32
оборудование системами бесперебойной связи в зашифрованных
каналах устройств самообслуживания (банкоматов) ОАО «Сбербанк России»;
оборудование системой видеонаблюдения и связи
специализированного автотранспорта службы инкассации ОАО «Сбербанк
России»;
запуск системы мониторинга систем безопасности;
запуск и ввод в эксплуатацию системы контроля и управления
доступом ОАО «Якутский Хлебокомбинат» на 1000 Proxy-карт;
запуск системы удаленного наблюдения на многих объектах;
обеспечения связью удаленных офисов, посредством радиотехнологий
либо агрегацией (суммирование скоростей) трёх каналов 3G
Сложившаяся организационная структура исследуемого предприятия
представлена на рисунке 6.
Рисунок 6 - Организационная структура управления
ООО «Легенда»
Генеральный директор
Главный
бухгалтер
Начальник склада
Главный инженер по
автоматизации
Отдел монтажа
систем
безопасности,
видеонаблюдения
и связи
Отдел проектной
документации
Отдел
автоматизации
Отдел
программных
разработок
Монтажники
Кладовщик
33
Все вопросы по управлению Обществом находятся в компетенции
Генерального директора, который соединяет и контролирует все
функциональную активность компании и все процессы, связанные с ней.
Генеральный директор ООО «Легенда» обладает правом принятия
решений административного и финансового характера. Анализ
организационной структуры показал, что предприятие работает по линейно-
функциональной системе, с учетом принципов иерархии, единоначалия,
ответственности, рационализации труда.
Таким образом, представленная структура предприятия имеет ярко
выраженную функциональную структуру управления.
Проведем анализ системы закупок на предприятии.
Формирование проекта плана финансирования для осуществления
закупок главным инженером происходит в следующем порядке:
проект плана на следующий месяц поступает до 15 числа текущего
месяца для утверждения;
план финансирования для осуществления закупок на следующий месяц
утверждается в течение одного рабочего дня;
при изменении плана производства формируются заявки на
дополнительное приобретение материалов, необходимых для нужд
предприятия, что обеспечивает эффективную работу с поставщиками;
на основе полученной информации формируется в электронном виде
база данных потенциальных поставщиков, исходя из того, что по каждому виду
продукции необходимо наличие не менее двух поставщиков;
Поставка товара осуществляется железнодорожным, автомобильным
транспортом и/или авиатранспортом на условиях выборки товара со склада,
указанного поставщиком по усмотрению предприятия. Поставщик обязуется
заключить договор перевозки товара до места нахождения ООО «Легенда» при
отгрузке товара автомобильным транспортом, при этом стоимость услуг
перевозчика оплачивает предприятие при получении товара.
34
Срок отгрузки партии товара оговаривается в договоре поставки.
Обязательства поставщика по поставке товара являются исполненными с
момента получения товара у перевозчика, при поставке товара автомобильным,
железнодорожным и/или авиатранспортом, и с момента передачи товара
представителям предприятия на складе поставщика при поставке товара на
условиях выборки товара покупателем.
Организация поставки груза на воздушном судне между отправителем и
авиакомпаниею начинается с составления условий договора, в котором
определяются обязательства сторон. Если, после подписания, в правовых
нормах будут правки, то условия договора и сумма оплаты остаются
неизменными. Если условия договора действуют на постоянной основе, то
грузоотправитель может договориться с авиакомпанией и составить
индивидуальный график и маршрут доставки, выбор оптимального транспорта.
Основной плюс перевозок по воздуху – скорость, которая довольно часто
бывает решающим фактором в пользу выбора этого вида транспорта. Не менее
важным плюсом является и безопасность груза: правильно проведенная
упаковка и качественно закрепленный груз, служит гарантией безопасности
транспортировки и полностью исключает убытки. Страхование отправляемого
груза, дает возможность предотвратить непредвиденные риски, которые
возникают, в связи с плохой погодой или всевозможными чрезвычайными
ситуациями, во время доставки. Поставщик осуществляет упаковку товара,
обеспечивающую его сохранность при транспортировке, в соответствии с
техническими условиями.
Главный минус авиапоставок для компании – зависимость воздушного
транспорта от непредвиденных климатических условий.
В таблице 4 приведен мониторинг процесса «Закупка сырья».
35
Таблица 4
Системы мониторинга процесса «Закупка сырья»
Показатель
процесса
Нормативное
(целевое)
значение
показателя
Источник
нормативного
значения
(ГОСТ, ТУ и
др.)
Метод
измерения
(сбора
информации)
Периодичност
ь измерения
План
реагирования
в случае
несоответств
ия нормативу
1.
Количество
заявок на
закупку,
выполненны
е в срок
10
0
%
План-
график
закупок
сырья
Ежемесячны
й отчет
Один раз
в месяц
Корректировка
плана с учетом с
причин
несоответствия
2.
Количество
заявок на
продукцию,
выполненны
х в полном
объеме
10
0
%
План работы
на месяц
Ежемесячны
й отчет
Один раз
в месяц
Корректировка
плана с учетом с
причин
несоответствия
3.
Количество
негативных
отзывов
поставщиков
о работе с
менеджером
по закупкам
0
ДИ 02-02-
2010
Должностна
я
инструкция
«Менеджер
по закупу»
Рекламации
поставщиков
(по
телефону, на
адрес
электронной
почты)
Постоянн
о
Если причина
несоответствия
объективна, то
предложение
льготных условий
поставщику для
сохранения
сотрудничества.
Менеджеру
разработать
предупреждающи
е мероприятия.
По результатам мониторинга проведен анализ процесса, который отражен
в таблице 5. За анализируемый промежуток времени (один месяц) было
выявлено два несоответствия, один из которых связан с работой поставщика,
другой – с работой сотрудника организации.
Таблица 5
Анализа несоответствий процесса «Закупка сырья»
Фактические и
потенциальные
несоответствия
(отклонения)
процесса
Причины
несоответствий
Корректирую-
щие действия
Предупреждающие
действия
1 Поставщик
ООО
«Амперка»
просрочил
Один день –
неготовность
заказа к нужному
сроку, второй день
Поставщик
подвержен
повторной
оценке, при
При дальнейшей
работе с этим
поставщиком
учитывается
36
Продолжение таблицы 5
доставку на 2
дня.
– неблагоприятные
погодные условия.
ранжировании
опущен на пару
строк ниже
возможность
смещения сроков
доставки
2. Поставщик от
ООО «АЛПА»
оставил
негативный
отзыв о работе
с менеджером
по закупу.
Менеджер по
закупу
несвоевременно
выслал
утвержденный
договор поставки
по
невнимательности
Менеджеру по
закупу сделано
замечание,
разъяснена
необходимость
своевременной
отправки
договоров.
Менеджеру
приобретен
еженедельник для
записи всех важных
заданий.
Приведенные выше элементы процесса необходимы для того, чтобы
процесс удовлетворял современным требованиям к качеству, и был понятным
для сотрудников компании, не обладающих специфичным образованием, что
существенно приводит к взаимозаменяемости работников и взаимодействию
процессов; создается централизованная база данных о работе поставщиков,
которая обеспечивает оперативность доступа руководителям или участникам
процессов, а также расширяет возможности использования информационных
технологий с целью обеспечения принятия эффективных управленческих
решений; число участников процесса минимально, так как ответственность за
каждый этап закреплена в матрице ответственности, не задействуются
посторонние сотрудники, а чем меньше участников, тем меньше
информационных разрывов и разных мнений излишний контроль в процессе
устранен, путем введения критериев оценки процесса, процесс можно измерить
и узнать его эффективность.
2.2 Анализ основных показателей деятельности предприятия
Данные анализа имущественного комплекса предприятия представлены в
таблице 6.
Как видно из таблицы 6, в динамике стоимость имущества несколько
выросла, причем максимальное значение пришлось на 2015 год – 6 113 тыс.
руб., в 2016 году стоимость имущества незначительно сократилась. В целом же
37
за 2014-2016 гг. прирост составил 1 248 тыс. руб. или 25,73%. Внеоборотные
активы представлены только основными средствами, их величина снизилась на
23 тыс. руб. и достигала в 2016 году 98,7% от уровня 2014 года.
Таблица 6
Оценка имущественного положения ООО «Легенда» в 2014-2016
гг., тыс. руб.
Наименование
показателя
Значение
показателей, тыс.
руб.
Темп роста, %
2014
2015
2016
2015
/
2014
2016/
2015
2016
/
2014
1. Внеоборотные активы
Основные средства
1765
1926
1742
109,12
90,45
98,70
Итого внеоборотные
активы
1765
1926
1742
109,12
90,45
98,70
2. Оборотные активы
Запасы
417
210
399
50,36
190,00
95,68
Дебиторская
задолженность
209
465
775
222,49
166,67
370,81
Денежные средства
120
336
201
280,00
59,82
167,50
Прочие внеоборотные
активы
2339
3176
2981
135,78
93,86
127,45
Итого оборотные
активы
3085
4187
4356
135,72
104,04
141,20
Баланс
4850
6113
6098
126,04
99,75
125,73
Причиной роста стоимости имущества послужили оборотные активы. В
частности можно констатировать рост дебиторской задолженности на 566 тыс.
руб., денежных средств на 81 тыс. руб. и прочих оборотных активов на 642 тыс.
руб. Запасы компании напротив, сократились, размер сокращения составил 18
тыс. руб.
Учитывая, что прирост стоимости имущества произошел за счет
оборотных активов, речь о наращивании имущественного потенциала не идет.
Рассмотрим критические пределы деятельности ООО «Легенда» (таблица
7) .
Таблица 7
Критические объемы деятельности ООО «Легенда» за 2015 -2017
гг.
Показатели
2015
2016
2017
Темпы прироста, %
2016
2017
Товарооборот,
тыс. руб.
247472
338008
292216
36,58
-13,55
38
Продолжение таблицы 7
Коммерческий
доход, тыс. руб.
30024,00
23520,00
14680,00
-21,66
-37,59
Постоянные
затраты
оборота
тыс. руб.
10220,8
14134,4
14432,00
38,29
2,11
Переменные
затраты
оборота
тыс. руб.
2555,2
3533,6
3608
38,29
2,11
Уровень
коммерческого
дохода, %
12,13
6,96
5,02
-42,65
-27,80
Уровень
переменных
затрат, %
1,03
1,05
1,23
1,25
18,11
Амортизация,
тыс. руб.
592
692
1124
16,89
62,43
Собственный
капитал,
тыс. руб.
11724,8
5645,2
10668,8
-51,85
89,01
Средняя
депозитная
ставка по
рублевым
депозитам, %
6,20
7,70
9,90
24,20
28,57
Средняя норма
рентабельности
отрасли
14,11
-44,60
-19,20
-416,09
-56,95
Минимальная
прибыль,
тыс. руб.
961,44
558,88
1077,68
-41,87
92,83
Точка
ликвидации
86747,8
227336,52
351229,28
162,07
54,50
Точка
безубыточности
92081,28
239039,56
380894,28
159,60
59,34
Точка
минимальной
рентабельности
103330,28
251314,4
417832,24
143,21
66,26
Порог
безопасности,
тыс. руб.
155390
98968,44
-88678,28
-36,31
-189,60
Запас
финансовой
устойчивости,
%
0,63
0,29
-0,30
-53,57
-203,64
Уровень коммерческого дохода вычисляется по формуле
39
Уровень коммерческого дохода, %= (Коммерческий доход, тыс. руб./ (1)
Товарооборот, тыс. руб.)*100%
Анализ эффективности финансово - хозяйственной деятельности ООО
«Легенда» за исследуемый период имеет следующие характеристики:
снижение уровня коммерческого дохода на 43% в 2016 г. и на 28% в
2017 г. является, безусловно, негативной тенденцией (рис. 7);
Рисунок 7 – Динамика коммерческого дохода ООО «Легенда»
точка ликвидации выросла в 2016 г. на 162 %, а в 2017 на 54% и
составила 351229,28 тыс. руб.; точка безубыточности увеличилась в 2016 г. на
159,6%, и на 59% в следующем, 2017 г.; точка минимального уровня
рентабельности увеличилась в 2016 г. на 143 % , а в 2017 г. - на 66 % (рис. 8);
Рисунок 8 – Динамика показателей ООО «Легенда» за 2015-2017
гг.
30024
23520
14680
0
5000
10000
15000
20000
25000
30000
35000
2015 2016 2017
Коммерческий доход, тыс. руб.
86747,8
92081,28
103330,28
227336,52
239039,56
251314,4
351229,28
380894,28
417832,24
0
50000
100000
150000
200000
250000
300000
350000
400000
450000
Точка ликвидации Точка безубыточности Точка минимальной
рентабельности
2015
2016
2017
40
запас финансовой устойчивости в 2016 году составил 98968,44тыс. руб.
или 0,29%, уменьшился по сравнению с предыдущим периодом на 53% , а в
2017 г. получил отрицательного значения -0,3%, что свидетельствует о
невозможности предприятия покрывать собственные расходы;
фактическая выручка от реализации больше, чем точка
безубыточности, точка минимальной рентабельности и порог безопасности в
течение 2015 и 2017 гг. Это свидетельствует о том, что предприятие получает
прибыль, достаточную для осуществления эффективной хозяйственной
деятельности. В 2017 г. положительная тенденция меняется на отрицательную.
Для формирования необходимого объема активов предприятия были
привлечены средства из различных источников (внутренних и внешних), в
результате чего активы были сформированы как за счет собственного, так и за
счет заемного капитала.
Динамика объема и состава капитала ООО «Легенда» за 2015 -2017 гг.
представлена в таблице 8.
Таблица 8
Динамика объема и состава пассивов ООО «Легенда» за 2015 -2017
гг.
Показател
и
Объем, тыс. руб.
Абсолютное
изменение,
тыс. руб.
Темп прироста,
%
2015
2016
2017
2016
2017
2016
2017
Собственн
ый капитал
11724,
8
5645,2
10670
-6079,6
5024,8
-51,85
89,01
Акционерн
ый капитал
12000
12000
12000
0
0
0
0
Паевой
капитал
0
0
0
0
0
0
0
Другой
дополните
ль- ный
капитал
0
0
0
0
0
0
0
Резервный
капитал
520
520
520
0
0
0
0
Нераспред
еленная
прибыль
- 795,2
-6874,8
-1850
-6079,4
5024,8
764,54
-73,09
41
Продолжение таблицы 8
Обеспечен
ие
последую
щих
выплат
0
0
0
0
0
0
0
Долго-
срочные
обязательс
тва
0
0
0
0
0
0
0
Текущие
обязательс
тва
74670,
8
96608,
4
162546,
2
21937,
6
65937,
8
29,38
68,25
Кредиторс
кая
задолженн
ость за
товары,
работы,
услуги
511194
,4
77182,
8
125407,
6
25988,
4
48224,
8
50,76
62,48
Текущие
обязательс
тва по
расчетом
- с
бюджетом
174
222,2
892,6
49,2
670,4
28,44
301,71
- по
страховани
ю
18,8
5,2
8,4
-13,6
3,2
-72,34
61,54
- по оплате
труда
0
0
0
0
0
0
0
Другие
текущие
обязательс
тва
23284,
6
4799,5
51
19198,2
-4086,4
17039,
4
-17,55
88,76
Доходы
будущих
периодов
0
0
0
0
0
0
0
Всего
пассивов
86395,
6
102253
,6
173216,
2
15858
70962,
6
18,36
69,40
Исходя и таблицы видно, что увеличивались пассивы. Уставной капитал
компании за исследуемый период приобрел устойчивый характер, оставался на
уровне 12 000 тыс. руб.
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) имел неоднородную
тенденцию к изменению, так в 2016 г. он уменьшился на 6079,4 тыс. руб., а в
2017 г. сократился на 5024,8 тыс. руб., что, безусловно, является
положительной тенденцией (рис9).