35
технологическим оснащением, а также квалифицированным персоналом.
Важнейшим элементом в процессе реализации анализа финансового
положения организации является анализ имущественного состояния, а именно
активов и пассивов баланса. В ходе анализа активов и пассивов появляется
возможность определения динамики их текущего состояния в исследуемом
периоде. Анализ необходимо осуществлять на основе абсолютных и по
относительных показателей структуры баланса.
В таблице 1 представлены базовые экономические показатели
деятельности ООО «АРМИНА» за период трех лет
Таблица 1
Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности
ООО «АРМИНА» в 2016-2018 г.г. (тыс.руб.)
Показатели
2016го
д
2017го
д
2018го
д
Абс. откл. (+,-),
тыс. руб.
Темп
прироста, %
2017г.
к
2016г.
2018г.
к
2017г.
2017г.
к
2016г.
2018г.
к
2017г.
1. Выручка,
тыс. руб
132151
139397
76211
+7246
-63186
105,48
54,67
2. Полная
себестоимость,
тыс. руб.
298652
607286
751158
30863
4
14387
2
203,34
123,69
3. Прибыль от
продаж, тыс.
руб
8260
17885
142
+9625
-17743
216,53
0,79
4.Чистая
прибыль, тыс.
руб
145
5090
332
+4945
-4758
3510,3
6,52
5. Затраты на 1
руб. выручки,
руб.
0,77
1,47
1,57
0,70
0,10
190,82
106,65
6.Рентабельност
ь
продаж, %
0,11
3,65
0,44
3,54
-3,21
3318,1
8
12,05
Анализируя основные экономические показатели деятельности
исследуемого предприятия за 2016-2018гг., можно сделать вывод, что на
протяжении изучаемого периода объем выручки от реализации работ и услуг в
2017 году был больше по сравнению с 2016 годом. Разница при этом составила
7246 тыс. руб. или 105,48%. В 2018 году в сравнении с 2017 годом объем выручки
снизился на 63186 тыс. руб., что отражает темп роста равный 54,67%.
36
Необходимо отметить, что в 2017 году в сравнении с 2016 годом случился
рост себестоимости процесса производства на 308634 тыс. руб. или на 123,69%.
Следовательно, показатель себестоимости увеличился более чем в 2 раза в
сравнении с динамикой изменения показателя выручки.
В 2018 году в сравнении с 2017 годом также происходит рост
себестоимости производственного процесса превышающий темп роста
выручки от реализации на 143872 тыс. руб. или на 23,69%. В конечном счете,
это стало причиной снижения величины прибыли от реализации на 17743 тыс.
руб.
Таким образом, хотелось бы отметить, что эффективность
функционирования ООО «АРМИНА» в 2018 году в сравнении с периодом 2016-
2017 г. имеет тенденцию к снижению.
Для выявления уровня платежеспособности организации в соответствии
с показателем ликвидности ее активов, как правило, используется баланс. В
процессе анализа баланса происходит сопоставление величины средств по
активу, которые сгруппированы в зависимости от уровня их ликвидности, к
размерам обязательств по пассиву, которые сгруппированы в зависимости от
сроков их погашения.
Процедура анализа платежеспособности может быть осуществлена
посредством определения наличия и поступления средств совместно с
платежами первой необходимости.
Хотелось бы отметить, что уровень платёжеспособности предприятия во
многом определяется ликвидностью баланса.
К наиболее общим показателям оценки эффективности использования
ресурсов организации и динамичности ее развития необходимо относить
показатели результативности финансово-хозяйственной деятельности, то есть
показатели прибыльности и рентабельности, которые наглядно представлены в
таблице 2.
37
Таблица 2
Расчет показателей рентабельности, %
Показатель
2016г
2017 г
2018 г
Динамика
2017 г. от
2016г. (+,–)
Динамика
2018 г. от
2017г. (+,–)
Рентабельность
продаж
6,25
12,83
0,19
+6,58
-12,64
Рентабельность
активов
0,55
10,77
0,64
+10,22
-10,13
Рентабельность
внеоборотных
активов
1,65
43,50
2,59
+41,85
-40,91
Рентабельность
оборотных
активов
0,82
14,32
0,85
+13,5
-13,47
Рентабельность
собственного
капитала
87,88
182,96
9,82
+95,08
-173,14
Рентабельность
затрат
6,67
14,72
0,19
+8,05
-14,53
Показатель рентабельности собственного капитала в 2016 году был равен
-87,88, в 2017 году - 182,96, а в 2018 году - 9,82. Сокращение величины данного
показателя указывает на то, что использование собственного капитала является
менее эффективным.
Показатель рентабельности затрат характеризует эффективность затрат.
В 2016 году рентабельность затрат была равна 6,67 прибыли на 1 рубль затрат, в
2017 году 14,72 прибыли на 1 рубль затрат, а в 2018году 0,19 прибыли на 1 рубль
затрат.
В таблице 3 представлена вероятность банкротства для исследуемого
предприятия на основании четырехфакторной модели.
Таблица 3
Четырехфакторная модель прогнозирования банкротства
Период
Значение R
Шансы возникновения
банкротства
2016 год
0,87
Минимальные
2017 год
0,19
Средние
2018 год
-1,98
Максимальные
По данным таблицы 3 можно сделать вывод, что вероятность банкротства
для ООО «АРМИНА» к концу 2018 году является максимальной. Следовательно,
38
в ходе проведенного анализа финансовых результатов деятельности и деловой
активности ООО «АРМИНА» выяснилось, что показатели оборачиваемости на
период 2016-2018 гг. снижаются, длительность оборота запасов, дебиторской и
кредиторской задолженности возрастают.
Наибольшего значения показатели рентабельности достигли в 2017 году
по причине получения наиболее высокой чистой прибыли. В 2018 году
показатели рентабельности характеризуются резким снижением, по причине
снижения показателя выручки от реализации.
Таким образом, можно сделать вывод, что к концу 2018 году вероятность
банкротства для ООО «АРМИНА» достигла максимального значения.
2.2 Анализ конкурентоспособности предприятия на рынке
Для начала нужно рассмотреть внешнюю среду компании, PEST-анализ
таблица 4.
Таблица 4
PEST–анализ
Политико-правовые факторы
Экономические факторы
-законы в сфере трудовых
отношений;
- налоговая система;
- государственное воздействие в
отрасли
- политическая стабильность;
- государственные законодательные
акты
-цены на энэргоресурсы;
- уровень повышению инфляции;
- уровень безработицы;
- уровень конкуренции в отрасли;
- возможность гос.поддержки
Социально-культурные факторы
Технологические факторы
- демографические изменения
(образ жизни, привычки);
- изменения в образе жизни;
- изменение вкусов, моды и
предпочтений покупателей
- государственная налоговая политика;
- возникновение новой продукции-
аналога
- новые производственные технологии
При помощи критериев оценки работы со стороны заинтересованных
компаний проведем исследование внешней реакции на компанию и изобразим
данные в таблице 5.
39
Таблица 5
Критерии оценки заинтересованных групп
Заинтересованн
ые группы
Критерии оценки
Анализ
Клиенты
Соотношение
потребительских
свойств и цены,
доступность
продукции, сервис.
Продукция доступна широким слоям
населения, имеет высочайшие
потребительские качества
Государственны
е органы
Выполнение законов,
уплата налоговых
платежей, поддержка
гос. программ.
Предприятие действует в рамках
законодательства, производится
своевременная уплата налоговых
платежей.
Профсоюзы
Уровень заработанной
платы, стабильность
занятости
В организации существует
возможность карьерного роста,
размеренный уровень заработной
платы.
Кредиторы
Надежность
выполнения условий
контрактов
Своевременное погашение кредитных
обязательств компании.
Поставщики
Скорость и
своевременность
исполнение заказов.
Отлаженная система закупок,
отлажены связи с необходимыми
поставщиками сырья и материалов.
Конкуренты
Скорость проникания
на рынки
нововведений,
конкурентные
преимущества
Компания является
конкурентоспособной на рынке, в
связи с тем, что является местным
производителем и имеет ценовое
преимущество.
Общественность
Вклад в развитие
общества через
уплату налогов,
создание рабочих
мест.
Организация осуществляет вклад в
развитие общества через уплату
налогов.
Внешние факторы, которые имеют конкретное воздействие на
настоящую и будущую жизнедеятельность ООО «АРМИНА» – это отличная
политика страны, финансовая устойчивость, подходящая демографическая
ситуация, развитие отдельной сети, уровень инфляции, цены на энергоресурсы,
конкуренты на внутреннем рынке, число средств в обращении и понижение
активности покупателей.
На основе данных факторов важным представляется осуществление
EFAS-анализа (резюме анализа внешних стратегических факторов) (табл.6).
40
Таблица 6
EFAS-анализ
Внешние стратегические
факторы
Вес
Оценка
Взвешенная
оценка
Возможности
Экономическая стабильность
0,03
3
0,09
Отличная политика страны
0,2
2
0,4
Появление новых продуктов
0,15
2
0,3
Демографическая ситуация в
регионе
0,02
3
0,06
Угрозы
Цены на энергоресурсы
0,07
2
0,14
Уровень инфляции
0,03
2
0,06
Количество денег в обращение
0,1
4
0,4
Конкуренты на внутреннем
рынке
0,15
4
0,6
Понижение активности
покупателей
0,15
1
0,15
ИТОГО
2,2
В данном случае рассчитанное значение 2,2 указывает, что реакция
изучаемого предприятия на имеющие влияние стратегические факторы внешней
среды находятся на среднем уровне.
В итоге, можно сделать заключения, что главными негативными
факторами, с которыми сталкивается изучаемое предприятие, являются:
– рост инфляции в России и нестабильная обстановка экономики;
– маленькое количество новинок;
– снижение прибыли предприятия;
– высокая себестоимость.
Реализации автомобилей в Рф в 2018 г. продолжили уменьшаться
четвертый год подряд. Из-за этого число автодилеров сократилось на 8%, или
300 точек; салонов сегодня осталось 3,5 тыс. В этом году снижение продолжится:
автоцентров будет еще на 150 меньше, предсказывают эксперты
В 2019 г. могут прикрыться 150 дилерских центров. Снижение дилерской
сети происходит 3-ий год подряд: с 2015 года рынок утратил уже 750 дилеров.
Сейчас, по сведениям РОАД, в Рф функционируют 3,5 тыс. дилерских
центров легковых автомобилей. Значительное снижение дилерской сети
пришлось на 2017–2018 года, когда в Рф, в соответствии с данным «Автостата»,
41
закрылись примерно 500 компаний. На основание 2016 года в государстве
работали примерно 4,1 тыс. центров. Автопроизводители при открытии центров
ориентировались на продажу 3,5 миллионов. автомобилей. При объеме рынка
1,4–1,5 миллионов автомобилей подобное число дилеров избыточно.
В 2018 г., в соответствии с сведениям Ассоциации европейского бизнеса
(АЕБ), реализации новых легковых и коммерческих автомобилей в Рф
уменьшились на 11%, вплоть до 1,4 миллионов. штук. В результате рынок
показал снижение 4-ый год подряд: в 2015 г. продажи уменьшились на 5%, в
2016-м — на 10,3%, в 2017 г. — на 35,7%.
Основная причина закрытия дилерских центров — значительное
снижение продаж новых автомобилей. Ранее дилеры в основном зарабатывали
на продаже автомобилей, следовательно сокращение продаж, бесспорно,
повлияло на их стабильность.
Сегодня на одно дилерское предприятие требуется в среднем 35
автомобилей в месяц, что безусловно мало для стабильного финансового
положения дилеров, отметил начальник экспертно-аналитического управления
ГК «Автомир» Артем Зябин. Неудовлетворительную емкость рынка для
подобного числа дилеров признает и Светлана Браницкая, PR-руководитель
другого крупного автодилера — фирмы «Рольф». К тому же ряд брендов, в
соответствии с сведениям АЕБ, значительно теряет позицию на рынке. Порой
дилеры по собственной воле воздерживаются от плохо продающихся
автомобилей определенной марки, чтобы никак не работать себе в ущерб, но
заменить их не всегда возможно.
На снижение числа дилеров повлияла и их высокая закредитованность,
отмечает Удалов. Все будет находиться в зависимости от того, кто из дилеров
сумеет более благополучно перекредитоваться в 2019 г., признает главный
руководитель петербургского холдинга «Терра-Авто» Владислав Рыдаев.
Доходы многих дилеров на самом деле уменьшились. Часть дилеров
разорилась и оставила рынок, тем не менее из числа них есть и те, которые
сумели подзаработать в том числе и в кризис. Это первоначально лишь большие
42
игроки: в первом полугодии 2018 года по сравнению с аналогичным периодом
2017 года увеличили продажи «Рольф», «Автомир», «Транстехсервис» и
«АвтоСпецЦентр» (АСЦ), перечисляет эксперт.
По мониторингам АЕБ, единый размер продаж автомобилей по
результатам 2019 года может составить 1,48 миллионов. штук, то есть на 4%
больше, чем в 2018 г.. В Subaru и Suzuki полагают, что в 2019 г. рынок может
увеличиться даже чуть значительнее — на 4–5%, рассказывали ранее РБК их
представители. Вплоть до 5% может увеличиться рынок и по мониторингу
«Автостата».
В 2019 г. рынок не покажет значительный рост, следовательно на плаву
останутся только лишь финансово стабильные автодилеры.
В обстоятельствах рыночных взаимоотношений маркетинг
представляется одной из главных экономических составляющих фирмы. От того,
насколько грамотно создана система маркетинга, находится в зависимости
эффективное функционирование фирмы.
Деятельность любой фирмы ориентирована на результат желаемых ею
конечных итогов. Результат этих итогов может быть обеспечено вследствие
реализации плана маркетинга, согласно которому необходимо осуществить
определённый комплекс мероприятий, обусловленных целью работы фирмы. На
практике осуществление подобных событий не всегда оказывается заранее
предсказуемой. Следовательно необходимо постоянно принимать во внимание
фактическое состояние дел и осуществлять корректировку запланированных
мероприятий. Для этого уместно осуществлять маркетинговый контроль.
Дилерский маркетинг компании ООО «АРМИНА» не противоречит
правилам дистрибьютора, который включает в себя следующие механизмы:
соответствие стандартам;
рекламные акции, нацеленные на поддержку продаж;
BTL-проекты;
финансовая поддержка маркетинговых затрат.
Управление маркетингом в ООО «АРМИНА» происходит в условиях
43
сформированной маркетинговой структуры.
Контроль за соблюдением корпоративных стандартов бренда
проводиться в следующих направлениях:
первичная индификация дилерских предприятий (CI,SI);
CorporateIdentity (CI) - внешняя идентификация, описывает уникальный
дизайнерский подход к оформлению и пространственной организации
дилерского центра (ДЦ), который делает их узнаваемым по всему миру.
Элементы CI, используются для следующих целей:
формирование крепкого имиджа бренда;
повышения узнаваемости бренда;
повышения удовлетворенности клиентов при посещении ДЦ.
2.3 Анализ и оценка организации сервисного обслуживания покупателей
ООО «АРМИНА»
Каждый из обязательных элементов внешней корпоративной
индификации служит для привлечения внимания клиентов к ДЦ.
Поэтому они должны располагаться в зонах с высокой проходимостью,
максимально близко к основным магистралям с высоким трафиком и должны
хорошо просматриваться с них.
Для оценки сильных и слабых сторон конкурентов, а также собственных
преимуществ и недостатков можно использовать балльную систему.
Заметим, что для проведения рейтинговой оценки конкурентов
необходимо выбрать эксперта. В рамках данной дипломной работы экспертами
выступают автор дипломной работы, и директор ООО «АРМИНА».
Таким образом, на основании таблицы можно сделать вывод о том, что у
VIP-АВТО самый высокий средний балл, на втором месте находится
исследуемое предприятие ООО «АРМИНА».
44
Таблица 7
Оценка деятельности конкурентов с помощью обычной
балльной системы
Оценочные параметры
ООО «VIP-
АВТО»
ООО
«АРМИНА»
ООО
«АвтоБрокер»
Ассортимент
5
4
5
Цены
5
4
2
Реклама
5
5
2
Система скидок
5
1
1
Клиенты
5
4
3
Объем продаж
5
4
3
Наличие и размер филиальной сети
0
0
0
Численность персонала
4
4
2
Репутация
5
5
2
Известность
4
5
1
Уровень обслуживания клиентов
4
5
2
Приверженность клиентов
5
4
2
Занимаемая доля рынка
4
4
4
Итого средний балл
4,3
3,8
2,2
В таблице 8 дана оценка факторам, влияющим на конкурентную позицию
ООО «АРМИНА», по следующей шкале:
1 балл – неудовлетворительная позиция;
2 балла – удовлетворительная позиция;
3 балла – превосходная позиция.
Таблица 8
Оценка конкурентных позиций ООО «АРМИНА»
Фактор
Балл
Комментарий
Направления совершенствования
Удобство
расположени
я
3
В деловой части
города, со многим
количеством
заведений, удобной
инфраструктурой
Расширение площади
Доступная
цена
3
Цены подходящие
Провести тщательный ценовой
анализ, определить способы
системы скидок и программ
лояльности для ключевых
клиентов