34
«Автошкола БКР» представлен в таблице 2.
Таблица 2
Финансово–экономические показатели ООО «Автошкола БКР»
за 2015–2017 гг., тыс. руб.
Наименование
показателя
2015г.
2016г.
2017г.
Абсолютное
изменение
(+,-)
Темп роста,
%
2016
к
2015
2017
к
2016
2016
к
2015
2017
к
2016
Выручка от
реализации
услуг, в
действующих
ценах
5104,7
5728,6
6469,7
623,8
741,1
112,2
112,9
Выручка от
реализации
услуг, в
сопоставимых с
2015 годом
ценах
5104,7
5179,5
5616,0
74,8
436,5
101,5
108,4
Себестоимость
реализованных
услуг
4077,5
4595,0
5207,4
517,5
612,4
112,7
113,3
Расходы на
реализацию
914,4
954,0
1036,9
39,5
83,0
104,3
108,7
Прибыль от
реализации услуг
103,6
131,1
114,6
27,5
-16,5
126,6
87,4
Прибыль от
инвестиционной
и финансовой
деятельности
27,9
38,7
39,4
10,8
0,7
138,8
101,9
Прибыль до
налогообложения
108,0
162,8
151,2
54,8
-11,6
150,7
92,9
Чистая прибыль
81,1
126,6
106,5
45,4
-20,1
156,0
84,2
Рентабельность
совокупного
капитала
(активов), %
11,1
14,1
11,5
3,0
-2,6
-
-
Рентабельность
продаж, %
2,0
2,3
1,8
0,3
-0,5
-
-
Рентабельность
затрат, %
13,6
16,5
13,3
2,9
-3,2
-
-
Стоимость
основных
средств
432,5
567,7
669,0
135,2
101,3
131,3
117,8
Численность
персонала, чел.
102
108
111
6
3
105,9
102,8
Среднемесячная
заработная
плата, руб./чел.
413,3
476,6
511,7
63,3
35,1
115,3
107,4
35
Продолжение Таблицы 2
Производительно
сть труда, тыс.
руб./чел.
50,0
53,0
58,3
3,0
5,2
106,0
109,9
Затраты на 1
руб.
реализованных
товаров,
продукции,
работ, услуг,
руб.
0,149
0,139
0,134
0,0
0,0
93,0
96,2
Таким образом, на основании данных таблицы 2 отметим, что выручка от
реализации в ООО «Автошкола БКР» составила за 2016 год 5728,6 тыс. руб.,
что на 623,8 тыс. руб. или на 12,2% больше по сравнению с показателем за 2015
год. В 2017 году выручка от реализации также имеет тенденцию к росту,
увеличившись по сравнению с показателем за 2016 год — на 741,1 тыс. руб.
или на 12,9% — до 6469,7 тыс. руб. В целом на протяжении анализируемого
периода наблюдается устойчивый рост выручки от реализации чуть более чем
на 12% ежегодно.
Выручка от реализации в сопоставимых с 2015 годом ценах составила за
2016 год 5179,5 тыс. руб., что на 74,8 тыс. руб. больше по сравнению с
показателем за 2015 год. В 2017 году выручка в сопоставимых ценах имела
больший прирост — 436,5 тыс. руб. — до 5616 тыс. руб.
Расходы на реализацию за 2016 год составили в ООО «Автошкола БКР»
954 тыс. руб., что на 39,5 тыс. руб. больше по сравнению с показателем за 2015
год. Расходы на реализацию за 2017 год увеличились на 83 тыс. руб. и
составили 1036,9 тыс. руб.
Отметим, что наблюдается превышение уровня валового дохода (19,5%) в
выручке от реализации ООО «Автошкола БКР» над уровнем расходов на
реализацию (16%), данная тенденция наблюдается на протяжении всего
анализируемого периода и является положительной в деятельности
организации. Также положительным моментом в деятельности организации
является то, что расходы на реализацию растут меньшими темпами (108,7%),
36
чем валовой доход (111,4%).
Прибыль от реализации в ООО «Автошкола БКР» составила за 2016 год
131,1 тыс. руб., что на 27,5 тыс. руб. или на 26,6% больше по сравнению с
показателем за 2015 год. За 2017 год прибыль от реализации составила 114,6
тыс. руб., что на 16,5 тыс. руб. или на 12,6% меньше по сравнению с
показателем за 2016 год.
Прибыль от инвестиционной и финансовой деятельности составила в
ООО «Автошкола БКР» за 2016 год 38,7 тыс. руб., что на 10,8 тыс. руб. или на
38,8% больше по сравнению с показателем за 2015 год. В 2017 году прибыль от
инвестиционной и финансовой деятельности составила 39,4 тыс. руб., что на 0,7
тыс. руб. или на 1,9 п.п. больше по сравнению с показателем за 2016 год.
Прибыль до налогообложения ООО «Автошкола БКР» составила за 2016
год 162,8 тыс. руб., что на 45,4 тыс. руб. или на 50,7% больше по сравнению с
показателем за 2015 год. В тоже время за 2017 год сумма прибыли до
налогообложения составила 151,2 тыс. руб., что на 11,6 тыс. руб. меньше по
сравнению с показателем за 2016 год.
Чистая прибыль ООО «Автошкола БКР» имеет аналогичную тенденцию
после роста 2016 году на 54,4 тыс. руб. (до 126,6 тыс. руб.), в 2017 году чистая
прибыль уменьшается на 20,1 тыс. руб. (до 106,5 тыс. руб.).
Рентабельность продаж составила за 2016 год 2,3%, что на 0,3 п.п. больше
по сравнению с показателем за 2015 год. Однако в 2017 году рентабельность
продаж снижается — на 0,5 п.п., до 1,8%.
Рентабельность затрат (рассчитанная по сумме расходов на реализацию)
имеет такую же тенденцию, после роста показателя в 2016 году до 16,5% (+2,9
п.п.), в 2017 году значение показателя снижается до 13,3% (-3,2 п.п.).
Рентабельность совокупных активов ООО «Автошкола БКР» составила за
2016 год 14,1%, что на 3 п.п. больше по сравнению с уровнем рентабельности
за 2015 год. В 2017 году рентабельность активов ООО «Автошкола БКР»
уменьшается на 2,6 п.п. — до 11,5%.
Численность всего персонала ООО «Автошкола БКР» (с учетом филиала)
37
составила за 2017 год 111 человек, за рассматриваемые три года число
работников в организации увеличилось на 9 человек. Средняя заработная плата
одного работника ООО «Автошкола БКР» составила за 2017 год 511,7 руб., что
на 35,1 руб. больше по сравнению с показателем за 2016 год.
В целом на протяжении всего анализируемого периода наблюдается рост
заработной платы работников ООО «Автошкола БКР» на 15,3 п.п. в 2016 году и
на 7,4 п.п. в 2017 году. Производительность труда работников ООО
«Автошкола БКР» имеет тенденцию к росту, так за 2016 год значение
показателя составило 53 тыс. руб. (+6%), а за 2017 год — 58,3 тыс. руб. (+9,9%).
Отметим, что в 2016 году наблюдалось превышение темпов роста
заработной платы над темпом роста производительности труда, что являлось
негативным в деятельности организации. В 2017 году ситуация изменилась в
лучшую сторону и производительность труда имеет больший темп роста, чем
темп роста заработной платы.
Затраты на 1 рубль реализованных услуг составили за 2016 год 0,139 руб.,
что на 0,011 руб. меньше по сравнению с показателем за 2015 год. В 2017 году
показатель продолжает уменьшаться, составив за 2017 год 0,134 руб. Данная
тенденция является положительной в деятельности организации, т. к. сумма
расходов на реализацию, приходящаяся на 1 рубль выручки от реализации —
сокращается.
В целом можно отметить, что ООО «Автошкола БКР» работает на
образовательном рынке Республики Беларусь достаточно эффективно, однако
следует отметить снижение показателей прибыльности и рентабельности, что
было вызвано увеличением прочих расходов организации.
Анализ состава и численности кадрового состава ООО «Автошкола БКР»
представим в форме таблицы 3.
Таким образом, отметим, что в ООО «Автошкола БКР» преобладают
работники в возрасте от 30 до 39 лет — 39 человек за 2017 год. За
рассматриваемый период именно в данной возрастной групп произошло
наибольшее увеличение числа работающих — на 9 человек.
38
Таблица 3
Состав работников ООО «Автошкола БКР» по возрастным
категориям за 2015–2017 гг.
Возрастной
ценз, лет
Численность, чел.
Абсолютное
изменение (+,-)
Темп роста,
%
2015
2016
2017
2016/
2015
2017/
2016
2016/
2015
2017/
2016
18-24
14
11
9
-3
-2
78,6
81,8
25-29
22
26
29
4
3
118,2
111,5
30-39
30
35
39
5
4
116,7
111,4
40-49
20
21
24
1
3
105,0
114,3
50-59
9
8
6
-1
-2
88,9
75,0
60 и старше
7
7
4
0
-3
100,0
57,1
Образовательный уровень персонала ООО «Автошкола БКР» представим
в виде таблицы 4.
Таблица 4
Образовательный уровень персонала ООО «Автошкола БКР» за
2015-2017 гг.
Образование
Численность, чел.
Абсолютное
изменение (+,-)
Темп роста,
%
2015
2016
2017
2016/
2015
2017/
2016
2016/
2015
2017/
2016
1. Высшее
21
26
32
5
6
123,8
123,1
2.Среднее
специальное
17
19
21
2
2
111,8
110,5
3.Профессионально-
техническое
59
58
54
-1
-4
98,3
93,1
4. Общее среднее
5
5
4
0
-1
100,0
80,0
Таким образом, на основании данных таблицы 4 отметим, что в ООО
«Автошкола БКР» преобладают работники с профессионально-техническим
образованием, их число составило за 2017 год 54 человека, что на 4 человека
меньше по сравнению с показателем за 2016 год.
Второе место в составе работников ООО «Автошкола БКР» занимает
персонал с высшим образованием, их число составило за 2017 год 32 человек,
что на 6 человек больше по сравнению с показателем за 2016 год. Работников
со средне-специальным образованием в ООО «Автошкола БКР» 21 человек, а с
39
общим средним образованием — 4 человека. Отметим, что число работников с
высшим и средне специальным образованием увеличивается.
Состав работников ООО «Автошкола БКР» по половой принадлежности
представим в таблице 5.
Таблица 5
Состав работников ООО «Автошкола БКР» по половой
принадлежности за 2015-2017 гг.
Пол
работника
Годы
Абсолютное
изменение (+,-)
Темп роста,
%
2015
2016
2017
2016/
2015
2017/
2016
2016/
2015
2017/
2016
1. Женский
24
26
29
2
3
108,3
111,5
2. Мужской
78
82
82
4
0
105,1
100,0
Итого
102
108
111
6
3
105,9
102,8
Таким образом, в ООО «Автошкола БКР» преобладает мужской
коллектив, так число работников мужского пола составило 82 человека, а число
работников женского пола — 29 человек. На основании рассмотренных таблиц
отметим, что имеющееся структура кадров соответствует потребностям ООО
«Автошкола БКР».
Анализ движения персонала осуществляется в динамике за ряд лет на
основе следующих коэффициентов (таблица 6).
Таблица 6
Данные о движении персонала ООО «Автошкола БКР» за 2015–
2017 гг.
Показатель
2015
2016
2017
Абсолютное
изменение
(+,-)
Темп роста,
%
2016/
2015
2017/
2016
2016/
2015
2017/
2016
Коэффициент оборота
по приёму
0,154
0,139
0,132
-0,015
-0,007
90,1
95,1
Коэффициент оборота
по выбытию
0,077
0,128
0,110
0,051
-0,018
166,3
85,6
Коэффициент
текучести кадров
0,077
0,128
0,103
0,051
-0,025
166,3
80,5
Коэффициент
постоянства кадров
0,769
0,733
0,758
-0,036
0,025
95,3
103,5
40
Таким образом, на основании данных таблицы 6 отметим, что
коэффициент оборота, по приему работников составил за 2016 год 0,139, что на
0,015 долей единицы меньше по сравнению с показателем за 2015 год. За 2017
год коэффициент оборота по приему составил 0,132 долей единицы, что на
0,007 долей единицы меньше по сравнению с показателем за 2016 год.
Сокращение показателя обусловлено тем, что в 2016–2017 годах на работу в
ООО «Автошкола БКР» было принято меньшее количество человека.
Коэффициент оборота по выбытию составил за 2016 год 0,128 долей
единицы, по сравнению с показателем за 2015 год значение коэффициента
увеличилось на 0,051 долей единицы. За 2017 год значение коэффициента
оборота по выбытию составило 0,11 долей единицы, что на 0,018 долей
единицы меньше по сравнению с показателем за 2016 год.
Коэффициент текучести кадров составил за 2016 год 0,128 долей
единицы, что на 0,051 долей единицы больше по сравнению с показателем за
2015 год. В 2017 году значение коэффициента текучести кадров сократилось и
составило 0,103 долей единицы.
Коэффициент постоянства кадров — с его помощью можно определить,
какова доля сотрудников в штате ООО «Автошкола БКР», длительное время
работающих в компании и способных приносить максимальное количество
полезного результата для деятельности ООО «Автошкола БКР».
За 2016 год его значение составило 0,733 долей единицы, что на 0,036
долей единицы меньше по сравнению с показателем за 2015 год. В 2017 году
его значение увеличилось на 0,025 долей единицы и составило 0,758 долей
единицы. Можно утверждать, что около 80% персонала ООО «Автошкола БКР»
работает в ней длительное время.
Эффективность использования трудовых ресурсов ООО «Автошкола
БКР» можно оценить по изменению производительности труда (таблица 7).
Таким образом, численность всего персонала ООО «Автошкола БКР»
составила за 2017 год 111 человек, за рассматриваемые три года число
работников торговой организации увеличилось на 9 человек.
41
Таблица 7
Показатели эффективности использования труда в ООО
«Автошкола БКР» за 2015–2017 гг.
Показатель
Годы
Абсолютное
изменение (+,-
)
Темп роста,
%
2015
2016
2017
2016/
2015
2017/
2016
2016/
2015
2017/
2016
Выручка от
реализации услуг,
тыс. руб.
5104,7
5728,6
6469,7
623,8
741,1
112,2
112,9
Фонд оплаты труда
работающих, тыс.
руб.
505,8
617,7
681,6
111,8
63,9
122,1
110,3
Численность
работающих, чел.
102
108
111
6,0
3,0
105,9
102,8
Среднегодовая
выработка
(производительность
труда), тыс.
руб./чел.
50,0
53,0
58,3
3,0
5,2
106,0
109,9
Среднемесячная
заработная плата 1
работающего, руб.
413,3
476,6
511,7
63,3
35,1
115,3
107,4
Средняя заработная плата одного работника ООО «Автошкола БКР»
составила за 2017 год 511,7 руб., что на 35,1 руб. больше по сравнению с
показателем за 2016 год. В целом на протяжении всего анализируемого периода
наблюдается рост заработной платы работников ООО «Автошкола БКР» на
15,3 п.п. в 2016 году и на 7,4 п.п. в 2017 году.
Производительность труда работников ООО «Автошкола БКР» имеет
тенденцию к росту, так за 2016 год значение показателя составило 53 тыс. руб.
(+6%), а за 2017 год – 58,3 тыс. руб. (+9,9%). Отметим, что в 2016 году
наблюдалось превышение темпов роста заработной платы над темпом роста
производительности труда, что являлось негативным в деятельности ООО
«Автошкола БКР». В 2017 году ситуация изменилась в лучшую сторону и
производительность труда имеет больший темп роста, чем темп роста
заработной платы.
42
2.2. Анализ организации кадровой работы
Управление персоналом в организации осуществляется отделом кадров.
Кадровая работа ООО «Автошкола БКР» — это генеральное направление в
кадровой работе, определяемое совокупностью наиболее важных,
принципиальных положений, выраженных в решениях учредителей.
Качественные характеристики специалистов отдела кадров ООО
«Автошкола БКР» представлены ʙ таблице 8.
Таблица 8
Качественные характеристики специалистов отдела кадров
ООО «Автошкола БКР»
Сотрудник
отдела кадров
Образование
сотрудника
Специаль-
ность по
диплому
Возраст
сотрудни-
ка
Стаж работы
по
специальности
Начальник отдела
Высшее
образование
Управление
персоналом
44 года
12 лет
Специалист по
подбору кадров
Высшее
образование
Управление
персоналом
39 года
7 лет
Специалист по
кадровому
делопроизводству
Высшее
образование
Деловое
администри-
рование
29 лет
3 года
Таким образом, управлением персоналом в организации занимаются
опытные и образованные специалисты.
Персонал ООО «Автошкола БКР» подразделяется на следующие группы:
— управленческий персонал (директора, начальники отделов);
— специалисты (сотрудники отделов);
— рабочие (преподаватели, инструкторы и др.).
Кадровую работу ООО «Автошкола БКР» рассматривает в качестве
фактора, обеспечивающего достижение стратегических целей и задач. Для
анализа эффективности кадровой работы ООО «Автошкола БКР» необходимо
проанализировать все ее составляющие.
Цель кадровой работы ООО «Автошкола БКР» — создание эффективной
системы управления человеческими ресурсами ООО «Автошкола БКР»,
развитие у трудового коллектива созидательного, творческого подхода к
43
выполняемым функциональным обязанностям, формирование и поддержание
на высоком уровне корпоративной культуры и традиций, дальнейшее развитие
предприятия.
Основные задачи кадровой работы в ООО «Автошкола БКР»:
— кадровое планирование;
— оптимизация и стабилизация кадрового состава и численности
структурных подразделений;
— привлечение молодежи;
— создание эффективной системы заработной платы;
— создание и поддержание организационного порядка, укрепление
исполнительности, ответственности сотрудников за выполняемые обязанности,
укрепление трудовой и производственной дисциплины;
— создание и развитие системы обучения и повышения квалификации
специалистов и управленцев;
— формирование и укрепление корпоративной культуры предприятия;
— предоставление социальных гарантий и льгот;
— укрепление традиций предприятия;
— обеспечение социального партнерства.
В таблице 9 сведены общие характеристики кадровой работы в ООО
«Автошкола БКР».
Таблица 9
Краткая характеристика кадровой работы в ООО «Автошкола БКР»
Подсистема кадровой
работы
Содержание подсистемы
Набор и отбор кадров
Работу по набору и отбору кадров ведет начальник
отдела кадров. Кадровый учет ведет специалист по
кадрам. Поиск персонала осуществляется внутри
организации, через объявления в СМИ.
Обучение персонала
Все новые работники проходят обучение в процессе
устройства на работу с наставниками.
Внутрикорпоративная систему обучения
отсутствует.
Адаптация персонала
Испытательный срок 3 месяца. Нет утвержденной
системы адаптации. Каждый работник обучается и
адаптируется индивидуально, с наставником.