37
гибко и своевременно реагировать на изменения процесса обучения».
Цель «Брестского ГУАК»: стать самой конкурентоспособной
организацией за счет единства целей организации и сотрудников,
предоставления образовательных услуг высокого уровня, оптимального
сочетания «цены и качества» в условиях современного экономического
кризиса, и как следствие — удовлетворение потребности населения в
дополнительном образовании.
Основными функциями «Брестского ГУАК» являются:
— организация для населения образовательной услуги в виде курсов по
подготовке водителей автомобильного транспорта категории «В»;
— разработка и внедрение новых технологий и методик обучения
водителей;
— осуществление мероприятий по обеспечению безопасности движения
автотранспорта, снижение аварийности на дорогах;
— контроль за соблюдением установленных правил, нормативов и
стандартов, действующих в сфере безопасности дорожного движения;
— осуществление учебной, научно-методической деятельности,
направленной на обеспечение безопасности движения.
В организации создается исполнительный орган (коллегиальный и (или)
единоличный), осуществляющий текущее руководство его деятельностью и
подотчетный общему собранию его участников. В «Брестском ГУАК»
единоличный орган управления — директор.
В целях обеспечения социальных и трудовых гарантий работников, в
«Брестском ГУАК» заключен коллективный договор. Он направлен на
выполнение требований трудового законодательства и более высоких
требований, предусмотренных настоящим договором.
В нем прописаны: общие положение; права и обязанности сторон: срок
действия коллективного договора: оплата труда: порядок, место и сроки
выплаты зарплаты: рабочее время: время отдыха; условия и охрана труда;
социальное и медицинское обслуживание работников; профессиональная
38
подготовка, переподготовка и повышение квалификации кадров.
Директору «Брестского ГУАК» подчиняются заместитель директора,
подчиненные производственной сферы, а так же бухгалтерия, отдел кадров,
экономический отдел и административно-хозяйственный отдел.
Отдел кадров «Брестского ГУАК». Основная его функция на предприятии
— подбор персонала и постоянная работа с коллективом.
ПЭО — Экономический отдел «Брестского ГУАК». Состоит из одного
члена персонала в качестве экономиста. Его главная функция — исполнять
подготовку проектов текущих планов «Брестского ГУАК» по всем видам
деятельности и заключенным договорам, в том числе и обоснований и расчетов
по ним.
Бухгалтерия «Брестского ГУАК». Состоит из персонала: главный
бухгалтер и заместитель главного бухгалтера. Главные функции: учет
вещественных ценностей, проведение по отчетам средств, затраченных на
приобретение изнашиваемых производственных элементов; учет расходов и
затрат по оплате труда; учет экономической работы и всех внутренних и
внешних денежных операций; введение внутрипроизводственного контроля
финансов и организация бухгалтерской работы в различных отделах;
составление отчетности и подведение балансов за прошлый период.
Административно-хозяйственный отдел «Брестского ГУАК» состоит из
начальника АХО и обслуживающего персонала. Основные задачи отдела:
хозяйственное, материально-техническое и социально-бытовое обслуживание
предприятия и его подразделений; содержание в соответствующем состоянии
зданий и помещений комбината, прилегающей местности; создание условий
для труда и отдыха сотрудников.
Организационная структура «Брестского ГУАК» представлена на рисунке
3. Исходя из рисунка 3 можно сделать вывод, что в «Брестском ГУАК» тип
организационной структуры — линейная. В данном случае управленческие
звенья несут ответственность за итоги всей работы управляемых объектов.
Это самая простая структура управления, потому что во главе каждою
39
структурного подразделения есть руководитель — единоначальник,
наделенный всеми возможностями и осуществляющий единоличное
руководство подчиненными ему сотрудниками и сосредоточивающий в
собственных руках все функции управления.
Рисунок 3. Организационная структура «Брестского ГУАК»
Управленческие функции директора «Брестского ГУАК» следующие:
— издает приказы и распоряжения, обязательные для исполнения всеми
сотрудниками;
— принимает меры по обеспечению организации квалифицированными
кадрами, рациональному использованию их профессиональных знаний и опыта,
созданию безопасных и благоприятных для жизни и здоровья условий труда;
— принимает и увольняет сотрудников, применяет меры поощрения или
налагает взыскания, создаёт условия для их профессионального роста;
— утверждает внутренние нормативные организационно-правовые
документы;
— контролирует и обеспечивает соблюдение законности в деятельности
Директор
Зам. директора
Отдел кадров
ПЭО
Бухгалтерия
АХО
Главный инженер
Преподаватели по
теории
Инструкторы по
вождению
МеханикиАдминистратор
40
комбината, своевременную уплату установленных налогов и сборов.
Заместитель директора «Брестского ГУАК» решает вопросы организации
учебного процесса, содержания автопарка (техническое оснащение, страховки),
также заместитель директора в своей работе:
— отвечает за соблюдение внутреннего распорядка мастеров
производственного обучения вождению и преподавателями;
— составляет годовой план работы и планы подготовки водителей;
— отвечает за решение вопросов, связанных с учебным процессом и
внутренними экзаменами и экзаменами в ГАИ.
Основные обязанности механика «Брестского ГУАК» — ежедневная
проверка автомобилей и поддержание в исправном техническом состоянии,
своевременный ремонт.
Преподаватели и инструкторы «Брестского ГУАК» также подчиняются
зам. директору, имеют основное высшее или средне – специальное образование
по соответствующей специальности и прошли обязательное обучение методике
преподавания в «Брестском ГУАК», подтвержденное свидетельствами.
Администратор составляет расписание занятий. Формируют группы
учащихся, контролируют своевременную оплату обучения, подготавливают
документацию к проведению экзаменов и зачетов, принимают оплату за
обучение. Отвечает за соблюдение внутреннего распорядка МПО и
преподавателями в своем структурном подразделении.
В своей деятельности «Брестский ГУАК» руководствуется следующими
нормативно-правовыми актами:
— Закон Республики Беларусь от 9 января 2002г. № 90-3 «О защите прав
потребителей»,
— Указ Президента Республики Беларусь от 18 июня 2005 г. № 285 «О
некоторых мерах по регулированию предпринимательской деятельности».
А также общим законодательством: Гражданский кодекс, Закон о
хозяйственных обществах, Налоговый кодекс и другие законодательные акты.
Анализ основных финансово-экономических показателей деятельности
41
«Брестского ГУАК» представлен в таблице 2
Таблица 2
Финансово–экономические показатели «БРЕСТСКОГО ГУАК»
за 2015–2017 гг., тыс. руб.
Наименование
показателя
2015г.
2016г.
2017г.
Абсолютное
изменение
(+,-)
Темп роста,
%
2016
к
2015
2017
к
2016
2016
к
2015
2017
к
2016
Выручка от
реализации
услуг, в
действующих
ценах
5104,7
5728,6
6469,7
623,8
741,1
112,2
112,9
Выручка от
реализации
услуг, в
сопоставимых с
2015 годом
ценах
5104,7
5179,5
5616,0
74,8
436,5
101,5
108,4
Себестоимость
реализованных
услуг
4077,5
4595,0
5207,4
517,5
612,4
112,7
113,3
Расходы на
реализацию
914,4
954,0
1036,9
39,5
83,0
104,3
108,7
Прибыль от
реализации услуг
103,6
131,1
114,6
27,5
-16,5
126,6
87,4
Прибыль от
инвестиционной
и финансовой
деятельности
27,9
38,7
39,4
10,8
0,7
138,8
101,9
Прибыль до
налогообложения
108,0
162,8
151,2
54,8
-11,6
150,7
92,9
Чистая прибыль
81,1
126,6
106,5
45,4
-20,1
156,0
84,2
Рентабельность
совокупного
капитала
(активов), %
11,1
14,1
11,5
3,0
-2,6
-
-
Рентабельность
продаж, %
2,0
2,3
1,8
0,3
-0,5
-
-
Рентабельность
затрат, %
13,6
16,5
13,3
2,9
-3,2
-
-
Стоимость
основных
средств
432,5
567,7
669,0
135,2
101,3
131,3
117,8
Численность
персонала, чел.
102
108
111
6
3
105,9
102,8
Среднемесячная
заработная
плата, руб./чел.
413,3
476,6
511,7
63,3
35,1
115,3
107,4
42
Продолжение Таблицы 2
Производительно
сть труда, тыс.
руб./чел.
50,0
53,0
58,3
3,0
5,2
106,0
109,9
Затраты на 1
руб.
реализованных
товаров,
продукции,
работ, услуг,
руб.
0,149
0,139
0,134
0,0
0,0
93,0
96,2
Таким образом, на основании данных таблицы 2 отметим, что выручка от
реализации в «Брестском ГУАК» составила за 2016 год 5728,6 тыс. руб., что на
623,8 тыс. руб. или на 12,2% больше по сравнению с показателем за 2015 год. В
2017 году выручка от реализации также имеет тенденцию к росту,
увеличившись по сравнению с показателем за 2016 год — на 741,1 тыс. руб.
или на 12,9% — до 6469,7 тыс. руб. В целом на протяжении анализируемого
периода наблюдается устойчивый рост выручки от реализации чуть более чем
на 12% ежегодно.
Выручка от реализации в сопоставимых с 2015 годом ценах составила за
2016 год 5179,5 тыс. руб., что на 74,8 тыс. руб. больше по сравнению с
показателем за 2015 год. В 2017 году выручка в сопоставимых ценах имела
больший прирост — 436,5 тыс. руб. — до 5616 тыс. руб.
Расходы на реализацию за 2016 год составили в «Брестский ГУАК» 954
тыс. руб., что на 39,5 тыс. руб. больше по сравнению с показателем за 2015 год.
Расходы на реализацию за 2017 год увеличились на 83 тыс. руб. и составили
1036,9 тыс. руб.
Отметим, что наблюдается превышение уровня валового дохода (19,5%) в
выручке от реализации «Брестского ГУАК» над уровнем расходов на
реализацию (16%), данная тенденция наблюдается на протяжении всего
анализируемого периода и является положительной в деятельности
организации. Также положительным моментом в деятельности организации
43
является то, что расходы на реализацию растут меньшими темпами (108,7%),
чем валовой доход (111,4%).
Прибыль от реализации в «Брестском ГУАК» составила за 2016 год 131,1
тыс. руб., что на 27,5 тыс. руб. или на 26,6% больше по сравнению с
показателем за 2015 год. За 2017 год прибыль от реализации составила 114,6
тыс. руб., что на 16,5 тыс. руб. или на 12,6% меньше по сравнению с
показателем за 2016 год.
Прибыль от инвестиционной и финансовой деятельности составила в
«Брестском ГУАК» за 2016 год 38,7 тыс. руб., что на 10,8 тыс. руб. или на
38,8% больше по сравнению с показателем за 2015 год. В 2017 году прибыль от
инвестиционной и финансовой деятельности составила 39,4 тыс. руб., что на 0,7
тыс. руб. или на 1,9 п.п. больше по сравнению с показателем за 2016 год.
Прибыль до налогообложения «Брестского ГУАК» составила за 2016 год
162,8 тыс. руб., что на 45,4 тыс. руб. или на 50,7% больше по сравнению с
показателем за 2015 год. В тоже время за 2017 год сумма прибыли до
налогообложения составила 151,2 тыс. руб., что на 11,6 тыс. руб. меньше по
сравнению с показателем за 2016 год.
Чистая прибыль «Брестского ГУАК» имеет аналогичную тенденцию
после роста 2016 году на 54,4 тыс. руб. (до 126,6 тыс. руб.), в 2017 году чистая
прибыль уменьшается на 20,1 тыс. руб. (до 106,5 тыс. руб.).
Рентабельность продаж составила за 2016 год 2,3%, что на 0,3 п.п. больше
по сравнению с показателем за 2015 год. Однако в 2017 году рентабельность
продаж снижается — на 0,5 п.п., до 1,8%.
Рентабельность затрат (рассчитанная по сумме расходов на реализацию)
имеет такую же тенденцию, после роста показателя в 2016 году до 16,5% (+2,9
п.п.), в 2017 году значение показателя снижается до 13,3% (-3,2 п.п.).
Рентабельность совокупных активов «Брестского ГУАК» составила за
2016 год 14,1%, что на 3 п.п. больше по сравнению с уровнем рентабельности
за 2015 год. В 2017 году рентабельность активов «Брестского ГУАК»
уменьшается на 2,6 п.п. — до 11,5%.
44
Численность всего персонала «Брестского ГУАК» (с учетом филиала)
составила за 2017 год 111 человек, за рассматриваемые три года число
работников в организации увеличилось на 9 человек. Средняя заработная плата
одного работника «Брестского ГУАК» составила за 2017 год 511,7 руб., что на
35,1 руб. больше по сравнению с показателем за 2016 год.
В целом на протяжении всего анализируемого периода наблюдается рост
заработной платы работников «Брестского ГУАК» на 15,3 п.п. в 2016 году и на
7,4 п.п. в 2017 году. Производительность труда работников «Брестского ГУАК»
имеет тенденцию к росту, так за 2016 год значение показателя составило 53
тыс. руб. (+6%), а за 2017 год — 58,3 тыс. руб. (+9,9%).
Отметим, что в 2016 году наблюдалось превышение темпов роста
заработной платы над темпом роста производительности труда, что являлось
негативным в деятельности организации. В 2017 году ситуация изменилась в
лучшую сторону и производительность труда имеет больший темп роста, чем
темп роста заработной платы.
Затраты на 1 рубль реализованных услуг составили за 2016 год 0,139 руб.,
что на 0,011 руб. меньше по сравнению с показателем за 2015 год. В 2017 году
показатель продолжает уменьшаться, составив за 2017 год 0,134 руб. Данная
тенденция является положительной в деятельности организации, т. к. сумма
расходов на реализацию, приходящаяся на 1 рубль выручки от реализации —
сокращается.
В целом можно отметить, что «Брестский ГУАК» работает на
образовательном рынке Республики Беларусь достаточно эффективно, однако
следует отметить снижение показателей прибыльности и рентабельности, что
было вызвано увеличением прочих расходов организации.
Анализ состава и численности кадрового состава «Брестского ГУАК»
представим в форме таблицы 3.
Таким образом, отметим, что в «Брестском ГУАК» преобладают
работники в возрасте от 30 до 39 лет — 39 человек за 2017 год. За
рассматриваемый период именно в данной возрастной групп произошло
45
наибольшее увеличение числа работающих — на 9 человек.
Таблица 3
Состав работников «Брестского ГУАК» по возрастным категориям
за 2015–2017 гг.
Возрастной
ценз, лет
Численность, чел.
Абсолютное
изменение (+,-)
Темп роста,
%
2015
2016
2017
2016/
2015
2017/
2016
2016/
2015
2017/
2016
18-24
14
11
9
-3
-2
78,6
81,8
25-29
22
26
29
4
3
118,2
111,5
30-39
30
35
39
5
4
116,7
111,4
40-49
20
21
24
1
3
105,0
114,3
50-59
9
8
6
-1
-2
88,9
75,0
60 и старше
7
7
4
0
-3
100,0
57,1
Образовательный уровень персонала «Брестского ГУАК» представим в
виде таблицы 4.
Таблица 4
Образовательный уровень персонала «Брестского ГУАК» за 2015-
2017 гг.
Образование
Численность, чел.
Абсолютное
изменение (+,-)
Темп роста,
%
2015
2016
2017
2016/
2015
2017/
2016
2016/
2015
2017/
2016
1. Высшее
21
26
32
5
6
123,8
123,1
2.Среднее
специальное
17
19
21
2
2
111,8
110,5
3.Профессионально-
техническое
59
58
54
-1
-4
98,3
93,1
4. Общее среднее
5
5
4
0
-1
100,0
80,0
Таким образом, на основании данных таблицы 4 отметим, что в
«Брестском ГУАК» преобладают работники с профессионально-техническим
образованием, их число составило за 2017 год 54 человека, что на 4 человека
меньше по сравнению с показателем за 2016 год.
Второе место в составе работников «Брестского ГУАК» занимает
персонал с высшим образованием, их число составило за 2017 год 32 человек,
что на 6 человек больше по сравнению с показателем за 2016 год. Работников
46
со средне-специальным образованием в «Брестском ГУАК» 21 человек, а с
общим средним образованием — 4 человека. Отметим, что число работников с
высшим и средне специальным образованием увеличивается.
Состав работников «Брестского ГУАК» по половой принадлежности
представим в таблице 5.
Таблица 5
Состав работников «Брестского ГУАК» по половой принадлежности
за 2015-2017 гг.
Пол
работника
Годы
Абсолютное
изменение (+,-)
Темп роста,
%
2015
2016
2017
2016/
2015
2017/
2016
2016/
2015
2017/
2016
1. Женский
24
26
29
2
3
108,3
111,5
2. Мужской
78
82
82
4
0
105,1
100,0
Итого
102
108
111
6
3
105,9
102,8
Таким образом, в «Брестском ГУАК» преобладает мужской коллектив,
так число работников мужского пола составило 82 человека, а число
работников женского пола — 29 человек. На основании рассмотренных таблиц
отметим, что имеющееся структура кадров соответствует потребностям
«Брестского ГУАК».
Анализ движения персонала осуществляется в динамике за ряд лет на
основе следующих коэффициентов (таблица 6).
Таблица 6
Данные о движении персонала «Брестского ГУАК» за 2015–2017 гг.
Показатель
2015
2016
2017
Абсолютное
изменение
(+,-)
Темп роста,
%
2016/
2015
2017/
2016
2016/
2015
2017/
2016
Коэффициент оборота
по приёму
0,154
0,139
0,132
-0,015
-0,007
90,1
95,1
Коэффициент оборота
по выбытию
0,077
0,128
0,110
0,051
-0,018
166,3
85,6
Коэффициент
текучести кадров
0,077
0,128
0,103
0,051
-0,025
166,3
80,5
Коэффициент
постоянства кадров
0,769
0,733
0,758
-0,036
0,025
95,3
103,5