26
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
ПРЕДПРИЯТИЯ
2.1. Характеристика деятельности предприятия
ООО «ПЕРМТРАНСЖЕЛЕЗОБЕТОНСНАБ» является организацией,
занимающейся закупочной деятельностью для предприятий Корпорации
«Бетокам» - одного из самых крупных промышленных холдингов Западного
Урала.
Располагается по адресу: г.Пермь, ул.Героев Хасана, д.98, пом.207
Компания ООО "ПЕРМТРАНСЖЕЛЕЗОБЕТОНСНАБ" осуществляет
следующие виды деятельности (в соответствии с кодами ОКВЭД, указанными
при регистрации):
Основной вид деятельности
51.53.24 Торговля оптовая прочими строительными материалами и
изделиями
Компания ООО «Пермтрансжелезобетонснаб» как оптовый продавец,
так и розничный продавец. Компания ООО «Пермтрансжелезобетонснаб»
основана в 2006 году. В компании работает около 50 человек.
Конкурентоспособность продукции Корпорации в первую очередь
достигается за счет эффективности закупок по минимальным ценам без ущерба
качества используемого сырья и материалов, работой с надежными
партнерами-поставщиками – производителями товаров. Мы постоянно
производим отбор организаций-поставщиков, желающих принять участие в
поставках сырья и материалов, необходимых для производства железобетонных
изделий, газобетонных блоков, продукции металлообработки и
деревообработки.
Компания «Бетокам» - производитель железобетонных изделий и
газобетонных блоков, крупнейший промышленный Холдинг Западного Урала с
более чем 60-летним опытом работы.
27
Предприятия Компании координируют и обеспечивают полный
производственный цикл изготовления железобетонных изделий: от закупки
материалов до реализации готовой продукции, отвечают за стратегическое и
организационное развитие, ведение инновационной деятельности,
корпоративную безопасность и управление в области качества.
Основной ассортимент продукции:
строительные смеси;
сыпучие материалы.
Оценим деятельность организации во внешней среде.
Внутренняя среда организации — это та часть общей среды, которая
находится в рамках организации. Она оказывает постоянное и самое
непосредственное воздействие на функционирование организации. Внутренняя
среда имеет несколько срезов, каждый из которых включает набор ключевых
процессов и элементов организации, состояние которых в совокупности
определяет тот потенциал и те возможности, которыми располагает
организация.
Таблица 1
Элементы внутренней среды
Срез внутренней
среды
Содержание
Кадровый срез
Численность персонала около 1000 чел, наблюдается
рост. повременно-премиальная система оплаты труда,
снижение производительности. Большая часть
персонала имеет среднее образование
Организационный
срез
Линейно- функциональная структура управления
Финансовый срез
Предприятие убыточно, существуют проблемы с
ликвидностью и платежеспособностью
Маркетинговый срез
Нет маркетинговой деятельности
Технологический
срез
Технология работы автоматизирована, используются
программы: Глонас, 1С.
Внутренняя среда организована и настроена на слаженность работы и
рост эффективности деятельности. Опасения вызывает отсутствие
маркетинговой деятельности.
28
В состав внешней среды входят факторы общего и делового окружения.
Непосредственное деловое окружение, которое оказывает прямое воздействие
на организацию. Непосредственное деловое окружение организации создают
покупатели, поставщики, конкуренты, деловые партнеры, а также
регулирующие службы и такие организации, как административные органы,
деловые объединения и ассоциации, профсоюзы и т.п.
Таблица 2
Влияние факторов делового окружения
Факторы
Влияние на организацию
Клиенты
(заказчики)
Деятельность ориентирована на одного крупного клиента
Основной клиент Бетокам
Поставщики
Поставщики это обслуживающие компании, поставляющие
топливо, запчасти, технику - от их оперативности зависит
эффективность функционирования предприятия
Конкуренты
Сопричастность с крупным клиентом и масштабность работа не
дает конкурентам возможность снизить объем поставок
Основными поставщиками ООО «Пермтрансжелезобетонснаб» в
анализируемом периоде являлись:
ЗАО «Вижайский каменный карьер»;
ЗАО «Металлокомплект-М»;
ЗАО «Центрметалл»;
ОАО «Горнозаводскцемент»;
ОАО «Соликамский магниевый завод»;
ООО «Англо-свис логистик»;
ООО «Бизнес-трейд»;
ООО «Евразметалл Урал»;
ООО «Западуралнеруд»;
ООО «Интэко»;
ООО «Квин»;
ООО «Лукойл-пермнефтепродукт»;
ООО «Металлторг»;
ООО «Олта групп»;
29
ООО «ПГС-Пермь»;
ООО «Пермская бетонная компания»;
ООО «Платан»;
ООО «А Групп»;
ООО «Урал гипс».
Основными покупателями ООО «Пермтрансжелезобетонснаб» в
анализируемом периоде являлись:
АО «Пермтрансжелезобетон»;
ООО ТД «Бетокам».
Составим матрицу свот-анализа.
Таблица 3
Матрица SWOT анализа
Сильные стороны:
1. Причастность к
одному клиенту
2. Высокая
компетентность и
наличие большого
опыта работы.
Слабые стороны:
1. Отсутствие
возможности
увеличения
заработной платы из
прибыли, полученной
за счет сторонних
заказчиков.
2 Отсутствие
долгосрочной целевой
программы по
освоению новых
рынков.
Возможности:
1. расширение
целевой аудитории и
рынков сбыта
Разработка стратегии
освоения новых рынков
сбыта
Разработка программы
маркетинга по развитию
географии деятельности
предприятия.
Внедрение
прогрессивных систем
мотивации и
стимулирования
персонала.
Угрозы:
1. снижение объема
заказов клиента
Совершенствование
сервисно-ремонтного
участка позволит
поддерживать
подвижной состав в
рабочем состоянии.
Стимулирование
клиентов.
Сокращение объемов
деятельности компании.
Потеря клиента.
30
Таким образом, отметим, что предприятие сильно зависимо от ООО
«Бетокам», и при снижении его объемов предприятие будет сокращать свою
деятельность. Сегодня существует возможность и необходимость разработки
новых клиентов и развития как самостоятельного предприятия для
поддержания финансового состояния.
2.2. Анализ финансового состояния
Рассмотрим финансовое состояние предприятия.
Таблица 4
Анализ баланса предприятия
Показатель
Сумма, тыс. руб.
отклонение
2013
г.
2014 г.
2015
г.
2014-2013 г.
2015-2014 г.
1. Внеоборотные
активы – всего
67
563
563
496
0
Отложенные
налоговые активы
67
563
563
496
0
2. Оборотные
активы - всего:
83733
88887
44463
5154
-44424
Запасы
27704
29805
0
2101
-29805
Дебиторская
задолженность
56026
59066
44483
3040
-14583
Денежные
средства
3
16
0
13
-16
Итого активов
83800
89450
45046
5650
-44404
1. Капитал и
резервы
(собственный
капитал), всего
2856
-1336
-840
-4192
496
Уставный капитал
10
10
10
0
0
Нераспределенная
прибыль
2846
-1346
-830
-4192
516
2. Краткосрочные
обязательства
80944
90786
45876
9842
-44910
Кредиторская
задолженность
80944
90786
45876
9842
-44910
Итого пассивов
83800
89450
45046
5650
-44404
На основании таблицы сделаем вывод о снижении темпов производства,
валюта баланса снизилась на 44404 тыс. руб. В пассиве баланса наблюдается
31
отрицательное значение собственного капитала предприятия. На протяжении
2х последних лет наблюдается убыток от основной деятельности.
Стоимость оборотных активов формируется за счет, дебиторской
задолженности значения, который в 2015 году снизилось на 14583 тыс. руб. и
составило 44483 тыс. руб.
Положительным моментом является снижение кредиторской
задолженности, ее значение составило 45876 тыс. руб., что на 44910 тыс. руб.
Предприятие снижает обороты деятельности, о чем свидетельствует
снижение выручки на 80%, а себестоимости составляет 195% или 88351 тыс.
руб.
Таблица 5
Динамика финансового результата
Показатели
2014 г.
2015 г.
тыс. руб.
тыс. руб.
отклонение
темп
роста
Чистая выручка от
реализации
продукции
720341
140508
-579833
-80,49
Себестоимость продаж
675216
133476
88351
-195,79
Валовая прибыль
(убыток)
45125
7032
-38093
-84,42
Коммерческие и
управленческие
расходы
47729
7110
-40619
-85,10
Прибыль (убыток) от
продаж
2604
78
-2526
-97,00
прочие расходы
833
95
-738
-88,60
Прибыль (убыток) до
налогообложения
-3426
-173
3253
-94,95
Чистая прибыль
(убыток)
-4192
-173
4019
-95,87
рентабельность
-0,58
-0,12
0,46
-78,84
Рентабельность продаж отрицательная.
32
Рисунок 2. Динамика финансового результата
В анализируемом периоде предприятие ведет убыточную деятельность,
наблюдается убыток 173 тыс. руб. в 2015 году.
Таблица 6
Показатели ликвидности
Показатель
2013 г.
2014 г.
2015 г.
Коэффициент текущей ликвидности
1,03
0,98
0,97
коэффициент абсолютной ликвидности
0,00
0,00
0,00
коэффициент быстрой ликвидности
0,69
0,65
0,97
Показатели коэффициентов ликвидности находятся в зоне
ненормативных значений.
Рисунок 3. Динамика показателей ликвидности
-100000
0
100000
200000
300000
400000
500000
600000
700000
800000
2014 г. 2015 г.
Чистая выручка от
реализации
продукции
Себестоимость
продаж
Прибыль (убыток) от
продаж
Чистая прибыль
(убыток)
0
0,2
0,4
0,6
0,8
1
1,2
2013 г. 2014 г. 2015 г.
Коэффициент
текущей ликвидности
коэффициент
абсолютной
ликвидности
коэффициент
быстрой ликвидности
33
Текущая ликвидность ниже 1. Значение ниже 1 говорит о высоком
финансовом риске, связанном с тем, что предприятие не в состоянии стабильно
оплачивать текущие счета.
Предприятие не сможет погасить обязательства за счет собственных
оборотных средств.
Следует признать, что у предприятия существуют проблемы с
ликвидностью и платежеспособностью.
Предприятие полагается только на заемные средства. Коэффициент
финансовой зависимости свидетельствует о высокой зависимости предприятия
от кредиторов.
Таблица 7
Коэффициенты финансовой устойчивости
Показатель
2013 г.
2014 г.
2015 г.
коэффициент автономии
0,03
-0,01
-0,02
коэффициент финансовой
зависимости
0,97
1,01
1,02
Коэффициент
обеспеченности СОС
0,03
-0,02
-0,02
Финансовый леверидж
28,34
-67,95
-54,61
Таким образом, видно, что предприятие на данном этапе своей
деятельности сильно сокращает свою деятельности и является убыточным.
Наблюдается высокая зависимость от кредиторов, а также наблюдается
неплатежеспособность предприятия.
Таблица 8
Анализ оборотного капитала
Показатель
2013
г.
2014
г.
2015
г.
структур
а 2015 г.
отклоне
ние
2014-
2013 гг.
отклоне
ние
2015-
2014 гг.
темп
роста
2015/20
13 гг.
Оборотные
активы -
всего:
83733
88887
44463
100,00
5154
-44424
-46,90
Запасы
27704
29805
0
0,00
2101
-29805
-100,00
Дебиторск
ая
задолженн
ость
56026
59066
44463
100
3040
-14583
-20,60
Денежные
средства
3
16
0
0,00
13
-16
-100,00
34
В структуре оборотных активов основную долю занимает дебиторская
задолженность. Ее доля в 2015 г составляет 100%. В структуре 2014 года
дебиторская задолженность составляет 66%, имеется незначительная часть
денежных средств. В 2015 году нет запасов.
Источниками оборотного капитала являются собственный капитал и
заемные средства.
Таблица 9
Анализ источников формирования оборотных активов
Показатель
2013
г.
2014
г.
2015
г.
отклонение
2014 от 2013
гг.
отклонение
2015 от 2014
гг.
темп
роста
1. Капитал и
резервы
(собственны
й капитал),
всего
2856
-1336
-840
-4192
496
-
129,41
Уставный
капитал
10
10
10
0
0
0,00
Нераспредел
енная
прибыль
2846
-1346
-830
-4192
516
-
129,16
2.
Обязательств
а (заемный
капитал),
всего:
80944
90786
45876
9842
-44910
-43,32
Краткосрочн
ые
обязательств
а
80944
90786
45876
9842
-44910
-43,32
Кредиторска
я
задолженнос
ть
80944
90786
45876
9842
-44910
-43,32
В анализируемом периоде основное финансирование ведется за счет
заемных средств, в частности кредиторской задолженности. Динамика этой
статьи показывает снижение на 43%. Наличие собственных средств
покрывается убытком деятельности.
Рассчитаем показатель чистого оборотного капитала.
NWC = Капитал и резервы + Долгосрочные обязательства -
Внеоборотные активы
35
Таблица 10
Динамика чистого оборотного капитала
период
Показатель NWC
Отклонение (рост)
2013
2789
0
2014
-1899
-4688
2015
-1403
496
Отрицательная величина чистого оборотного капитала свидетельствует
о неспособности своевременно погасить все краткосрочные обязательства, т.к.
за счет заемного капитала профинансированы все оборотные средства и часть
внеоборотных активов.
Поскольку в оборотных активах наибольший удельный вес занимает
дебиторская задолженность, следующий является этап анализа динамики и
структуры дебиторской задолженности, приведённый в таблице 11.
Таблица 11
Динамика и структура дебиторской задолженности
Показатель
2013
г.
2014
г.
2015
г.
отклонение
2013-2014
гг.
отклонение
2014-2015
гг.
Дебиторская
задолженность, всего
56026
59066
44483
3040
-14583
Покупатели и
заказчики
50587
37578
18352
-13009
-19226
прочие
0
0
26131
0
26131
Основной долг принадлежит покупателям продукции. Их доля в 2015
году снизилась на 19226 тыс. руб. Наличие прочей дебиторской задолженности
в 2015 году свидетельствует о наличии у предприятия долгов, не связанных с
основной детальностью, возможно здесь учтены займи или взносы связных
компаний.
Целесообразно сделать анализ состояния дебиторской задолженности по
срокам образования, так как анализ возвратной структуры дебиторской
задолженности даёт чёткую картину состояния расчётов с покупателями и
позволяет выявить просроченную задолженность.
По срокам преобладает просроченная дебиторская задолженность, срок
погашения которой составляет от 3 до 6 месяцев.