Затем необходимо назначить и распределить ресурсы по конкретным
задачам. После чего, можно рассчитать затраты на проект (Таблица 9).
Таблица 9
Расчетная оценка стоимости, трудоемкости и продолжительности
проекта
Название задачи Длительност
ь
Начало Окончани
е
Затраты
Создание сайта для
транспортной
компании
38 дней Вт
23.04.1
9
Пт 14.06.19 364 400,00 ₽
Более подробный расчет по каждой задаче представлен в Приложении 1.
Иллюстрация графика выполнения работ по данному проекту (диаграмма
Ганта) представлена в Приложении 2.
Благодаря появлению собственного сайта ООО «ТрансУралочка»
выйдет на новый, более высокий, уровень развития бизнеса.
5. Повышение мотивации персонала «ООО «ТрансУралочка».
Качество работы компании во многом зависит от стабильного состава
кадров, уровня их квалификации и мотивации персонала (материальной и
нематериальной).
Как показал SWOT-анализ, высокая текучесть кадров, недостаточный
уровень квалификации и низкая мотивация персонала являются слабыми
сторонами ООО «ТрансУралочка». И все эти важные составляющие тесно
взаимосвязаны друг с другом.
Компания «ООО «ТрансУралочка» – молодое развивающееся
предприятие с небольшим автопарком, содержащем в своем составе в основном
маломощные автомобили, поэтому бизнес находится на среднем уровне по
получению прибыли.
54
Отсюда вытекает отсутствие материальной мотивации персонала,
потому что зарплата сотрудников компании достаточно низкая. В результате –
высокая текучесть кадров, нестабильная производственная атмосфера,
недостаточный уровень квалификации постоянно меняющихся сотрудников,
слабая заинтересованность в качественной работе и, как следствие, увеличение
затрат и себестоимости.
Генеральный директор и Правление должны проанализировать все
слабые стороны компании, оптимизировать ее деятельность на основе
предложенных в данной работе предложений и разработать оптимальную схему
мотивации сотрудников.
Руководству компании можно предложить следующие инструменты и
методы мотивации персонала:
- похвала, вынесение благодарности (как в устной, так и в письменной
форме) – за малейший вклад в общее дело;
- за отличные результаты работы и отсутствие административных
взысканий – выплата премий;
- за соблюдение трудовой дисциплины, сверхурочную работу –
предоставление дополнительных часов отдыха;
- за особое старание и трудолюбие сотрудникам – дополнительные
бонусы по их интересам (например, книги, различные подарочные сертификаты
и т. д.);
- отдельные премии – некурящим сотрудникам;
- создание дополнительных сервисов в офисе (автомат с бесплатным
кофе и десертом, комната отдыха с массажными креслами и небольшой
библиотекой, игровая зона с теннисным и бильярдным столами).
И тогда каждый сотрудник получит свой личный стимул, будет
стараться выполнять свои профессиональные обязанности наилучшим образом,
повысится качество работы и производительность труда, направленные на
55
достижение главной цели компании.
Подводя итоги исследования логистической деятельности «ООО
«ТрансУралочка», можно сделать выводы о том, что компания остро нуждается
в оптимизации проблемных областей, в связи с чем были предложены
мероприятия по их урегулированию.
3.2. Оценка экономической эффективности предлагаемых мероприятий
Произведем расчет по рассмотренным прогнозным (измененным)
значениям.
1. Расчет топлива:
З
т
=
Н
рт
100
× Ц
ед.
,
(4)
где
З
т
– затраты на топливо;
Н
рт
– норма расхода топлива на 100 км пути;
Ц
ед.
– цена за 1л топлива
З
т
=¿
13/100
×
49,00 = 5,07 руб. на 1 км пути
2. Расчет моторного масла:
З
м
=
Н
рт
100
×
Н
рм
100
× Ц
ед.
, (5)
где
З
м
– затраты на моторное масло;
Н
рм
– норма расхода моторного масла;
Ц
ед.
– цена за 1л моторного масла
З
м
=¿
0,13
×
1,8/100
×
381,5 = 0,9 руб. на 1 км пути.
Для наглядности перенесем данные расчеты в таблицу 10.
Таблица 10
Сравнение затрат на автомобиль ГАЗель (3 тонны)
до и после изменения тарифов
Наименование
Расчет до изменения
тарифов
Расчет после изменения
тарифов
56
Норма
расхода
Цена
за
ед.,
руб.
Затраты
на 1 км
пути,
руб.
Норма
расхода
Цена за
ед., руб.
Затраты
на 1 км
пути,
руб.
Топливо, л
17,8 л на
100 км
пути
41,1 7,31
13 л на
100 км
пути
49,00 5,07
Масло
моторное, л
1,8 л на
100 л
топлива
382,5 1,23
1,8 л на
100 л
топлива
381,5 0,9
Амортизация,
руб.
4,5 4,5
Продолжение Таблицы 10
Зарплата
водителя, руб.
4 5,5
Прочие
расходы
0,84 0,84
Итого 17,88 16,81
В итоге транспортный тариф на грузоперевозку автомобилем ГАЗель
грузоподъемностью 3т понизился с 17,88 до 16,81.
Теперь рассчитаем себестоимость и рентабельность грузоперевозок на
основе нового полученного значения транспортного тарифа и проанализируем
зависимость между ними (таблица 11).
Таблица 11
Данные себестоимости, прибыли и рентабельности после
изменения тарифов
Маршрут
Дли
на
пут
и,
км
Цена
перевозк
и, руб.
Себестоимо
сть, руб.
Прибыль,
руб.
Рентабельност
ь, %
Екатеринбург
-Москва
150
0
35139,73 25215 9924,73 28,24
Москва-
Санкт-
Петербург
710 17772,72 11935,1 5837,62 32,85
Санкт-
Петербург-
758 19078,23 12741,98 6336,25 33,21
57
Подольск
Санкт-
Петербург-
Калуга
857 21196,12 14406,17 6789,95 32,03
Екатеринбург
-Омск
100
0
20470 16810 3660 17,92
Екатеринбург
-Красноярск
250
0
48575 42025 6550 13,50
Екатеринбург
-Иркутск
350
0
67130 58835 8295 12,37
Среднее
значение
24,30
Расчет лизинговых платежей будет проводиться на основе исходных
данных, представленных в таблице 12.
Таблица 12
Исходные данные для расчета лизинговых платежей
Исходные данные
Стоимость автомобиля 1 705 000 руб.
Авансовый платеж 20% (341 000 руб.)
Норма амортизации 1,67% (0,0167)
Срок действия договора 24 месяца (2 года)
Коэффициент ускоренной
амортизации
2,5
Комиссионное вознаграждение 6%
Дополнительные услуги (страхование,
транспортный налог)
55 374 руб.
Годовая процентная ставка 22%
НДС 18%
Периодичность платежа Один раз в месяц
1. Расчет амортизационных отчислений (
S
АО
).
Сумма амортизационных отчислений рассчитывается по следующей
формуле:
S
АО
=k × t × БС ×
Н
А
100
, (6)
где
k
– коэффициент ускоренной амортизации;
58
t
– срок договора;
БС
– балансовая стоимость предмета лизинга (руб.);
Н
А
– норма амортизационных отчислений.
Балансовая стоимость определяется путем вычитания НДС из стоимости
автомобиля. Норма амортизации рассчитывается по следующей формуле:
Н
А
=
1
n
×100 %
, (7)
где n – срок полезного использования автомобиля (в месяцах).
Примем срок полезного использования автомобиля ГАЗ ГАЗон Next
(грузоподъемностью 5т) за 5 лет (60 месяцев). Тогда, норма амортизации будет
равна:
Н
А
= 1/60
×100 %
= 1,67%
Расчет будет проводиться по месяцам (всего 24 месяца – 2 года):
S
АО
= 2,5
×
1
×
1 444 915,25
×
0,0167 = 60 325,21 руб.
При данном способе расчета амортизационные отчисления
распределяются равными частями на протяжении всего срока полезного
использования лизингового имущества.
2. Расчет платы за кредитные ресурсы (
S
КР
).
Расчет кредитных ресурсов за 1-ый месяц:
КР
n
(1−ый месяц)
= (1 444 915,25 + 1 384 590,04) / 2
×
1 = 1 414 752,64 руб.
Годовая ставка по кредитным ресурсам:
S
пк
= 22%, значит, месячная
ставка равна: 22% / 12 = 1,83%
S
КР
(1−ый месяц)=¿
1 414 752,64
×
1,83 / 100 = 25 889,97 руб.
Сведем расчеты по пункту 1-2 в таблицу 13.
Таблица 13
Затраты на приобретение грузового автомобиля в лизинг
№
Балансовая
стоимость
на начало
года
Амортизацион-
ные
отчисления
Балансовая
стоимость
на конец
года
Среднегодо
вая
стоимость
Процент
ы по
кредиту
59
1 1 444 915,25 60 325,21 1 384 590,04 1 414 752,64 25 889,97
2 1 384 590,04 60 325,21 1 324 264,83 1 354 427,44 24 786,02
3 1 324 264,83 60 325,21 1 263 939,62 1 294 102,23 23 682,07
4 1 263 939,62 60 325,21 1 203 614,41 1 233 777,02 22 578,12
5 1 203 614,41 60 325,21 1 143 289,20 1 173 451,81 21 474,17
6 1 143 289,20 60 325,21 1 082 963,99 1 113 126,60 20 370,22
Продолжение Таблицы 13
7 1 082 963,99 60 325,21 1 022 638,78 1 052 801,39 19 266,27
8 1 022 638,78 60 325,21 962 313,57 992 476,18 18 162,31
9 962 313,57 60 325,21 901 988,36 932 150,97 17 058,36
10 901 988,36 60 325,21 841 663,15 871 825,76 15 954,41
11 841 663,15 60 325,21 781 337,94 811 500,55 14 850,46
12 781 337,94 60 325,21 721 012,73 751 175,34 13 746,51
13 721 012,73 60 325,21 660 687,52 690 850,13 12 642,56
14 660 687,52 60 325,21 600 362,31 630 524,92 11 538,61
15 600 362,31 60 325,21 540 037,10 570 199,71 10 434,65
16 540 037,10 60 325,21 479 711,89 509 874,50 9 330,70
17 479 711,89 60 325,21 419 386,68 449 549,29 8 226,75
18 419 386,68 60 325,21 359 061,47 389 224,08 7 122,80
19 359 061,47 60 325,21 298 736,26 328 898,87 6 018,85
20 298 736,26 60 325,21 238 411,05 268 573,66 4 914,90
21 238 411,05 60 325,21 178 085,84 208 248,45 3 810,95
22 178 085,84 60 325,21 117 760,63 147 923,24 2 707,00
23 117 760,63 60 325,21 57 435,42 87 598,03 1 603,04
60
24 57 435,42 57 435,42 0,00 28 717,71 525,53
Ито
г
1 444 915,25
316
695,23
3. Расчет дополнительных услуг
(S¿¿ ДУ )¿
.
К дополнительным услугам можно отнести страхование автотранспорта
и транспортный налог.
Страхование грузового автомобиля будет осуществляться в ООО
«Страховая Компания «Согласие», для автомобиля ГАЗ ГАЗон Next стоимость
полиса ОСАГО 6 918 руб.
Примерная стоимость полиса КАСКО составит 37 430 руб. для одного
автомобиля. Величину транспортного налога находим путем умножения ставки
налога (37 руб.) на мощность двигателя (149 л.с.) и срок действия договора: Н
тр.
= 37 * 149 * 2 =
Н
тр .
=37 ×149 ×2=¿
11026 руб.
Расчет стоимости дополнительных услуг:
S
ДУ
= (6 918 + 37 430 + 11026) / 24 = 2307,25 руб.
4. Расчет комиссионного вознаграждения (
S
КВ
).
Размер комиссионного вознаграждения можно рассчитать по следующей
формуле:
S
КВ
=
(БС
¿
¿ НГ+ БС
КГ
)
2
×
s
КВ
100
¿
, (8)
где
s
КВ
– ставка вознаграждения лизингодателя (устанавливается в
процентах от среднегодовой стоимости имущества).
61
Расчет комиссионного вознаграждения за 1-ый месяц:
S
КВ
= (1 414 752,64
×
0,06) / 12 = 7073,76 руб.
5. Расчет лизинговых платежей
¿
).
Общий размер лизинговых платежей за 2 года составляет:
S
ЛП
= 1 444 915,25 + 316 695,23 + 86528,75 + 55374,00 + 342632,38 +
+ 341000 (аванс) = 2587145,62
Тогда, размер лизингового платежа в месяц составит:
S
ЛПn
= 2587145,62 / 24 = 107 797,73 руб.
Лизинговый платеж составляет сумму к начислению, относящуюся на
затраты.
6. Лизинговый взнос равняется сумме уплаты по договору лизинга.
7. Экономия по налогу на прибыль равняется 20% от лизингового
платежа без НДС.
8. НДС к возмещению считается как НДС от общей суммы
лизинговых платежей.
Сведем расчеты по пунктам 3-8 в таблицу 14.
Таблица 14
Затраты на приобретение грузового автомобиля в лизинг
№
Комисси
онное
вознагр
аждени
е
Дополн
ительн
ые
услуги
НДС
Лизингов
ый взнос
Лизингов
ый
платеж к
начислен
ию
НДС к
возмещ
ению
Эконом
ия по
налогу
на
прибыл
ь
341 000,00
1 7073,76 2 307,25 17 207,32 93 589,40 107 797,73 16 443,72 18 270,80
2 6772,14 2 307,25 16 954,31 93 589,40 107 797,73 16 443,72 18 270,80
3 6470,51 2 307,25 16 701,31 93 589,40 107 797,73 16 443,72 18 270,80
4 6168,89 2 307,25 16 448,30 93 589,40 107 797,73 16 443,72 18 270,80
5 5867,26 2 307,25 16 195,30 93 589,40 107 797,73 16 443,72 18 270,80
6 5565,63 2 307,25 15 942,30 93 589,40 107 797,73 16 443,72 18 270,80
62
7 5264,01 2 307,25 15 689,29 93 589,40 107 797,73 16 443,72 18 270,80
8 4962,38 2 307,25 15 436,29 93 589,40 107 797,73 16 443,72 18 270,80
9 4660,75 2 307,25 15 183,28 93 589,40 107 797,73 16 443,72 18 270,80
10 4359,13 2 307,25 14 930,28 93 589,40 107 797,73 16 443,72 18 270,80
11 4057,50 2 307,25 14 677,28 93 589,40 107 797,73 16 443,72 18 270,80
12 3755,88 2 307,25 14 424,27 93 589,40 107 797,73 16 443,72 18 270,80
13 3454,25 2 307,25 14 171,27 93 589,40 107 797,73 16 443,72 18 270,80
14 3152,62 2 307,25 13 918,26 93 589,40 107 797,73 16 443,72 18 270,80
15 2851,00 2 307,25 13 665,26 93 589,40 107 797,73 16 443,72 18 270,80
16 2549,37 2 307,25 13 412,26 93 589,40 107 797,73 16 443,72 18 270,80
17 2247,75 2 307,25 13 159,25 93 589,40 107 797,73 16 443,72 18 270,80
18 1946,12 2 307,25 12 906,25 93 589,40 107 797,73 16 443,72 18 270,80
19 1644,49 2 307,25 12 653,24 93 589,40 107 797,73 16 443,72 18 270,80
20 1342,87 2 307,25 12 400,24 93 589,40 107 797,73 16 443,72 18 270,80
Продолжение Таблицы 14
21 1041,24 2 307,25 12 147,24 93 589,40 107 797,73 16 443,72 18 270,80
22 739,62 2 307,25 11 894,23 93 589,40 107 797,73 16 443,72 18 270,80
23 437,99 2 307,25 11 641,23 93 589,40 107 797,73 16 443,72 18 270,80
24 143,59 2 307,25 10 874,12 93 589,40 107 797,73 16 443,72 18 270,80
Итог 86528,75
55374,0
0
342632,3
8
2587145,62
2587145,6
2
394649,33 438499,26
Таким образом, затраты на приобретение автомобиля в лизинг составят
2 587 145,62 руб. Для сравнения рассмотрим такой альтернативный вариант
финансирования проекта, как банковский кредит. Расчет будет проводиться по
схеме дифференцированных платежей, в соответствии с которой ежемесячный
платеж будет постепенно снижаться к концу срока кредитования (Таблица 15).
Таблица 15
Исходные данные для расчета кредита
63