33
– столовая
– магазины
– торговые павильоны
– торговые объекты
– кафе
– медпункт.
Производственный участок
– участок полуфабрикатов
– механическая мастерская
Компрессорный участок ПУ
Электропаросиловой участок
ПАО «Дзержинский мясокомбинат» производит следующие виды
продукции: –мясо говядины, мясо свинины, мясо конины;
–субпродукты 1 и 2 категории;
–колбасные изделия: – колбасы вареные;
–сосиски и сардельки;
– колбасы полукопченые и варено–копченые;
– колбасы сырокопченые, сыровяленые;
–копчености и прочие колбасы (ливерные, кровяные, зельцы)
–полуфабрикаты: пельмени; крупнокусковые полуфабрикаты;
мелкокусковые полуфабрикаты; фарши; котлеты, тефтели; наборы из
субпродуктов.
–эндокринно–ферментное и специальное сырье и др.
Установленная мощность по выработке мяса и субпродуктов 1
категории – 107 тонн, колбасных изделий – 12 тонн в смену. Перспектива
развития комбината – увеличение мощностей производства за счет внедрения
новых технологий и оборудования. Основными видами деятельности
Общества являются производство мяса, субпродуктов, колбасных изделий и
мясных полуфабрикатов, пищевых топленых жиров, технической продукции
из мясного сырья, торговля.
34
Согласно уставу ПАО «Дзержинский мясокомбинат» является
коммерческой организацией, имеет обособленное имущество,
самостоятельный баланс, печать, вправе иметь штампы, бланки со своим
наименованием, собственную эмблему, товарный знак (знак обслуживания),
открывать в установленном порядке текущий (расчетный) и иные счета в
банках.
Организационная структура ПАО «Дзержинский мясокомбинат» имеет
линейно–функциональный вид (рисунок 4).
Основными недостатками линейно–функциональной структуры
являются:
1) невосприимчивость к изменениям;
2) четко определенные системы отношений между звеньями и
работниками аппарата управления;
3) медленная передача и переработка информации;
4) замедление прогресса управленческих решений;
5) дублирование поручений.
Рис. 4 Организационная структура ПАО «Дзержинский
мясокомбинат» по состоянию на 01.01.2014 г.
Достоинства структуры:
35
1) руководитель высшего уровня, опираясь на функциональные
подразделения, вырабатывает решения для линейных руководителей
нижестоящих уровней;
2) линейные руководители получают советы от функциональных
руководителей высшего уровня управления.
Органами управления ПАО «Дзержинский мясокомбинат» являются:
общее собрание акционеров, наблюдательный совет, генеральный директор,
дирекция. Во главе организации находится генеральный директор.
генеральному директору подчиняются: директор по производству, директор
по экономике, главный бухгалтер (совмещающий должность финансового
директора). Функции службы управления персоналом в организации
осуществляются совместно отделом кадров и руководителями
подразделений. Главными среди них являются формирование, подготовка и
оценка кадров организации.
Проведем анализ состава работников ПАО «Дзержинский
мясокомбинат» за 2012-2014 гг. в таблице 2.
Таблица 2
Качественный состав работников ПАО «Дзержинский
мясокомбинат» за 2012 – 2014 гг.
Показатель
Год
Отклонение
по
удельному
весу. (+/–).
%
2012
2013
2014
чел.
уд.
вес. %
Кол–
во.
чел
уд.
вес. %
Кол–
во. ч
уд.
вес. %
2013г.
от
2012г.
2014г.
от
2012г.
Высшее
152
19.13
168
20.27
175
21.12
1.14
0.85
Среднее специальное
144
18.16
132
15.93
135
16.25
-2.23
0.32
Профессионально–
техническое
200
25.21
220
26.58
217
26.15
1.37
-0.43
Общее среднее
283
35.64
290
35.05
284
34.33
-0.59
-0.72
Общее базовое
15
1.86
18
2.17
18
2.15
0.31
-0.02
Итого
793
100
828
100
828
100
–
–
доход прибыль рентабельность
36
Из таблицы 2 видим, что в организации в 2012 году работало 793 чел,
из них 152 чел с высшим образованием, в 2014 году число работников
увеличивается до 828 человек, из них 175 с высшим образованием.
В связи с увеличением количества работников с высшим образованием
их удельный вес в 2014 году увеличился на 0,85 в 2014 году по отношению к
2013 и на 1,14 в 2013 по отношению к 2012 Оценивая структуру
образовательного уровня работников ПАО «Дзержинский мясокомбинат»,
можно заметить, что наибольшую долю работников занимают работники,
имеющие общее среднее образование (в 2014 году их доля составила 34,33%,
по сравнению с 2012 годом она снизилась на 1,31 п.).
Значительную долю занимают работники, имеющие среднее
специальное образование – 16,25 % в 2014 году. Доля работников с высшим
образованием – 21,12 %, что является высоким по Нижегородской области
показателем уровня образования. Есть также работники, которые имеют
только общее базовое образование (в 2014 году их доля составила 2,15 % и
следует отметить, что на протяжении анализируемого периода она
увеличилась на 0,29 п.).
В 2014 году увеличилось количество человек, имеющих высшее
образование (на 7 человек). Численность работников, имеющих среднее
специальное образование увеличилось на 3 человек человек, общее среднее
сократилось на 6 человек. Таким образом, необходимо сделать вывод о том,
что анализируемое предприятие ПАО «Дзержинский мясокомбинат»
является коммерческой организацией, осуществляющей деятельность в
области переработки мясных продуктов. Производственаня база находится в
Нижегородской области. Предприятие обладает необходимыми ресурсами и
отлаженной системой управления, что позволяет сохранять положение в
отрасли и на рынке в период экономического спада в РФ.
Ассортимент выпускаемой продукции направлен на удовлетворение
спроса основных потребителей продукции в Нижегородской области.
Реализация продукции осуществляется как через собственные торговые
37
подразделения (в том числе дочерние коммерческие структуры), так и через
посредников.
Проведем анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
2.2. Анализ результатов финансово-хозяйственной деятельности ПАО
«Дзержинский мясокомбинат»
На основании представленной в Приложениях 1-2 материалах
бухгалтерской отчетности ПАО «Дзержинский мясокомбинат»
(бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах за 2013-2014 гг)
проведем анализ эффективности осуществения финансово-хозяйственной
деятельности предприятия.
Основные показатели производственной деятельности ПАО
«Дзержинский мясокомбинат» представлены в таблице 3.
Таблица 3
Производственная деятельность ПАО «Дзержинский
мясокомбинат»
Показатели
2012
2013
2014
2013
/
2012
2014 /
2013
Объем продаж всего,
тонн
15 534
15 519
14 944
100%
96,4%
Выручка, тыс. рублей
(без НДС)
2 825 906
2 879 042
3 049 122
102%
105,9%
Как видно из представленной таблицы 3, за анализируемый период
объем выпускаемой продукции сократился на 3,6%, однако, выручка
предприятия показала рост в 5,9%. В 2012-2013 году существенных
изменений в объеме выпускаемой продукции и выручке предприятия не
отмечается. Между тем, с началом кризиса в 2014 году произошло
сокращение объема выпускаемой продукции. Ценовая политика предприятия
позволила сохранить объем выручки продукции.
Исследование использования трудовых ресурсов необходимо для
определения эффективности управленческой деятельности. В рамках
исследования использования персонала предприятия ПАО «Дзержинский
мясокомбинат» целесообразно оценить распределение сотрудников по
производственным подразделениям, оценить численность и структуру
38
персонала, а также фонд оплаты труда. Анализ использования трудовых
ресурсов предприятяи представленв таблицах 4-5.
Таблица 4
Эффективность использования персонала ПАО «Дзержинский
мясокомбинат» в 2012-2013 гг.
Показатели
2012
2013
2013 к
2012
Средняя численность работников, человек, в
том числе:
793
828
+35
Основное производство
292
330
+38
Вспомогательные и обслуживающие
производства
310
301
-9
Коммерческие службы
59
62
+3
По ГП и совместители
19
23
+4
Управление
114
112
-2
ФОТ, тыс. рублей, в том числе:
212756
260345
122%
Основное производство
66996
92439
138%
Вспомогательные и обслуживающие
производства
69750
78575
113%
Коммерческие службы
16299
20730
127%
Управление
51794
58240
112%
Начисления на ФОТ, тыс. рублей
65529
80186
122%
Среднемесячная оплата труда, рублей, в том
числе:
22351
26215
117%
Основное производство
19112
23343
122%
Вспомогательные и обслуживающие
производства
18776
21754
116%
Коммерческие службы
22912
27862
122%
Управление
38009
43334
114%
Удельный вес ФОТа с начислениями в
выручке, %
9,8
11,8
+2,0
ФОТ в расчёте на единицу продукции,
рублей на 1 кг
17,9
21,9
+4,0
Производительность труда,
тонн/человек/месяц
1,66
1,59
-0,08
В 2012-2013 году отмечается рост численности персонала ПАО
«Дзержинский мясокомбинат», что было уже отмечено в п. 2.1. данной
работы. Наибольшая положительная динамика отмечается в группе
сотрудников «Основное производство», при одновременном сокращении
сотрудников вспомогательного произвосдтва и системы управления, что
позволяет сделать вывод о проводимой политики оптимизации структуры
персонала предприятия. Фонд оплаты труда показал существенную
положительную динамику (рост 22% за 2012-2013 год), при этом
наибольший рост также отмечается по группе «Основного производства»,
39
что объясняется с одной стороны ростом численности сотрудников данной
группы, а с другой – социальной политикой ПАО «Дзержинский
мясокомбинат», направленной на мотивацию труда сотрудников основного
производства. данный вывод также подтвреждается незначительным ростом
ФОТ управленческого персонала.
Среднемесячная оплата труда, отражающая заботу предприятия о
финансовом благополучии сотрудников и их мотивации на результат.
Наибольшую среднюю заработную плату имеют сотрудники управления и
коммерческих служб, между тем динамика роста средней заработной платы в
данной группе сопоставимы и даже ниже роста средней заработной платы
сотрудников основного производства. Средний уровень заработной платы
сотрудников соответствует заработной платы в Нижегородской области.
Доля ФОТ в единице продукции также показала положительную
динамику.Между тем, отрицательным фактором является снижение
производительности труда персоналас 1,66 до 1,59. Таким образом, можно
предположить, что осуществляемая система материальной мотивации
сотрудников не оказала желаемого и ожидаемого влияния на
производстельность труда.
В таблице 5 представлены данные об использовании персонала ПАО
«Дзержинский мясокомбинат» в 2013-2014 гг.
Таблица 5
Эффективность использования персонала ПАО «Дзержинский
мясокомбинат» в 2013-2014гг.
Показатели
2013
2014
2014 к
2013
Средняя численность работников,
человек
828
828
0
ФОТ, тыс. рублей
260 345
261 367
100%
Начисления на ФОТ, тыс. рублей
80 186
80 501
100%
Среднемесячная оплата труда,
рублей
26 215
26 305
100%
Удельный вес ФОТа с начислениями
в выручке, %
11,8
11,2
-0,6
Производительность труда,
тонн/человек/месяц
1,59
1,52
-0,07
40
Данные таблицы 5 позволяют сделать вывод об отсутствии значимой
динамики в области использования трудовых ресурсов. В тоже время данные
свидетельствуют о сохранении как численности персонала, так и уровня
оплаты труда не смотря на кризисные тенденции в экономике РФ. ФОТ
незначительно увеличился на 1 млн. рублей, средняя заработная плата
выросла на 100 рублей при одновременном снижении удельного веса ФОТа в
выручке с 11,8 % в 2013 году до 11,2% в 2014 году. Производительность
труда продолжает снижаться до уровня 1,52. Таким образом, нами отмечен
негативный фактор снижения производительности труда персонала ПАО
«Дзержинский мясокомбинат»в период с 2012 по 2014 год, не смотря на
проводимую политику укрепления системы материальной стимуляции труда
персонала.
Таблица 6
Показатели финансово-хозяйственной деятельности ПАО
«Дзержинский мясокомбинат» в 2012-2014 гг
Наименование
показателя
Код
2012
год,
тыс.
руб.
2013
год,
тыс.
рублей
2014
год,
тыс.
рублей
Изменение
2014/2013
гг, тыс.
руб.
Изменение
2013/2012
гг, тыс.
руб.
Активы
Текущие
529909
524921
441378
-83542
-4989
Активы абсолютной
ликвидности, в т.ч.:
А1
91168
118215
34533
-83682
27047
Денежные средства
10237
9774
3905
-5869
-463
Краткосрочные
финансовые
вложения
80931
108441
30628
-77814
27510
Активы высокой
ликвидности, в т.ч.:
А2
214729
218533
236411
17879
3804
Дебиторская
задолженность
214729
218533
236411
17879
3804
Активы низкой
ликвидности, в т.ч.:
А3
224012
188173
170434
-17739
-35840
Производственные
запасы и затраты
ЗЗ
213050
181017
163025
-17992
-32033
Товары и готовая
продукция
9839
6083
6552
469
-3756
Прочие активы
низкой ликвидности
1123
1072
857
-216
-51
Постоянные
232385
279340
278847
-494
46955
Труднореализуемые
А4
232385
279340
278847
-494
46955
41
активы, в т.ч.:
Внеоборотные
активы
232385
279340
278847
-494
46955
Итого активов
762294
804261
720225
-84036
41966
Пассивы
Заёмные средства
215787
197299
174340
-22959
-18489
Краткосрочные
пассивы, в т.ч.:
П1
140785
157298
141039
-16259
16513
Текущая
кредиторская
задолженность
129665
144056
130148
-13908
14391
Прочие
краткосрочные
пассивы
11120
13242
10891
-2351
2122
Среднесрочные
пассивы, в т.ч.:
П2
70000
40000
33300
-6700
-30000
Краткосрочные
кредиты
40000
40000
0
-40000
0
Краткосрочные
займы
30000
0
33300
33300
-30000
Долгосрочные
пассивы, в т.ч.:
П3
5002
0
0
0
-5002
Долгосрочные
кредиты
0
0
0
0
0
Долгосрочные
займы
5000
0
0
0
-5000
Прочие
долгосрочные
пассивы
2
0
0
0
-2
Собственные
средства
546507
606962
545885
-61077
60455
Постоянные
пассивы, в т.ч.:
П4
546507
606962
545885
-61077
60455
Капитал и резервы
37519
37657
37556
-101
138
Нераспределённая
прибыль (убыток)
508988
569305
508329
-60976
60317
Итого пассивов
762294
804261
720225
-84036
41966
Предварительный анализ динамики показателей финансово-
хозяйственной деятельности ПАО «Дзержинский мясокомбинат» в 2012-2014
гг, представленный в таблице 6, позволил сделать следующие выводы:
I. Положительные аспекты:
отсуствие долгосрочных активов и погашение долгосрочных
займов в 2012 году;
рост объема товаров и готовой продукции;
Продолжение таблицы 6
42
сокращение доли заемных средств в пассиве баланса;
II. Отрицательные аспекты:
Общее снижение активов предприятия на всем анализируемом
периоде с существенной динамикой в 2014 году;
Сокращение на 60% денежных средств;
Рост дебиторской задолженности на всем анализируемом
периоде;
Снижение производственных запасов;
сокращение доли собственных средств в пассивах.
Таким образом, следует отметить, что кризис 2014 года оказал
существенное влияние на динамику развития предприятия ПАО
«Дзержинский мясокомбинат», что наглядно демонстрируется показателями
финансово-хозяйственной деятельности по итогам 2014 года в сравнении с
2013 и 2012 годами. Между тем, предприятия сохраняет резервы и активно
проводит политику оптимизации ресурсной базы.
В таблице 7 представлены расчетные данные, отражающие показатели
ликвидности баланса ПАО «Дзержинский мясокомбинат».
Таблица 7
Показатели ликвидности баланса ПАО «Дзержинский
мясокомбинат» в 2012-2013 гг
Актив
Пассив
Платёжный излишек
(+) или недостаток (-)
2012
2013
2014
2012
2013
2014
2012
2013
2014
А1
91168
118215
34533
П1
140785
157298
141039
-49617
-39083
-106507
А2
214729
218533
236411
П2
70000
40000
33300
144729
178533
203111
А3
224012
188172
170434
П3
5002
0
0
219010
188172
170434
А4
232385
279340
278847
П4
546507
606962
545885
-314122
-327622
-267039
Представленный анализ ликвидности баланса ПАО «Дзержинский
мясокомбинат» позволяет сделать вывод о сохранении ликвидности баланса
на всем протяжении анализируемого пеориода, между тем отмечается
негативные тенденции снижения ликвидности показателей баланса.