45
Континент-Доставка» за 2016-2018 гг.
56
Показатель
2016 г.
2017 г.
2018 г.
тыс.
руб.
уд.
вес, %
тыс.
руб.
уд.
вес, %
тыс.
руб.
уд.
вес, %
Выручка
298076
100,0
289732
100,0
288964
100,0
Себестоимость
252181
84,6
253482
87,5
257962
89,3
Валовая прибыль
45895
15,4
36250
12,5
31002
10,7
Коммерческие расходы
5674
1,9
5769
2,0
5973
2,1
Управленческие
расходы
4326
1,5
3980
1,4
3996
1,4
Прибыль от продаж
35895
12,0
26501
9,2
21033
7,3
Чистая прибыль
13245
4,4
6574
2,3
3247
1,1
Прибыль от продаж составляет в процентном отношении к 2016 году
12,0 %, в 2017 году 9,2 %, в 2018 году 7,3 %. Чистая прибыль предприятия
составляла в общей выручке в 2016 году 4,4 %, в 2017 году 2,3 %, а в 2018 году
1,1 %. В целом, резкое снижение финансовых результатов наблюдалось в 2017
году, а к концу 2018 года финансовые результаты еще более ухудшились.
2.2. Анализ организации транспортно-экспедиционных услуг
Организацию транспортного процесса в ООО «Рейл Континент-
Доставка» можно представить следующим образом.
1. Получение запроса от заказчика.
2. Уточнение параметров запроса, утвержденных приказом № 361, а
также:
температурный режим перевозки;
требования к транспортному средству;
наличие перегрузок;
таможенные и другие требования к транзиту через
другие страны.
3. Подготовка предложения/протокола согласования цены (в
56
Составлено автором по данным ООО « Рейл Континент-Доставка»
46
установленной форме):
на однократную перевозку;
на партию грузов;
на регулярные перевозки в течение определённого
промежутка времени;
с учётом дополнительных услуг и работ, без них;
на определенных условиях (дополнительное
страхование, только обычное ЦМР страхование, другие условия);
штрафные санкции обеих сторон;
сроки доставки;
форма и сроки оплаты;
прочие условия в соответствии с договором на
транспортную экспедицию;
срок действия данного предложения (ставки, условий,
сроков и т.д.).
4. Получение заказа:
подтверждение оговоренного предложения клиентом;
подпись, Ф.И.О., печать;
заключение договора с клиентом, в случае отсутствия
такового;
подписание клиентом протокола согласования цены и
условий перевозки (подпись, Ф.И.О., печать).
5. Подготовка исполнения заказа:
получение подтверждения готовности груза к отгрузке и
документов на груз;
47
уточнение даты, адреса погрузки, места таможенного
оформления;
выбор оптимального маршрута, предпочтительных
погранпереходов и общей схемы перевозки;
выбор исполнителя перевозки, исходя из:
наличия его в перечне перевозчиков, привлекаемых для
выполнения услуг;
наличия заключенного договора сотрудничества;
типа транспортного средства;
надёжности (опыт работы на рынке, репутация,
рекомендации других экспедиторов и перевозчиков);
наличия действующего страхового полиса CMR с
указанием перечня застрахованных автомобилей (необходимо
каждый раз проверять наличие автомобиля в списке);
стоимости услуг;
наличия у перевозчика свободного ТС на требуемую
дату.
6. Размещение заказа перевозчику:
подготовка и отправка перевозчику договора-заявки;
письменное подтверждение принятия заявки
перевозчиком с указанием госномера ТС.
7. Контроль выполнения заказа:
авизация клиента о номере ТС и времени его прибытия
под загрузку;
контроль прибытия подвижного состава на место
погрузки;
48
контроль загрузки и таможенного оформления;
авизация клиента один раз в 1-2 дня о местонахождении
груза;
контроль прохождения погранпереходов;
решение возникающих проблем на пути следования;
своевременное информирование клиента о дате
доставки груза;
контроль выгрузки и состояния груза.
8. Завершение оказания услуги:
оперативное получение документов, необходимых для
выставления счета;
выставление счёта, оформление и подписание акта
выполненных работ;
оперативная доставка счета клиенту;
контроль своевременности оплаты;
информирование бухгалтерии об оплате счета;
получение информации от бухгалтерского отдела о
поступлении денежных средств на счет;
оформление подшивки файла;
анализ выполненной перевозки.
Примерная схема организации транспортного процесса на ООО «Рейл
Континент-Доставка» приведена на рисунке 17.
49
− поручение; − договор перевозки груза; − груз и
CMR−накладна; − СMR−накладная с подтверждением о доставке
груза; − возможный путь прохождения груза и накладной;
− возможный путь CMR−накладной с подтверждением о доставке груза
Рисунок 17. Схема организации транспортного процесса
на ООО «Рейл Континент-Доставка»
57
ООО «Рейл Континент-Доставка» обладает следующими конкурентными
преимуществами:
положительная репутация и большой опыт работы на
международном рынке;
полный комплекс логистических услуг «от двери до
двери»;
интегрированная система планирования, контроля и
отчетности на основе пожеланий клиента;
широкая база надежных перевозчиков;
собственные складские площади;
надежная защита интересов клиента;
использование в работе современных информационных
технологий;
полная материальная ответственность за груз;
57
Составлено автором по данным ООО « Рейл Континент-Доставка»
50
возможность сотрудничества с клиентом в течение
целого года по единому тарифу;
гибкая система скидок для постоянных клиентов;
возможность предоставления отсрочки в оплате услуг
компании на срок до 90 дней.
Для того чтобы компетентно говорить о перевозке крупногабаритных и
тяжеловесных грузов, необходимо определиться с общими понятиями.
Перевозки крупногабаритных и/или тяжеловесных (негабаритных) грузов —
это перевозки грузов, вес которых с автопоездом свыше 40 тонн, либо
габаритные размеры превышают допустимые по длине (20 м), ширине (2.55 м),
высоте (4 м).
Перевозки грузов ООО «Рейл Континент-Доставка» осуществляет тремя
видами транспорта, что обуславливает годовой портфель заказов. В
собственности ООО «Рейл Континент-Доставка» находится всего семь
автомобилей. Следует отметить, что у данного предприятия наблюдается
недостаток транспортных средств в собственном автопарке для выполнения
заявленных обязательств, поэтому для выполнения годового портфеля заказов
ООО «Рейл Континент-Доставка» нередко пользуется услугами сторонних
перевозчиков.
Важным критерием оценки качества логистики в транспортно-
экспедиционной компании является уровень общих логистических издержек, а
также себестоимость грузоперевозки.
Себестоимость перевозки рассчитывается как отношение расходов на
осуществление перемещения груза за определенный период к пробегу
автомобилей за тот же период времени
58
:
(3)
Анализ затрат, включенных в себестоимость перевозки, необходим при
58
Кузнецова Е.Д. Формирование тарифов на перевозку крупногабаритных и тяжеловесных грузов // Стратегии
и инструменты управления экономикой: отраслевой и региональный аспект: Материалы VI Международной
научно-практической конференции (Санкт-Петербург, 14-16апреля 2016г.) - 2016. - Т. 2. - С. 349
51
формировании тарифной политики транспортно-экспедиторской фирмы.
Большую роль в конкурентной борьбе между транспортно-экспедиционными
компаниями играет гибкость тарифообразования.
Тарифообразование в компаниях осуществляющих перевозки
крупногабаритных и тяжеловесных грузов подчинено общим тенденциям, хотя
данный процесс в этих компаниях сложнее из-за большего количества
составляющих транспортного тарифа.
Большинство перевозок негабаритных грузов должны проводиться при
сопровождении машины прикрытия, которая следует вместе с транспортным
средством по всему пути. Каждое подобное согласование машины прикрытия и
сопровождения требует определенных затрат времени и финансов.
Себестоимость 1 км перевозки фирмой ООО «Рейл Континент-Доставка»
учитывает данные факторы, и включает их в накладные расходы. Следует
отметить, что по динамике тарифов на перевозки крупногабаритных и
тяжеловесных грузов невозможно получить данных официальной
государственной статистики.
Но анализ уровня и динамики изменения тарифов на перевозки
крупногабаритных, тяжеловесных и обычных грузов, по данным транспортно-
экспедиторских компаний города Москвы, позволяет сделать вывод о том, что
изменения происходят параллельно (Рисунок 18).
2014 2015 2016 2017 2018
Рисунок 18. Динамика тарифов на грузовые перевозки обычных и
крупногабаритных и тяжеловесных грузов 2014–2018 гг.
Особенностью подобных грузоперевозок является наличие оформленного
52
по стандарту разрешения, в котором обязательно должен быть указан маршрут
перевозки, разрешенные нагрузки на каждую ось и др. Обязательным условием
получения разрешения на такую перевозку является согласование маршрута и
особенностей перевозки с ГИБДД, а также с владельцами различных
сооружений и коммуникаций.
Проанализируем затраты транспортно-экспедиторской компании ООО
«Рейл Континент-Доставка» и рассчитаем себестоимость 1 км перевозки
крупногабаритных и тяжеловесных грузов. Динамика затрат за 2016–2018 гг.
ООО «Рейл Континент-Доставка» представлена на рисунке 19.
2016 2017 2018
Рисунок 19. Динамика затрат ООО «Рейл Континент-Доставка»
в 2016-2018 гг.
Рисунок 19 демонстрирует, что большинство затрат растут в течение
исследуемого периода времени. Рост затрат на автошины и материалы для
текущего ремонта объясняется постепенным износом транспортных средств,
ростом цен на зарубежные запчасти из-за введенных санкций в отношении
России, а также повышением курса доллара и евро.
Несмотря, на снижение объемов грузопотоков в 2017 г., накладные
расходы не уменьшились и составили 13 741 000 руб., что связано с
повышением стоимости оформления разрешений на перевозку негабаритных и
тяжеловесных грузов, а также постоянными обязательными платежами, таким
как аренда офиса, стоянок и боксов для ремонта ТС и прочими.
Сокращение портфеля заказов в 2017 году сказалось на затратах по
53
оплате труда сотрудников компании и затратах на топливо, так как в данный
период было незначительное сокращение штата персонала ООО «Рейл
Континент-Доставка» как водителей, так и сотрудников офиса.
Но в 2018 г. ситуация в отрасли постепенно стабилизируется, и в штат
принимаются новые сотрудники, тем самым увеличивается ФОТ, который
составляет 11 834 267 рублей. Расходы на ГСМ также возрастают
пропорционально объему перевозок на 3 929 925 рублей. Структура затрат
транспортно-экспедиторской компании ООО «Рейл Континент-Доставка» за
2018 год изображена на рисунке 20.
Рисунок 20. Структура затрат ООО «Рейл Континент-Доставка»
в 2018 г.
Анализ структуры затрат ООО «Рейл Континент-Доставка» показал, что
наибольшая доля затрат приходится на материальные затраты и составляет 31
% , чуть меньше в структуре занимают накладные расходы – 27 %. На оплату
труда, в том числе и на социальные и страховые, медицинские взносы,
компания в 2018 г. потратила 21 % от всех израсходованных средств. Меньшие
доли составили налоговые платежи и амортизационные отчисления – 13 % и 8
% соответственно.
Обобщив данные расчета затрат на автошины, ГСМ, запасные части и
материалы для текущего ремонта, а также затраты на оплату труда, рассчитаем
себестоимость перевозки различных видов грузов транспортно-экспедиционной
компании ООО «Рейл Континент-Доставка» на основании формулы № 1 за
54
2018 год. Результаты расчетов представлены в таблице 14.
Таблица 14
Себестоимость перевозок транспортно-экспедиторской фирмы
ООО «Рейл Континент-Доставка» в 2018 г.
59
Показатели
Вид груза
Негабаритные грузы
Грузы на
паллетах
В целом
по
компании
Крупногабарит-
ные г
рузы
Тяжеловесные
грузы
Материальные
затраты, всего
5 048 711
5 931 689
6 826 788
17 807 188
в том числе
– топливо
4 795 425
5 618 025
6 467 225
16 880 675
– автомобильные
шины
123 000
164 000
143 500
430 500
– запасные части
и материалы для
ТО
130 286
149 664
216 063
496 013
Затраты на
оплату труда
персонала,
2 884 789
3 273 402
2 945 091
9 103 282
в том числе:
– водители
1 407 049
1 795 662
1 467 351
4 670 062
– ремонтные
рабочие
547 860
547 860
547 860
1 643 580
– руководители,
специалисты и
служащие
929 880
929 880
929 880
2 789 640
Отчисления на
социальные
нужды
865 437
982 021
883 527
2 730 985
Амортизационные
отчисления
1 399 992
1 599 996
1 380 000
4 379 988
Накладные
расходы
4 085 628
7 213 820
4 260 552
15 560 000
Налоги
160 893
171 000
158 195
490 088
Затраты, всего
14 445 450
19 171 928
16454 153
50 071 531
Общий годовой
пробег, км
383 250
440 190
423 656
1 247 096
Себестоимость 1
руб./пл., км
37,7
43,6
38,8
40,2
Исходя из расчетов, приведенных в таблице 14, можно сделать
следующие основные выводы: 1 км пути с крупногабаритным грузом
обойдется ООО «Рейл Континент-Доставка» в 37,4 руб., с тяжеловесным
грузом — 43,6 руб., а на перевозку 20-ти тонного груза на паллетах — 38,8 руб.
Следует отметить, что средние тарифы в отрасли на данные перевозки выше и
59
Составлено автором по данным ООО «Рейл Континент-Доставка»