64
только собственные затраты и доходы, но и эффективность использования
вложенных средств. Инвестирование ресурсов данного подразделения
обеспечивается и бюджетом движения денежных средств по колледжу в целом,
и планом капитальных вложений. Соответствие этих бюджетов друг другу
является залогом сохранения финансовой устойчивости как подразделения, так
и колледжа в целом.
По результатам матрицы решений SWOT-анализа (табл.6-9) можно
предложить следующие действия по возможному практическому
использованию результатов данной работы в деятельности Бюджетного
учреждения «Няганскийтехнологический колледж»:
1. Изменение характера работы структурного подразделения
колледжа, занимающегося практикой студентов в сторону поиска новых
партнеров и укрепления связей с уже имеющимися, с целью организации
сквозной практики (прохождение всех видов практики на одном предприятии)
и последующим трудоустройством.
2. Назначение Исполнителя (группы Исполнителей), отвечающего за
проведение мониторинга рынка труда в Ханты-Мансийского Автономного
округа и связи с представителями службы занятости, с целью определения
перспективных специализаций по специальностям и внесения необходимых
корректив в учебные планы и рабочие программы преподаваемых дисциплин.
3. Создание на сайте колледжа форума, с целью обсуждения вопросов
организации жизни колледжа, а также возможности отправки и обработки
данных для обучающихся на экстернате и по форме дистанционного обучения.
Наличие оперативной информации на сайте и стендах колледжа о
проведении профессиональных выставок и ярмарок вакансий, с целью
своевременного информирования учащихся о возможности применения
полученных знаний в практической деятельности.
Рассмотрим структурно-логический механизм распределения фонда
стимулирующих выплат в центрах прибыли учебного заведения для
65
совершенствования инновационной и коммерческой составляющих
профессиональной деятельности персонала.
Рисунок 15. Основные потоки доходов и расходов по ЦП в
Бюджетном учреждении «Няганскийтехнологический колледж»
Следует учесть следующее: центр прибыли - это сегмент (подразделение
Бюджетного учреждения «Няганскийтехнологический колледж»), руководитель
(директор), который отвечает одновременно как за доходы, так и за расходы
структуры. При выделении в колледже центров прибыли возникает
возможность разработки бюджета движения денежных средств в разрезе
притоков и оттоков по конкретному подразделению.
Для моделирования схемы формирования чистого денежного потока
(Cashflow) необходимо сформировать основные потоки доходов и расходов по
66
центрам прибыли Бюджетного учреждения «Няганскийтехнологический
колледж» (рис. 15).
Модель представляет собой базу для оценки способности привлечения и
использования денежных средств, позволяет спрогнозировать величину общего
чистого денежного потока как отдельно взятого центра прибыли, так и
Бюджетного учреждения «Няганскийтехнологический колледж» в целом.
Ситуация в образовательном учреждении, направленность изменения
его финансового состояния оцениваются на основе вычисления динамики
абсолютных и относительных показателей как по центрам ответственности (в
представленном материале - по центру прибыли), так и по Бюджетному
учреждению «Няганскийтехнологический колледж» в целом на конец года по
сравнению с аналогичными показателями на начало года и в сравнении с
темпами роста доходов от предоставления образовательных и других услуг.
Актуальным остается вопрос оценки эффективности центра прибыли в
разрезе определения вклада конкретной структуры Бюджетного учреждения
«Няганскийтехнологический колледж», относящейся к ЦП, в конечные
результаты деятельности.
Периодически имеет смысл подводить итоги профессиональной
деятельности центров прибыли, премировать работников с учетом их личного
вклада, мобилизовывать коллективы на выполнение плановых показателей, тем
самым повышая трудовую и исполнительскую дисциплину.
Важнейшей задачей разработки проекта включения центров прибыли в
организационную структуру Бюджетного учреждения
«Няганскийтехнологический колледж» в условиях рыночной экономики
является достижение конечного результата с наименьшими затратами ресурсов
и высоким качеством. Инструментом достижения данных целей является
стимулирование персонала, коллектива и др., что реализуется путем введения в
оценку эффективности работы скорректированных значений показателей,
которые определяются по формуле:
Yi = f(Xi), (1)
67
где Yi - численное значение скорректированного i-го показателя
конечного результата, %;
f(Xi) - математическая функция стимулирования i-го показателя.
При 100%-ном выполнении базисного показателя скорректированный
показатель также должен быть равен 100%, а при отклонениях он
рассчитывается по конкретной функции стимулирования в зависимости от
важности и экономического значения показателя.
В принципе возможно значительное многообразие функций
стимулирования: линейные, параболические, гиперболические,
тригонометрические и др. Их анализ с точки зрения затрат труда и точности
результатов, использования в хозяйственной практике доказывает
целесообразность применения четырех основных функций стимулирования.
Стимулирование по линейной восходящей (Y = X) - поощряется каждый
процент достижения конечного результата, а при недовыполнении принимается
фактическое значение.
Стимулирование по линейной нисходящей (Y = 200 - X) - поощряется
достижение результата с наименьшими затратами ресурсов, а за перерасход
начисляется меньшее число баллов.
Стимулирование по пирамиде - поощряется только 100%-ное
достижение конечного результата и не поощряется недовыполнение или
перевыполнение. То есть должна быть выполнена следующая система
уравнений:
.
Есть еще функция обратного стимулирования (штрафных санкций),
которая определяет начисление отрицательных процентов по формуле Y = -X,
когда численное значение указанного показателя приводит к негативным
явлениям в производстве и управлении. Эти параметры не планируются, но
учитываются в виде штрафных санкций.
100%
200 100%
YXпри X
YXпри X
68
Частные индикаторы эффективности характеризуют вклад того или
иного показателя в общую эффективность работы центра прибыли. Расчет
частных параметров проводится на основе скорректированных значений и
весовых коэффициентов по формуле:
Пi = Zi x Вi, (2)
где Пi - значение i-го частного показателя эффективности работы
института, факультета, департамента (центра прибыли), баллы;
Zi - скорректированный показатель эффективности работы колледжа,
факультета, департамента (центра прибыли) Yi в соответствии с функцией
стимулирования, баллы;
Вi - весовой коэффициент i-го частного показателя, доли.
Комплексный показатель эффективности работы персонала является
численным измерителем достигнутых конечных результатов центра и
эффективности управления им. При оценке разных результатов должна быть
обоснована целесообразность способа расчета интегрального показателя.
Комплексный показатель эффективности работы центра прибыли П (в
баллах) является средним арифметическим отношением суммы частных
показателей к сумме весовых коэффициентов:
, (3)
где n - число частных показателей эффективности.
Оценка итогового значения комплексного показателя эффективности
работы персонала зависит от его численного значения:
- если оно менее 95 баллов, то персонал центра работал
неудовлетворительно;
- если оно в диапазоне от 95 до 100 баллов, то персонал центра работал
удовлетворительно, но имеет резервы повышения производительности и
качества работы;
- если оно в диапазоне от 100 до 105 баллов и выполнены все частные
показатели, то общая оценка работы персонала центра хорошая;
( 1) ( 1)
/
nn
ii
ii
П П B
69
- если оно более 105 баллов, то общая оценка работы персонала центра
отличная.
Практическая ценность данного показателя заключается в возможности:
- оценки динамики работы персонала центра ответственности за
различные периоды;
- объективного распределения фонда оплаты труда между центрами
ответственности;
- планомерного воздействия на центры Бюджетного учреждения
«Няганскийтехнологический колледж» для обеспечения их оптимальной
работы и адаптации к интеграционным изменениям системы образования
России в целом.
Как было сказано ранее, деятельность центра прибыли выстроена по
следующим четырем направлениям: образовательная, научная и
сопутствующая, инвестиционная и прочая (рис. 16).
Рисунок16. Модель движения потоков центра прибыли
После рассмотрения специфики центра прибыли актуальным остается
вопрос о перераспределении общего стимулирующего фонда оплаты труда
70
между подразделениями Бюджетного учреждения «Няганскийтехнологический
колледж» (центрами ответственности) и их группами (рис. 17).
Рисунок17. Структурно-логическая схема распределения общего
фонда стимулирующих выплат
71
Сведем предложенные мероприятия в сводную таблицу 10.
Таблица 10
Мероприятия по повышению эффективности использования фонда
стимулирующих выплат в Бюджетном учреждении «Няганский
технологический колледж»
Мероприятия
Оптимальная форма
начисления
Показатель
эффективности
перераспределение
выделенного фонда
стимулирующих выплат
рейтинговая оценка
метод ранжирования с
использованием
коэффициента ранговой
корреляции
стимулирование
коммерческой и
инвестиционной
деятельности
возможность
вырабатывать набор
показателей
распределение фонда
стимулирующих выплат в
соответствии с
индивидуальным вкладом
каждого коллектива в
конечные результаты
Этот фонд распределяется методом экспертных оценок специально
организованной рабочей комиссией по стимулированию профессиональной
деятельности сотрудников Бюджетного учреждения
«Няганскийтехнологический колледж». Именно стратегические установки
экспертов призваны выступать катализатором интеграции в единое европейское
пространство образования России.
3.2 Социально-экономический эффект мероприятий
Для перераспределения выделенного фонда стимулирующих выплат
используется следующая экономико-математическая модель, которая может
быть трансформирована исходя из принадлежности подразделений к
определенному центру ответственности:
, (4)
где - фонд стимулирующих выплат, начисленный j-му
подразделению (подразделениям), руб.;
( 0)
, , , /
W
Ст
jЦ j j j j
j
Ф СФ Q П P П
Ст
jЦ
Ф
72
- общий размер фонда стимулирующих выплат по
группам подразделений, причем , , , - конкретные удельные веса,
определяемые экспертной группой, руб.;
Qj - экономическая эффективность центра прибыли, руб.: для ЦП -
прибыль, приведенный контингент подразделения (подразделений); для ЦД,
ЦНЗ, ЦУЗ - выделенный бюджет средств для подразделения (подразделений);
для ЦИ - инвестиционный фонд подразделения (подразделений);
Пj - расчетное значение показателя эффективности деятельности для j-го
подразделения по рейтинговым оценкам, баллы;
W - число подразделений в группе.
Учитывая специфику образовательных учреждений, рассмотрим
действие указанного механизма на примере центра прибыли, а именно
институтов, факультетов, департаментов Бюджетного учреждения
«Няганскийтехнологический колледж».
Как уже отмечено, наиболее оптимальной формой начисления
стимулирующей части выступает рейтинговая оценка, которая должна
проводиться в отношении работы не только отдельно взятых преподавателей,
но и кафедр, факультетов, департаментов.
Весовые коэффициенты Вi в показателе эффективности определяются
методом ранжирования с использованием коэффициента ранговой корреляции
Кендалла и присвоением удельных весов в долях от единицы.
Удельные веса по подгруппам видов деятельности также определяются
рабочей комиссией экспертов:
- по факультетам, департаментам - a1, b1, c1;
- по кафедрам - a2, b2, c2;
- по профессиональной переподготовке специалистов (ППС) - a3, b3, c3,
d3, i3, f3.
Помимо этого, данные веса служат адаптирующим инструментом,
являясь эффективным механизмом стимулирования коммерческой и
, , , СФ
73
инвестиционной деятельности, в данном случае факультета, кафедры и ППС
Бюджетного учреждения «Няганскийтехнологический колледж». При этом
должны соблюдаться следующие условия:
,
,
1 = a3 xSi + b3 xSi + c3 xSi + d3 xSi + f3 xSi,
где - фонд стимулирующих выплат, начисленный j-му центру
прибыли (факультету), руб.;
- фонд стимулирующих выплат, начисленный k-й кафедре,
принадлежащей j-му центру прибыли (факультету);
Si - объем стимулирующей выплаты для i-го работника k-й кафедры j-го
центра прибыли.
Помимо этого, Совет колледжа и руководители ЦП (факультета) при
переходе на данную модель получают возможность вырабатывать набор
показателей, который может изменяться в соответствии с требованиями
Бюджетного учреждения «Няганскийтехнологический колледж» и
дифференцироваться в соответствии со спецификой центров прибыли.
Наличие таких параметров по всем факультетам, департаментам
Бюджетного учреждения «Няганскийтехнологический колледж» позволяет
объективно подвести итоги их профессиональной деятельности и распределить
фонд стимулирующих выплат в соответствии с индивидуальным вкладом
каждого коллектива в конечные результаты Бюджетного учреждения
«Няганскийтехнологический колледж».
Фонд стимулирующих выплат, как показано в табл. 11, распределяется
пропорционально численным значениям показателей и прибыли (приведенного
контингента), приносимой j-м факультетом, департаментом (центром прибыли):
1 1 1 1
Ст Ст Ст
jЦП jЦП jЦП
a Ф b Ф c Ф
1 2 2 2
Ст Ст Ст
kкаф kкаф kкаф
a Ф b Ф c Ф
Ст
jЦП
Ф
Ст
kкаф
Ф