36
законодательством о труде, правилами внутреннего распорядка, должностными
инструкциями и техническими правилами, своевременное выполнение режима
предприятия и территорий.
Работники могут быть полностью или частично лишены премии в
следующих случаях: неисполнение или ненадлежащего исполнения трудовых
обязанностей; причинение материального ущерба предприятию или нанесение
вреда его деловой репутации; нарушение технологической дисциплины; не
корректное обращение с клиентами; нарушение правил техники безопасности и
охраны труда, а также правил противопожарной безопасности. Конкретный
размер снижения премии определяется генеральным директором предприятия и
зависит от тяжести проступка или характера производственного упущения, а
также их последствий.
Кроме того, должностным окладам работников предприятия установлены
следующие доплаты: доплата за вредные и тяжелые условия труда – в размерах
и порядке, предусмотренных законодательством о труде; доплата за работу в
вечерние и ночные часы – в размерах и порядке, предусмотренных
законодательством о труде; доплата за руководство рабочих; доплата за
сверхурочную работу; доплата за выходные и праздничные дни.
Динамика заработной платы персонала ООО «Сибур-Тобольск» за
период 2015-2017 гг. представлена в таблице 5.
По данным таблицы 5 видно, что фонд оплаты труда в 2015-2017 гг.
возрастал, что обусловлено исключительно ростом среднегодовой заработной
платы, так как численность работников снижалась. В 2017 г. среднегодовая
оплата труда составила 498 тыс.руб., что на 16,29 % выше, чем в 2015 г. и на
6,59 % превышает показатель 2016 г. Среднемесячная заработная плата
работников компании за 2017 г. возросла на 2 564 руб. относительно 2016 г. и
составила 41 500 руб. Однако, в реальном исчислении (с учетом инфляции за
2017 г. в 2,5 %) заработная плата возросла лишь на 3,92 %.
37
Таблица 5
Динамика заработной платы персонала ООО «Сибур-Тобольск» за период
2015-2017 гг.
Показатель
Год
Отклонения 2017 года от
2015
2016
2017
2015 года
2016 года
+/-
Темп
прироста,
%
+/-
Темп
прироста,
%
Фонд оплаты
труда, тыс.руб.
773866
781676
822696
48830
6,31
41020
5,25
Среднегодовая
заработная
плата, тыс.руб.
428,26
467,23
498,00
69,74
16,29
30,77
6,59
Среднемесячна
я заработная
плата, руб.
35 688
38 936
41 500
5812
16,29
2564
6,59
В таблице 6 представлен анализ заработной платы по категориям
работников.
Таблица 6
Динамика заработной платы по категориям работников ООО «Сибур-
Тобольск» за период 2015-2017 гг.
Показатель
Год
Отклонения 2017 года от
2015
2016
2017
2015 года
2016 года
+/-
Темп
прироста,
%
+/-
Темп
прироста,
%
1
2
3
4
5
6
7
8
Фонд оплаты
труда
руководителей,
тыс.руб.
100733
107100
115192
14459
14,35
8092
7,56
Среднегодовая
численность
руководителей,
чел.
165
170
176
11
6,67
6
3,53
Среднегодовая
заработная
плата
руководителей,
тыс. руб.
610,50
630,00
654,50
19,50
3,19
24,50
3,89
Фонд оплаты
труда
служащих,
тыс. руб.
450450
459579
484484
9129
2,03
24905
5,42
38
Продолжение таблицы 6
1
2
3
4
5
6
7
8
Среднегодовая
численность
служащих, чел.
990
998
997
7
0,71
-1
-0,10
Среднегодовая
заработная
плата
служащих,
тыс. руб.
455,00
460,50
485,94
30,94
6,80
25,44
5,52
Фонд оплаты
труда рабочих,
тыс. руб.
222683
214997
223020
337
0,15
8023
3,73
Среднегодовая
численность
рабочих, чел.
480
480
479
-1
-0,21
-1
-0,21
Среднегодовая
заработная
плата рабочих,
тыс. руб.
463,92
447,91
465,59
1,67
0,36
17,68
3,95
По данным таблицы 6 видно, что среднегодовая заработная плата
возрастала в 2015-2017 гг. по всем категориям работников. Так, среднегодовая
заработная плата руководителей в 2017 г. на 6,67 % выше, чем в 2015 г. и на
3,53 % - чем в 2016 г. Среднегодовая заработная плата служащих в 2017 г. на
6,80 % выше, чем в 2015 г. и на 5,52 % - чем в 2016 г. Среднегодовая заработная
плата рабочих в 2017 г. на 0,36 % выше, чем в 2015 г. и на 3,95 % - чем в 2016 г.
В 2017 г. наиболее значительными темпами выросла заработная плата
специалистов.
Если сравнивать заработную плату различных категорий работников, то
нужно отметить, что у руководителей она на 168,56 тыс. руб., или на 25,75 %
выше, чем у специалистов и на 188,91 тыс. руб., или на 28,86 % выше, чем у
рабочих.
Для анализа системы планирования оплаты труда использован
экспертный метод. Оценка показателей проводилась по 5-балльной системе, где
«5» - критерий полностью соответствует требованиям оптимальности, «2» -
критерий полностью не соответствует требованиям оптимальности. В качестве
экспертов выступили эксперты – работники предприятия: главный бухгалтер,
39
бухгалтер, экономист. Проведен опрос данных работников. Итоговая оценка
получена методом средней арифметической. Результаты оценки представлены в
таблице 7.
Таблица 7
Оценка системы планирования оплаты труда на предприятии
Факторы
обеспечения
планирования
Положения,
способствующие
развитию
планирования
Недостатки
Оценка (по 5-
балльной
системе)
1
2
3
4
Информаци-
онное обеспе-
чение плани-
рования опла-
ты труда
Разработаны положе-
ния об оплате труда и
премировании. Опреде-
лены сроки и ответ-
ственные за предостав-
ление в бухгалтерии
информации об отрабо-
танном времени, выра-
ботке, а также инфор-
мации, необходимой
для начисления премий
Предоставляемая информация
ненадлежащего качества (сроки,
форма предоставления, точность
и сопоставимость).
Отсутствие четких регламентов
предоставления отчетов
3
Организаци-
онное обеспе-
чение
Преимущественно по-
ложительное отноше-
ние в коллективе к уси-
лению регламентации
планирования оплаты
труда. Заинтересован-
ность персонала в зна-
нии порядка начисле-
ния оплаты труда и
премий
Оценка результатов труда при
начислении премий носит субъ-
ективный характер. В результате
возникают конфликты в коллек-
тиве
3
Кадровое
обеспечение
Функции планирования
оплаты труда выпол-
няют работники плано-
вого отдела.
Проблемы с навыками работы в
пакетах прикладных компьютер-
ных программ и знанием мето-
дики планирования
3
40
Продолжение таблицы 7
1
2
3
4
Методическое
обеспечение
Преимущественно по-
ложительное отноше-
ние в коллективе к
улучшению методиче-
ского обеспечения. Ра-
ботники заинтересова-
ны в наличии понятных
процедур начисления
оплаты труда и премий
Отсутствует качественное мето-
дическое обеспечение.
Недооценка руководством роли
методического обеспечения
3
Правовое
обеспечение
Начисление заработной
платы и премий осу-
ществляется в соответ-
ствии с требованиями
трудового законода-
тельства
Изменчивость законодательства.
Существует риск использования
устаревших законов и положений
3
Программно-
техническое
обеспечение
На предприятии ис-
пользуется программ-
ный продукт 1С: Бух-
галтерия, позволяющий
вести учет по труду и
его оплате, проводить
расчеты заработной
платы, а также плани-
рование оплаты труда
Существующие на предприятии
пакеты прикладных программ не
в полной мере используются в
целях планирования оплаты тру-
да
3
Финансовое
обеспечение
Увеличению финансирования
плановой работы препятствуют
другие приоритеты развития и
недостаточные финансовые воз-
можности предприятия.
У руководства нет краткосроч-
ных планов по увеличению объ-
емов финансирования плановой
работы
3
Средняя оценка системы планирования оплаты труда на предприятии – 3
балла, что является достаточно низким показателем и свидетельствует о
необходимости системы планирования оплаты труда.
Проведенное исследование показало, что среди общего перечня методов
материального стимулирования размер заработной платы является главным,
поскольку рост реальной заработной платы - наиболее важный фактор при
решении многих социальных проблем и ключевое средство мотивации к
высокопроизводительному труду. В ООО «Сибур-Тобольск» несмотря на рост
41
заработной платы, ее реальная величина, рассчитанная с учетом инфляции, в
2017 г. возросла незначительно. При росте чистой прибыли предприятия в 2017
г. более, чем в 3 раза по сравнению с 2016 г., заработная плата в реальном
исчислении увеличилась лишь на 3,92 %. Это приводит к текучести кадров:
основной причиной увольнений работников по собственному желанию
является неудовлетворённость заработной платой.
Организация планирования оплаты труда на предприятии требует
совершенствования.
2.3. Оценка системы премирования на предприятии
В ООО «Сибур-Тобольск» используются формы дополнительного
стимулирования как за достижение общекорпоративных, так и индивидуальных
результатов труда:
работники, внедряющие технологии бережливого производства,
добившиеся экономии топливно-энергетических ресурсов, получают в виде
вознаграждения до 50% фактической экономии от проекта и стоимости сэко-
номленных ресурсов соответственно;
дополнительные средства из фонда поощрения направляются на пре-
мирование работников и руководителей, добившихся положительных
результатов в работе.
Состав фонда оплаты труда в размере повременной и премиальной части
представлен в таблице 8.
42
Таблица 8
Состав фонда оплаты труда ООО «Сибур-Тобольск» с 2015-2017 гг.
Показатель
Год
Отклонения 2017 года от
2015
2016
2017
2015 года
2016 года
+/-
Темп
прироста,
%
+/-
Темп
прироста,
%
Фонд оплаты
труда, тыс.руб.
773866
781676
822696
48830
6,31
41020
5,25
в том числе
повременная
оплата,
тыс.руб.
В %
492953
63,70
504181
64,50
535822
65,13
42869
1,43
8,70
-
31641
0,63
6,28
-
премиальная
оплата,
тыс.руб.
В %
280913
36,30
277495
35,50
286874
34,87
5961
-1,43
2,12
-
9379
-0,63
3,38
-
По данным таблицы 8 видно, что в 2017 г. премиальная часть фонда
оплаты труда составила 34,87 % от ФОТ, причем в 2015-2017 гг. имеет место
рост данного показателя. В то же время, если сравнивать темпы роста
повременной и премиальной частей ФОТ, то первая растет опережающими
темпами. Так, в 2017 г. повременная оплата труда увеличилась на 6,28 %
относительно 2016 г., в то время, как премиальная только на 3,38 %.
Одной из новаций коллективного договора являются нормы о
предоставлении компенсируемого социального пакета. Компенсируемый
социальный пакет как элемент индивидуального социального пакета
предоставляется с целью повышения привлекательности рабочих мест и
мотивации работников к труду. В основу компенсируемого социального пакета
положен принцип «кафетерия», предусматривающий установление лимита
средств и перечня элементов, на которые эти средства могут быть потрачены
Элементы компенсируемого социального пакета:
компенсация санаторно-курортного лечения; предоставление услуг от-
дыха работникам в домах отдыха, санаториях, профилакториях, пансионатах,
турбазах, имеющих соответствующую лицензию на оказание санаторно-
курортного лечения;
43
компенсация летнего отдыха детей: предоставление услуг отдыха детей
работников ООО «Сибур-Тобольск» в домах отдыха, санаториях, профилакто-
риях, пансионатах, турбазах, детских оздоровительных лагерях, имеющих соот-
ветствующую лицензию на оказание санаторно-курортного лечения;
компенсация оплаты проезда к месту работу на городском транспорте:
проезд на городском транспорте, на маршрутном такси;
компенсация услуг сотовой связи: услуги, предоставляемые операто-
ром сотовой связи, имеющим лицензию на оказание услуг сотовой связи;
компенсация оплаты медицинских услуг (не включенных в базовый
корпоративный полис ДМО): предоставление медицинских услуг, на которые
выдается лицензия на оказание медицинской помощи;
компенсация оплаты услуг спортивных и культурных учреждений
(фитнес-центры и др.). По данному элементу компенсируются посещения ра-
ботниками и их детьми культурных мероприятий, спортивных и прочих секций,
кружков, групп, обучающих курсов (в том числе иностранного языка) в спор-
тивных и культурных учреждениях (бассейны, кати, фитнес-центры, залы
аэробики, тренажерные залы, дома культуры, студии, учебные центры,
концертные залы, театры, цирк),
компенсация оплаты детских садов: предоставление образовательных
услуг дошкольного образовательного учреждения, имеющего лицензию на об-
разовательную деятельность, детям работников ООО «Сибур-Тобольск»;
компенсация оплаты интернета: предоставление услуг интернет-про-
вайдера в соответствии с полученной лицензией;
компенсация оплаты ГСМ: услуга по предоставлению топлива для
заправки автотранспорта;
компенсация питания: предоставление услуг питания в предприятии
общественного питания (столовой, буфете, кафе, ресторане быстрого обслужи-
вания).
Сведения о составе затрат по компенсационному пакету представлен в
таблице 9. По данным таблицы 9 видно, что в целом затраты по выплатам
44
согласно компенсационному пакету составили в 2017 г. 86 119 тыс.руб., что на
3,27 % выше показателя 2015 г. и на 5,81 % превышает показатель 2016 г. В
расчете на одного работника в 2017 г. предоставлено выплат на сумму 52,13
тыс.руб., что на 12,96 % превышает показатель 2015 г. и на 7,15 % - 2016 г.
Таблица 9
Сведения о составе затрат по компенсационному пакету в ООО «Сибур-
Тобольск» с 2015-2017 гг.
Показатель
Год
Отклонения 2017 года от
2015
2016
2017
2015 года
2016 года
+/-
Темп
прирос
та, %
+/-
Темп
прирос
та, %
1
2
3
4
5
6
7
8
Компенсация
санаторно-
курортного
лечения
14843,95
15382,90
17998,87
3154,92
21,25
2615,97
17,01
Компенсация
летнего отдыха
детей
4061,24
3068,44
3728,95
-332,29
-8,18
660,51
21,53
Компенсация
оплаты проезда
к месту работу
на городском
транспорте
1776,27
2360,34
1636,26
-140,01
-7,88
-724,08
-30,68
Компенсация
услуг сотовой
связи
416,97
488,35
430,60
13,63
3,27
-57,75
-11,83
Компенсация
дополнительных
(личных)
взносов в ПФ
14010,02
15382,90
18860,06
4850,04
34,62
3477,16
22,60
Компенсация
оплаты
медицинских
услуг
26827,53
23399,91
24009,98
-2817,55
-10,50
610,06
2,61
Компенсация
оплаты услуг
спортивных и
культурных
учреждений
5937,58
5689,23
6183,34
245,76
4,14
494,11
8,69
45
Продолжение таблицы 9
1
2
3
4
5
6
7
8
Компенсация
оплаты детских
садов
7672,16
6592,67
8034,90
362,75
4,73
1442,23
21,88
Компенсация
оплаты
интернета
375,27
244,17
172,24
-203,03
-54,10
-71,94
-29,46
Компенсация
оплаты ГСМ
1000,72
1302,26
1464,02
463,31
46,30
161,77
12,42
Компенсация
питания
6471,30
7479,83
3599,77
-2871,52
-44,37
-3880,06
-51,87
Итого затрат,
тыс.руб.
83393,00
81391,00
86119,00
2726,00
3,27
4728,00
5,81
В расчете на
одного
работника,
тыс.руб.
46,15
48,65
52,13
5,98
12,96
3,48
7,15
Анализируя изменения в составе затрат, отметим, что наиболее
значительно увеличились компенсации дополнительных (личных) взносов в
ПФ (на 22,60 % относительно 2016 г.), летнего отдыха детей (на 21,53 %),
детских садов (21,8 %).
Структура затрат по компенсационному пакету представлена в таблице
10.
Таблица 10
Структура затрат по компенсационному пакету в ООО «Сибур-Тобольск», %
Вид компенсации
2015
год
2016
год
2017
год
Отклонение
2017/2015
2017/2016
1
2
3
4
5
6
Компенсация санаторно-курортного
лечения
17,8
18,9
20,9
3,1
2
Компенсация летнего отдыха детей
4,87
3,77
4,33
-0,54
0,56
Компенсация оплаты проезда к
месту работу на городском
транспорте
2,13
2,9
1,9
-0,23
-1
Компенсация услуг сотовой связи
0,5
0,6
0,5
0
-0,1
Компенсация дополнительных
(личных) взносов в ПФ
16,8
18,9
21,9
5,1
3
Компенсация оплаты медицинских
услуг
32,17
28,75
27,88
-4,29
-0,87
Компенсация оплаты услуг
спортивных и культурных
учреждений
7,12
6,99
7,18
0,06
0,19