61
услуг принимает генеральный директор ООО «Васаби» на основании
информации предоставленной сотрудниками отдела кадров.
Таблица 31
Объемы инвестиционных затрат на реализацию проектов, тыс. руб.
Показатель
Направлению №1
Направлению
№2
Направлению №3
Объемы затрат тыс.
руб.
360
270
100
Таблица 32
Объемы текущих затрат на реализацию проектов, тыс. руб.
Показатель
Направлению №1
Направлению
№2
Направлению
№3
Затраты тыс. руб.
1127,3
451,2
2 880
В таблице 31 и 32 представлены объемы затрат на все три проекта
реализации усовершенствования управления персоналом на предприятии ООО
«Васаби».
3.3 Оценка социально-экономической эффективности проектных
мероприятий
При оценке результатов разработанных направлений но улучшению
деятельности предприятия необходимо оценить эффективность как
социальную, так и экономическую. Рассмотрение политики по управлению
персоналом по данным направлениям обеспечивает правильность восприятия и
принятия дальнейших решений.
В таблице представлены плановые показатели выручки, текущих затрат
и прибыли от продаж. Условием реализации данного проекта является
снижение затрат в направлениях №1 и №2 на 20% так как данный проект
объединяет в себе преимущества и обучения персонала, и повышения
эффективности управления предприятием на территории ООО «Васаби».
Различия между этими направлениями заключаются только в том, что
ответственность за обучение несет штатный сотрудник ООО «Васаби» или эту
62
ответственность несет специализированная компания по договору. При этом в
направлении №1 существенное снижение затрат будет эффективно при
наибольшем количестве стажеров. В направлении №3 не ожидается
существенное снижение затрат, но самые проблематичные взаимоотношения
«работодатель-сотрудник» (выплата заработной платы, социальных пособий,
устройство на работу из группы риска «учащиеся , мигранты»)нс являются
зоной ответственности зоны ООО «Васаби».
Показатели по увеличению выручки и прибыли от продаж в
ресторанном бизнесе в основном зависят от следующих факторов:
• реклама заведений и кухни,
• месторасположение,
• цеповая политика, использование различных программ лояльности.
Программы по обучению, повышению квалификации персонала могут
повлиять на повышение выручки и прибыли, но в случае если на предприятии
работает высококвалифицированный персонал, сплоченный коллектив , то в
результате таких факторов эти показатели могут вырасти на 5% в направлениях
№1, на 2% в направлении №2 и на 1% в направлении №3.Дополнительные
доходы от №3 направления будет включать рост выручка( на 620 тыс. руб. в
год).
Таблица 33
Показатели доходов и расходов направлений №1,№2, №3 и простой
нормы прибыли за год из расчета работы 1 ресторана сети ООО
«Васаби»
Показатель
направление
№1
направление
№ 2
направление
№ 3
Рост доходов (снижение расходов)
от мероприятий (среднегодовая),
тыс. руб.
3 100
1 240
620
Переменные затраты
(среднегодовые.)тыс. руб.
442
177
88
Затраты на мероприятия
(среднегодовые). тыс. руб.
1 127,3
451,2
2 880
Экономия от снижения ЗОП тыс.
руб.
0
0
2 440
Прибыль от мероприятий
(среднегодовая), тыс. руб.
1 531
611,8
100
63
Далее в таблицах 34, 35, 36 представим расчет данных.
Плановый срок реализации направлений составляет два года. В таблице
33 были представлены объемы выручки, текущих затрат, прибыли от
мероприятий по каждому году.
Таблица 34
Плановые объемы реализации и текущих затрат по годам
(направление № 1)
Показатель
1
2
Средняя
Выручка от мероприятий
(среднегодовая)
3 100
3 100
3 100
Переменные затраты
(среднегодовые) тыс. руб.
442
442
442
Текущие затраты на
мероприятия (среднегодовые)
тыс. руб.
1 127,3
1 127,3
1 127,3
Прибыль от мероприятий
(среднегодовая) тыс. руб.
1 531
1 531
1 531
Таблица 35
Плановые объемы реализации и текущих затрат по годам
(направление 2)
Показатель
1
2
Средняя
Выручка от мероприятий
(среднегодовая)
1 240
1 240
1 240
Переменные затраты (среднегодовые)
тыс. руб.
177
177
177
Текущие затраты на мероприятия
(среднегодовая) тыс. руб.
451.2
451,2
451,2
Прибыль от мероприятий(среднегодовая)
тыс. руб.
611,8
611,8
611,8
Таблица 36
Плановые объемы реализации и текущих затрат но годам
(направления 3)
Показатель
1
2
Средняя
Выручка от мероприятий
(среднегодовая)
620
620
620
Переменные затраты (среднегодовые,)
тыс. руб.
88
88
88
Текущие затраты на мероприятия
(среднегодовая) тыс. руб.
2 880
2 880
2 880
Экономия от снижения ЗОП тыс. руб.
2440
2440
2440
Прибыль от мероприятия
(среднегодовая) тыс. руб.
100
100
100
64
Стоит отмстить, что срок реализации проекта равен двум годам из
расчета того, что информация полученная в процессе обучения, стажировки,
повешения квалификации персонала, а так же месторасположение ресторана с
точки зрения появление новых конкурентов не теряют своей актуальности
именно в течении этого срока. По истечении двух лет необходимо подтвердить
или пересмотреть концепцию данного ресторана ,что может привести к
подтверждению квалификации сотрудников или совершенно новому обучению,
которое соизмеримо с открытием нового ресторана.
На основе данных полученных ранее произведем расчет срока
окупаемости и норму прибыли всех трех проектов.
Таблица 37
Расчет срока окупаемости проекта и простой нормы прибыли
Показатель
Направление
№1
I Управление
№2
направление
№3
Прибыль от мероприятий
(среднегодовая), тыс. руб.
1 531
611,8
100
Инвестиционные затраты по
проекту, тыс. руб.
360
270
100
Срок окупаемости, год
0,2
0,4
1
Простая норма прибыли, %
42,5
22,6
10
Срок окупаемости направления №1,№2 менее года, что говорит о
быстроте их реализации и соответственно окупаемости. В направлении №3
ровно год. Далее проведем расчеты. Позволяющие судить об эффективности
каждого их проектов.
По каждому источнику финансирования определяется стоимость
капитала. Ставка дисконтирования при расчете NPV по проектам определяется
как средневзвешенная стоимость используемого капитала.
Стоимость собственного капитала компании составляет 25%. Тогда,
ставка сравнения при расчете NPV будет равна 0,25.
Для построения планового графика денежного потока по проектам
составим таблицы 38 и 39, 40 в которых будет расписан денежный поток по
годам.
65
Таблица 38
Денежный поток направление № 1
Конец планового
периода направления
1
2
Рост доходов (снижение расходов) от мероприятий
(среднегодовая) тыс. руб.
3 100
3 100
Инвестиции в проект тыс. руб.
360
Текущие затраты на мероприятия (среднегодовые) тыс. руб.
1 127,3
1 127,3
Переменные затраты (среднегодовые) тыс. руб.
442
442
Итог: денежные поступления минус денежные платежи тыс.
руб.
1 531
I 531
Количество плановых периодов п
2
Ставка сравнения i
0,25
NPV=
????????
????????
-360 =1 844, 6тыс. рублей
Таблица 39
Денежный поток направление № 2
Конец планового
периода направления
1
2
Рост доходов (снижение расходов) от мероприятий
(среднегодовая) тыс. руб.
1 240
1 240
Инвестиции в проект тыс. руб.
270
Текущие затраты на мероприятия (среднегодовые)
тыс. руб.
451,2
451,2
Переменные затраты (среднегодовые) тыс. руб.
177
177
Итог: денежные поступления минус денежные
платежи тыс. руб.
611,8
611,8
Количество плановых периодов п
2
Ставка сравнения i
0,25
NPV=
????????
????????
-270 =610,9 тыс. рублей
Таблица 40
Денежный ноток направление №3
Конец планового периода
направления
1
2
Рост доходов (снижение расходов) от мероприятий
(среднегодовая), тыс. руб.
620
620
Инвестиции в проект тыс. руб.
100
Текущие затраты на мероприятия (среднегодовые)
тыс. руб.
2 880
2 880
Переменные затраты (среднегодовые,) тыс. руб.
88
88
Экономия от снижения ЗОП(срсднсгодовые,) тыс.
руб.
2 440
2 440
Итог: денежные поступления минус денежные
платежи тыс. руб.
100
100
Количество плановых периодов п
2
Ставка сравнения i
0,25
66
NPV=
????????
????????
-100 =44 тыс. рублей
Анализ чувствительности представляет собой расчет изменения
основных показателей эффективности проекта NPV и IRR при проявлении
факторов риска. За фактор риска было принято снижение объема реализации до
90%,70%,50%.
Таблица 41
Денежный поток направление №1.
(Снижение объема реализации на 90%)
Конец планового периода
направления
1
2
Рост доходов (снижение расходов) от
мероприятий (среднегодовая), тыс. руб.
2 790
2 790
Инвестиции в проект тыс. руб.
360
Текущие затраты на мероприятия
(среднегодовые) тыс. руб.
1 127,3
1 127,3
Переменные затраты (среднегодовые) тыс. руб.
442
442
Итог: денежные поступления минус денежные
платежи тыс. руб.
1220,7
1220,7
Количество плановых периодов п
2
Ставка сравнения i
0.25
NPV, тыс. руб.
1 397,7
Таблица 42
Денежный поток направление №1.
(Снижение объема реализации на 70%)
Конец планового периода
направления
1
2
Рост доходов (снижение расходов) от
мероприятий (среднегодовая), тыс.
руб.
2170
2170
Инвестиции в проект тыс. руб.
360
Текущие затраты на мероприятия
(среднегодовые) тыс. руб.
1 127,3
1 127,3
Переменные затраты (среднегодовые)
тыс. руб.
442
442
Итог: денежные поступления минус
денежные платежи тыс. руб.
600,7
600,7
Количество плановых периодов п
2
Ставка сравнения i
0,25
NPV, тыс. руб.
504,9
67
Таблица 43
Денежный поток направление №1.
(Снижение объема реализации на 50%)
Конец планового
периода
направления
1
2
Рост доходов (снижение расходов) от мероприятий
(среднегодовая) тыс. руб.
1550
1550
Инвестиции в проект тыс. руб.
360
Текущие затраты на мероприятия
(среднегодовые) тыс. руб.
1 127,3
1 127,3
Переменные затраты (среднегодовые) тыс. руб.
442
442
Итог: денежные поступления минус денежные платежи
тыс. руб.
-19,3
-19,3
Количество плановых периодов п
2
Ставка сравнения i
0,25
NPV, тыс. руб.
-387,7
Таблица 44
Денежный поток направление №2.
(Снижение объема реализации на 90%)
Конец планового
периода
направления
1
2
Рост доходов (снижение расходов) от мероприятий
(среднегодовая), тыс. pv6.
1 116
1 116
Инвестиции в проект тыс. руб.
270
Текущие затраты на мероприятия (среднегодовые) тыс. руб.
451.2
451.2
Переменные затраты (среднегодовые) тыс. руб.
177
177
Итог: денежные поступления минус денежные платежи тыс.
руб.
487.8
487.8
Количество плановых периодов п
2
Ставка сравнения i
0,25
NPV, тыс. руб.
432,3
68
Таблица 45
Денежный поток направление №2.
(Снижение объема реализации па 70%)
Конец планового
периода
направления
1
2
Рост доходов (снижение расходов) от мероприятий
(среднегодовая), тыс. руб.
868
868
Инвестиции в проект тыс. руб.
270
Текущие затраты на мероприятия
(среднегодовые) тыс. руб.
451,2
451,2
Переменные затраты (среднегодовые) тыс. руб.
177
177
Итог: денежные поступления минус денежные платежи тыс.
руб.
239,8
239,8
Количество плановых периодов п
2
Ставка сравнения i
0,25
NPV, тыс. руб.
75,2
Таблица 46
Денежный поток направление №2.
(Снижение объема реализации на 50%)
Конец планового
периода направления
1
2
Рост доходов (снижение расходов) от мероприятий
(среднегодовая), тыс. руб.
620
620
Инвестиции в проект тыс. руб.
270
Текущие затраты на мероприятия (среднегодовые) тыс.
руб.
451,2
451,2
Переменные затраты (среднегодовые.) тыс. руб.
177
177
Итог: денежные поступления минус денежные платежи
тыс. руб.
-8,2
-8,2
Количество плановых периодов п
2
Ставка сравнения i
0,25
NPV, тыс. руб.
-282.2
69
Таблица 47
Денежный поток направление №3.
(Снижение объема реализации на 90%)
Конец планового
периода направления
1
2
Рост доходов (снижение расходов) от мероприятий
(среднегодовая), тыс. руб.
558
558
Инвестиции в проект тыс. руб.
100
Текущие затраты на мероприятия (среднегодовые)
тыс. руб.
2 880
2 880
Переменные затраты (среднегодовые.) тыс. руб.
88
88
Экономия от снижения ФОП (среднегодовые) тыс.
руб.
2 440
2 440
Итог: денежные поступления минус денежные
платежи тыс. руб.
30
30
Количество плановых периодов п
2
Ставка сравнения i
0.25
NPV, тыс. руб.
-56,8
Таблица 48
Денежный поток направление №3.
(Снижение объема реализации на 70%)
Конец планового периода
направления
1
2
Рост доходов (снижение расходов)
от мероприятий (среднегодовая),
тыс. руб.
434
434
Инвестиции в проект гыс. руб.
100
Текущие затраты на мероприятия
(среднегодовые) тыс. руб.
2 880
2 880
Переменные затраты
(среднегодовые.) тыс. руб.
88
88
Экономия от снижения
ЗОП(среднегодовые,) тыс. руб.
2 440
2 440
Итог: денежные поступления минус
денежные платежи тыс. руб.
-94
-94
Количество плановых периодов п
2
Ставка сравнения i
0,25
NPV, тыс. руб.
-235,36
70
Таблица 50
Денежный поток направление №3.
(Снижение объема реализации на 50%)
Конец планового периода
направления
1
2
Рост доходов (снижение расходов) от
мероприятий (среднегодовая), тыс. руб.
310
310
Инвестиции в проект тыс. руб.
100
Текущие затраты на мероприятия
(среднегодовые) тыс. руб.
2 880
2 880
Переменные затраты (среднегодовые.)
тыс. руб.
88
88
Экономия от снижения
ЗОП(среднегодовые.) тыс. руб.
2 440
2 440
Итог: денежные поступления минус
денежные платежи тыс. руб.
-218
-218
Количество плановых периодов п
2
Ставка сравнения i
0,25
NPV. тыс. руб.
-413,3
Таблица 51
Расчет устойчивости проектов
Направление
№ 1
Направление
№ 2
Направление
№3
Рост доходов (снижение
расходов) от мероприятий
(среднегодовая). тыс. руб.
3 100
1 240
620
Чистая текущая стоимость
NPV
1 844,6
610,9
44
90% от планового объема
(среднегодовая)
2 790
1 116
558
Чистая текущая стоимость
NPV
1 397.7
432,3
-56,8
70% от планового объема
(среднегодовая)
2 170
868
434
Чистая текущая стоимость
NPV
504,9
75,2
-235,36
50% от планового объема
(среднегодовая)
1550
620
310
Чистая текущая стоимость
NPV
-387,7
-282,2
-413.3
Направление №1 и №2 являются приоритетными и NPV у них остается
положительным и большее значение по сравнению с другими проектами, даже
при снижении объемов реализации на 10% и 30% (до 90% и 70% от расчетной