. Затем
в 2018 г. по сравнению с 2017 г. имел место прирост на 53,89%. В целом в
течение анализируемого периода сумма чистой прибыли выросла на 147,26%,
что положительно характеризует ситуацию с финансовыми результатами
компании. Позитивная динамика чистого финансового результата позволяет
30
предложить, что за счет данного фактора эффективность работы компании
повысилась.
Среди факторов, оказавших положительное влияние на динамику
чистой прибыли, следует назвать изменение: выручки; коммерческих
расходов; управленческих расходов; процентов к получению; процентов к
уплате; прочих доходов. К числу факторов, оказавших негативное влияние на
изменение чистой прибыли, следует назвать изменение себестоимости
продаж; прочих расходов; факторов, связанных с налогообложением прибыли.
В итоге в 2018 г. по сравнению с 2017 г. превалирующим оказалось влияние
факторов, оказавших положительное влияние на чистый финансовый
результат.
Анализ показателей деловой активности представлен в приложении 12.
Таким образом, в целом деловая активность компании снизилась,
поскольку ее активы, капитал и обязательства за анализируемый период стали
делать меньше оборотов. Соответственно, мы наблюдаем преимущественно
увеличение продолжительности одного оборота активов, капитала,
обязательств. Это означает, что каждый рубль, используемый компанией в
хозяйственном обороте, дает меньшую отдачу.
Анализ показателей рентабельности представлен в таблице 1.
Таблица 1
Анализ показателей рентабельности АО «ЦНК» ООО «Серконс»
Показатели
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Исходные данные:
1. Прибыль от продаж, тыс. руб.
188 463
141 121
128 349
2. Выручка, тыс. руб.
1 280 556
1 178 503
1 232 754
3. Себестоимость производства,
тыс. руб.
845 970
806 725
876 258
4. Коммерческие расходы, тыс.
руб.
71 143
65 107
65 021
5. Управленческие расходы, тыс.
руб.
174 980
165 550
163 126
6. Чистая прибыль, тыс. руб.
28 269
45 422
69 898
7. Среднегодовая стоимость
активов, тыс. руб.
1 707 278
1 683 767
1 678 601
8. Среднегодовая стоимость
собственного капитала, тыс. руб.
321 416
342 085
367 706
31
Показатели
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Расчетные показатели:
Рентабельность продаж, % (п. 1 ×
100 / п. 2)
14,72
11,97
10,41
Рентабельность основной
деятельности, % (п. 1 × 100 / (п. 3
+ п. 4 + п. 5))
17,26
13,60
11,62
Рентабельность активов, % (п. 6
×100 / п. 7)
1,66
2,70
4,16
Рентабельность собственного
капитала, % (п. 6 × 100 / п. 8)
8,80
13,28
19,01
В целом эффективность работы компании повысилась, поскольку ее
активы за анализируемый период стали приносить больше прибыли. Это
означает, что каждый рубль, используемый компанией в хозяйственном
обороте, дает большую отдачу в виде прибыли.
Таким образом, анализ финансового состояния АО «ЦНК» ООО
«Серконс» позволил сделать следующие выводы:
1. Характеризуя состояние ликвидности, можно сделать вывод, что баланс
компании на протяжении анализируемого периода оставался
преимущественно неликвидным. При этом динамика состояния
ликвидности баланса являлась в целом стабильной.
2. Компания по состоянию на конец анализируемого периода испытывала
проблемы с обеспечением платежеспособности.
3. По критерию наличия собственного капитала компания на протяжении
анализируемого периода оставалась финансово неустойчивой.
4. АО «ЦНК» ООО «Серконс» работало, получая положительный чистый
финансовый результат.
5. Деловая активность компании снизилась, поскольку ее активы, капитал
и обязательства за анализируемый период стали делать меньше
оборотов.
6. Эффективность работы компании повысилась, поскольку каждый рубль,
вложенный в активы, за анализируемый период стал приносить больше
прибыли.
32
2.2. Анализ кадрового состава АО «ЦНК» ООО «Серконс»
Условия и методы работы с кадрами напрямую определяют
эффективность работы самого АО «ЦНК» ООО «Серконс»: стабильность и
перспективность работы в нём для сотрудников, благоприятные
взаимоотношения между сотрудниками, корпоративные стандарты общения и
поведения влияют на удовлетворенность трудом сотрудников и их стремление
к максимальной самоотдаче, реализации интеллектуальных, творческих,
профессиональных способностей. В этой связи очень важно оценить
эффективность работы с кадрами АО «ЦНК» ООО «Серконс», определить
возможные направления улучшения кадровой работы с тем, чтобы повысить
ее эффективность и содействовать тем самым развитию АО «ЦНК» ООО
«Серконс».
По состоянию на 01.01.2019 года при предельной численности АО
«ЦНК» ООО «Серконс» в 1483 штатных единиц, вакантными остаются 16
штатных единиц.
За отчетный период 2018 года уволено 13 сотрудников, принято впервые
на работу в АО «ЦНК» ООО «Серконс» 15 человек.
Штатная численность персонала на 1 января 2016 года составляла 1456
человек, на 1 января 2017 года 1487 человек, на 1 января 2018 года – 1483
человека.
Таблица 2
Анализ численности сотрудников компании АО «ЦНК» ООО «Серконс»
Персонал
2016
2017
2018
Отклонение +; -
2017/2016
2018/2017
Общая
численность
1456
1487
1483
+31
-4
В 2018 г. по сравнению с 2017 г. численность сотрудников уменьшилась
на 4 человека.
33
Анализ сотрудников АО «ЦНК» ООО «Серконс» по гендерному
признаку представлен в таблице 3.
Таблица 3
Анализ состава сотрудников АО «ЦНК» ООО «Серконс» по
гендерному признаку, чел.
Численность сотрудников
2016
2017
2018
Отклонение +; -
2017/2016
2018/2017
Списочная численность, чел.
1456
1487
1483
+31
-4
Женщины, чел.
420
398
371
-22
-27
Мужчины, чел.
1056
1089
1112
+33
+23
Анализ структуры сотрудников АО «ЦНК» ООО «Серконс» по
гендерному признаку свидетельствует о том, что количество женщин
примерно на 90% выше, чем мужчин.
Анализ состава сотрудников АО «ЦНК» ООО «Серконс» по возрасту
представлен в таблице 4.
Таблица 4
Анализ состава сотрудников АО «ЦНК» ООО «Серконс» по возрасту,
чел.
Численность
сотрудников в
возрасте
2016
2017
2018
Отклонение +; -
2017/2016
2018/2017
до 25 лет
10
12
11
+2
-1
26 лет - 35 лет
263
267
273
+4
+6
36 лет - 40 лет
353
369
380
+16
+11
41 год - 45 лет
350
355
354
+5
-1
46 лет - 50 лет
391
398
384
+7
-14
51 год - 55 лет
30
27
25
-3
-2
56 лет - 60 лет
59
59
56
0
-3
Списочная
численность,
чел.
1456
1487
1483
+31
-4
Таким образом, исходя из таблицы 4 установлено, что в основном в АО
«ЦНК» ООО «Серконс» работают люди от 26 до 50 лет. Данная категория
людей составляет 75% от общей численности персонала.