54
платы
Выплаты,
обусловленные
государственным
районным
регулированием
205560
219479
232933
27373
13454
113,32
106,1
в том числе:
выплаты по
районным
коэффициентам
82224
87792
93173
10949
5382
113,32
106,1
выплаты по
процентным
надбавкам
123336
131687
139760
16424
8072
113,32
106,1
В абсолютном выражении выплаты, обусловленные государственным
районным регулированием, составили 232933 тыс. рублей в 2015 году.
Увеличение суммы данных выплат составило 27373 тыс. рублей за три года и
обусловлено ростом выплат по окладам. В числе выплат, обусловленных
государственным районным регулированием 93173 тыс. рублей составляют
выплаты по районным коэффициентам. Выплаты по процентным надбавкам
составляют 131687 тыс. рублей и 139760 тыс. рублей в прошлом и отчетном
годах. При этом увеличение составило 16424 тыс. рублей или 13,32%.
Анализ структуры выплат, обусловленных государственным
регулированием заработной платы в ООО "ЕСК" проведен с целью
определения удельных весов соответствующих групп выплат, их динамики и
представлен в таблице 14.
Таблица 14
Анализ структуры выплат, обусловленных государственным
регулированием заработной платы в ООО "ЕСК", %
Показатели
2013г
2014г
2015г
Отклонение
(+;-)
2015/
2013
2015/
2014
Всего заработной платы
100,00
100,00
100,00
-
-
Выплаты, обусловленные
государственным районным
регулированием
29,97
29,46
29,63
-0,34
0,17
в том числе: выплаты по районным
коэффициентам
11,99
11,78
11,85
-0,14
0,07
выплаты по процентным надбавкам
17,98
17,67
17,78
-0,2
0,11
55
29,63% в структуре заработной платы работников ООО "ЕСК" занимают
выплаты, обусловленные государственным районным регулированием. В числе
выплат, обусловленных государственным районным регулированием. 11,85%
составляют выплаты по районным коэффициентам. 17,78% составляют
выплаты по процентным надбавкам.
Анализ состава выплат за неотработанное время проведен для того, чтобы
охарактеризовать основные направления расходования средств по данной
статье фонда оплаты труда, оценить их динамику в таблице 15.
Таблица 15
Анализ состава выплат за неотработанное время ООО "ЕСК",
тыс. руб.
Показатели
2013г
2014г
2015г
Отклонение
(+;-)
Темп роста,
%
2015
/
2013
2015
/
2014
201
5/
201
3
201
5/
201
4
Выплаты за
неотработанное
время, всего
69119
86691
87442
18322
750
126,5
1
100,
87
В том числе:
оплата ежегодных и
дополнительных
отпусков
57150
62094
65520
8370
3426
114,6
5
105,
52
оплата учебных
отпусков
11969
24597
21922
9952
-2676
183,1
5
89,1
2
В течение трех лет выплаты за неотработанное время на 57150 тыс. рублей,
62094 тыс. рублей и 65520 тыс. рублей состоят из оплаты ежегодных и
дополнительных отпусков. В динамике наблюдается увеличение на 9952 тыс.
рублей или на 83,15%.
Таблица 16
Анализ структуры выплат за неотработанное время ООО "ЕСК",
%
Показатели
2013г
2014г
2015г
Отклонение
(+;-)
2015/
2013
2015/
2014
56
Выплаты за неотработанное время,
всего
100,00
100,00
100,00
-
-
В том числе:
оплата ежегодных и
дополнительных отпусков
82,68
71,63
74,93
-7,75
3,30
оплата учебных отпусков
17,32
28,37
25,07
7,75
-3,30
Анализ структуры выплат за неотработанное время позволит выявить
наиболее значимые направления расходов за неотработанное время в таблице
2.20. Выплаты за неотработанное время на 82,68%, 71,63% и 74,93% состоят из
оплаты ежегодных и дополнительных отпусков, 17,32%, 28,37% и 25,07%
приходится на оплату учебных отпусков.
В следующей таблице 17 произведен расчет средней заработной платы
работников ООО "ЕСК" в разрезе отдельных категорий с целью определить
уровни оплаты труда для каждой категории работников.
Таблица 17
Анализ средней заработной платы работников предприятия
ООО "ЕСК" в разрезе отдельных категорий персонала
Показатели
2013г
2014г
2015г
Отклонение
(+;-)
Темп роста, %
2015/
2013
2015/
2014
2015/
2013
2015/
2014
Административно-
управленческий
персонал (АУП):
численность
работников, чел.
22
23
25
3
2
114
109
фонд заработной
платы АУП, тыс.
руб.
12012
13220,4
15030
3018
1809,6
125
114
средняя
заработная плата
одного работника
АУП, тыс. руб.
45,50
47,90
50,10
4,60
2,2
110
105
Специалисты:
численность
работников, чел.
301
302
311
10
9
103
103
фонд заработной
платы
специалистов,
тыс. руб.
79501,20
88959,60
92566,80
13065,60
3607,2
116
104
средняя
заработная плата
22,01
24,55
24,8
2,79
0,25
113
101
57
одного
специалиста, тыс.
руб.
Рабочие:
численность
работников, чел.
1927
2045
2064
137
19
107
101
фонд заработной
платы рабочих,
тыс. руб.
594287
642948
678643,2
84356
35695
114
106
средняя
заработная плата
одного рабочего,
тыс. руб.
25,7
26,2
27,4
1,7
1,2
107
105
Численность административно-управленческого персонала ООО "ЕСК" в
отчетном периоде составила 25 человек, что на 3 человека больше, чем в 2013
году.
Фонд оплаты труда данной группы персонала в отчетном периоде составил
15030 тыс. рублей, увеличившись на 3018 тыс. рублей или 25,12% в
относительном выражении. Таким образом, среднемесячная заработная плата
работника административно-управленческого персонала составила 50,1 тыс.
рублей против 45,5 тыс. рублей 2013 года при росте на 10,11%.
Наблюдается увеличение численности специалистов с 301 до 311 человек
на 10 человек. Темп прироста фонда оплаты труда по данной группе персонала
составил 16,43%, что в абсолютном выражении 13065,60 тыс. рублей. Таким
образом, в анализируемом периоде фонд оплаты труда специалистов
увеличился с 79501,20 тыс. рублей до 92566,80 тыс. рублей. При этом
среднемесячная заработная плата увеличилась с 22,01 тыс. рублей до 24,8 тыс.
рублей.
Более высокими темпами увеличивается фонд заработной платы рабочих –
14,19% или 84356,4 тыс. рублей. В отчетном году данный показатель составил
678643,2 тыс. рублей. Данное увеличение произошло за счет увеличения
средней заработной платы на 1,7 тыс. рублей или 6,61% в относительном
выражении с 25,7 тыс. рублей до 27,4 тыс. рублей. При этом численность
данной группы персонала увеличилась на 137 человек.
58
С развитием и расширением предпринимательства и рыночных отношений
в России возникает необходимость исследования эффективности заработной
платы. По росту эффективности заработной платы можно судить о повышении
ее стимулирующей роли. Исходные данные для оценки эффективности
использования труда и заработной платы на предприятии представлены в
таблице 18.
На основе представленных данных в таблице 18 произведем анализ
показателей эффективности использования труда и заработной платы на
предприятии ООО "ЕСК" (таблица 19).
Таблица 18
Исходные данные для расчета показателей эффективности
использования труда и заработной платы на предприятии ООО
"ЕСК"
Показатели
2013г
2014г
2015г
1 Выручка (нетто) от продажи товаров,
продукции, работ, услуг, тыс. руб.
2850107
3045054
3849415
2.Численность всего, в т.ч.
2250
2370
2400
2.1 Административно-управленческий
персонал, чел.
22
23
25
2.2 Специалисты, чел.
301
302
311
2.3 Рабочие, чел.
1927
2045
2064
3 Фонд заработной платы, тыс. руб.
685800,00
745128,00
786240,00
4 Чистая прибыль, тыс. руб.
-199653
281947,00
281947,00
Эффективность – сравнение результатов (в том числе побочных и
косвенных) хозяйственной деятельности с затраченными ресурсами:
трудовыми, материальными, природными и т.д. Эффективность заработной
платы может быть охарактеризована системой показателей, которая позволяет
избежать опасности одностороннего и неполного отражения деятельности
предприятия.
По результатам анализа показателей эффективности использования труда
и заработной платы на предприятии ООО "ЕСК" можно сделать следующие
выводы.
59
Выручка на 1 работника (производительность труда) в отчетном году
составила 1604 тыс. рублей против 1267 тыс. рублей 2013 года, увеличившись
на 337 тыс. рублей ил 27%.
Менее высокими темпами увеличивается производительность работников
административно-управленческого аппарата, в отчетном году составившая
153977 тыс. рублей или 119% данного показателя 2013 года. Позитивно можно
оценить тот факт, что основная группа персонала предприятия – рабочие, и их
производительность в отчетном году составила 1865 тыс. рублей,
увеличившись на 385,99 тыс. рублей, при темпе прироста 26%.
Таблица 19
Анализ показателей эффективности использования труда и
заработной платы на предприятии ООО "ЕСК"
Показатели
2013г
2014г
2015г
Отклонение
(+;-)
Темп роста, %
2015/
2013
2015/
2014
2015/
2013
2015/
2014
1
2
3
4
5
6
7
8
Выручка (нетто) на
одного работника
предприятия,
тыс.руб./чел., в том
числе:
1267
1285
1604
337
319
127
125
- административно-
управленческого
персонала
129550
138412
153977
24426
15565
119
111
- специалистов
9469
10117
12378
2909
2261
131
122
- рабочих
1479
1580
1865
386
285
126
118
Сумма чистой прибыли
на 1 работника,
тыс.руб./чел
-89
119
117
206
-2
-132
99
Уровень расходов на
оплату труда, %
24,06
24,47
20,42
-3,64
-4,05
-
-
Зарплатоотдача
4,16
4,09
4,90
0,74
0,81
118
120
Прибыли на 1 руб.
фонда заработной платы
(коэффициент
эффективности
использования
заработной платы)
-0,29
0,38
0,36
0,65
-0,02
-123
95
Показатель
зарплатоемкости
0,24
0,24
0,20
-0,04
-0,04
85
83
60
Окончание табл. 19
1
2
3
4
5
6
7
8
Интегральный
показатель
эффективности
использования фонда
заработной платы
-
1,24
1,33
1,33
0,09
-
-
Фонд заработной платы
на 1 среднесписочного
работника, тыс.руб./чел.
305
314
328
23
13
107
104
Коэффициент
опережения темпов
роста
производительности
труда и средней
заработной платы
4,15
4,09
4,89
-0,06
0,8
-
-
Уровень затрат труда на
единицу выручки,
чел./тыс.руб.
0,08
0,08
0,06
-0,02
-0,02
-
-
Негативно можно оценить снижение суммы прибыли на 1 работника с 119
тыс. рублей до 117 тыс. рублей за 2014, 2015 годы. Интегральный показатель
эффективности использования труда за данный период увеличился до 434э
Положительным моментом в деятельности предприятия является рост
зарплатоотдачи на 0,74 тыс. рублей. Таким образом, в отчетном году на 1 руб.
фонда оплаты труда пришлось не 4,16 руб. 2013 года, а 4,9 руб., что составляет
117,81%
В 2015 году снизилась сумма чистой прибыли на 1 руб. фонда заработной
платы (коэффициент эффективности использования заработной платы) по
сравнению с 2014 годом с 0,38 рубля до 0,36 рублей на 0,2 руб., составив 95%
показателя 2014 года.
Интегральный показатель эффективности использования фонда заработной
платы в 2015 году составил 4,89 единицы. Рост этого показателя указывает на
опережающие темпы роста производительности труда над темпом роста
заработной платы.
Коэффициент опережения темпов роста производительности труда и
средней заработной платы составил 1,10, что свидетельствует о том, что темп
роста производительности труда выше, чем темп роста заработной платы.
61
В целом можно сделать вывод о снижении эффективности использования
труда и заработной платы на предприятии за 2015 год.
2.3. Оценка работы кадровой службы ОАО "Енисейская сплавная
контора"
Управление персоналом предприятия осуществляется отделом кадров и
экономистом по труду финансово-экономической службы.
Основной целью кадровой службы ОАО «ЕСК» является выполнение
задач по управлению персоналом и обеспечению нормальных условий его
работы.
Главной задачей отдела кадров на предприятии является документальное
оформление и управление трудовыми отношениями таким образом, чтобы
достичь всех целей, поставленных руководством перед ООО "ЕСК".
Основными целями кадровой стратегии на предприятии является
создание возможности должностного и профессионального роста продвижения
работников, обеспечения развития кадров для выполнения новых
квалификационных работ и адаптации их знаний к изменяющимся условиям
производства. Для этого разрабатывается ряд мероприятий по обучению,
переподготовке и повышению квалификации персонала.
Штатное расписание ООО "ЕСК" предусматривает штат в количестве 2420
человек. Фонд заработной платы по окладам составляет 96800 тыс. рублей.
Выписка из штатного расписания предприятия представлена в таблице 20.
Таблица 20
Штатное расписание ООО "ЕСК"
Подразделение / Должность
Количество
штатных
единиц
Оклад, руб.
Всего, руб.
Управляющий офис
Генеральный директор
1
100000
100000
Секретарь - делопроизводитель
1
18000
18000
Технический директор
1
50000
50000
…
…
…
…
Отдел кадров
62
Начальник отдела кадров
1
28000
28000
Начальник сектора
4
23000
92000
Инспектор по кадрам
11
18000
198000
Финансово-экономическая служба
….
….
…
…
Цех готовой продукции
Начальник цеха
1
40000
40000
….
….
…
…
Итого:
2420
-
96800000
В отделе кадров ОАО «ЕСК» работают 16 человек. Структура отдела
кадров приведена на рисунке 7. Функции отдела кадров:
– возглавляет работу по обеспечению предприятия кадрами служащих
требуемых профессий, специальностей и квалификации в соответствии с
уровнем и профилем полученной ими подготовки и деловых качеств;
– совместно с заместителем директора руководит разработкой
перспективных и годовых планов комплектования предприятия кадрами с
учетом перспектив ее развития, изменения состава работающих в связи с
внедрением новой техники и технологии, механизации и автоматизации
технологических процессов, а также открытием новых объектов и новых
направлений деятельности;
Рисунок 4. Структура отдела кадров ОАО "ЕСК"
Начальник отдела кадров
Начальник
сектора по
проведению
аттестации
Начальник сектора
по приему
персонала
Сектор проведения
аттестаций (3 чел.)
Сектор по приему
персонала (3 чел.)
Начальник
сектора по
социальным
вопросам
Сектор по
социальным
вопросам (3 чел.)
Начальник
сектора по
планированию
персонала
Сектор
планирования
персонала (3 чел.)
63
– участвует в работе по прогнозированию и определению потребности в
кадрах на основе планов экономического и социального развития предприятия;
– принимает граждан по вопросам найма, увольнения, перевода;
– контролирует расстановку и правильность использования работников в
подразделениях предприятия;
– обеспечивает прием, размещение и расстановку молодых специалистов
в соответствии с полученной в учебном заведении специальностью, совместно
с руководителями подразделений осуществляет проведение их стажировки;
– систематически изучает деловые качества и другие индивидуальные
особенности специалистов предприятия с целью подбора кадров на замещение
руководящих должностей и создания резерва на выдвижение, осуществляет
контроль за его обновлением и пополнением, способствует формированию
состава кадров руководителей из утвержденного резерва;
– участвует в организации повышения квалификации специалистов,
зачисленных в резерв, и подготовке их к работе на руководящих должностях;
– принимает участие в аттестации, в разработке мероприятий по
реализации рекомендаций аттестационных комиссий, определяет круг
специалистов, подлежащих очередной и повторной аттестации, обеспечивает
подготовку необходимых документов;
– организует своевременное оформление приема, перевода и увольнения
работников в соответствии с трудовым законодательством, положениями,
инструкциями и приказами директора предприятия либо одного из
заместителей директора, учет личного состава, выдачу справок о настоящей и
прошлой трудовой деятельности сотрудников, хранение и заполнение трудовых
книжек и ведение установленной документации по кадрам, а также подготовку
материалов для представления сотрудников к поощрениям и награждениям;
– контролирует исполнение руководителями подразделений
постановлений, приказов и распоряжений по вопросам работы с кадрами,