44
5
4
Итого
34
100
65
100
68
100
Из таблицы видно, что динамика группы сотрудников по образованию в
2015 году представлена следующим образом, среднее образование у 4 человек,
среднее - профессиональное у 5 и высшее у 59 сотрудников. Таким образом,
можно заключить, что у большинства сотрудников высшее образование,
остальные имеют среднее и среднее-профессиональное образование. Что
свидетельствует о высоко - профессиональном коллективе. Рассмотрим уровень
образования на рисунке 5.
Рисунок 5. Состав персонала ресторана «Иван-Царевич» по
образованию за 2013-2015 гг.
В таблице 5 представлены данные по разбивке кадрового состава
ресторана «Иван-царевич» на основные группы по функциям. К рабочим
относятся: мойщицы посуды, уборщики. К специалистам в ресторане «Иван-
царевич» относятся: официанты, бармены, повара.
Таблица 5.
Данные о количественном составе кадров по функциональным
группам
№
Категория сотрудников
(чел).
2013 г.
2014 г.
2015 г.
Чел.
Уд.
Вес,
%
Чел.
Уд.
Вес, %
Чел.
Уд.
Вес,
%
1
Рабочие (вспомогательные)
0
0
1
1,5
2
2,9
0
50
100
2013г.
2014г.
2015г.
45
2
Руководители
13
38,24
13
20
13
19,12
3
Специалисты
21
61,76
51
78,5
53
77,98
4
Итого
34
100
65
100
68
100
Из таблицы 5 видно, что вспомогательных рабочих в 2013 году было 0, в
2014 году 1, а в 2015 году 2 человек. Руководящего же состава в 2013 году было
13 человек, в 2014 и 2015 годах их количество не изменилось. Количество
специалистов в 2013 году составляло 21 человек, в 2014 году их количество
увеличилось на 30 человек, а в 2015 году выросло еще на 2 человека. Из чего
можно заключить, что большую часть персонала составляет специалистов
половина всего персонала, остальное приходится на руководителей, основных
рабочих.
Рисунок 6. Данные о количественном составе кадров по
функциональным группам за 2013-2015 гг.
Из рисунка 6 видно, что в коллективе преобладает число специалистов.
Так как специалисты необходимы для знания своего дела и получения
максимальной прибыли. В таблице 6 представлено количественное деление
персонала по стажу работы.
2013 г.
2014 г.
2015 г.
46
Таблица 6.
Состав персонала «Иван-царевич» по трудовому стажу за 2013-
2015 гг.
№
Группы персонала по
стажу работы, (в
годах)
2013 г.
2014 г.
2015 г.
Чел.
Уд.
Вес, %
Чел.
Уд.
Вес, %
Чел.
Уд.
Вес,
%
1
До 1 года
4
11,76
38
58,46
12
17,65
2
От 1 года до 4 лет
22
64,71
18
27,69
44
64,67
3
От 5 лет до 9 лет
8
23,53
9
13,85
11
16,18
4
От 10 лет до 14 лет
0
0
0
0
1
1,5
5
Итого
34
100
65
100
68
100
Из таблицы 6 видно, что сотрудников с опытом работы до года в 2013
году было всего 4 человека, а в 2014 -2015 годах их стало 50 человек. Людей со
стажем работы до 4-х лет в ресторане «Иван-царевич» в 2013 году было 22
человека, в 2014 году 18, а в 2015 году уже 44.
Набольшее количество сотрудников, работающих в ресторане от 1 до 4
лет, так же есть сотрудники, работающие от 5 до 9 лет. В 2015 году есть
сотрудник, отработавший 10 лет. Это говорит о том, что коллектив ресторана
уже состоявшийся.
Рассмотрим состав персонала по трудовому стажу на рисунке 7.
0
10
20
30
40
50
60
70
До 1 года
От 1 года до 4
лет
От 5 лет до 9
лет
От 10 лет о 14
лет
2013 г.
2014 г.
2015 г.
47
Рисунок 7. Состав персонала ресторана «Иван-царевич» по
трудовому стажу за 2013-2015 гг.
В таблице 7 представлено количественное деление персонала по стажу
работы.
Таблица 7.
Состав персонала «Иван-царевич» по трудовому стажу за 2013-
2015 гг.
№
Группы персонала
по стажу работы, (в
годах)
2013 г.
2014 г.
2015 г.
Чел.
Уд.
Вес, %
Чел.
Уд.
Вес, %
Чел.
Уд.
Вес,
%
1
До 1 года
4
11,76
38
58,46
12
17,65
2
От 1 года до 4 лет
22
64,71
18
27,69
44
64,67
3
От 5 лет до 9 лет
8
23,53
9
13,85
11
16,18
4
От 10 лет до 14 лет
0
0
0
0
1
1,5
5
Итого
34
100
65
100
68
100
Из таблицы 7 видно, что сотрудников с опытом работы до года в 2013
году было всего 4 человека, а в 2014 -2015 годах их стало 50 человек. Людей со
стажем работы до 4-х лет в ресторане «Иван-царевич» в 2013 году было 22
человека, в 2014 году 18, а в 2015 году уже 44.
Набольшее количество сотрудников работающих в ресторане от 1 до 4
лет, так же есть сотрудники, работающие от 5 до 9 лет. В 2015 году есть
сотрудник, отработавший 10 лет. Это говорит о том, что коллектив ресторана
уже состоявшийся. Рассмотрим состав персонала по трудовому стажу на
рисунке 8.
0
20
40
60
80
До 1 года От 1 года до 4
лет
От 5 лет до 9
лет
От 10 лет о 14
лет
2013 г.
2014 г.
48
Рисунок 8. Состав персонала ресторана «Иван-царевич» по
трудовому стажу за 2013-2015 гг.
Проведем анализ численности. Целесообразно будет представить
соотношение уволенных/уволившихся сотрудников к принятым на работу и
рассчитать текучесть персонала за период 2013-2015 гг. (таблица 8).
Таблица 8.
Данные по коэффициенту текучести ресторана «Иван-царевич»
№
Группы персонала
по текучести
2013 г.
2014 г.
2015 г.
Чел
.
Уд.
Вес, %
Че
л.
Уд.
Вес, %
Чел
.
Уд.
Вес, %
1
Уволенные/Уволившиес
я
9
26,47
13
19,7
9
14,1
2
Среднесписочный
состав
34
100
66
100
64
100
Анализируя коэффициент текучести персонала можно отметить его
относительно небольшую величину, что может говорить о стабильности
кадрового состава ресторана. Как видно из таблицы 8, в 2013 году уволенных
было 9 человек, в 2014 году 13, а в 2015 году всего 9 человека, тем самым
наблюдается снижение текучести кадров. Тем не менее, среднесписочный
состав персонала «Иван-царевич» в 2013 году составлял 34 человек, в 2014 году
66, а в 2015 году 64 сотрудников. Таким образом, можно заключить, что штат
работников постоянно пополняется.
Рисунок 9. Данные по коэффициенту текучести ресторана «Иван-
царевич»
Исходя из рисунка 9 четко видно, что число уволившихся колеблется,
если брать 2013 г. то увольнение составило 9 человека, в 2014 – 13 человек, в
Уволенные/Уволившиеся Среднесписочный состав
2013г.
49
2015 – опять 9 человек. Среднесписочный состав с каждым годом увеличивался
в 2014 г. относительно 2013 г. он увеличился на 30 человек. Анализируя данные,
представленные в таблицах 6-8 можно сделать следующие выводы о
численности и структуре персонала ресторана «Иван-царевич»:
1. Компания имеет небольшой коэффициент текучести кадров;
2. Основной костяк кооператива составляют служащие категории
«специалисты»;
3. Анализ персонала по возрастным категориям выявил факт, что в
ресторане больше всего сотрудников возрастной категории от 21 до 40
лет и очень мало сотрудников более старших возрастов.
4. Большую часть коллектива составляют женщины. Число женщин
увеличилось из-за увольнения мужчин и преобладающим полом остаются
в коллективе женщины.
5. Большинство сотрудников ресторана «Иван-царевич» имеют стаж от 1 до
9 лет.
6. Подавляющее большинство сотрудников ресторана «Иван-царевич»
имеет высшее образование (шеф повара, управляющие,
административный персонал) [7, с. 207].
Рассмотрев в данном параграфе структуру и состав кадрового потенциала
ресторан «Иван-царевич», рассмотрим и проанализируем основные показатели
деятельности.
2.2. Основные показатели деятельности ресторана
Хозяйственную деятельность анализируемого предприятия
характеризуют следующие основные технико-экономические показатели
(таблица 9).
50
Таблица 9
Анализ результатов хозяйственной деятельности ресторана «Иван-
царевич» за 2013-15 годы (руб.)
№
Показатель
201
3
201
4
201
5
Абсолютное
отклонение
Относительное
отклонение
2014
-
2013
2015
-
2014
2014/201
3
2015/201
4
1
Выручка от
продажи
товаров,
продукции,
работ, услуг
9
073
500
10
776
408
11
256
900
1 702
908
480
492
18,77%
4,46%
2
Себестоимость
реализации
товаров,
продукции,
работ, услуг
4
570
200
5
106
360
5
286
900
536
160
180
540
11,73%
3,54%
3
Валовая
прибыль
4
503
300
5
670
048
5
970
000
1 166
748
299
952
25,91%
5,29%
4
Управленческие
расходы
360
900
450
600
426
300
89
700
-24
300
24,85%
-5,39%
5
Прибыль
(убыток) от
продаж
4
142
400
5
219
448
5
543
700
1 077
048
324
252
26,00%
6,21%
6
Прочие доходы
302
100
230
156
230
156
-71
944
0
-23,81%
0,00%
7
Прочие
расходы
95
320
105
200
105
200
9 880
0
10,37%
0,00%
8
Прибыль
(убыток) до
налогообложен
ия
4
349
180
5
344
404
5
668
656
995
224
324
252
22,88%
6,07%
9
Текущий налог
на прибыль
25
300
26
300
26
300
1 000
0
3,95%
0,00%
1
0
Чистая прибыль
отчетного
периода
4
323
880
5
318
104
5
642
356
994
224
324
252
22,99%
6,10%
Из таблицы 9 следует, что предприятие имеет стабильную выручку около
10,5 миллионов рублей. Темпы роста выручки 2015 года по отношению к 2013
году составляют 18,77%. Себестоимость реализуемой рестораном «Иван-
царевич» продукции составляет около 5,2 миллиона рублей, размер
51
управленческих расходов – 426 тысяч рублей. Постоянные абсолютные
значения расходов и доходов позволяют сделать вывод, что ресторан нашел
свой круг посетителей в городе, которые отдыхают в нем регулярно.
Для анализа динамики выручки ресторана «Иван-царевич» обратимся к
рисунку 10. На нем наглядно видно, что доходы ресторана стабильно
незначительно увеличиваются, что можно объяснить не только привлечением
новых клиентов, но и ростом уровня цен на потребительские товары (индекса
инфляции).
Рисунок 10. Динамика выручки ресторана «Иван-царевич» за
период с 2013-2015 годы (руб.)
На рисунке 11 представлен график динамики чистой прибыли ресторана
«Иван-царевич», который показывает стабильное увеличение ее абсолютного
значения.
0
2000000
4000000
6000000
8000000
10000000
12000000
14000000
2013 2014 2015
Выручка
0
1000000
2000000
3000000
4000000
5000000
6000000
7000000
2013 2014 2015
Чистая прибыль
52
Рисунок 11. Динамика чистой прибыли ресторана «Иван-Царевич»
за период с 2013-145годы (руб.)
В таблице 10 представлены результаты бухгалтерского анализа ресторана
«Иван-царевич» за 2013-15 годы.
Таблица 10.
Анализ бухгалтерского баланса ресторана «Иван-царевич» за 2013-15 годы
(руб.)
№
Показатель
12.201
3
12.201
4
12.201
5
Абсолютное
отклонение
Относитель
ное
отклонение
2014 /
2013
2015 /
2014
2014
/
2013
2015
/
2014
1
1. Внеоборотные
активы
5 133
300
5 135
124
3 303
126
1 824
-1 831
998
0,04
%
-
35,68
%
2
Основные средства
5 133
300
5 135
124
3 303
126
1 824
-1 831
998
0,04
%
-
35,68
%
3
2. Оборотные активы
29 349
870
41 461
839
15 707
589
12 111
969
-25 754
250
41,27
%
-
62,12
%
4
Запасы
18 150
19 092
18 900
942
-192
5,19
%
-
1,01
%
5
Дебиторская
задолженность
(менее 12 мес.)
26 756
640
40 951
587
15 654
483
14 194
947
-25 297
104
53,05
%
-
61,77
%
6
Сырье, материалы и
другие аналогичные
ценности
3 450
3 945
3 900
495
-45
14,35
%
-
1,14
%
7
Расходы будущих
периодов
14 700
15 147
15 000
447
-147
3,04
%
-
0,97
%
8
Денежные средства
2 556
930
472 068
15 306
-2 084
862
-456
762
-
81,54
%
-
96,76
%
53
9
Активы
34 483
170
46 596
963
19 010
715
12 113
793
-27 586
248
35,13
%
-
59,20
%
10
3. Капиталы и
резервы
2 467
134
2 650
014
2 591
913
182 880
-58 101
7,41
%
-
2,19
%
11
Уставный капитал
300 099
300 099
300 099
0
0
0,00
%
0,00
%
12
Добавочный капитал
29 445
29 445
29 445
0
0
0,00
%
0,00
%
13
Нераспределенная
прибыль
2 137
590
2 320
470
2 262
369
182 880
-58 101
8,56
%
-
2,50
%
14
4. Долгосрочные
обязательства
18 963
000
29 131
590
2 662
800
10 168
590
-26 468
790
53,62
%
-
90,86
%
15
Займы и кредиты
18 963
000
29 131
590
2 662
800
10 168
590
-26 468
790
53,62
%
-
90,86
%
16
5. Краткосрочные
обязательства
13 053
036
14 815
359
13 756
002
1 762
323
-1 059
357
13,50
%
-
7,15
%
17
Займы и кредиты
3 691
680
4 481
772
4 380
411
790 092
-101
361
21,40
%
-
2,26
%
18
Кредиторская
задолженность
9 361
356
10 333
587
9 375
591
972 231
-957
996
10,39
%
-
9,27
%
19
Пассивы
34 483
170
46 596
963
19 010
715
12 113
793
-27 586
248
35,13
%
-
59,20
%
Отмечаемое снижение валюты баланса в 2015 году до 19 миллионов с 34
миллионов в 2013 году можно считать положительным моментом, ведь
снизился размер дебиторской задолженности и объем внешних заимствований
(займов и кредитов).
Таблица 11.
Расчет финансовых коэффициентов для ресторана «Иван-
царевич» за 2013-15 годы
№
Коэффициент
Формула
2013
2014
2015
Абсолютное
отклонение
Относительное
отклонение
2014/
2013
2015
/
2014
2014/20
13
2015 /
2014