52
Мы наблюдаем улучшение финансовых результатов деятельности ООО
«Прогресс». Прибыль от продаж за 2016 год по сравнению с 2015 годом
увеличилась на 1261 тыс. р., а в 2017 году уменьшилась на 718 тыс. р. по
сравнению с 2016 годом. В 2015 году предприятие получило убыток на 177
тыс. р., однако в 2016 году нераспределенная прибыль отчетного периода
составила 719 тыс. р., а в 2017 году 462 тыс. р.
Таблица 9
Анализ финансовых результатов деятельности за 2015-2017 гг., тыс. р.
Показатели
2015 г.
2016 г.
2017 г.
Изменения (+,-)
2016/ 2015
гг.
2017/ 2016
гг.
2017/ 2015
гг.
Выручка от реализации товаров,
продукции, работ, услуг
13650
19310
21338
5660
2028
7688
Себестоимость реализации товаров,
продукции, работ,
услуг
12694
16258
18728
3564
2470
6034
Прибыль (убыток) от продаж
91
1352
634
1261
-718
543
Прочие операционные доходы
3
10
83
7
73
80
Прочие операционные расходы
144
255
6
111
-249
-138
Внереализационные доходы
66
101
54
35
-47
-12
Внереализационные расходы
37
88
102
51
14
65
Прибыль (убыток) до
налогообложения
-21
1120
663
1141
-457
684
Налог на прибыль
4
401
201
397
-200
197
Нераспределенная прибыль (убыток)
отчетного периода
-177
719
462
896
-257
639
Увеличение балансовой прибыли произошло в связи с переходом
предприятия в 2016 году с учетной политики для налогообложения от метода
«по оплате» за отгруженную продукцию к методу «по отгрузке».
Балансовая прибыль ООО «Прогресс» за 2016 год увеличилась на 1141
тыс. р. по сравнению с 2015 годом. В 2017 году по сравнению с 2016 годом
балансовая прибыль уменьшилась на 457 тыс. р., а по сравнению с 2015
53
годом увеличилась на 684 тыс. р.
Абсолютная величина прибыли не может характеризовать
эффективность предприятия достаточно полно, поэтому проведем анализ
рентабельности деятельности предприятия. Они характеризуют
относительную доходность предприятия, измеряемую в процентах к затратам
средств или капитала с различных позиций. Показатели рентабельности - это
важнейшие характеристики фактической среды формирования прибыли и
дохода предприятия. По этой причине они являются обязательными
элементами сравнительного анализа и оценки финансовых результатов
предприятия.
Рентабельность продукции показывает, сколько прибыли приходится
на единицу реализованной продукции. Рост данного показателя является
следствием роста цен при постоянных затратах на производство
реализованной продукции (работ, услуг) или снижения затрат на
производство при постоянных ценах, то есть о снижении спроса на
продукцию предприятия, а также более быстрым ростом цен, чем затрат.
Расчет коэффициентов рентабельности по ООО «Прогресс»
представлены в табл.10.
Таблица 10
Расчет показателей рентабельности продукции за 2015 - 2017 гг.
Показатели
2015 г.
2016 г.
2017 г.
Изменения (+,-)
2016/ 2015
гг.
2017/ 2016
гг.
2017/ 2015
гг.
Выручка от реализации
продукции, работ, услуг тыс. р.
13650
19310
21338
5660
2028
7688
Прибыль от реализации
продукции, тыс. р.
.91
1352
634
1261
-718
543
Балансовая прибыль, тыс. р.
-21
1120
663
1141
457
684
Чистая прибыль, тыс. р.
-177
719
462
896
-257
639
Рентабельность продаж,%
0,67
7,0
3,0
6,33
-4
2,33
Общая рентабельность,%
-0,15
5,8
3,1
5,95
-2,7
3,25
Рентабельность продаж по
чистой прибыли,%
-1,3
3,7
2,2
5,0
-1,5
3,5
54
Из данных табл.10 видно, что рентабельность продаж в 2016 году
возросла на 6,33% по сравнению с 2015 годом, а в 2017 году по сравнению с
2016 годом она уменьшилась на 4%.
Общая рентабельность достигнута только в 2016 и 2017 годах и
составила соответственно 5,8% и 3,1%. Рентабельность продаж по чистой
прибыли в 2016 году увеличилась на 5% по сравнению с 2015 годом, а в 2017
году по сравнению с 2016 годом этот показатель уменьшился на 1,5%.
Рентабельность вложений предприятия — это следующий показатель
рентабельности, который показывает эффективность использования
имущества предприятия. Рентабельность собственных средств позволяет
установить зависимость между величиной инвестируемых собственных
ресурсов и размером прибыли, полученной от их использования.
Необходимая информация для расчета представлена в таблице 11.
Таблица 11.
Расчет показателей рентабельности вложений за 2015 - 2017 гг.
Показатели
2016 г.
2017 г.
1. Прибыль балансовая, тыс. р.
1120
663
2. Чистая прибыль, тыс. р.
719
462
3. Среднегодовая стоимость имущества, тыс. р.
3006
3732
4. Собственные средства, тыс. р.
478
1021
5. Заемные средства, тыс. р.
2528
2711
6. Основные средства, тыс. р.
1213
1447
7. Запасы и затраты, тыс. р.
814
797
8. Коэффициент рентабельности всего капитала,%
(стр.1: стр.3)
37,3
17,8
9. Коэффициент рентабельности (убыточности) собственных средств,%
(стр.1: стр.4)
234,31
64,9
10. Коэффициент рентабельности (убыточности) производственных
фондов,% (стр.1: (стр6+стр.7))
55,3
29,6
11. Коэффициент рентабельности вложений по чистой прибыли,% (стр.2:
стр.3)
23,9
12,4
12. Коэффициент рентабельности собственных средств по чистой
прибыли,% (стр.2: стр.4)
150,4
45,3
13. Коэффициент рентабельности заемных средств по чистой
прибыли,%(стр.2: стр.5)
28,4
17,0
Из полученных данных видно, что в 2015 году предприятие ООО
55
«Прогресс» было нерентабельным. С повышением прибыли в 2016 и 2017
году повышаются и коэффициенты рентабельности.
Коэффициент рентабельности вложений в 2016 году увеличился по
сравнению с 2015 годом на 38,31%, а в 2017 году снизился по сравнению с
2016 годом. В 2016 году по сравнению с 2015 годом значительно увеличился
коэффициент рентабельности собственных средств. По всем показателям
рентабельности в 2017 году наблюдается уменьшение по сравнению с 2016
годом.
Можно сделать вывод об улучшении эффективности работы
предприятия в 2015-2017 годах, однако ООО «Прогресс» и в дальнейшем
необходимо повышать значения основных экономических показателей своей
деятельности.
В результате проведенных в работе исследований можно сделать
вывод, что предприятие работает стабильно, не имеет больших долгов и
работает стабильно на рынке.
2.3. АНАЛИЗ КАДРОВОЙ ПОЛИТИКИ ООО «ПРОГРЕСС»
Обеспеченность предприятий нужными трудовыми ресурсами, их
умелое использование, высокий уровень производительности труда имеют
большое значение для увеличения объемов продукции и повышение
эффективности производства. В частности, от обеспеченности предприятия
трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и
своевременность выполнения всех работ, эффективность использования
оборудования, и как результат объем производства продукции, её
себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.
Основные задачи анализа использования трудовых ресурсов включают
в себя: определение численности и состава работающих на предприятии,
анализ структуры персонала, анализ движения рабочей силы.
56
Независимо от сферы приложения труда весь персонал предприятия
подразделяется на категории. На предприятие ООО «Прогресс» в составе
рабочих выделяют рабочих основных и рабочих вспомогательных.
За рассматриваемый период произошло увеличение управленческого
персонала на 1 человека за 3 года, доля же их сократилась. Также на 1
человека увеличилась численность сотрудников основного производства.
Имеет место тенденция к увеличению сотрудников вспомогательных служб,
их численность за 3 года увеличилась на 6 человек, а доля увеличилась на
7,5%. Увеличение численности сотрудников произошло в связи с
увеличением объемов производства и реализации продукции.
Численность работников по всем категориям за анализируемый период
растет. Удельный вес управленческого персонала и работников основного
производства уменьшается, а удельный вес вспомогательных служб в 2017
году увеличился на 7,5% по сравнению с 2015 годом.
Обеспеченность кадрами зависит от их движения в течение
анализируемого периода. Интенсивность движения рабочих кадров
характеризуется коэффициентами: оборота по приему; оборота по выбытию;
общего оборота; текучести кадров.
Анализ динамики показателей движения рабочих кадров в ООО
«Прогресс» представлен в таблице 13.
На основе табл.13 можно сделать вывод об имеющейся текучести
кадров на предприятии.
Наиболее стабильным в этом отношении был 2017 год. За этот год
было принято всего 3 рабочих, а уволилось 2, из которых один ушел на
пенсию.
Среднесписочная численность растет с каждым годом, и в 2017 году по
сравнению с 2015 годом численность работников увеличилась на 8 человек.
По остальным же показателям движения кадров наблюдается уменьшение.
57
Таблица 13
Расчет показателей движения кадров ООО «Прогресс» за 2015 - 2017
гг.
Показатели
2015 г.
2016 г.
2017 г.
Изменения (+,-)
2016/ 2015
гг.
2017/ 2016
гг.
2017/
2015 гг.
Среднесписочная численность
работников, чел.
42
48
50
6
2
8
Принято рабочих, чел.
12
5
3
-7
-2
-9
Выбыло рабочих, всего, в т. ч.:
6
3
2
-3
-1
-4
- по собственному желанию
6
3
1
-3
-2
-5
- за нарушение трудовой
дисциплины
-
-
-
-
-
-
- на пенсию, чел.
-
-
1
-
-
1
Коэффициент оборота по приему
0,29
0,1
0,06
-0, 19
-0,04
-0,23
Коэффициент оборота по выбытию
0,14
0,06
0,04
-0,08
-0,02
-од
Коэффициент общего оборота
0,43
0,17
0,1
-0,26
-0,07
-0,33
Коэффициент текучести кадров
0,14
0,06
0,04
-0,08
-0,02
-0,1
Таким образом, коллектив на ООО «Прогресс» в основном стабильный,
длительное время работающий на предприятии. А постоянные кадры
совершенствуют свою квалификацию, быстро ориентируются в любой
нетипичной обстановке и активно влияют на уровень производительности
труда.
Результаты анализа факторов, позволяющих составить комплексное
представление о слабых и сильных сторонах использования кадрового
потенциала предприятия, отражены в таблице 14.
Далее рассмотрим систему работы с персоналом в ООО «Прогресс».
На крупных и средних предприятиях функции управления
выполняются самостоятельными подразделениями, иногда обособленными
территориально и имеющими хозяйственную и административную
самостоятельность. В целях эффективной координации их деятельность
58
должна регламентироваться положением о подразделении, утвержденным
директором предприятия.
Для малых предприятий, где должностные лица реализуют функции и
задачи управления, достаточно разработки должностных инструкций.
Таблица 14.
Анализ факторов кадрового потенциала
Аспект среды
Сильные стороны предприятия
Слабые стороны предприятия
Кадры
- низкая текучесть кадров, что
обусловлено привлекательностью данного
места работы, благодаря своевременной
выплате заработной платы, росту доходов
персонала.
- средний возраст персонала около 30 лет,
благодаря чему создается потенциал для
повышения квалификации персонала.
- применение сдельной системы оплаты
труда, при которой работник прямо
заинтересован в результатах своей
деятельности.
- активное взаимодействие руководства
предприятия и рядовых сотрудников, что
позволяет совместно решать актуальные
производственные задачи
- высокая квалификация рабочего
персонала, уровень которой
характеризуется IV – V
квалификационными разрядами.
- отсутствие четкой программы
обучения, повышения
квалификации,
профессиональной
переподготовки кадров.
- отсутствие специальных мест
отдыха для рабочих;
- отсутствие кадровой службы
Руководство
- высокий уровень квалификации и
наличие большого опыта работы
управленческого персонала.
- компактная и гибкая структура
управления предприятием
- нерациональная структура
управления предприятием.
- отсутствие высшего
образования у директора
Структурное подразделение является самостоятельной частью
предприятия (организации), выполняющей определенные функции
управления на основе положения о структурном подразделении.
59
Положение о структурном подразделении является основным
нормативным документом, регламентирующим назначение и место
подразделения на предприятии, его структуру, основные функции и задачи
управления, права, ответственность и формы поощрения работников
подразделения. Положение о подразделении утверждается руководителем
предприятия с указанием даты и скрепляется печатью.
Должностные инструкции являются основным документом,
регламентирующим назначение и место работника в системе управления, его
функциональные обязанности, права, ответственность и формы поощрения.
Они являются наиболее массовыми документами, т. к. должны
разрабатываться для каждой должности управленческого персонала от
директора до бригадира.
Должностные инструкции разрабатываются по каждой должности
управленческого персонала в соответствии со штатным расписанием и
являются логическим продолжением и развитием положения о структурном
подразделении. Они утверждаются руководителем предприятия для всех
сотрудников малых предприятий, а на крупных и средних предприятиях - для
руководителей структурных подразделений. Основными разделами
должностной инструкции являются: общая часть, карта функциональных
обязанностей, права, ответственность, поощрение.
В конце должностной инструкции содержится гриф "согласовано",
который подписывают работник и руководитель подразделения.
Должностная инструкция директора предприятия ООО «Прогресс» не
разработана.
Контракт заключается при найме работников в письменной форме.
Письменное оформление трудовых отношений для лиц. ранее принятых па
работу, производится только с их согласия.
При заключении контракта рекомендуется указывать обязательные
условия:
60
1) место работы - наименование предприятия, куда принимается
работник;
2) работу в соответствии с квалификацией, но определенной профессии
(должности), которую должен выполнять работник:
3) дату начала работы и дату ее окончания, если заключается срочный
трудовой договор;
4) обязанности работодателя по обеспечению охраны труда на
предприятии.
Предприятие может делегировать право по приему и увольнению
работников своим филиалам, отделениям, представительствам, что должно
быть закреплено в его уставе (положении). При непредставлении такого
права самостоятельному подразделению все его работники заключают
трудовой договор непосредственно с руководителем предприятия.
В содержании трудового договора (контракта) рекомендуется отражать
все важнейшие условия труда, устанавливаемые по соглашению сторон
(рабочее место, условия труда, социальные блага и гарантии).
Контракт может заключаться на неопределенный срок, на
определенный срок - не более пяти лет на время выполнения определенной
работы. При заключении с работником контракта на время выполнения
определенной работы указывается, какая конкретно работа должна быть
выполнена.
В контракт могут быть внесены обязательства работника по
повышению квалификации, уровня профессионализма и компетентности, а
при необходимости и переобучению под будущее развитие производства, а
также обязательства работодателя по отношению к работнику,
заключающиеся в предоставлении широких возможностей для получения
знаний и умений.
В контракте целесообразно указывать соответствующий размер
тарифной ставки (должностного оклада) работника по профессии
61
(должности), квалификационному разряду и квалификационной категории,
предусмотренные в коллективном договоре или ином локальном
нормативном акте. Можно указать коэффициент минимальной оплаты труда
по отношению к ставке в бюджетной сфере. Зарплата каждого работника
должна зависеть от сложности выполняемой работы, личного трудового
вклада и качества труда.
Режим рабочего времени определяется Правилами внутреннего
трудового распорядка или графиками сменности и распространяется на всех
работников. Однако в отдельных случаях может возникнуть необходимость
конкретизировать режим рабочего времени, прийти к соглашению о
неполном рабочем времени, гибком графике работы. В этом случае в
контракте производится соответствующая запись.
В контракте целесообразно указать продолжительность ежегодного
отпуска работника. Она может быть дифференцирована по отдельным
группам работников в соответствии с действующим законодательством, а
также коллективным договором или иным локальным нормативным актом.
Следующим этапом планирования является прогнозирование
численности персонала, необходимого для реализации краткосрочных и
перспективных целей. На этапе отбора кадров при управлении
планированием кадров руководство отбирает наиболее подходящих
кандидатов из резерва, созданного в ходе набора.
При прогнозировании численности необходимо выяснить, какова
потребность в персонале для достижения краткосрочных и долгосрочных
целей организации.
В процессе набора работников выявляются источники набора
персонала. Существует много способов набора нового персонала.
Цель менеджера по персоналу - правильно выбрать источник
(источники), который может дать нужного кандидата на должность.
Рекомендуется задавать самому себе один простой вопрос, даст ли этот