Горизонтальный анализ имущества ООО «ТВЕРСКОЙ
БУЛЬВАР» за 2017-2019гг., тыс.руб.
Статья баланса
код
строк
и
Абсолютные показатели
Изменения 2019/2017гг.
2017г.
2018г.
2019г.
В абс.
выражени
и
Темп
прирост
а, %
Удельн
ый вес,
%
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные
активы
1110
1 261
1 027
774
-487
-38,62
-0,12
Результаты
исследований и
разработок
1120
0
0
0
0
0
0
Нематериальные
поисковые активы
1130
0
0
0
0
0
0
Материальные
поисковые активы
1140
0
0
0
0
0
0
Основные средства
1150
73 905
74 322
61 573
-12 332
-16,69
-2,63
Доходные вложения в
материальные
ценности
1160
0
0
0
0
0
0
Финансовые
вложения
1170
0
0
0
0
0
0
Отложенные
налоговые активы
1180
11 429
13 753
13 905
2 476
21,66
0,84
Продолжение таблицы 1
Прочие внеоборотные
активы
1190
0
0
0
0
0
0
Итого по разделу I
1100
86 595
89 102
76 252
-10 343
-11,94
-1,91
II ОБОРОТНЫЕ
АКТИВЫ
Запасы
1210
177 931
189636
218010
40 079
22,53
13,52
Налог на
добавленную
стоимость по
приобретенным
ценностям
1220
0
0
85
85
-100
0,02
Дебиторская
задолженность
1230
98 174
98 774
51 654
-46 520
-47,39
-12,07
Финансовые
вложения
1240
0
0
0
0
0
0
Денежные средства
1250
2 840
3 750
5 250
2 410
84,86
0,72
Прочие оборотные
активы
1260
1 297
292
244
-1 053
-81,19
-0,28
Итого по разделу II
1200
280242
292452
275243
-4 999
-1,78
1,91
БАЛАНС
1600
366837
381554
351495
-15 342
-4,18
0,00
Анализируя актив баланса видно, что общая величина активов
предприятия в отчетном периоде, по сравнению с базовым незначительно
уменьшилась. По сравнению с концом (31.12.2017 г.) активы и валюта
баланса снизились на 4,18%, что в абсолютном выражении составило -
15342,00 тыс.руб. Таким образом, в отчетном периоде актив баланса и
валюта баланса находятся на уровне 351 495,00 тыс.руб. В большей степени
это произошло за счет снижения статьи «Дебиторская задолженность». За
прошедший период она снизилась на 46 520,00 тыс.руб. (в процентном
соотношении -47.39%) и уже на конец анализируемого периода значение
статьи «Дебиторская задолженность» установилось на уровне 51 654,00
тыс.руб.
В общей структуре активов внеоборотные активы, величина которых
на 31.12.2017 г. составляла 86 595,00 тыс.руб., снизились на 10 343,00
тыс.руб. (темп уменьшения внеоборотных активов составил -11,94%), и на
31.12.2019 г. величина внеоборотных активов составляла уже 76 252,00
тыс.руб. (22% от общей структуры имущества). Величина оборотных
активов, составлявшая на 31.12.2017 г. 280 242,00 тыс.руб. также снизилась
на 4 999,00 тыс.руб. (темп уменьшения оборотных активов составил -1,78%),
и на 31.12.2019 г. их величина составила 275 243,00 тыс.руб. (78% от общей
структуры имущества).
Как видно из таблицы 1, на конец отчетного периода наибольший
удельный вес в структуре совокупных активов приходится на оборотные
активы (78,31%), что говорит о достаточно мобильной структуре активов,
способствующей ускорению оборачиваемости средств предприятия. К тому
же наблюдается положительная тенденция к росту оборотных активов.
В структуре внеоборотных активов наибольшее изменение было
вызвано снижением на 12 332,00 тыс.руб. , по сравнению с базовым
периодом, статьи «Основные средства»
В структуре оборотных активов наибольшее изменение было вызвано
уменьшением на 46 520,00 тыс.руб. , по сравнению с базовым периодом,
статьи «Дебиторская задолженность»
Размер дебиторской задолженности за анализируемый период в сумме
снизился на 46 520,00 тыс.руб. что говорит о положительной тенденции и
может свидетельствовать об улучшении ситуации с оплатой продукции
предприятия и о выборе подходящей политики продаж. Рассматривая
дебиторскую задолженность ООО «ТВЕРСКОЙ БУЛЬВАР» следует
отметить, что предприятие на 31.12.2019 г. имеет пассивное сальдо
(кредиторская задолженность больше дебиторской). Таким образом,
предприятие финансирует свою текущую деятельность за счет кредиторов.
Размер дополнительного финансирования составляет 98 286,00 тыс.руб.
Динамику изменения актива баланса за рассматриваемый период
нельзя назвать положительной, в первую очередь за счет уменьшения
валюты баланса за рассматриваемый период.
В графическом виде структура имущества ООО «ТВЕРСКОЙ
БУЛЬВАР» на протяжении всех рассматриваемых периодов представлена на
рисунке 2.
Рисунок 2-Структура имущества организации ООО
«ТВЕРСКОЙ БУЛЬВАР» за 2017-2019гг., тыс.руб.
Горизонтальный анализ источников формирования имущества ООО
«ТВЕРСКОЙ БУЛЬВАР» за 2017-2019гг. представлен в таблице 2.
Таблица 2
Горизонтальный анализ источников формирования
имущества ООО «ТВЕРСКОЙ БУЛЬВАР» за 2017-2019гг., тыс.руб.
Статья баланса
код
Абсолютные показатели
Изменения 2019/2017гг.
строк
и
2017г.
2018г.
2019г.
В абс.
выраж
ении
Темп
прир
оста,
%
Удель
ный
вес, %
III. КАПИТАЛ И
РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал
1310
10
10
10
0
0,00
0,00
Собственные акции,
выкупленные у
акционеров
1320
0
0
0
0
0
0,00
Добавочный капитал
1350
0
0
0
0
0
0,00
Резервный капитал
1360
0
0
0
0
0
0,00
Нераспределенная
прибыль (непокрытый
убыток)
1370
175 367
181 249
188048
12 681
7,23
5,69
Итого по разделу III
1300
175 377
181 259
188058
12 681
7,23
5,69
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
1410
81 488
105 488
0
-81 488
-100
-22,21
Отложенные налоговые
обязательства
1420
6 769
8 867
8 966
2 197
32,46
0,71
Продолжение таблицы 2
Прочие долгосрочные
пассивы
1450
0
0
0
0
0
0,00
Итого по разделу IV
1400
88 257
114 355
8 966
-79 291
-89,84
-21,51
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
1510
8 378
730
36
-8 342
-99,57
-2,27
Кредиторская
задолженность
1520
94 825
85 210
149940
55 115
58,12
16,81
Доходы будущих
периодов
1530
0
0
0
0
0
0,00
Резервы предстоящих
расходов и платежей
1540
0
0
0
0
0
0,00
Прочие краткосрочные
пассивы
1550
0
0
4 495
4 495
-100
1,28
Итого по разделу V
1500
103203
85 940
154471
51 268
49,68
15,81
БАЛАНС
1700
366837
381 554
351495
-15 342
-4,18
0,00
В части пассивов, снижение валюты баланса произошло, в основном, за
счет уменьшения статьи «Заемные средства» За прошедший период
снижение значения этой статьи составило 81 488,00 тыс.руб., что в
процентном соотношении соответствует -100%. Таким образом, на конец
анализируемого периода значение статьи «Заемные средства» установилось
на уровне 0,00 тыс.руб.
Рассматривая изменение собственного капитала ООО «ТВЕРСКОЙ
БУЛЬВАР» отметим, что его значение за анализируемый период
увеличилось. На 31.12.2019 г. величина собственного капитала предприятия
составила 188 058,00 тыс.руб. (53,5% от общей величины пассивов).
Доля заемных средств в совокупных источниках формирования
активов за анализируемый период осталась на прежнем уровне. На
31.12.2019 г. совокупная величина долгосрочных и краткосрочных пассивов
составила 163 437,00 тыс.руб. (46,5% от общей величины пассивов).
В общей структуре пассивов величина собственного капитала,
составлявшая на 31.12.2017 г. 175 377,00 тыс.руб., выросла на 12 681,00
тыс.руб. (темп прироста составил 7,23%), и на 31.12.2019 г. его величина
составила 188 058,00 тыс.руб. (53,5 % от общей структуры имущества). В
наибольшей степени это изменение произошло за счет роста статьи
«Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» - на 12 681,00 тыс.руб.
Агрегированный баланс строится путем объединения однородных
статей бухгалтерского баланса для удобства последующего анализа.
Структура агрегированного баланса представлена в табл. 3.
Анализируя изменение резервов предприятия и нераспределенной
прибыли можно отметить, что за анализируемый период их общая величина
возросла на 12 681,00 тыс.руб. и составила 188 048,00 тыс.руб. Изменение
резервов составило 0,00 тыс.руб. а нераспределенной прибыли 12 681,00
тыс.руб. Это в целом можно назвать положительной тенденцией так как
увеличение резервов, фондов и нераспределенной прибыли может говорить о
эффективной работе предприятия.
Таблица 3
Вертикальный анализ имущества предприятия и источники
его формирования ООО «ТВЕРСКОЙ БУЛЬВАР» за 2017-2019гг.,
тыс.руб.
Показатели
2017г.
2018г.
2019г.
В
абсолютном
выражении,
тыс. руб.
Темп
прироста,
%
Удельного
веса, %
АКТИВ
Внеоборотные
активы
86
595,00
89
102,00
76
252,00
-10343
-11,94
-1,91
Оборотные активы
280
242,00
292
452,00
275
243,00
-4999
-1,78
1,91
Запасы
177
931,00
189
636,00
218
095,00
40164
22,57
13,54
Дебиторская
задолженность
98
174,00
98
774,00
51
654,00
-46520
-47,39
-12,07
Денежные средства
и краткосрочные
финансовые
вложения
2
840,00
3
750,00
5
250,00
2410
84,86
0,72
Прочие оборотные
активы.
1
297,00
292
244
-1053
-81,19
-0,28
БАЛАНС
366
837,00
381
554,00
351
495,00
-15342
-4,18
0,00
ПАССИВ
Собственный
капитал
175
377,00
181
259,00
188
058,00
12681
7,23
5,69
Долгосрочные
пассивы
88
257,00
114
355,00
8
966,00
-79291
-89,84
-21,51
Займы и кредиты
81
488,00
105
488,00
0
-81488
-100
-22,21
Прочие
долгосрочные
пассивы
6
769,00
8
867,00
8
966,00
2197
32,46
0,71
Краткосрочные
пассивы
103
203,00
85
940,00
154
471,00
51268
49,68
15,81
Займы и кредиты
8
378,00
730
36
-8342
-99,57%
-2,27
Кредиторская
задолженность
94
825,00
85
210,00
149
940,00
55115
58,12%
16,81
Прочие
краткосрочные
пассивы
0
0
4
495,00
4495
0
1,28
БАЛАНС
366
837,00
381
554,00
351
495,00
-15342
-4,18
0,00
На 31.12.2019 г. в общей структуре задолженности краткосрочные
пассивы превышают долгосрочные на 145 505,00 тыс.руб. что при
существующем размере собственного капитала и резервов может и не
повлиять на финансовую устойчивость предприятия, однако для улучшения
структуры пассивов предпочтительно превышение долгосрочной
задолженности над краткосрочной) Следует сопоставить вышеописанные
факторы и провести более углубленный анализ.
Долгосрочная кредиторская задолженность, величина которой на
31.12.2017 г. составляла 88 257,00 тыс.руб., снизилась на 79 291,00 тыс.руб.
(темп уменьшения составил -89,84%), и на 31.12.2019 г. ее величина
составила 8 966,00 тыс.руб. (2,55% от общей структуры
имущества).Наибольшее влияние на снижение долгосрочных пассивов
оказало уменьшение статьи «Заемные средства». За прошедший период
снижение значения этой статьи составило -81 488,00 тыс.руб. (в процентном
соотношении - -100%) и уже на конец анализируемого периода значение
статьи «Заемные средства» установилось на уровне 0,00 тыс.руб. Величина
краткосрочной кредиторской задолженности, которая на 31.12.2017г.
составляла 103 203,00 тыс.руб. напротив возросла на 51 268,00 тыс.руб. (темп
прироста составил 49,68%), и на 31.12.2019 г. ее величина составила
154471,00 тыс.руб.
Наибольший удельный вес в структуре краткосрочной кредиторской
задолженности на 31.12.2019 г. составляет статья «Кредиторская
задолженность». На конец анализируемого периода величина задолженности
по данной статье составляет 149 940,00 тыс.руб. (доля в общей величине
краткосрочной дебиторской задолженности 97%).
Таким образом, изменение за анализируемый период структуры
пассивов следует признать в подавляющей части негативным.
Анализ финансовой устойчивости предприятия позволит
определить составную часть общей устойчивости предприятия,
сбалансированность финансовых потоков, наличие средств, позволяющих
организации поддерживать свою деятельность в течение определенного
периода времени, в том числе обслуживая полученные кредиты и производя
продукцию.
Анализ изменения показателей финансовой устойчивости ООО
«ТВЕРСКОЙ БУЛЬВАР» в абсолютном выражении за весь рассматриваемый
период представлен в таблице 4.
Таблица 4
Анализ финансовой устойчивости по абс.показателямООО
«ТВЕРСКОЙ БУЛЬВАР» за 2017-2019гг., тыс.руб.
Наименование
2017г.
2018г.
2019г.
В абс.
Выражени
и, тыс.руб.
Темп
прироста,
%
1. Источники
собственных средств
175 377
181 259
188 058
12 681
7,23
2. Внеоборотные активы
86 595
89 102
76 252
-10 343
-11,94%
3. Источники
собственных оборотных
средств для
формирования запасов и
затрат
88 782
92 157
111 806
23 024
25,93
4. Долгосрочные кредиты
и займы
88 257
114 355
8 966
-79 291
-89,84
5. Источники
собственных средств,
скорректированные на
величину долгосрочных
заемных средств
177 039
206 512,00
120 772
-56 267
-31,78
6. Краткосрочные
кредитные и заемные
средства
8 378
730
36
-8 342
-99,57
7. Общая величина
источников средств с
учетом долгосрочных и
краткосрочных заемных
средств
185 417
207 242
120 808
-64 609
-34,85
8. Величина запасов и
затрат, обращающихся в
активе баланса
177 931
189 636
218 095
40 164
22,57
9. Излишек источников
собственных оборотных
средств
-89 149
-97 479
-106 289
-17 140
-19,23
10. Излишек источников
-892
16 876
-97 323
-96 431
-10 810,65
собственных средств и
долгосрочных заемных
источников
11. Излишек общей
величины всех
источников для
формирования запасов и
затрат
7 486
17 606
-97 287
-104 773
-1 399,59
финансовая устойчивость
предприятия
Допустимо
неустойчи
вое
состояние
предприят
ия
Нормальн
ая
финансова
я
устойчиво
сть
Кризисно
неустойчи
вое
состояние
предприят
ия
Проводя анализ типа финансовой устойчивости предприятия по
абсолютным показателям, основываясь на трехкомплексном показателе
финансовой устойчивости, в динамике заметно снижение финансовой
устойчивости предприятия.
Как видно из таблицы 4 у предприятия не хватает средств для
формирования запасов и затрат для осуществления текущей деятельности. На
начало анализируемого периода для финансирования запасов и затрат
предприятие использует собственные, а также долгосрочные и
краткосрочные заемные средства, а на конец периода у предприятия не
хватает средств для финансирования собственных запасов и затрат.
Анализ финансовой устойчивости по относительным показателям,
представленный в таблице 5, говорит о том, что, по представленным в
таблице показателям, по сравнению с базовым периодом (31.12.2017 г.)
ситуация в ООО «ТВЕРСКОЙ БУЛЬВАР» незначительно улучшилась.
Анализ показателей финансовой устойчивости за весь
рассматриваемый период представлен в таблице 5.
Таблица 5
Анализ финансовой устойчивости по относительным
показателям ООО «ТВЕРСКОЙ БУЛЬВАР» за 2017-2018гг.,
тыс.руб.
Наименование
2017г.
2018г.
2019г.
В абс.
Выражении,
тыс.руб.
Темп
прироста,
%
Коэффициент автономии
0,48
0,48
0,54
0,06
11,91
Коэффициент отношения
заемных и собственных
средств (финансовый
рычаг)
1,09
1,11
0,87
-0,22
79,8
Коэффициент соотношения
мобильных и
иммобилизованных средств.
3,24
3,28
3,61
0,37
11,54
Коэффициент отношения
собственных и заемных
средств
0,92
0,90
1,15
0,23
25,62
Коэффициент
маневренности
0,34
0,31
0,57
0,23
68,51
Коэффициент
обеспеченности запасов и
затрат собственными
средствами
0,99
1,09
0,55
-0,44
-44,35
Коэффициент имущества
производственного
назначения
0,72
0,73
0,84
0,12
16,13
Коэффициент долгосрочно
привлеченных заемных
средств
0,33
0,39
0,05
-0,29
-86,41
Коэффициент
краткосрочной
задолженности
4,38
0,36
0,02
-4,35
-99,50
Коэффициент кредиторской
задолженности
49,53
42,54
94,49
44,96
90,79