35
Рисунок 3 – Динамика структуры капитала ООО «Лоза»
за 2016–2018 гг.
В таблице 4 представлены основные показатели финансово–хозяйственной
деятельности ООО «Лоза». Проанализировав в таблице 3 показатели финансово–
хозяйственной деятельности» за 2016–2018 гг., сделан вывод, что выручка от
продажи увеличилась. Анализ выручки от продажи показывает, что она имеет
положительную динамику изменения.
Таблица 4
Показатели финансово-хозяйственной деятельности
ООО «Лоза» за 2016–2018 гг.
Показатель
2016
год
2017
год
2018
год
Абсолютный
прирост, в
тыс. руб.
Темп роста, в
%
2018 -
2016
гг.
2018-
2017
гг.
2018
-2016
гг.
2018-
2017
гг.
Выручка от
продажи, тыс.
руб.
407290
515633
605709
198419
90076
148,7
117,5
Себестоимость,
тыс. руб.
320518
369968
391090
70572
21122
122,0
105,7
Валовая при-
быль, тыс. руб.
86772
145665
214619
127847
68954
247,3
147,3
Коммерческие
расходы, тыс.
руб.
12987
18156
51049
38062
32893
393,1
281,2
Прибыль от
продаж, тыс.
руб.
43985
92570
122749
78764
30179
279,1
132,6
57,9
66,9
77,7
17,2
15
9,4
24,7
18
12,8
0
10
20
30
40
50
60
70
80
90
2016 2017 2018
Собственный капитал
Долгосрочные
обязательства
Краткосрочне
обязательства
36
Прочие доходы,
тыс. руб.
29775
39370
22504
-7271
-16866
75,6
57,2
Прочие рас-
ходы, тыс. руб.
13081
33583
28680
15599
-4903
219,2
85,4
Прибыль до
налогообложе-
ния, тыс. руб.
54481
93799
111527
57046
17728
204,7
118,9
Чистая при-
быль, тыс. руб.
47399
79820
88740
41341
8920
187,2
111,2
За этот же период себестоимость продаж ООО «Лоза» увеличилась на
21122 тыс. руб. (или на 105,7%) по отношению к 2018 году; на 70572 тыс. руб.
(или на 122,0%) по отношению к 2017 году.
За счет большего прироста выручки по сравнению выросла валовая при-
быль организации в 2018 году по сравнению с 2016 годом на 127847 тыс. руб.
(+247,3%); по сравнению с 2017 годом на 68954 тыс. руб. (+147,3%).
Сумма коммерческих расходов за весь анализируемый период увеличилась
на 38062 тыс. руб., темп прироста 393,1%.
Наглядно динамика выручки и расходов по обычным видам деятельности
представлены на рисунке 4 и 5.
Рисунок 4 – Динамика выручки по основной деятельности
за 2016–2018 гг.
407290
515633
605709
0
100000
200000
300000
400000
500000
600000
700000
2016 2017 2018
тыс.руб.
Выручка по
деятельности с
основной системой
налогообложения
Линейная (Выручка по
деятельности с
основной системой
налогообложения )
Продолжение таблицы 4
37
Рисунок 5 – Динамика расходов ООО «Лоза» за 2016–2018 гг.
Прибыль от продажи за 2016–2018 гг. выросла на 78764 тыс.руб. или на
279,1%. Положительная динамика наблюдается по прибыли до налогообложе-
ния, за анализируемый период данный показатель вырос на 823 тыс.руб.
(+54,25%). За анализируемый период произошел рост чистой прибыли на 41341
тыс. руб., или на 187,2%.
Графически динамику основных показателей прибыли за весь анализируе-
мый период можно представить на рисунке 6.
По результатам общего анализа деятельности ООО «Лоза», сделан вывод
о том, что по многим показателям финансовых результатов деятельности ООО
«Лоза» наблюдается положительная динамика
320519
369968
391090
12987
18156
51049
0
50000
100000
150000
200000
250000
300000
350000
400000
450000
500000
2016 2018 2018
тыс.руб.
Период
Коммерческие
расходы
Себестоимость
38
Рисунок 6 – Динамика показателей прибыли ООО «Лоза»
за 2016–2018 гг.
Организационная ООО «Лоза» представлена на рисунке 6. Как видно, кафе
«Лоза» имеет линейно-функциональную структуру, предполагающую разделе-
ние функций между персоналом. Штат состоит из 30 человек.
Рисунок 7 – Организационная структура ООО «Лоза»
86772
145 665
214 619
43985
92 570
122 749
54481
93 799
111 527
47399
79 820
88 740
0
50000
100000
150000
200000
250000
2015 2016 2017
тыс.руб.
Период
Валовая прибыль
Прибыль (убыток) от
продаж
Прибыль (убыток) до
налогообложения
Чистая прибыль (убыток)
отчетного периода
Директор
Охранники (4
чел.)
Старший
администрато
р (2 чел.)
Администрато
ры (2 чел.)
Метрдотель (2
чел.)
Официанты (8
чел.)
Шеф-повар (2
чел.)
Работники
кухни (6 чел.)
Главный
бухгалтер
Заведующий
товарными
запасами (2
чел.)
39
Руководит рестораном директор, за финансовую сторону отвечает главный
бухгалтер. Старший администратор осуществляет руководство администрато-
рами, которые осуществляют непосредственное обслуживание клиентов и обес-
печение их комфорта. Работа осуществляется по графику «2 через 2». Метр-
дотель контролирует, регулирует и координирует работу официантов. Числен-
ность официантов определяется по нормам обслуживания (1 официант на 12 мест
в зале), включая банкетный зал, т.е. – 12 человек 5-го разряда. Ввиду того, что в
вечернее время загруженность зала составляет 60-70%, два официанта обслужи-
вают банкетный зал.
Шеф-повар ответственен за руководство всей кухонной сферой, а также за
производство блюд по установленному стандарту кафе с учетом достижения
максимального успеха в экономике и организации производства.
Заведующий товарными запасами руководит закупочной деятельностью.
Охрана отвечает за порядок и безопасность клиентов. График работы сутки
через трое. Таким образом, в кафе «Лоза» выполняются все необходимые функ-
ции для его эффективной работы.
2.2. Анализ кадрового состава ООО «Лоза»
Штатное расписание кафе «Лоза» представлено в таблице 5.
Таблица 5
Штатное расписание ООО «Лоза»
№№
п/п
Должность
Кол-во
штатных
единиц
Должностной
оклад, руб.
1
Директор
1
32000
2
Главный бухгалтер
1
20000
3
Шеф-повар
2
36000
4
Метрдотель
2
36000
5
Заведующий товарными запасами
2
30000
6
Старший администратор
2
40000
7
Администратор
2
30000
8
Официант
8
80000
9
Работники кухни
6
48000
10
Охранник
4
48000
Итого:
30
400 000
40
Необходимо отметить, что уровень заработной платы равен среднерыноч-
ному. Помимо оклада, указанного в таблице, сотрудники получают премии в раз-
мере до 15% ежемесячно по итогам месяца и до 100% оклада – по итогам года.
Таблица 6
Распределение функций управления персоналом в
ООО «Лоза»
Администра-
тивно-управ-
ленческий пер-
сонал
Функции
Прогнози-
рование и
планирова-
ние персо-
нала
Органи-
зация
труда
(прием,
расста-
новка)
Мотивация
и стимули-
рование
персонала
Обуче-
ние,
разви-
тие
персо-
нала
Учет,
кон-
троль,
оценка
персо-
нала
Директор
Главный
бухгалтер
Метрдотель
Шеф-повар
В организации нет специальной службы управления персоналом. Функции
по управлению персоналом, в том числе функция мотивации и стимулирования
персонала, распределены между главными специалистами организации (таблица
6).
Характеристику состава и структуры для выбранного предприятия прово-
дим по показателям – таблица 7. Для анализа используем первичную информа-
цию, в качестве источников – данные статистики кафе, информация из личных
дел сотрудников. Проводим оценку изменений в структуре персонала за период
2017-2018 гг. Структуру персонала в отчетном периоде отображают круговые
диаграммы.
Таблица 7
Показатели, которые характеризуют структуру персонала
ООО «Лоза»
Наименование показателя
Величина показателя
Абсолют-
ное от-
клонение,
%
В 2017 году
В 2018 году
Чел.
%
Чел.
%
Среднесписочная численность
персонала, всего
28
100
30
100
0
- в т.ч. основного производ-
ственного персонала
19
67,86
20
66,67
-1,19
41
Структура персонала по полу:
0
- мужчины
18
64,29
19
63,33
-0,95
- женщины
10
35,71
11
36,67
0,95
Возрастной состав персонала:
- до 18 лет
-
-
-18-25
10
35,71
12
40
4,29
-26-36
15
53,57
15
50
-3,57
-37-50
3
10,71
3
10
-0,71
- старше 50
-
-
Образовательный уровень пер-
сонала:
- общее среднее
-
-
- среднее специальное
20
71,43
20
66,67
-4,76
- незаконченное высшее
3
10,71
5
16,67
5,95
- высшее
5
17,86
5
16,67
-1,19
Уровень профессиональной
подготовки по специальности: -
до 2 мес.
- 2-6 мес
-
-
- 6 мес- 1 год
-
-
- более 1 года
5
17,86
5
16,67
-1,19
- среднее специальное
20
71,43
22
73,33
1,9
- высшее образование
3
10,71
3
10
-0,71
Распределение персонала по
общему стажу работы, в т. ч. по
специальности:
- до 1 года
- 1-2
3
10,71
6
20
9,29
- 2-5
22
78,57
21
70
-8,57
- 5-10
3
10,71
3
10
-0,71
- более 10 лет
-
-
Распределение персонала по
стажу работы на предприятии:
- до 1 года
8
28,57
10
33,33
4,76
- 1-2
10
35,71
12
40
4,29
- 2-5
10
35,71
8
26,67
-9,05
- более 5 лет
-
-
-
-
Рисунок 8 показывает, что мужчины составляют большую долю в числен-
ности персонала, их - 63 %, 37% – это персонал женского пола.
Продолжение таблицы 7
42
Рисунок 8 – Структура персонала по полу кафе «Лоза»
Из рисунка 8 видно, что большую долю (50%) в структуре персонала пред-
ставляют работники, возраст которых 26-36 лет. 40% персонала – следующая
рассматриваемая категория работников, их возраст составляет от 18 до 25 лет.
Далее – возрастная группа работников, возраст которых 37-50 лет – на их долю
приходится 10% персонала. Анализ показывает, что кадровая политика кафе
направлена на омоложение персонала.
Рисунок 9 – Структура персонала ООО «Лоза» – по возрасту
Данные рисунка 10 подтверждают, что наибольшую долю (67%) в струк-
туре персонала занимают работники со средним специальным образованием.
2017 год 2018 год
- мужчины
18 19
- женщины
10 11
0
2
4
6
8
10
12
14
16
18
20
40%
50%
10%
18-25
26-36
37-50
43
17% – следующая категория персонала, это работники, имеющие высшее и неза-
конченное высшее образование.
Рисунок 10 – Структура персонала кафе «Лоза» по уровню
профессиональной подготовки согласно специальности
Данные рисунка 11 говорят о том, что по специальности работает боль-
шинство сотрудников (70%), стаж их работы составляет два-пять лет. Стаж один-
два года у 20% персонала кафе, пять-десять лет – у 10% персонала. Данные под-
тверждают высокий профессиональный уровень работников предприятия.
Рисунок 11 – Структура персонала кафе «Лоза» по стажу
работы по специальности
17%
73%
10%
- более 1 года
- среднее
специальное
- высшее
образование
20%
70%
10%
-1-2
-2-5
-5-10
44
Согласно рисунку 12, наибольшую долю, 40%, в структуре занимают со-
трудники со стажем работы – один-два года. Следующая категория персонала,
27%, – сотрудники, которые работают два-пять лет. При этом 33% персонала
трудятся в кафе менее года.
Рисунок 12 – Структура персонала кафе «Лоза» по стажу ра-
боты на данном предприятии
Чтобы провести анализ использования трудового потенциала персонала
кафе «Лоза», применим показатели комплексной оценки, которые были полу-
чены в результате аттестации (таблица 8).
Таблица 8
Оценка трудового потенциала персонала кафе «Лоза»
Показатель, характе-
ризующий трудовой
потенциал работни-
ков
Количество работников, чел.
Не от-
вечает
требо-
ваниям
долж-
ности
Отвечает
требова-
ниям
должно-
сти
Превышает
уровень
требова-
ний к
должности
Значительно
превышает
требования к
должности
Чел.
%
Чел.
%
Чел.
%
Уровень квалификации
-
27
90
3
10
-
-
Уровень образования
-
30
100
-
-
-
-
Профессиональная
подготовка
-
26
87
4
13
-
-
Средний показатель:
-
28
92
4
13
-
-
Таблица 8 показывает, что большая часть сотрудников кафе отвечает тре-
бованиям должности, а именно 92% всех работников. Уровень квалификации
33%
40%
27%
- до 1 года
-2-5
-5-10