36
Таблица 2
Основные финансовые показатели ООО «ИНТЕРМАКС»
Наименование
Показателей
2015
2016
Темп изменения
показателей, %
Выручка (без НДС)
2 549 035
2 875 712
12,82%
Себестоимость
-2 096 129
-2 421 759
- 215,53%
Валовая прибыль
452 906
453 953
0,23%
Прибыль до
Налогообложения
28 431
-27 997
-198,47%
Чистая прибыль
3 559
-47 838
-1444,14%
Рентабельность продаж
1,63
0,45
-72,39%
Темпы изменения выручки увеличились на 12,82 %, что свидетельствует
о том, что ООО «ИНТЕРМАКС» в 2016 г. занимает прочное место на рынке
монтажных услуг. При этом наблюдается резкое снижение рентабельности
продаж в связи с увеличением затрат на производство, о чем говорит темп
снижения себестоимости. В целом, можно говорить о том, что ООО
«ИНТЕРМАКС» сработало в убыток в отчетном периоде, т.е. ООО
«ИНТЕРМАКС» не в состоянии покрыть полученными доходами все расходы,
связанные с производством.
Финансовое состояние является важнейшей характеристикой деловой
активности и надежности предприятия. Оно определяется имеющимся в
распоряжении предприятия имуществом и источниками его финансирования, а
также финансовыми результатами деятельности предприятия.
32
Далее рассмотрим финансово-экономическое состояние ООО
«ИНТЕРМАКС» в динамике развития основных показателей за 2015 – 2016 гг.
Исходные данные представлены в таблице 2, расчет показателей – таблица 3.
Таблица 3
Исходные данные для расчета финансово-экономических
показателей ООО «ИНТЕРМАКС»
Показатель для расчета
2015
2016
Ликвидность
Оборотные активы общества
1 631 331
1 958 182
32
Вакуленко Т. Г., Фомина Л.Ф. АНАЛИЗ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия
управленческих решений. – СПб.: «Издательский дом Герда» - СПб., 2015. – С.35
37
Краткосрочные обязательства
1 923 031
1 757 795
Дебиторская задолженность
655 277
1 448 119
Краткосрочные финансовые вложения
-
-
Денежные средства
597 132
33 723
Финансовая устойчивость
Собственный капитал общества
-166 266
303 983
Внеоборотные активы
125 434
103 596
Долгосрочные обязательства
-
-
Рентабельность
Выручка предприятия
2 549 035
2 875 712
Прибыль от продаж
41 539
12 947
Чистая прибыль
3 559
-47 838
Активы
1 756 765
2 061 778
Анализ ликвидности. Коэффициент покрытия показывает способность
ООО «ИНТЕРМАКС» погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счёт
только оборотных активов. В 2016 г. увеличился почти в 1,5 раза, это
свидетельствует об, улучшении платежеспособности предприятия.
Коэффициент быстрой ликвидности в отчетном периоде увеличился, но
незначительно, это говорит об улучшении финансового состояния ООО
«ИНТЕРМАКС» в 2016 г. Нормой считается значение 1,0 и выше. В то же
время, значение может отличаться для разных отраслей. При значении
коэффициента менее 1 ликвидные активы не покрывают краткосрочные
обязательства, а значит, существует риск потери платежеспособности, что
является негативным сигналом для инвесторов.
Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая доля
краткосрочных долговых обязательств может быть покрыта за счет денежных
средств и их эквивалентов в виде рыночных ценных бумаг и депозитов, т.е.
практически абсолютно ликвидными активами. Данный показатель снизился в
исследуемом периоде, что является отрицательным сигналом для поставщиков
сырья и материалов.
Оценка финансовой устойчивости. Отрицательный показатель
собственных оборотных средств крайне негативно характеризует финансовое
38
положение ООО «ИНТЕРМАКС» в 2015 г., но в 2016 г. данные показатель
повышается, и имеет положительное значение, т. е. в 2016 г. наблюдается
ситуация, когда оборотные активы превышают краткосрочные обязательства,
что свидетельствует о высокой степени финансовой устойчивости и
финансовой независимости ООО «ИНТЕРМАКС».
Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными
оборотными средствами в 2016 г. так же имеет тенденцию к увеличению, что
также характеризует финансовую устойчивость ООО «ИНТЕРМАКС» в 2016 г.
Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала,
коэффициент финансирования дает наиболее общую оценку финансовой
устойчивости ООО «ИНТЕРМАКС». Он показывает, сколько заемных средств
приходится на каждый рубль собственных средств, вложенных в активы
предприятия. Рост этого показателя свидетельствует об усилении зависимости
предприятия от заемного капитала, т.е. о некотором снижении финансовой
устойчивости. Рекомендуемое значение для рассматриваемого показателя: < 1.
При этом соотношение заемных и собственных средств не должно быть
отрицательным. Именно значение коэффициента в интервале от 0 до 1 является
одним из показателей высокой способности компании отвечать по своим
обязательствам. Значение данного коэффициента составляет (– 11,56) в 2015 г.
и 5,78 – в 2016 г., т.е. на последнюю отчетную дату на каждый рубль
собственных средств приходится почти 6 рублей заемных.
Оценка рентабельности. Показатель рентабельности продаж говорит о
том, что на каждый рубль реализованной продукции приходится 0,45% от
выручки, данный показатель снизился почти в 2 раза в сравнении с
предыдущим периодом по причине увеличения норм затрат и снижения цен.
Рентабельность активов резко падает в отчетном периоде до
отрицательного значения – (- 2,32%), это говорит о неэффективности
использовании имущества ООО «ИНТЕРМАКС». Также наблюдается резкое
снижение рентабельности собственного капитала (в предыдущем периоде
наблюдалось отрицательное значение данного показателя) – с (-2,15%) до (-
39
15,74%), при этом наблюдается резкий рост собственного капитала, снижение
заемных средств и также ухудшение оборачиваемости активов.
Таблица 4
Расчет финансово-экономических показателей
ООО «ИНТЕРМАКС»
Показатель
Метод расчета показателя
2015
2016
1. Оценка ликвидности
Коэффициент
Покрытия
отношение оборотных активов
общества к краткосрочным
обязательствам.
0,85
1,11
Коэффициент
быстрой
ликвидности
отношение суммы дебиторской
задолженности, денежных средств,
краткосрочных финансовых вложений
к краткосрочным обязательствам.
0,65
0,84
Коэффициент
абсолютной
(срочной)
Ликвидности
отношение денежных средств к
краткосрочным обязательствам.
0,31
0,02
2. Оценка финансовой устойчивости
Собственные
оборотные
средства
Собственный капитал общества за
минусом внеоборотных активов
-291
700
200
387
Коэффициент
обеспеченности
собственными
средствами
отношение собственных оборотных
средств к оборотным активам.
-0,18
0,10
Соотношение
заемных и
собственных
средств
отношение долгосрочных и
краткосрочных обязательств к
собственному капиталу
-11,56
5,78
3. Оценка рентабельности
Рентабельность
Продаж
отношение прибыли от продаж к
выручке.
1,63%
0,45
%
Рентабельность
Активов
отношение чистой прибыли к активам
0,20%
-
2,32
%
Рентабельность
собственного
капитала
отношение чистой прибыли к
собственному капиталу.
-2,14%
-
15,74
%
Чистые активы - это ежегодно вычисляемый показатель стоимости
имущества компании. Чистые активы представляют собой разность активов
компании, находящихся у нее на балансе и всех долговых обязательств. Когда
размер долгов компании превышает суммарную стоимость ее имущества,
40
величина чистых активов становится отрицательной. В таблице 5 представлены
сведения о размере чистых активов общества и собственного капитала.
Таблица 5
Сведения о размере чистых активов и собственного капитала
ООО «ИНТЕРМАКС»
Показатель
По состоянию
на 31.12.2016
1. Сумма чистых активов
303 983
2. Уставный капитал
6 098
3. Резервный фонд
2
4. Отношение чистых активов к уставному капиталу
49,85
5. Отношение чистых активов к сумме уставного капитала и
резервного фонда
49,83
По итогам 2016 финансового года Обществом получен убыток в размере
47 838 тыс. рублей.
Стоимость чистых активов по состоянию на 31.12.2016 г. положительна и
составляла 303 983 тыс. рублей.
2.2 Анализ персонала и оплаты труда в ООО « ИНТЕРМАКС»
Эффективное управление человеческими ресурсами представляет собой
залог успешной деятельности компании. Данные о движении персонала
приведены в таблице 6 и рисунке 3.
Таблица 6
Динамика и структура персонала
Показатели
2014
г.
2015
г.
2016
г.
Удельный вес, %
Изменение в
2016 г.
к 2015 г.
Изменение в
2015 г.
к 2014 г.
2014 г.
2015 г.
2016 г.
чел.
%
чел.
%
Среднесписочна
я численность
работников,
в том числе:
189
200
160
100%
100%
100%
-40
80%
11
106%
Рабочие
87
89
60
46,03%
44,50%
37,50%
-29
67,4%
2
102%
руководители
36
36
20
19,05%
18,00%
12,50%
-16
55,6%
0
100%
специалисты
44
50
50
23,28%
25,00%
31,25%
0
100%
6
114%
служащие
22
25
30
11,64%
12,50%
18,75%
5
120%
3
114%
Численность сотрудников имеет тенденцию к сокращению и в 2016 году
составила 160 человек. Для предприятия существенной проблемой является
грамотный учет кадров и высокие показатели текучести. Наиболее полной
характеристикой человеческих ресурсов предприятия является их социальная
41
структура, сгруппированная по таким признакам как пол, средний возраст
сотрудников, уровень их образования.
Рисунок 3 - Динамика и структура персонала ООО «ИНТЕРМАКС»
В таблице 7 и на рисунке 4 приведен анализ человеческих ресурсов по
одному из общих признаков - возрасту.
Таблица 7
Распределение сотрудников ООО «ИНТЕРМАКС» по возрасту
Группы
сотрудников по
возрасту, лет
Численность рабочих на
конец года, человек
Удельный вес, %
2014
2015
2016
2014
2015
2016
До 20
22
25
20
11,64
12,50
12,50
20 - 30
51
57
45
26,98
28,50
28,13
30 - 40
66
65
55
34,92
32,50
34,38
40 - 50
21
23
19
11,11
11,50
11,88
50 - 60
12
12
9
6,35
6,00
5,63
Свыше 60
17
18
12
8,99
9,00
7,50
Средний возраст
сотрудников по
предприятию
39,5
39,1
39
-
-
-
Итого
189
200
160
100
100
100
Приведенные данные позволяют сделать вывод о том, что за исследуемый
период ощутимо повысилась доля сотрудников компании в возрастных
границах 30-40 лет, и также снизилась доля работников предпенсионного и
0
10
20
30
40
50
60
70
80
90
100
2014 2015 2016
Рабочие
Руководители
Специалисты
Служащие
42
пенсионного возраста. Эти факторы привели к тому, что средний возраст
сотрудников снизился на 0,5 года и составил ровно 39 лет.
Рисунок 4 – Распределение сотрудников ООО «ИНТЕРМАКС»
по возрасту
Далее необходимо проанализировать качественный состав человеческих
ресурсов ООО «ИНТЕРМАКС», т.е. распределение работающих по уровню
образования. Данные приведены в таблице 8.
Таблица 8
Распределение персонала ООО «ИНТЕРМАКС»
по образованию
Группы
сотрудников по
образованию:
Численность рабочих
на конец года, человек
Удельный вес, %
2014г.
2015 г.
2016 г.
2014г.
2015 г.
2016г.
начальное
5
5
4
2,65%
2,50%
2,50%
незаконченное
среднее
10
12
9
5,29%
6,00%
5,63%
среднее, среднее
специальное
125
129
104
66,14%
64,50%
65,00%
высшее
49
54
43
25,93%
27,00%
26,88%
Итого
189
200
160
100
100
100
Преимущественно на предприятии работает персонал со средним и
средним специальным образованием. Численность сотрудников со средним
образованием составила в 2016 году 104 человека. Численность сотрудников с
0
10
20
30
40
50
60
70
2014 2015 2016
до 20
20-30
30-40
40-50
50-60
свыше 60
43
высшим образованием невелика и составляет почти 27 % или 43 человека в
2016 году. Что касается соотношения работников по половому признаку, то 69
% работников - это женщины и 31 % мужчины (по данным 2016 года). В
таблице 9 представим динамику среднемесячной оплаты труда в разрезе
категорий работников.
Таблица 9
Анализ динамики размера среднемесячной оплаты труда
Категория
работников
2014 г.
2015 г.
2016
г.
Изменение 2014 г.
от
2015 г.
2016 г.
Рабочие
специальности,
рублей
13 215
14 561
16 521
1 346
3 306
руководители, рублей
22 151
23 513
24 105
1 362
1 954
специалисты, рублей
16 000
16 521
17 121
521
1 121
служащие, рублей
11 562
11 896
12 015
334
453
Среднемесячная
оплата труда в целом
по предприятию,
рублей
15 375
16 345
17 708
970
2 333
Фонд оплаты труда
всего, тыс. рублей
2 906
3 266
2 690
360
-216
Существенный рост среднемесячного размера оплаты труда приходится
на 2016 год. В среднем размер оплаты труда работников увеличился на 2 333
рубля. Это связано с сокращением рабочих мест и введением дополнительных
функциональных обязанностей в отношении ряда сотрудников. Большинству
работников были увеличены оклады в связи с введением дополнительных
должностных обязанностей в работе. Анализ динамики фонда оплаты труда по
категориям работников приведен в таблице 10.
44
Таблица 10
Анализ динамики фонда заработной платы, тыс. руб.
Категория
работников
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Изменение 2014 г.
от
2015 г.
2016 г.
рабочие
1 149,7
1 295,9
991,3
-146,2
-158,4
руководители
797,4
846,5
482,1
-49,1
-315,3
специалисты
704,0
826,1
856,1
122,1
152,1
служащие
254,4
297,4
360,4
43,0
106,0
Фонд оплаты
труда всего
2 905,5
3 265,8
2 689,8
360,3
-215,7
Для предприятия характерна нестабильность в части динамики оплаты
труда. Так в 2016 году фонд оплаты труда составил 2689,8 тыс. рублей против
3265,8 тыс. рублей в 2015 году и 2905,5 тыс. рублей в 2014 году. Далее
проанализируем показатели текучести кадров. Данные приведены в таблице 11.
Коэффициент оборота по приему работников (Кпр) в 2014 г. составляет
13,8 % что выше чем в 2015 и 2016 годах. Коэффициент оборота по выбытию
(Кв) в 2016 году увеличился до 42,5%. Коэффициент по приему ниже
коэффициента оборота по выбытию, что свидетельствует о критической
ситуации на предприятии. В связи с большим количеством увольнений на
предприятии необходимо изучение причины.
Таблица 11
Динамика изменения численности человеческих ресурсов
Показатели
2014г.
2015 г.
2016 г.
Изменен
ие 2016
к 2014
году,
человек
Среднесписочная численность
персонала, человек
189
200
160
-40
Принято работников, чел.
26
22
10
-12
Выбыло работников, чел.
15
62
68
6
В т. ч.
На учебу
5
20
22
2
На вооруженные силы
0
0
0
0
На пенсию
4
5
5
0
За нарушение трудовой
дисциплины
0
2
0
-2
По собственному желанию
6
35
41
6
Коэффициент оборота
По приему
13,8%
11,
0%
6,3
% -
8,0%
0,14
11,0%
6,3%
-8,0%
По выбытию
7,9%
31,0%
42,5%
35,0%
Коэффициент текучести кадров
7,9%
31,0%
42,5%
35,0%
45
Принято различать следующие причины увольнений с предприятия:
естественная убыл (вследствие смерти);
по собственному желанию;
сокращение кадров;
из-за нарушение трудовой дисциплины;
перемене служебного положение или число переводов на другие
должности;
уход на пенсию и др.
По всем анализируемым годам наибольшее число увольнений
происходило по собственному желанию. Число уволившихся по собственному
желанию составило 41 человек в 2016 году. При этом этот показатель
стремительно увеличивается из года в год. Второй по популярности причиной
является выбытие персонала на повышение квалификации кадров. Число
сотрудников уволившихся по причине выбытия на учебу составило в 2016 году
22 человека. Проанализируем более подробно причины увольнений по
собственному желанию. Для выяснения причин увольнения работников по
собственному желанию на предприятии проводится анкетирования. Форма
анкеты приведена в приложении 1. Число сотрудников принявших участие в
анкетирование составило 68 человек, что соответствует числу уволенных в
ООО «ИНТЕРМАКС» в 2016 году. Результаты анкетирования приведены в
таблице 12.
Таблица 12
Анализ причин увольнения работников по собственному
желанию
В какой мере
вы
удовлетворены
удовлет
ворен
скорее
удовлетво
рен, чем
не
удовлетво
рен
затрудн
яюсь
ответит
ь
скорее не
удовлетво
рен, чем
удовлетво
рен
не
удовлет
ворен
Размером
заработка
8
15
7
37
6
Условия труда
9
11
5
42
6