36
Линия тренда по рентабельности имеет положительную тенденцию,
что объясняется логарифмической зависимостью рентабельности от чистой
прибыли и себестоимости. Доля прибыли в соотношении выручка-
себестоимость увеличилась, что соответственно привело к увеличению
общей рентабельности работы гостиницы.
Себестоимость продукции за рассматриваемый период (2015-2017 гг)
имеет тенденцию к увеличению вследствие увеличения объема оказанных
гостиничных услуг, а в целом линия тренда представлена линейной
зависимостью.
Прибыль за рассматриваемый период увеличилась на 232237 тыс. руб.
Увеличение прибыли произошло из-за увеличения рентабельности работы
гостиницы.
Структура основных производственных средств определяется
многими факторами. Рассмотрим состав и структуру основных средств
гостиницы в таблице 3.
Таблица 3
Состав и структура основных средств
Группы основных
средств
2015г. % к
итогу
2016г. %
к итогу
2017г. %
к итогу
Абсолютное
отклонение
(+,-)
Здания и сооружения
81,98
81,98
74,93
-7,05
Сооружения и
передаточные устройства
2,46
2,46
1,83
-0,63
Машины, оборудование
1,71
1,71
2,47
0,76
Транспортные средства
12,51
12,51
16,35
3,84
Инструменты,
хозяйственный инвентарь
и прочие основные
фонды
1,34
1,34
4,42
3,08
Всего
100
100
100
-
37
Рассчитаем эффективность использования основных фондов по
критериальной системе показателей. Основным критериальным показателем
эффективности использования основных фондов является фондоотдача.
Фондоотдача характеризует объем услуг на единицу стоимости
основных фондов. Проанализируем изменение фондоотдачи в таблице 4.
Таблица 4
Эффективность использования основных средств, тыс. руб.
Показатель
2015 г.
2016 г.
2017 г.
Отклонение
Темп роста,
%
Фондоотдача
2,29
2,29
2,24
-0,05
43,66
Фондоемкость
0,43
0,43
0,44
0,01
102,33
Расчеты показали снижение отдачи основных фондов в 2017 г. в
сравнении с 2015 г почти на 60 %. Фондоемкость показывает, что объем
производственных фондов, приходящихся на единицу оказанных услуг
возрос на 2,33%
Проанализируем использование трудовых ресурсов на предприятии.
Классификация персонала по категориям представлена в таблице 5.
Таблица 5
Классификация персонала по категориям
Категория
работников
2015 г.
2016 г.
2017 г.
Чел.
в % к
итогу
Чел.
в % к
итогу
Чел.
в % к
итогу
Руководители
25
1,51
28
1,803
28
1,8
Специалисты
168
10,1
178
11,46
180
12,1
Работники
1467
88,4
1347
86,74
1280
86,2
Итого
1660
100
1553
100
1488
100
Как показано в таблице 5 по категориям персонал подразделяется на
управленческий персонал (руководители и специалисты) и работников.
Представим наглядно структуру персонала в рассматриваемый период на
рисунке 6.
38
Рисунок 6 Динамика персонала в гостиничном комплексе
«Космос» Москва по категориям в 2015- 2017 годах, чел.
При сравнении структуры персонала гостиницы «Космос» Москва в
2015 г. и в 2017 г., заметно, что в 2017 году руководители составляли 28
человек – это почти 2% от общего количества персонала, в 2015 г.
руководителей было – 25 человека, это 1,5% от общего числа персонала.
Специалистов было 168 человека, это 10,1% от общего числа персонала в
2014 г., 180 человек, это 12,1 % в 2017. Число работников в гостинице
«Космос» Москва уменьшилось в 2017 г. и составило 86,2 % от общей
численности персонала, их было 1280 человек. В 2015 г. эта доля составляла
88,4 % от общего числа персонала и было их 1467 человек. Количество
работников уменьшилось.
Рассмотрим характеристику персонала гостиницы «Космос» Москва
по уровню образования в таблице 6.
Таблица 6
Характеристика персонала по уровню образования в
гостинице «Космос» Москва
Образование
2015 г.
2016 г.
2017 г.
Чел.
В % к
итогу
Чел.
В % к
итогу
Чел.
В % к
итогу
Среднее-
специальное
1394
84
1196
77
952
64
Незаконченное
высшее
133
8
93
6
104
7
Высшее
133
8
264
17
432
29
ИТОГО
1660
100
1553
100
1488
100
39
Если рассматривать динамику внутри групп персонала гостиницы
«Космос» Москва, то наблюдается увеличение доли персонала именно с
высшим образованием в удельном общем весе всех работающих.
На рисунке 7 представим структуру персонала по уровню
образования в 2017 году в %.
64%
7%
29%
Среднее-
специальное
Незаконченное
высшее
Высшее
Рисунок 7. Структура персонала в гостинице «Космос»
Москва по уровню образования в 2017 году, %
Из рисунка 7 мы видим, что состав персонала гостиницы состоит из
образованных людей, имеющих средне - техническое образование.
Руководство гостиницы «Космос» Москва состоит из образованного
персонала, имеющего высшее образование.
Рассмотрим характеристику персонала гостиницы «Космос» Москва
по стажу работы, чем больше стаж работника, тем он более квалифицирован
и компетентен, а, следовательно, и лоялен к компании. Характеристика
персонала гостиницы «Космос» Москва по стажу работы представлена в
таблице 7.
40
Таблица 7
Структура персонала по стажу работы
Стаж работы, лет
2015 г.
2016 г.
2017 г.
В % к итогу
В % к итогу
В % к итогу
До 3 лет
68
44
43
3-5 лет
12
17
29
5-10 лет
8
17
14
Более 10 лет
12
22
14
ИТОГО
100
100
100
Анализируя представленные данные, приходим к выводу, что к 2017
году происходит постепенное пополнение коллектива гостиницы более
опытными кадрами. Также необходимо отметить, что в коллективе большая
текучесть. Основная масса персонал - 43 % работников со стажем до 3- х лет.
Пополнение группы работников гостиницы «Космос» Москва со
стажем более 10 лет объясняется тем, что они уволены из-за несоответствия.
На рисунке 8 схематично изображено соотношение персонала
гостиницы «Космос» Москва по стажу работы в 2017 г ( рис.8).
43%
29%
14%
14%
До 3 лет
3-5 лет
5-10 лет
Более 10 лет
Рисунок 8. Структура персонала гостиницы по стажу работы
за 2017 г., %
41
На рисунке 8 видим, что у основной части персонала гостиницы
«Космос» Москва стаж работы до 3- х лет. Таким образом, на основе
представленных данных можно сделать вывод о том, что кадровый состав на
гостиницы сформирован, но при этом необходим тщательный контроль за
его состоянием.
Основным исходным моментом для современной оценки методики
финансового состояния гостиницы «Космос» Москва является бухгалтерский
баланс (таблица
Таблица 8
Уплотненный (нетто) баланс, тыс. руб.
Наименование статей
2015
2016
2017
1.Внеоборотные активы
1.1.Основные средства
301177
244668
228248
1.2.Нематериальные поисковые активы
173
192
201
Итого по 1 разделу
301350
244860
228449
2. Оборотные активы
2.1. Запасы
55169
64903
71125
2.2. Дебиторская задолженность
23479
28556
36268
2.3. Финансовые вложения
0
0
0
2.4. Денежные средства и денежные
эквиваленты
0
17025
12821
Итого по разделу 2
78648
110484
120214
Баланс
379998
355344
348663
3. Капитал и резервы
3.1. Уставный капитал (складочный капитал,
уставный фонд, вклады товарищей)
100000
100000
100000
3.2 Переоценка внеоборотных активов
150000
150000
0
3.3.Добавочный капитал (без переоценки)
50000
0
100000
3.4.Резервный капитал
25737
39811
67451
Итого по разделу 3
323737
289811
267451
4. Долгосрочные обязательства
1510
1338
1143
5. Краткосрочные обязательства
5.1. Заемные средства
9716
12052
6657
5.2. Кредиторская задолженность
43035
52143
73412
Итого по разделу 5
52751
64195
80069
Баланс
379998
355344
348663
Статьи дебиторской задолженности. Имеется дебиторская
задолженность, которая в общей динамике имеет тенденцию к увеличению.
Так если в 2015 году дебиторская задолженность увеличивается на 1171
тыс. руб., а в 2016 году увеличивается на 5076 тыс. руб., то в 2017 году мы
наблюдаем опять ее увеличение на 7712 тыс. руб.
42
Об определенных недостатках в работе гостиницы свидетельствует
наличие как дебиторской так и кредиторской задолженности. В
гостиницуе кредиторская задолженность увеличивается каждый год и за
2015 – 2017 года в общей сложности составляет увеличение на 13960 тыс.
руб.
За анализируемый период времени общая сумма кредиторской
задолженности превышает дебиторскую задолженность на 37143,5 тыс. руб.
Валюта баланса за 3 года в абсолютном выражении уменьшилась на
31335 тыс.руб.
Далее рассмотрим подробнее активы и пассивы и их динамику и
структуру за 3 прошедших года.
Таблица 9
Динамика и структура активов предприятия за 2015 – 2017 гг.
Показатели
Абсолютные
показатели, тыс. руб.
Относительные
показатели, %
Изменения,
2017 к 2015.
2015
2016
2017
2015
2016
2017
Тыс.
руб.
В %
1.Внеоборот
ные активы
301350
244860
228449
79.30
68.90
65.52
-72901
-
13.78
2.Оборотные
активы
78648
110484
120214
20.69
31.09
34.47
41566
13.78
Баланс
379998
355344
348663
100
100
100
-31335
На основании данных таблицы 9 можно видеть, что валюта баланса
уменьшилась на 31335 тыс. руб. за счет увеличения оборотных активов на
41566 тыс. руб. Из общего роста валюты баланса (100%) было получено за
счет оборотных активов – 34, 47%. Внеоборотные активы сократились за
рассматриваемый период на 72901 тыс. руб. и составили в 2017 году 62,25%
из совокупности всех активов.
Рассмотрим динамику оборотных активов гостиницы.
43
Таблица 11
Динамика оборотных активов предприятия за 2015 – 2017гг.
Наименование
2015
2016
2017
Абсолютные изменения
2016 от
2015,
тыс. руб.
2017
от
2016,
тыс.
руб.
2017
от
2015,
тыс.
руб.
Запасы
55169
64903
71125
9734
6222
15956
Дебитрорская
задолженность
23479
28556
36268
5077
7712
12789
Денежные
средства и
денежные
эквиваленты
0
17025
12821
17025
-4204
12821
Итого
78648
110484
120214
31836
9730
41566
Как показано в таблице 11, общее увеличение оборотных активов
составляет 41566 тыс. руб. Наибольшее увеличение произошло в 2016 году
(на 31836 тыс. руб.) и в 2017 году произошло увеличение на 9730 тыс. руб.
В целом наблюдается тенденция к увеличениею по всем статьям,
исклоючение составляет статья Денежные средства и денежные эквиваленты
в 2017 году, где происходит уменьшение на 4204 тыс. руб.
Оценка динамики состава и структуры источников собственных и
заемных средств производится также по данным формы №1. Опираясь на
данные таблицы 12, можно оценить структурные изменения в источниках
формирования имущества предприятия.
Проанализируем соотношение собственных средств предприятия и
структуру заемных средств
Таблица 12
Собственные и заемные средства предприятия за 2015– 2017гг.
Наименование статей
2015 год
2016 год
2017 год
Тыс.
руб.
%
Тыс.
руб.
%
Тыс.
руб.
%
1.Собственные
источники
325737
85.72
289811
81.55
267451
76.71
2. Заемные источники
54261
14.28
65533
18.44
81212
23.29
2.1. Долгосрочные
заемные средства
1510
0.39
1338
0.37
1143
0.32
44
2.2. Краткосрочные
заемные средства
9716
2.55
12052
3.39
6657
1.91
2.3. Кредиторская
задолженность
43035
11.33
52143
14.67
73412
21.06
Итого: источников
финансирования
379998
100
355344
100
348663
100
В целом за 2015 – 2017 году происходит увеличение заемных средств
предприятия, кредиторской задолженности. За рассматриваемый период
движение уставного и добавочного капитала не изменилось. Отчисления в
резервный фонд не производились. Фонд накопления и фонд социальной
сферы за 2015 – 2017 гг. использован полностью, равно как и фонд
потребления
Собственные средства предприятия находятся в относительной
стабильности, но при этом, по данным таблицы 7 предприятие работает
неустойчиво на протяжении 2015 – 2017 года. В 2017 году ситуация
улучшается в положительную сторону.
Увеличение кредиторской задолженности можно рассматривать как
положительно, так и отрицательно, ведь на фоне увеличения кредиторской
задолженности происходит увеличение заемных средств предприятия, но как
мы знаем из анализа дебиторской задолженности значительная часть этих
средств находится в ней.
Удельный вес собственных средств предприятия за все
анализируемые года –2015 – 2017 гг.- уменьшается. Если в 2015 году
удельный вес собственных средств в общих средствах предприятия составлял
85,72%, то в 2016 году это цифра уже – 81,55%, а в 2017 году – 76,71%.
На протяжении всех трех лет у предприятия наблюдается рост
заемных средств– в целом за 3 года на 135473 тыс. руб. В структуре заемных
средств выделяется кредиторская задолженность, краткосрочный и
долгосрочный займы банка. Таким образом, предприятие имеет в наличии
как краткосрочные, так и долгосрочные обязательства. Наибольший
45
удельный вес в составе заемных средств составляет кредиторская
задолженность.
2.3. Организация работы хозяйственной службы гостиницы
В гостинице «Космос» Москва хозяйственная служба – это одно из
крупных подразделений гостиницы (занято до 50 % всех сотрудников отеля).
Она является центром согласования всех остальных бизнес-подсистем,
входящих в состав гостиницы.
Хозяйственная служба гостиницы «Космос» Москва входит в состав
службы эксплуатации номерного фонда, а служба эксплуатации номерного
фонда входит в качестве структурного подразделения в службу управления
номерным фондом (рисунок 9)
Рисунок 9. Место хозяйственной службы в
организационной структуре гостиницы «Космос» Москва
Важным моментом хозяйственной службы является необходимость
предоставления клиентам информации и дополнительных услуг. Специфика
службы заключается в том, что персонал должен обладать максимально