64
13. Фонд заработной платы
ППП, млрд. руб.
661,6
593,3
465,9
89,7
78,5
14. Среднемесячная заработная
плата одного работника ППП,
тыс. руб.
5756,2
5925,0
5197,8
102,9
87,7
Проанализировав основные экономические показателей деятельности
предприятия можно сделать следующие выводы: за анализируемый период
прослеживается снижение объема производства продукции на 38,9 % в 2014
году по отношению к 2013, а в 2015 году на 33 %. Данная ситуация
обусловлена снижением спроса и конкурентоспособности продукции.
Снижение себестоимости произведенной продукции в 2015 году
произошло на 34,4%, что вызвано уменьшением объема производимой
продукции. Затраты на производство продукции также имеют тенденцию к
снижению. Причем их темп роста превышает темпы роста объема производства
продукции за соответствующий период, что приводит к снижению
эффективности производственной деятельности и увеличению показателя
затрат на рубль произведенной продукции. Так, в 2014 году по отношению к
2013 году затраты на рубль произведенной продукции увеличились на 21,1%, а
в 2015 году их размер снизился не значительно.
В 2014 году по отношению к 2013 году прослеживается превышение
темпов роста материальных затрат над темпами роста объема производства, что
является отрицательной тенденцией. Темп изменения материальных затрат
составил 65,3%, что больше темпа изменения объема производства продукции
на 4,2%. В свою очередь, данная ситуация послужила причиной увеличения
материалоемкости в исследуемом периоде. В 2015 году темп изменения
материальных затрат составил 60,4%, что ниже темпа изменения объема
производства на 6,6%.
За исследуемый период наблюдается снижение объемов экспорта и
импорта. В 2015 году объем экспорта снизился на 55,9%, что в абсолютном
выражении составляет 110,1 млн. долл., в 2014 году по отношению к 2013 году
снижение составило 36,5%, т.е. 113,4 млн. долл. Для увеличения объемов
65
экспорта продукции предприятию необходимо вести активную политику
поиска новых рынков сбыта и выпуска конкурентоспособной продукции.
Объем импорта в 2015 году снизился на 65,2%, что в абсолютном выражении
составило 56,4 млн. долл., а в 2014 году по отношению к 2013 году снизился на
46,5%, т.е. на 75,1 млн. долл.
Темп роста среднегодовой выработки одного работника за исследуемый
период не превышает темп роста заработной платы, это свидетельствует о том,
что предприятие использует не эффективную систему оплаты труда. В 2015
году среднегодовая выработка одного работника снизилась на 25,2 %, что
составило 78,9 млн. руб., а в 2014 году снижение составило 29,8%, т.е. 132,8
млн. руб.
За исследуемый период наблюдается снижение среднесписочной
численности промышленно-производственного персонала. В 2015 году
среднесписочная численность ППП снизилась на 875 человек, т.е. на 10,5%. А в
2014 году снижение среднесписочной численности промышленно-
производственного персонала составило 1233 человека, т.е. на 12,9% . Это
связано с проведенными мероприятиями по оптимизации численности и
программой по сокращению затрат на содержание персонала. Также следует
отметить, что темпы роста объема производства продукции и среднегодовой
выработки одного работника ниже темпов роста среднесписочной численности
промышленно-производственного персонала. Это говорит об неэффективном
использовании трудовых ресурсов на исследуемом предприятии.
Фонд заработной платы промышленно-производственного персонала в
2014 году по сравнению с предыдущим снизился на 10,3%, что в физическом
выражении составило 68,3 млрд. руб., а в 2015 году он снизился на 21,5 %, т.е.
на 127,4 млрд. руб. При этом темпы роста оплаты труда превышали темпы
роста объема продукции, что обусловило увеличение доли затрат на
заработную плату в себестоимости продукции.
Основные показатели финансовых результатов деятельности предприятия
в 2013-2015 годах представлены в таблице 2.2.
66
Таблица 2.2 – Анализ финансовых результатов деятельности
ОАО «Гомсельмаш» в 2013 – 2015 годах
Показатели
Значение по годам
Темп
изменения,
%
2013
2014
2015
2014
к
2013
2015
к
2014
А
1
2
3
4
5
1. Выручка от реализации
продукции, млрд. руб.
5694,7
3442,1
2285,9
60,4
66,4
2.Полная себестоимость
реализованной продукции,
млрд. руб.
4964,3
2848,8
2205,2
57,4
77,4
3.Прибыль от реализации
продукции, млрд. руб.
790,9
171,5
-290,3
21,7
х
4.Прибыль до
налогообложения, млрд. руб.
127,7
-466,5
-1922,2
х
х
5. Чистая прибыль, млрд. руб.
83,4
-467,3
-1922,4
х
х
6. Среднегодовая стоимость
совокупных активов, млрд.
руб.
6952,8
8659,9
9726,9
124,6
112,3
7. Среднегодовая стоимость
собственного капитала, млрд.
руб.
2074,0
2341,3
1497,8
112,9
64,0
8. Рентабельность
реализованной продукции, %
15,9
6,0
х
37,9
х
9. Рентабельность продаж,%
13,9
5,0
х
35,8
х
10.Рентабельность совокупных
активов, %
1,8
х
х
х
х
11.Рентабельность
собственного капитала, %
4
х
х
х
х
12.Коэффициент общей
оборачиваемости капитала
0,819
0,397
0,235
48,5
59,2
Анализ основных показателей финансовых результатов деятельности
предприятия позволяет сделать следующие выводы: в 2015 году по отношению
к 2014 году темп роста полной себестоимости реализованной продукции выше
на 11%, чем темп роста выручки от реализации, что происходит вследствие
снижения продаж.
В 2014 году предприятием получена прибыль в размере 171,5 млрд. руб.,
что на 78,3 % меньше, чем в 2013 году, а в 2015 году получен убыток в размере
290,3 млрд. руб. Результат по прибыли до налогообложения составил (-466,5)
67
млн. руб. и чистый убыток, с учетом уплаченных налогов из прибыли, в сумме
составил 467,3 млрд. руб. в 2014 году. В 2015 году чистый убыток составил
1922,4 млрд. руб., что является негативной тенденцией для исследуемого
предприятия.
В 2014 году среднегодовая стоимость совокупных активов увеличилась
на 24,6%, что в абсолютном выражении составило 1707,2 млрд. руб. В 2015
году по отношению к 2014 среднегодовая стоимость совокупных активов
увеличилась на 1067,0 млрд. руб., увеличение составило 12,3%. Наблюдаемое в
исследуемом периоде увеличение среднегодовой стоимости совокупных
активов предприятия связано с инвестициями в основные средства, в первую
очередь на новое строительство, реконструкцию, приобретение машин и
оборудования, расширение производства.
Среднегодовая стоимость собственного капитала в 2014 году увеличилась
на 267,3 млрд. руб., увеличение составило 12,9%. В 2015 году по отношению к
2014 среднегодовая стоимость собственного капитала уменьшилась на 36%, что
в абсолютном выражении составило 843,5 млрд. руб.
Отрицательным моментом является снижение рентабельности
реализованной продукции на 62,1%, на что существенно повлияло снижение
прибыли от реализации продукции в 2014 году. Снижение уровня
рентабельности реализованной продукции свидетельствует об уменьшении
спроса на продукцию предприятия.
Наблюдаемое снижение рентабельности продаж на 64,2% в 2014 году
характеризует предприятие с отрицательной стороны. Рентабельность продаж
позволяет определить, сколько прибыли компания имеет с каждого рубля
выручки от реализации продукции.
Рентабельность совокупных активов демонстрирует возможности
предприятия в обеспечении достаточного объема прибыли по отношению к
используемым оборотным средствам компании. Рентабельность совокупных
активов в 2013 году составила 1,8%. Снижающееся значение этого
коэффициента говорит о том, что предприятие с каждым годом все менее
68
эффективно использует оборотные средства.
Коэффициент общей оборачиваемости показывает интенсивность
использования (скорость оборота) активов. Этот коэффициент характеризует
эффективность использования активов с точки зрения объёма продаж. В 2013
году значение данного коэффициента составило 0,819, в 2014 – 0,397, что на
51,5% ниже, чем в предыдущем, в 2015 году – 0,235, что на 40,8% ниже, чем в
2014 году. Следовательно, за исследуемый период коэффициент общей
оборачиваемости капитала имеет тенденцию к снижению, это означает, что
количество оборотов одного рубля активов уменьшается.
Показатели финансового состояния предприятия в 2013 - 2015 годах
представлены в таблице 2.3.
Таблица 2.3 – Анализ показателей финансового состояния
ОАО «Гомсельмаш» в 2013 – 2015 годах
Показатели
Значение по годам
Темп
изменения,
%
2013
2014
2015
2014
к
2013
2015
к
2014
1.Долгосрочные активы, млрд.
руб.
2095,2
3281,7
3427,0
156,6
104,4
2.Краткосрочные активы,
млрд. руб.
6054,0
5888,1
6857,1
97,3
116,5
3.Собственный капитал, млрд.
руб.
2243,5
2439,3
556,2
108,7
22,8
4.Долгосрочные
обязательства, млрд. руб.
644,3
918,4
6277,1
142,5
683,5
5.Краткосрочные
обязательства, млрд. руб.
5261,4
5812,1
3450,8
110,5
59,4
6.Стоимость совокупных
активов, млрд. руб.
8149,2
9169,8
10284,1
112,5
112,2
7.Коэффициент текущей
ликвидности
1,151
1,013
1,987
х
х
8.Коэффициент
обеспеченности собственными
оборотными средствами
0,131
0,013
0,497
х
х
9.Коэффициент
обеспеченности финансовых
обязательств активами
0,725
0,734
0,946
х
х
10.Коэффициент финансовой
независимости (автономии)
0,275
0,266
0,054
х
х
Анализ показателей финансового состояния предприятия позволяет
69
сделать следующие выводы, характеризующие его эффективность: в 2013 году
значение коэффициента текущей ликвидности составило 1,151, в 2014 году –
1,013, что ниже нормативного значения и свидетельствует о недостатке
текущих активов предприятия для погашения текущих пассивов. Норматив
этого коэффициента равен не менее 1,6. Коэффициент текущей ликвидности в
2015 году составил 1,987, что соответствует нормативному значению.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами в
2014 равен 0,013, т.е. находится ниже нормативного значения, что
свидетельствует о недостатке собственных оборотных средств, необходимых
для финансовой устойчивости. А в 2015 году значение данного показателя
равное 0,497, находится в пределах нормы (норматив равен не менее 0,1).
Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами в 2013
году составил 0,725, в 2014 – 0,734, в 2015 – 0,946. Следовательно, за
анализируемый период данный коэффициент находился в пределах
рекомендуемого значения (не более 0,85). Данный показатель показывает,
какую долю в источниках финансирования занимают обязательства.
Коэффициент финансовой независимости (автономии) определяет
степень независимости организации от заемных средств. Чем выше значение
данного коэффициента, тем успешнее считается финансовое состояние
предприятия. В 2013 году значение данного коэффициента составило 0,275, в
2014 – 0,266, в 2015 – 0,054. Следовательно, за исследуемый период на данном
предприятии значения коэффициентов финансовой независимости ниже
нормативных, менее 0,4 – 0,6. Таким образом, низкое значение коэффициента
финансовой независимости (автономии) отражает потенциальную опасность
возникновения у предприятия дефицита денежных средств.
Результаты аналитических расчетов свидетельствуют о том, что на
предприятии имеются некоторые отрицательные тенденции в финансово-
хозяйственной деятельности предприятия, требующие повышенного внимания
со стороны руководства и специалистов предприятия.
70
2.2 Кадровый документооборот в организации ОАО «Гомсельмаш»
Главная ценность любого предприятия – это его кадровый персонал. Как
бы ни планировал пути становления своей деятельности сам наниматель, без
команды отличного персонала, которые смогут осуществить все задуманные
его намерения, наниматель не сможет решить свои вопросы.
Нередко начальник, который решил возложить на себя прямые
обязанности по подбору персонала, откладывает на потом ведение важной
документации по кадрам и это все приводит к страшной запущенности в работе
кадрового делопроизводства с документами.
Следовательно, толковая организация кадрового делопроизводства
считается довольно необходимым элементом работы любого предприятия.
Работа с разными видами документов считается одной из ведущих
функций управления по работе с персоналом ОАО «Гомсельмаш».
Организация кадрового документооборота считается довольно
необходимым и серьезным фактором работы любого предприятия. Требования
к документообороту в учете кадровой деятельности предусмотрены
нормативными актами по заданным правилам согласно СТБ 6.38-2004
Унифицированные системы документации Республики Беларусь, инструкции
по делопроизводству в государственных органах, иных организациях,
унифицированная система организационно-распорядительной документации
(утверждена приказом директора Департамента по архивам и делопроизводству
Министерства юстиции Республики Беларусь от 14.05.2007 №25).
Соответственно, порядок в кадровом учете должен поддерживаться
всегда и это считается одной из важнейших обязанностей ОАО «Гомсельмаш».
Организация документооборота в ОАО «Гомсельмаш» должна отвечать
следующим требованиям:
- прохождение документов на предприятии должно быть оперативным,
целенаправленно регулироваться и оптимально осуществляться;
- следует исключать инстанции прохождения и действия с документами
не обусловленные делопроизводственной необходимостью;
71
- в порядке прохождения и в процессе обработки основных категорий
документов необходимо добиваться максимального единообразия.
Документооборот на предприятии осуществляется в виде потоков
документов, циркулирующих пунктами обработки информации. Различают три
основных потока документов:
1. Входящий (документы, поступающие на предприятие из других
организаций);
2. Исходящие (документы, отправляемые в другие организации);
3. Внутренние (документы, которые создаются внутри предприятия и
не выходят за его пределы).
Движение документов должно быть прямоточным, т.е. исключающее
возвратное поступление.
Одним из важных условий движения документов в ОАО «Гомсельмаш»
является четкое распределение функций между исполнителями на предприятия,
т.к. решение вопросов содержащихся в документах зависит от глубины и
четкости разделения функций, прав, ответственности между исполнителями,
структурными подразделениями и руководителями.
На предприятии документооборот включает такие основные этапы
работы с документами: прием, обработка, распределение корреспонденции,
передача и доставка документа, учет объема документооборота, регистрация и
контроль за исполнением документа.
При выборе формы организации работы с документами в ОАО
«Гомсельмаш» учитываются следующие факторы:
- объем документооборота;
- характер, работу предприятия и его территориальное размещение;
- структуру предприятия е его подразделений;
- техническая оснащенность и квалификация руководителей,
специалистов и технических исполнителей.
Наиболее важен при выборе формы организации работы с документами
объем документооборота. Хотя он не всегда соответствует величине самого
72
предприятия. Скорости прохождения документов в значительной степени
зависит от постановки всей управленческой деятельности в целом.
Для деления предприятий по объему документооборота можно
использовать категорийность, которая предложена Единой государственной
системой делопроизводства:
Первая категория – предприятие с объемом документооборота свыше 100
тысяч документов в год.
Вторая категория - предприятие с объемом документооборота от 25 до
100 тысяч в год.
Третья категория - предприятие с объемом документооборота от 10 до 25
тысяч в год.
Четвертая категория - предприятие с объемом документооборота до 10
тысяч документов в год.
В ОАО «Гомсельмаш» входящими и исходящими потоками
документооборота занимается отдел документации и хозяйственной
деятельности (далее – ОДиХО). Внутренними потоками документооборота
занимаются структурные подразделения.
Основными задачами ОДиХО являются:
- документационное обеспечение управленческой деятельности,
организация документооборота общества.
- обеспечение ведения единой системы делопроизводства в
структурных подразделениях общества, организация документационного
обслуживания руководства общества, обеспечение взаимодействия;
- организация и обеспечение контроля исполнительской
дисциплины;
- организация оперативного и архивного хранения документов;
- методическое руководство и обеспечение совершенствования
документооборота и взаимодействия, контроля исполнения документов,
архивного дела, внедрения новых методов и технологий обработки
73
документов, средств и способов фиксации и доведения до исполнителей
управленческих решений руководства общества;
- обработка поступающей в общество входящей корреспонденции,
периодической печати, отправляемой из общества исходящей
корреспонденции;
- контроль за оперативной и качественной подготовкой
организационно-распорядительных и других документов, соблюдением
требований законодательства, действующих ТНПА по документированию.
Документооборот ОАО «Гомсельмаш», начиная с 2015 года,
относится к первой категории (свыше 100 тысяч документов в год).
Таблица 2.4 Документооборот ОАО «Гомсельмаш» за 2014-2016 гг.
Документопот
оки
2014г.
2015 г.
2016 г.
Количество
документов
уд. Вес,
%
Количество
документов
уд. Вес,
%
Количество
документов
уд. Вес,
%
Входящие
17500
18,25
22744
20,48
23108
19,40
Исходящие
8125
8,47
9082
8,17
10359
8,68
Внутренние
70245
73,28
79254
71,35
85759
71,92
Итого
95870
100
111080
100
119226
100
Данная таблица показывает общий документооборот за 2014-2016
года.
Итак, из таблицы видно, что количество внутренних документов
составляет: в 2014 году внутренних документов– 70245 документов и 73,28%, в
2015 году – 79254 документов и 71,35%, в 2016 году – 85759 документов и
71,92%. Меньшее количество исходящих документов: в 2015 году – 9082
документов и 8,17%, в 2016 году – 10359 документов и 8,68%.