34
деятельность предприятия, столь велико и многообразно, что их невозможно
перечислить в полном объеме.
Рассмотрим также сильные и слабые стороны предприятия, выявим
угрозы и возможности и постоим матрицу – SWOT.
Для большей наглядности составим таблицу сильных и слабых сторон
предприятия Филиал ЗАО «ГК «Таврида Электрик» - Орловский ЭТЗ.
Таблица 5 .
Сильные и слабые стороны предприятия Филиал ЗАО «ГК
«Таврида Электрик» - Орловский ЭТЗ
Параметры
оценки
Сильные стороны
Слабые стороны
1.Организация
(система
управления)
Налаженная система коммуникаций
между подразделениями;
Способность оперативно принимать
решения;
Взаимодействие между всеми отделами
организации.
2.
Производство
Непрерывность производственного
процесса;
Единицы высокотехнологичного
оборудования;
Высокое качество выпускаемой
продукции;
Налаженные каналы поставки сырья и
материалов.
Достаточная степень
износа оборудования
по отельным
группам.
3. Персонал
Наличие корпоративной культуры:
Высокий уровень квалификации
персонала;
Невысокая
заинтересованность
рядовых
сотрудников в
развитии
предприятия
4. Инновации
Разработка и внедрение новых образцов
продукции;
Совершенствование уже имеющегося
продукта.
Теперь определим угрозы и возможности предприятия (таблоица 6).
Таким образом, исходя из анализа сильных и слабых сторон, угроз и
возможностей, можно сказать, что предприятие Филиал ЗАО «ГК «Таврида
Электрик» - Орловский ЭТЗ обладает хорошим потенциалом как
производственным, так и инновационным, необходимым для достижения более
высоких показателей по различным направлениям деятельности и устранения
возникающих угроз. Подобное исследование внутренней и внешней среды
35
позволит предприятию выбрать оптимальный путь развития бизнеса, избежать
опасностей и максимально эффективно использовать имеющиеся в его
распоряжении ресурсы.
Таблица 6 .
Угрозы и возможности предприятия Филиал ЗАО «ГК
«Таврида Электрик» - Орловский ЭТЗ
Параметры
оценки
Возможности
Угрозы
1.Конкуренция
Возможность увеличения
доли рынка
Сохранение сильных позиций
основных конкурентов
2. Технология
Разработка и внедрение
новейших инновационных
технологий.
3. Экономические
факторы
Снижение ставки налога на
прибыль.
Увеличение уровня
инфляции;
Нестабильность ситуации с
иностранной валютой.
4. Политические
факторы
Нестабильность политических
взглядов;
Возможность реформирования
политической системы
страны.
Организационная структура филиала ЗАО «ГК «Таврида Электрик» -
Орловский ЭТЗ представлена в Приложении 1.
Компания «Таврида Электрик», как и все ее филиалы, имеет свою
корпоративную политику, в которой определены цели и миссия организации.
Управленческий персонал на анализируемом предприятии обладает
высоким уровнем профессиональных навыков, способен оперативно принимать
важные решения, организовать деятельность как всей организации, так и
отдельных работников.
В условиях рыночной экономики и новых форм хозяйствования анализ
производственно - хозяйственной деятельности является важным элементом в
системе управления организацией, действенным средством выявления
внутрихозяйственных резервов, основой разработки обоснованных планов и
управленческих решений.
Рассмотрим полученные в ходе анализа данные производственно –
хозяйственной деятельности предприятия.
36
Анализ необходимо начать с рассмотрения изменений в объеме товарной
продукции, т.к. данный показатель имеет большое значение для предприятия,
поскольку именно темп роста объема и реализации продукции влияет на
величину издержек, прибыль и рентабельность. Также для этого необходимо
рассчитать валовую и чистую продукцию.
Далее проведем анализ производства и реализации продукции. Данный
анализ необходимо начать с рассмотрения изменений в объеме товарной
продукции, т.к. данный показатель имеет большое значение для предприятия,
поскольку именно темп роста объема и реализации продукции влияет на
величину издержек, прибыль и рентабельность. Также для этого необходимо
рассчитать валовую и чистую продукцию. Для наглядности представим
полученные результаты в виде таблицы 1 (Приложение 2).
В результате произведенных расчетов можно сделать следующие выводы:
практически все показатели имеют тенденцию к росту. Фактический объем
валовой продукции в 2015 г. по сравнению с 2013 г. увеличился на 7270 тыс.
руб. В первую очередь это связано с увеличением валового и внутреннего
оборота на 11,5% и 18,5% соответственно.
Товарная продукция за этот же период возросла на 15 315 тыс. руб.
(25,8%). За счет увеличения валовой продукции товарная продукция возросла
на 7270 тыс. руб., а в результате влияния остатков незавершенного
производства – она увеличилась на 8045 тыс. руб. А вот значение чистой
продукции уменьшилась на 77,9%. Это произошло вследствие увеличения
материальных затрат на 40,3% в 2015 г. по сравнению с 2013 г.
Таким образом, на основании выше перечисленных показателей, можно с
уверенностью сказать, что на предприятии осуществляется рациональное и
эффективное производство и реализация продукции.
Одним из основных анализов деятельности предприятия является анализ
использования всех видов ресурсов: основных средств, оборотных средств и
трудовых ресурсов. Для начала проведем анализ использования основных
средств на анализируемом предприятии, с помощью показателей фондоотдачи,
37
фондоемкости и фондовооруженности. Полученные данные представим в виде
таблицы 2 (Приложение 2), одновременно рассчитав их абсолютное и
относительное отклонение.
На основании произведенных вычислений видно, что в целом по
предприятию основные средства используются не эффективно, поскольку,
показатель фондоотдачи в 2015 г. в сравнении с 2013 г. снизился на 52,5%.
Следовательно, на 0,32 тыс. руб. меньше продукции можно получить с 1 тыс.
руб. вложенных основных средств. Влияние товарной продукции и основных
средств на фондоотдачу было неравномерным. В результате роста объема
товарной продукции фондоотдача увеличилась на 0,07 руб./руб., но
одновременно снизилась на 0,39 руб./руб. под влиянием роста среднегодовой
стоимости основных средств.
Фондоемкость, напротив, за тот же период увеличилась на 1,82 руб./ руб.,
что является негативной тенденцией, поскольку это говорит о том, что на
145,1% больше основных средств необходимо вложить, чтобы получить 1 тыс.
руб. продукции. Фондовооруженность, как видно из таблицы 2 (Приложение 2),
стремиться к увеличению (на 205,7%), следовательно, на одного работника
приходится на 124,61 тыс. руб. больше основных средств. Рост данного
показателя происходит за счет сокращения среднесписочной численности
работников. Таким образом, стало очевидным, что основные средства на
Орловском ЭТЗ используются не эффективно.
Далее проанализируем использование оборотных средств на данном
предприятии. Основными показателями эффективности использования
оборотных средств являются: коэффициент оборачиваемости, коэффициент
загрузки и длительность оборота. Результаты проведенных расчетов
представлены в таблице 3 (приложение 2).
В результате произведенных расчетов можно с уверенностью сказать, что
оборотные средства на данном предприятии за анализируемый период
используются достаточно эффективно. Об этом говорит ряд показателей.
Коэффициент оборачиваемости за анализируемый период (2013-2015 гг.) имеет
38
тенденцию к росту на 0,4 оборотов (30,5%) – с 1,31 оборота в 2013 г. до 1,71
оборота в 2015 г. При использовании МЦП выяснилось, что на увеличение
коэффициента оборачиваемости оказывает влияние рост реализованной
продукции. В результате чего коэффициент оборачиваемости возрос на 0,72
оборота, но за счет увеличения стоимости оборотных средств данный
показатель уменьшился на 0,32 оборотов.
Коэффициент загрузки, напротив имеет тенденцию к снижению (на 0,17
коэфф.), что, безусловно, является благоприятным моментом для любого
производства. Длительность оборота сократилась на 64 дня вследствие роста
коэффициента оборачиваемости, что свидетельствует об ускорении
оборачиваемости оборотных средств на данном предприятии.
В результате проведенного анализа, стало очевидным, что на
предприятии оборотные средства используются достаточно эффективно.
Для анализа рентабельности произведем расчет следующих показателей:
рентабельность продаж, рентабельность производства и рентабельность
капитала. Представим полученные результаты в таблице 4 (приложение 2).
В результате произведенных расчетов видно, что рентабельность продаж
в 2015 г. по сравнению с 2013 г. возросла на 101%, и на конец 2015 г. составила
12,28%. Это говорит о том, что 12,28% прибыли приходится на единицу
реализованной продукции. Данный показатель увеличился на 6,16% за счет
роста прибыли от реализации на 27 051 тыс. руб. Рентабельность производства
также имеет тенденцию к росту в 2015 г. по сравнению с 2013 г. – на 76,6%.
Рентабельность капитала в течение трех лет увеличилась всего на 4,2% в
результате роста чистой прибыли на 12 889 тыс. руб.
Подводя итог необходимо отметить, что в результате проведения
комплексного анализа выяснилось, что балансы завод за 2013-2015 гг. носят
название относительно «хороших» балансов. При анализе ликвидности
выяснилось, что на анализируемом предприятии краткосрочные пассивы за
2013-2015 гг полностью покрываются оборотными средствами, следовательно,
предприятие ликвидно и платежеспособно. Говоря о финансовом состоянии
39
предприятия важно отметить, что за анализируемый период завод находился в
неустойчивом финансовом состоянии, т.е. предприятию вынуждено привлекать
дополнительные источники покрытия запасов и затрат, а также наблюдается
снижение доходности производства. Немало важным является и то, что
значение коэффициента капитализации не превышает интервала оптимального
значения (К
к
<1,5), следовательно, можно смело сказать, что Орловский ЭТЗ не
находится в полной зависимости от внешних источников финансирования.
Анализируя использование основных и оборотных средств, важно отметь,
что оборотные средства на предприятии используются достаточно эффективно
и рационально. Об этом говорит рост коэффициента оборачиваемости, а также
снижение длительности оборота на 64 дня. Безусловно, это является
положительным моментом, поскольку всемерное улучшение использования
оборотных фондов – одна из важнейших задач промышленных предприятий.
Чем лучше используется сырье, топливо, вспомогательные материалы,
тем меньше их расходуется для выработки определенного количества
продукции, тем самым создается возможность увеличения объема
промышленной продукции. Чего нельзя сказать об использовании основных
средств.
За анализируемый период заметно снижение фондоотдачи и, как
следствие, рост фондоемкости, что является негативным моментов в
деятельности любого предприятия.
2.2. Оценка системы управления персоналом и эффективности
работы кадровой службы на предприятии
Кадровый потенциал организации - важнейший стратегический фактор,
определяющий ее успех. Качественные и количественные характеристики
рабочей силы определяют возможность реализации экономических программ,
структурной перестройки, расширения производства, роста качества продукции
и производительности труда. Именно мероприятия, способствующие развитию
персонала, позволяют увеличить кадровый потенциал компании.
40
От обеспеченности филиала ЗАО «ГК «Таврида Электрик» - Орловского
ЭТЗ трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и
своевременность выполнения всех работ, эффективность использования
оборудования, машин, и как результат – объем производства продукции, ее
себестоимость, прибыль и ряд других показателей. Независимо от сферы труда
весь персонал предприятия подразделяется на категории, среди которых в
настоящее время выделяют следующие: рабочие, служащие, специалисты и
руководители. Проанализируем абсолютное изменение численности
промышленно-производственного персонала. Результаты представлены в
таблице 7.
Таблица 7.
Обеспеченность завода трудовыми ресурсами
Категория
работников
2013
2014
2015
Абс.
изменение
Темп роста, %
2014
-
2013
2015-
2014
2014/
2013
2015/
2014
Среднесписочная
численность ППП, чел.
1605
1572
1489
-33
-83
97,94
94,72
в т.ч. рабочие, чел.
1193
1167
1097
-26
-70
97,82
94,00
служащие, чел.
412
405
392
-7
-13
98,30
96,79
технические
исполнители и
специалисты, чел.
397
388
375
-9
-13
97,73
96,65
руководители, чел.
15
17
17
2
0
113,33
100
По данным таблицы можно сделать вывод, что завод на 2015 г.
недостаточно обеспечен трудовыми ресурсами. Как показывает анализ
численности по каждой категории работников, недостаток сотрудников в 116
человек образовался в связи с недостатком основных рабочих на 96 человек,
несмотря на то, что в численности руководителей и служащих наблюдается
излишек на 1 и 2 человека соответственно. Таким образом, чтобы устранить
различия в численности работников на предприятии, необходимы разработка и
осуществление мер по увеличению численности основных рабочих.
Как можно видеть на графике происходит сокращение среднесписочной
численности промышленно – производственного персонала и численности
41
рабочих.
1605
1193
1572
1167
1489
1097
0 500 1000 1500 2000
2013
2014
2015
Среднесписочная
численность рабочих,
чел.
Среднесписочная
численность ППП,
чел.
Рисунок 4. Динамика среднесписочной численности на
предприятии за 2013 – 2015 годы
Однако доля рабочих в общей численности практически не изменяется и
на протяжении всех трех лет остается равной 73-74%.
Для определения эффективности использования трудовых ресурсов на
исследуемом заводе используем отчетные данные и рассчитаем необходимые
показатели. Полученные результаты сведем в таблицу 8.
Таблица 8.
Динамика изменения численности персонала и
производительность труда
Показатель
2013
2014
2015
Изменение
Абс.
Отн.,
%
1. Объем выпущенной продукции, тыс.
руб.
180543
245356
310228
129685
71,8
2. Среднесписочная численность ППП,
чел.
1605
1572
1489
-116
-7,2
3. Среднесписочная численность
основных производственных рабочих,
чел.
1193
1167
1097
-96
-8,0
4. Доля рабочих в общей доли
численности ППП, %
74,3
74,2
73,7
-0,6
-0,8
5. Производительность труда в
расчете на 1 работника ППП, тыс.
руб./чел.
112,5
156,1
208,3
95,8
85,2
6. Производительность труда в
расчете на 1 рабочего, тыс. руб./чел.
151,3
210,2
282,8
131,5
86,9
7. Уровень среднемесячной оплаты
труда ППП , тыс. руб
22,7
24,1
25,4
2,7
11,8
42
В результате проведенных расчетов удалось выяснить, что численность
ППП и рабочих в течение исследуемого периода снизилась, при этом доля
рабочих в общей численности персонала изменилась незначительно, всего на
0,8% и составила на конец 2015 г. примерно 73,7%. Производительность труда
и ППП, и рабочих в 2015 г. увеличилась по сравнению с 2013 г. на 85,2% и
86,9% соответственно. Это говорит об увеличении эффективности
использования трудовых ресурсов на заводе.
На рисунке 5 представлены данные изменения производительности труда
на предприятии «Таврида Электрик».
210,2
282,8
112,5
156,1
208,3
151,3
0
50
100
150
200
250
300
2013 2014 2015
Производительность
труда ППП, тыс.руб.
Произовдительность
труда рабочих,
тыс.руб.
Рисунок 5. Динамика производительности труда
Производительность труда как рабочих так и промышленно –
производственного персонала увеличивается в течение всего анализируемого
периода: производительность труда промышленно – производственного
персонала в 2015 году равна 208,3 тыс.руб./человека, а это практически в два
раза больше, чем в 2013.
Производительность труда рабочих в 2015 году составила 282,8
тыс.руб./человека.
При планировании роста производительности труда рассматривают
следующие группы факторов (причин):
1) повышение технического уровня производства;
43
2) совершенствование управления, организации производства и труда;
3) изменение объема и структуры выпускаемой продукции;
4) социальные факторы (человеческие).
Снижение темпов роста производительности труда отрицательно
сказывается практически на всех сторонах производственно-хозяйственной
деятельности предприятия.
Среднемесячная заработная плата сотрудников предприятия (и рабочих и
промышленно – производственного персонала) с каждым годом возрастает,
соответственно увеличивается и фонд оплаты труда..
На анализируемом предприятии действует 6-ти разрядная тарифная сетка.
Для нахождения среднего тарифного коэффициента воспользуемся формулой 9.
Зная его, можно определить средний тарифный разряд рабочих по формуле 10.
Проанализируем качественный состав трудовых ресурсов предприятия по
уровню их квалификации на основании произведенных расчетов. Полученные
данные представим в таблице 9.
Таблица 9.
Состав рабочих по квалификации
Разряд рабочих
Численность рабочих на конец года,
чел.
2013
2014
2015
1
-
-
-
2
269
252
249
3
263
250
220
4
279
267
263
5
258
248
237
6
124
150
128
Итого
1193
1167
1097
Средний тарифный разряд
рабочих
3,75
3,82
3,79
Средний тарифный коэффициент
1,35
1,37
1,36
Судя по среднему тарифному коэффициенту рабочих, их
квалификационный уровень за 2015 г. по сравнению с 2013 г. повысился. Но
снизился по сравнению с 2014 г. Поскольку изменения в качественном составе
происходят в результате движения рабочей силы, то этому вопросу при анализе