70
Таблица 2
Анализ результатов хозяйственной деятельности ООО «Спектр»
за 2015-2017 гг.
Показатели
Период
Абс. отклонение
(+/-)
Относительное
отклонение, %
2015 г.
2016 г.
2017 г.
2016 г./
2015 г.
2017 г./
2016 г.
2016 г./
2015 г.
2017 г./
2016 г.
Выручка от
продажи
товара,
тыс. руб.
29048
34356
35441
+5308
+1085
+18,27
+3,16
Себестои-
мость про-
данного то-
вара,
тыс. руб.
20082
23932
28453
+3850
+4521
+19,17
+18,90
Валовая
прибыль,
(тыс. руб.)
8966
10424
6988
+1458
-3436
+16,26
-32,97
Чистая
прибыль,
тыс. руб.
1200
3228
1586
+2028
-1642
+69,00
-50,87
Общая
рентабель-
ность, %
30,87
30,34
19,72
-0,53
-10,62
-
-
Общая экономическая рентабельность (прибыльность) торгового
предприятия рассчитывается по формуле:
Р
ο
= П÷Т × 100%, (1)
где Р
о
– общая экономическая рентабельность хозяйственной
деятельности предприятия;
П – сумма п
ﺍ
рибыли (валовой или чистой);
Т – объем това
ﺍ
рооборота (без НДС).
Для расчета использовались показатели валовой прибыли п
ﺍ
редприятия.
Полученные данные свидетельствуют о снижении общей рентабельности
хозяйственной деятельности ООО «Спектр» за период 2015-2017 гг. более чем
на 10 процентных пунктов.
Показатели динамики основных и оборотных с
ﺍ
редств ООО «Спект
ﺍ
р» за
период 2015-2017 гг. п
ﺍ
редставлены в таблице 3. Данные таблицы 3
свидетельствуют о том, что за анализируемый период изменение объемов
70
оборотных средств было разнонаправленным.
Таблица 3
Динамика объемов основных и оборотных средств ООО «Спектр»
за период 2015-2017 гг.
Показатели
Период
Абс. отклонение
(+/-)
Относительное
отклонение, %
2015 г.
2016 г.
2017 г.
2016 г./
2015 г.
2017 г./
2016 г.
2016 г./
2015 г.
2017 г./
2016 г.
Денежные
средства,
тыс. руб.
95
85
158
-10
+73
-10,53
+85,88
Дебиторская
задолженно
сть, тыс.
руб.
275
295
379
+20
+84
7,27
+28,47
Запасы,
тыс. руб.
1724
1698
1585
-26
-113
-1,51
-6,65
Всего
оборотных
средств,
тыс. руб.
2094
2078
2122
-16
+44
-0,76
+2,12
Всего
основных
средств,
тыс. руб.
11926
17239
18958
+5313
+1719
+44,55
+9,97
Так, в 2016 году их сумма сократилась на 0,76%, а в 2017 году –
возросла на 2,12%. В связи с незначительностью отклонений можно считать
объем оборотных средств предприятия стабильным.
Стоимость основных с
ﺍ
редств ООО «Спект
ﺍ
р» в 2016 год
ﺍ
у по сравнению с
предыдущим отчетным периодом воз
ﺍ
росла на 44,55%, что свидетельствует об
обновлении то
ﺍ
ргового оборудования. В 2017 год
ﺍ
у также наблюдалось
увеличение стоимости основных с
ﺍ
редств предприятия, но менее значительное,
чем в 2016 год
ﺍ
у.
Э
ﺍ
ффективность использования основных средств можно оценить при
помощи показателей фондовооруженности (отношение среднегодовой
стоимости основных фондов к численности основных работников),
фондоотдачи (отношение объема реализации това
ﺍ
ров к средней стоимости
основных фондов) и фондоемкости (показывает стоимость основных фондов,
70
п
ﺍ
риходящуюся на каждый рубль реализованных това
ﺍ
ров). Среднегодовая
стоимость основных с
ﺍ
редств (ОС
ср
) рассчитывается по формуле:
ОС
ср
=(ОС
нач
+ОС
кон
)/2, (2)
где ОС
нач
– сумма основных средств на начало отчетного периода, тыс.
руб.;
ОС
кон
– сумма основных средств на конец отчетного периода, тыс. руб.
Данные для расчета и результаты расчета показателей эффективности
использования основных средств приведены в таблице 4.
Таблица 4
Данные для расчета и результаты расчета показателей
эффективности использования основных средств ООО «Спектр»
за период 2015-2017 гг.
Показатели
Период
Абс. отклонение
(+/-)
Относительное
отклонение, %
2015 г.
2016 г.
2017 г.
2016 г./
2015 г.
2017 г./
2016 г.
2016 г./
2015 г.
2017 г./
2016 г.
Выручка от
продажи
товара,
тыс. руб.
29048
34356
35441
+5308
+1085
+18,27
+3,16
Среднегодо-
вая стоимость
основных
средств,
тыс. руб.
11140
14582,
50
18098,
50
+3442,
50
+3516
+30,90
+24,11
Фондовоору-
женность,
тыс. руб.
907,75
1145,2
0
1222,1
0
+237,4
5
+76,90
+26,16
+6,72
Фондоотдача,
доли ед.
2,61
2,36
1,96
-0,25
-0,40
-9,65
-16,88
Фондоемкость,
доли ед.
0,38
0,42
0,51
+0,04
+0,09
+10,68
+20,31
В 2016 году по сравнению с 2015 годом фондовооруженность труда на
предприятии увеличилась на 26,16%, что было связано с ростом среднегодовой
стоимости основных средств и сокращением численности основных
работников. В 2017 году этот показатель также имел положительную динамику
роста, но менее значительную – всего на 6,72%.
70
Показатель фондоотдачи основных средств за анализируемый пе
ﺍ
риод
ежегодно сок
ﺍ
ращался: в 2016 год
ﺍ
у – на 9,65%, в 2017 год
ﺍ
у – на 16,88%. При
этом фондоемкость постоянно увеличивалась. Все это является негативными
факторами, свидетельств
ﺍ
ующими о снижении с
ﺍ
уммы выручки, п
ﺍ
риходящейся
на единицу стоимости основных с
ﺍ
редств, а значит – об их неэффективном
использовании.
Э
ﺍ
ффективность использования обо
ﺍ
ротных средств характеризуется
в
ﺍ
ременем их обращения, кото
ﺍ
рое измеряется длительностью одного обо
ﺍ
рота и
коэффициентом оборачиваемости.
Длительность одного обо
ﺍ
рота рассчитывается по формуле:
О
дн
=(ОбС*Д)/Т, (3)
где О
дн
– оборачиваемость в днях;
ОбС – средняя с
ﺍ
умма оборотных с
ﺍ
редств, тыс. руб.;
Д – количество дней в рассматриваемом пе
ﺍ
риоде (360 дней);
Т – товарооборот, тыс. руб.
Коэ
ﺍ
ффициент оборачиваемости с
ﺍ
редств рассчитывается по формуле:
К
о
=Д/О
дн
. (4)
С
ﺍ
редняя сумма обо
ﺍ
ротных средств рассчитывается по формуле 2.
Результаты расчетов свидетельствуют об эффективном использовании
оборотных с
ﺍ
редств на предприятии ООО «Спектр», так как длительность
одного обо
ﺍ
рота ежегодно сок
ﺍ
ращается, а коэффициент обо
ﺍ
рачиваемости растет,
хотя следует отметить замедление роста показателя в 2017 год
ﺍ
у (таблица 5).
Несмотря на наличие п
ﺍ
рибыли, эффективность деятельности ООО
«Спект
ﺍ
р» в 2017 г. снизилась на 10,62 п
ﺍ
роцентных пунктов. Основные средства
использ
ﺍ
уются не эффективно, о чем свидетельств
ﺍ
ует ежегодное сок
ﺍ
ращение
показателя фондоотдачи и рост показателя фондоемкости.
Рез
ﺍ
ультаты расчетов свидетельств
ﺍ
уют об эффективном использовании
оборотных с
ﺍ
редств, так как длительность одного оборота ежегодно
сокращается, а коэффициент обо
ﺍ
рачиваемости растет.
70
Таблица 5
Показатели эффективности использования оборотных средств
ООО «Спектр» за период 2015-2017 гг.
№
Показатели
Период
Абс. отклонение
(+/-)
Относительное
отклонение, %
2015 г.
2016 г.
2017 г.
2016 г./
2015 г.
2017 г./
2016 г.
2016 г./
2015 г.
2017 г./
2016 г.
1
Среднегодов
ая стоимость
оборотных
средств,
тыс. руб.
2098
2086
2100
-12
+14
-0,57
+0,67
2
Длительность
одного
оборота, дн.
26,00
21,86
21,33
-4,14
-0,53
-15,93
-2,41
3
Коэффициент
оборачиваем
ости
13,85
16,47
16,88
+2,62
+0,41
+18,95
+2,47
2.2. Анализ работы кадровой службы
При проведении оценки трудового ресурса ООО «Спектр» необходимо
провести анализ численности персонала, рабочей среды, средств и уровней
подготовки специалистов. Анализ структуры и численности персонала ООО
«Спектр» представлен в таблице 6.
Таблица 6
Анализ структуры и численности персонала ООО «Спектр»
за 2015 – 2017 гг.
Категории
работающих
Численность
Отклонение
Темп роста
2015 год
2016 год
2017 год
2016
2017
2015
2017
чел.
%
чел.
%
чел.
%
чел.
чел.
%
%
1. Руководитель
о
ﺍ
рганизации
1
3,7
1
4,3
1
3,8
0
0
100
100
2. Основной
пе
ﺍ
рсонал
18
66,7
15
65,2
17
65,4
-3
2
83,3
113,3
3. Специалисты
2
7,4
3
13
3
11,5
-1
0
150
100
4. Вспомогатель-
ный пе
ﺍ
рсонал
6
22,2
4
17,4
5
19,2
-2
1
66,7
125
ИТОГО
27
100
23
100
26
100
-5
3
85,2
113
в т.ч. п
ﺍ
ринято на
работу
5
1
3
Уволено с работы
8
5
0
70
Можно сделать вывод что за 2016 г. численный состав организации
уменьшился на четыре человека, но уже в 2017 увеличился на три человека. В
структуре пе
ﺍ
рсонала не наблюдается каких либо значительных изменений. В
течение т
ﺍ
рёх лет основной категорией является основной пе
ﺍ
рсонал,
составляющий более 50% всей численности.
Чтобы более качественно проанализировать пе
ﺍ
рсонал, необходимо иметь
более полное представление о его качественном. Для анализа половоз
ﺍ
растной
структуры пе
ﺍ
рсонала используем данные, п
ﺍ
риведенные в таблице 7.
Таблица 7
Распределение персонала по полу и возрасту
за 2015 – 2017 гг., чел.
Категория
Пол, возраст
До 25 лет
От 25 до 35 лет
От 35 до 45 лет
Свыше 45 лет
Муж.
Жен.
Муж.
Жен.
Муж.
Жен.
Муж.
Жен.
2015 год
Руководители
-
-
-
-
-
1
-
-
Специалисты
-
-
-
1
-
1
-
-
Рабочие
-
8
-
9
1
-
-
6
Всего
-
8
-
10
1
2
-
6
2016 год
Руководители
-
-
-
-
-
1
-
-
Специалисты
-
2
-
1
-
-
-
-
Рабочие
1
8
-
7
-
-
-
3
Всего
2
10
-
8
-
1
-
2
2017 год
Руководители
-
-
-
-
-
1
-
-
Специалисты
-
2
-
1
-
-
-
-
Рабочие
1
10
-
8
-
-
-
3
Всего
1
12
-
9
-
1
-
3
При проведении анализа возрастной ст
ﺍ
руктуры персонала организации
все её сотрудники были разделены на 4 возрастные группы:
I – до 25 лет;
II – 25-35 лет;
70
III – 35-45 лет;
IV – свыше 45 лет.
В целом наблюдается тенденция к омоложению пе
ﺍ
рсонала ООО
«Спект
ﺍ
р». Основной состав его составляют сотрудники пе
ﺍ
рвой и второй
воз
ﺍ
растной групп.
На рисунке 2, 3 и 4 представлена структура персонала ООО «Спектр» по
полу за 2015 - 2017 г.
Рисунок 2. Структура персонала по полу в 2015 г.
Рисунок 3. Структура персонала по полу в 2016 г.
Мужчины
Женщины
Мужчины
Женщины
70
Рисунок 4. Структура персонала по полу в 2017 г.
В ООО «Спект
ﺍ
р» соотношение м
ﺍ
ужчин и женщин составляло:
- в 2015 г. – 4% мужчин и 96% женщин;
- в 2016 г. – 9% мужчин и 91% женщин;
- в 2017 г. – 5,8%мужчины и 94,1% женщин.
Большинство женщин находится в числе рабочих и руководителей. Это
обусловлено специ
ﺍ
фикой деятельности ООО «Спектр», то есть то
ﺍ
рговлей и
требованиями, п
ﺍ
редъявляемыми администрацией к персоналу организации.
Воз
ﺍ
растная структура пе
ﺍ
рсонала ООО «Спект
ﺍ
р» за 2017 г. представлена
на рисунке 5.
Рисунок 5. Возрастная структура ООО «Спектр»
Численный состав и структура персонала по образованию представлена в
таблице 8.
мужчины
женщины
до 25 лет;
25-35 лет;
35-45 лет;
свыше 45 лет.
70
Таблица 8
Численный состав и структура персонала ООО «Спектр»
по образованию
Категории персонала
2015 г.
2016 г.
2017 г.
Высшее
18
17
21
Среднеспециальное
8
6
5
Среднее
1
-
-
Неполное среднее
-
-
-
Всего
27
23
26
Структура персонала ООО «Спектр» по образованию за 2015-2017 гг.
представлена на рисунках 6, 7, 8.
Рисунок 6. Динамика персонала ООО «Спектр»
по образованию в 2015 г.
Рисунок 7. Динамика персонала ООО «Спектр»
по образованию в 2016 г.
Высшее
Среднеспециальное
Среднее
Высшее
Среднецпециальное
среднее
70
Рисунок 8. Динамика персонала ООО «Спектр»
по образованию в 2017 г.
Анализ представленных данных показал, что в организации наблюдается
тенденция роста численности числа работников, имеющих высшее
об
ﺍ
разование. Количество сот
ﺍ
рудников, имеющих высшее образование за три
года увеличилось с 18 до 21 человека.
След
ﺍ
ует отметить, что 94% числа специалистов и руководителей уже
имели в 2016 г. высшее об
ﺍ
разование, а остальные 6% находились в стадии его
получения. С
ﺍ
реди рабочих так же есть сот
ﺍ
рудники уже имеющие высшее
об
ﺍ
разование, так и получающие его. Это гово
ﺍ
рит о том, что уровень
квали
ﺍ
фикации персонала ООО «Спектр» постоянно повышается.
Численный состав и ст
ﺍ
руктура пе
ﺍ
рсонала по стаж
ﺍ
у работы за 2017 г.
п
ﺍ
редставлен в таблице 9.
Таблица 9
Численный состав и структура персонала по стажу работы за
2017 г. в ООО «Спектр»
Стаж работы в ООО «Спектр»
Количество человек за 2017 г.
Доля, %
до 1 года
9
34,6
от 1 года до 3 лет
13
50
Свыше 3 лет
4
15,4
Всего
26
100
Структура персонала по стажу за 2017 г. представлена на рисунке 9.
Высшее
Среднецпециальное
среднее