25
Торговая площадь предприятия в рассматриваемом периоде не
изменилась и составила 160 м
2
. При одновременном росте продаж и
неизменности площади предприятия торговли наблюдается повышением
такого показателя, как выручка на 1м
2
торговой площади. Если в 2016 году
он составляет 356,9 тыс.руб. /м
2
, в 2017 году происходит увеличение до
363,61 тыс. руб. / м
2
, то в 2018 году 388,53 тыс. руб. / м
2
, то есть прирост
составил 24,92 тыс. руб. / м
2
в абсолютном выражении или 6,85% в
относительной форме. Данная динамика свидетельствует о повышении
эффективности использования торговых площадей предприятия или
нагрузки на них.
Положительным моментом на предприятии является рост
производительности труда персонала на 498,4 тыс. руб. / чел. в денежной
форме, в результате чего она составила 7 770,6 тыс. руб. / чел. в 2018 году.
Одновременно повышается производительность труда менеджеров по
продажам с 19 392,7 тыс. руб. / чел. в 2017 году до 7770,6 тыс. руб. / чел. в
2018 году, то есть прирост составил 996,8 тыс. руб. / чел. в денежной форме.
Выявленная динамика свидетельствует о более эффективном использовании
трудовых ресурсов предприятия в текущемпериоде анализа.
Удельный вес менеджеров по продажам, как и их численность остается
неизменным на всем периоде анализа – 3 человека и 37,5% .
Фонд заработной платы работников предприятия составил 3773 тыс.
руб. в 2018 году, что больше прошлого года на 48 тыс. руб. в денежной
форме или на 1,29% в относительном выражении. Рост данного показателя
связан с индексацией расходов на оплату труда в организации. Индексация
расходов на оплату труда в организации, являющаяся положительным
моментом в работе предприятия, привела к росту среднегодовой заработной
платы работников на 6 тыс. руб. в абсолютном выражении, в результате чего
она составила 471,6 тыс. руб. в 2018 году. Превышение темпов роста фонда
оплаты труда над темпами роста выручки в 2017 г. говорит о
нерациональности данного управленческого решения, в 2018 году
26
увеличение оплаты труда обосовано, т.к. рост выручки превышает рост ФЗП.
Средняя стоимость основных фондов предприятия снизилась в динамике
на 15 тыс. руб. в денежной форме или на 3,99% в относительном выражении
и она составила 361 тыс. руб. в 2018 году. Превышение темпа роста выручки
над темпами роста ОС привело к росту фондоотдачи – величины выручки,
приходящаяся на 1 рубль основных фондов, которая в динамике увеличилась
с 159,1 руб. в 2016 году до 172,2 руб. в 2018 году, то есть на 13,1 руб. в
денежной форме или на 8,26% в относительном выражении. При
одновременном увеличении среднегодовой выроботки работников данную
динамику можно признать рациональной.
Нагрузка на 1 кв.м торговой площади в динамике увеличивается за счет
роста выручки при отсутствии изменений в площади торговых и складских
помещений.
Таким образом, анализ основных показателей позволяет сделать вывод,
что в работе предприятия присутствуют в основном положительные моменты
предприятие стабильно увеличивает объемы продаж, повышается
эффективность хозяйственной деятельности. В качестве надостатков можно
отметить неоправданное увеличение ФЗП и снижение скорости обращения
товарных запасов 2017 году.
Далее проанализируем динамику финансовых результатов в таблице 3.
Анализ данных таблицы 3 позволяет сделать выводы о положительной
динамике результатов финансовой деятельности предприятия по всем
основных показателям. Валовая прибыль предприятия торговли стабильно
увеличивается на протяжении всего периода анализа, в 2018 году составила
14 211 тыс. руб., что на 1 301 тыс. руб. в денежной форме или на 10,08% в
относительном выражении больше величины 2017 года. Также в 2018 году
наблюдается некоторое увеличение уровня валовой прибыли, а именно с
22,19 до 22,86%, что свидетельствует о повышении торговой надбавки на
продукцию, реализуемую ООО «Антей».
27
Таблица 3
Анализ динамики результатов финансовой деятельности ООО «Антей»
за 2016-2018гг.
Наименование
показателей
Фактически за
Абсолютное
отклонение
Темп роста,
%
2016
г.
2017
г.
2018
г.
2017/
2016
гг.
2018/
2017
гг.
2017/
2016
гг.
2018/
2017
гг.
1Выручка, тыс.
руб.
57100
58178
62165
1 078
3 987
101,9
106,9
2 Валовая
прибыль, тыс. руб.
12262
12910
14211
648
1301
105,3
110,1
3 Средний уровень
валовой прибыли,
%
21,47
22,19
22,86
0,72
0,67
х
х
4 Расходы на
продажу, тыс.руб.
10235
10810
11451
575,00
641,00
105,6
105,9
5 Средний уровень
расходов на
продажу, %
17,92
18,58
18,42
0,66
-0,16
Х
Х
6 Прибыль от
продаж, тыс. руб.
2027
2100
2760
73,00
660,00
103,6
131,4
7 Рентабельность
продаж по
прибыли от
продаж, %
3,55
3,61
4,44
0,06
0,83
Х
Х
8 Доходы от
прочей
деятельности, тыс.
руб.
107
107
108
-
1,00
-
100,9
9 Расходы от
прочей
деятельности, тыс.
руб.
48
43
39
-5,00
-4,00
89,6
90,7
10 Прибыль до
налогообложения,
тыс. руб.
2086
2164
2829
78,00
665,00
103,7
130,7
11 Рентабельность
продаж по
прибыли до
налогообложения,
%
3,65
3,72
4,55
0,07
0,83
х
х
12 Налоговые
платежи в бюджет
из прибыли, тыс.
руб., тыс. руб.
417
433
566
16,00
133,00
103,8
130,7
13 Чистая
прибыль, тыс.руб.
1669
1731
2263
62,00
532,00
103,7
130,7
14 Рентабельность
продаж по чистой
прибыли, %
2,92
2,98
3,64
0,05
0,66
х
х
28
Расходы на продажу выросли в 2018 году на 5,93% в относительной
форме или на 641 тыс. руб. в денежной форме, в результате чего они
составили 11 451 тыс. руб. в 2018 году.
Положительным моментом в работе предприятия торговли является
снижение уровня данного показателя с 18,58% в 2016 году до 18,42% в 2017
году, то есть на 0,16%, что свидетельствует об относительной экономии
денежных средств, имеющихся у организации.
В результате отмеченных изменений прибыль от продаж в 2018 году в
динамике выросла на 660 тыс. руб. в денежной форме или на 31,43% в
относительном выражении. В результате она составила 2 760 тыс. руб. в 2018
году. Рентабельность продаж увеличилась с 3,55% в 2016 годо до 3,61% в
2017 году и до 4,44% в 2018 году, что свидетельствует о росте
эффективности основного вида деятельности ООО «Антей».
В 2018 году предприятие получало прочие доходы, которые
увеличились по сравнению с 2017 годом на 1 тыс. руб. в денежной форме или
на 0,93% в относительном выражении и составили 108 тыс. руб. Данные
доходы в основном представлены доходами от сдачи площадей в аренду под
банкомат, а также доходами, связанными с излишками, выявленными во
время инвентаризации. В 2017 году роста прочих доходов относительно 2016
г. не наблюдалось.
Прочие расходы в 2018 году снизились на 4 тыс.руб. в денежном
выражении или на 9,31% в относительном выражении и составили 39 тыс
.руб.
В ООО «Антей» отмечается рост прибыли до налогообложения с 2 164
до 2 829 тыс. руб., то есть на 665 тыс. руб. в денежной форме или на 30,73% в
относительном выражении. Рентабельность до налогообложения выросла с
3,72% в 2017 году до 4,55% в 2018 году, что свидетельствует о росте
эффективности деятельности рассматриваемого предприятия. Рост данного
показателя в 2016 году был ниже – 78 тыс.руб. или 3,7%. Увеличение
прибыли до налогообложения привело к аналогичному изменению
29
начисленного налога на прибыль. Он вырос с 433 тыс. руб. в 2017 году до 566
тыс. руб. в 2018 году. Прирост составил 133 тыс. руб. в денежном выражении
или 30,72% в относительной форме. Необходимо отметить, что предприятие
находится на общей системе налогообложения и уплачивает налог на
прибыль по ставке 20% от налогооблагаемой базы.
После уплаты налога на прибыль в распоряжении предприятия остается
чистая прибыль. Она за период анализа выросла на 30,73% в относительной
форме или на 532 тыс. руб. в абсолютном выражении и составила 2 263 тыс.
руб. в 2018 году. В 2017 году рост прибыли составил 62 тыс.руб.
Рентабельность конечной деятельности предприятия повысилась с
2,98% в 2017 году до 3,64% в 2018 году.
Данная динамика свидетельствует о повышении эффективности
конечной деятельности рассматриваемого предприятия розничной торговли
ООО «Антей».
Анализ финансовых результатов говорит о стабильном увеличении всех
основных показателей деятельности предприятия. Растут все виды прибыли и
рентабельность по всем ее видам.
Таким образом, ООО «АНТЕЙ» является успешным предприятием на
рынке фурнитуры и комплектующих для мебели. Предприятие стабильно
развивается и расширяет зоны своего присутствия. Между тем на данном
этапе возникла острая необходимость в совершенствовании внутренних
ресурсов в связи с потребностью в развитии.
2.2. Анализ системы управления персоналом ООО «Антей»
Существенным недостатком в организации бизнес-процесса
управления персоналом можно назвать отсутствие менеджера по управлению
персоналом. По существу деятельностью по подбору, подготовке,
переподготовке персонала занимается генеральный директор или другие
руководители функциональных служб, что в корне является не верным.
30
От правильно подобранного и обученного персонала во многом зависит
успех предприятия. Деятельность по управлению персоналом должна иметь
системный, четко сориентированный, целевой характер, что невозможно без
наличия человека, который будет отвечать за данный процесс.
Изучим динамику кадрового состава предприятия за 2016-2018 годы.
Структура кадров ООО «АНТЕЙ» по уровням управления представлена в
табл. 4.
Таблица 4
Структура кадров по уровням управления ООО «АНТЕЙ» за 2016-2018
годы, чел.
Показатели
2016
г.
2017
г.
2018
г.
Отклонение, +/-
2017 г.
от 2016
г.
2018 г.
от 2017
г.
Руководители, чел.
4
5
5
1
0
%
19,0
15,2
16,7
-3,9
1,5
Специалисты, чел.
16
22
21
6
-1
%
76,2
66,7
70,0
-9,5
3,3
Вспомогательный персонал, чел.
1
6
4
5
-2
%
4,8
18,2
13,3
13,4
-4,8
Итого, чел.
21
33
30
12
-3
Можно сделать вывод, что за период анализа структура кадров
изменялась. Основную долю в штате занимают специалисты на всем периоде
анализа – порядка 70%. В 2017 году произошло увеличение численности
персонала на 12 человек, в первую очередь за счет расширения штата
специалистов – на 6 человек и вспомогательного персонала – на 5 человек.
При этом в структуре кадров заметно увеличивается доля вспомогательного
персонала – с 4,8% до 18,2% в 2017 году. В 2018 году происходит
сокращение штата на 3 человека, за счет специалистов – на 1 чел. и
вспомогательного персонала – на 2 чел. Соответственно сокращается доля
вспомогательного персонала – до 13,3%.
Рассмотрим возрастную структуру персонала организации за 2016-2018
гг, которая представлена в табл. 5.
31
Таблица 5
Возрастная структура персонала ООО «АНТЕЙ» за 2016- 2018 год, чел.
Возрастная категория
2016
г.
2017
г.
2018 г.
Отклонение, +/-
2017 г. от
2016 г.
2017 г. от
2016 г.
до 30 лет, чел.
14
18
18
4,0
0,0
%
66,7
54,5
60,0
-12,1
5,5
от 31 до 40 лет, чел.
4
10
9
6,0
-1,0
%
19,0
30,3
30,0
11,3
-0,3
от 41 до 50 лет, чел.
2
3
2
1,0
-1,0
%
9,5
9,1
6,7
-0,4
-2,4
старше 50 лет, чел.
1
2
1
1,0
-1,0
%
4,8
6,1
3,3
1,3
-2,7
Итого
21
33
30
12,0
-3,0
Графически динамика возрастной структуры кадров предприятия
изображена на рис. 2.
Рисунок 2 Динамика возрастной структуры кадров ООО
«АНТЕЙ» за 2016-2018 гг., чел.
Анализируя структуру кадров, можно сделать вывод, что на
протяжении всего периода анализа больше половины сотрудников
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
66,7
54,5
60
19,0
30,3
9
9,5
9,1
6,7
4,8
6,1
3,3
старше 50 лет
до 50 лет
до 40 лет
до 30 лет
32
организации находятся в возрасте – до 30 лет. Политика руководства
организации – не принимать на рядовые должности людей старше 30 лет. Это
обусловлено тем, что молодой персонал легче обучается, адаптируется и
более управляем, чем более старшее поколение. Персонал до 40 лет занимает
порядка 90% всего штата сотрудников на протяжении всего периода анализа.
По уровню образования структура кадров ООО «АНТЕЙ»
представлена в табл. 6.
Таблица 6
Структура кадров по уровню образования ООО «АНТЕЙ» на начало
2018 года, чел.
Показатели
2016 г.
2017
г.
2018
г.
Отклонение, +/-
2017 г.
от 2016
г.
2018 г.
от
2017 г.
Высшее, чел.
10
12
10
-2
-2
%
47,6
36,4
33,3
-3,03
-3,03
Среднее специальное, чел.
11
21
20
-1
-1
%
52,4
63,6
66,7
3,03
3,03
Итого, чел.
21
33
30
-3
-3
Все работники предприятия ООО «АНТЕЙ» имеют образование
соответствующее профилю деятельности предприятия. Кадровая политика
предприятия такова, что без знаний о предстоящей деятельности сотрудники
на работу не принимаются.
Оценка и анализ организации труда необходим для благополучного
управления организацией труда и предприятия в целом. Благодаря
комплексному изучению информации о состоянии системы организации
труда торгового предприятия, можно выявить многие возможности
повышения организационного уровня предприятия.
Для проведения анализа и оценки организации труда необходимо
решить следующие задачи:
- технико-технологические – определить, насколько эффективно
оборудовано рабочее место персонала и пути дальнейшего рационального
его использования;
- экономические – определить, возможности сокращения потерь
33
рабочего времени, повышения производительности труда, снижения
издержек;
- психофизиологические – определить благоприятность условий труда
на рабочих местах;
- социальные – определить, насколько предприятие направлено на
развитие профессиональных навыков сотрудников, повышение их уровня
знаний и квалификации.
В первую очередь было проведено обследование рабочего времени
сотрудников предприятия. Объектом наблюдения являются рабочее время
сотрудника – менеджер по работе с оптовыми клиентами, непосредственно
отпускающий товар на складе.
С применением методов самофотографии и фотографии рабочего
времени заполнена карта индивидуальной фотографии рабочего времени.
Время наблюдения – одна рабочая неделя (5 рабочих дней).
На картах наблюдения рабочего времени фиксировалось момент начала
и завершения конкретной работы или вида деятельности. Каждый вид
деятельности зашифрован.
Результаты наблюдения обобщаются и группируются по направлениям
использования рабочего времени.
Следующий этап – вычисление продолжительности отдельных
направлений время-затрат. Для этого используются результаты
самофотографии рабочего времени.
Сгруппированные в одноименные группы направления с
провиденными расчетами заносятся в баланс рабочего времени. Далее
рассчитывается доля каждого направления время-затрат в структуре рабочего
времени.
На основе полученных данных составляется фактический и
нормативный баланс рабочего времени в таблице 7.
На основании данных фактического баланса рассчитываем следующие
показатели:
34
Таблица 7
Баланс рабочего времени менеджера по работе с оптовыми клиентами
ООО «АНТЕЙ» за 5 рабочих дней
Затраты времени
Обозначен
ие
Фактический
баланс
Нормативный
баланс
продолжительно
сть
продолжительно
сть
мин
%
мин
%
Подготовительные
и заключительные
действия
ПЗД
20
4,2
7
1,5
Оперативная
трудовая
деятельность
ОД
343
71,4
403
83,9
Подготовка
рабочего места
ПОД
17
3,5
10
2,1
Отдых и личные
потребности
ОЛП
60
12,5
60
12,5
Вынужденные
организационные
простои (
отсутствие
канцелярских
принадлежностей,
картриджей, сбои в
работе Интернет-
сети и работе
программных
комплексов)
ПОТ
30
6,3
-
-
Потери из-за
нарушения
трудовой
дисциплины
(опоздания,
несанкционированн
ые задержки с
микро и макро-
пауз)
НТД
10
2,1
-
-
Итого баланс
Тсм
480
100
480
100
1. Коэффициент использования рабочего времени:
К
исп
= (Тпзд + Тод + Тпод + Толп)/Тсм, (2.1)
К
исп
= (20 + 343 + 17 + 60)/480 = 0,916 х 100% = 91,6 %
2. Коэффициент потерь по организационно-техническим причинам