34
В результате обучения кадров и максимального удовлетворения запросов
потребителей (заказчиков рекламных услуг) организация улучшила свои
финансовые показатели и в 2017 году смогла не только обеспечить рост
производства рекламных услуг на 38,3%, но и перевыполнила плановые показатели
на 1,7%.
Благодаря постоянно проводимой работе по повышению квалификации
работающего персонала ООО «Эстази» удалось достичь значительного роста
количества клиентов, и как следствие расширение списка полученных и
реализованных заказов.
При этом важно отметить тот положительный факт, что сокращено
количество сделок по низкорентабельным заказам. В 2016 году на их долю
приходилось порядка 1,9% общего объема оборота компании, в 2017 году –
соответственно 1,8%, причем эти заказы были получены от новых клиентов и
позволили привлечь дополнительный сектор рынка. Далее рассмотрим структуру
производимых товаров (работ, услуг) ООО «Эстази» за анализируемые периоды
времени по видам рекламной деятельности и изменение структуры заказываемых
товаров (работ, услуг) по годам, приведенную в таблице 2 (Приложение 2).
Меняющаяся рыночная ситуация и увеличение количества поступивших
заказов на рекламные услуги в 2017 году привели не только к расширению штата
ООО «Эстази», но и обусловили необходимость отдельных изменений
организационных методов работы внутри организации. Так расширился штат
работников, к двум сотрудникам фирмы, работавшим с начала ее основания, в 2016
году присоединились 2 новых специалиста, а в 2017 году штат работников был еще
дополнительно расширен до 8 человек.
26
Одновременно с этим, так как на этапе стартапа у фирмы еще недостаточные
ресурсы для принятия в штаб всех необходимых для дальнейшего
функционирования предприятия сотрудников, ООО «Эстази» практикует
сотрудничество с привлечением внештатных работников, нанимаемых по
26
Внутренняя документация ООО «Эстази»
35
отдельным договорам на определенное время для выполнения одного или
нескольких конкретных заказов (сварщик, электрик, прочие разнорабочие, а также
специалисты экспертных служб и смежных профессий, приглашаемые для
сотрудничества по вопросам технической реализации рекламных проектов).
В период стартапа в рассматриваемой деятельности это обусловлено
объективной необходимостью.
После завершения стадии стартапа, руководством ООО «Эстази»
поставлены и планомерно решаются задачи по постепенной укомплектованности
собственного штата сотрудников и подбору «рабочих-смежников», оказывающих
услуги ООО «Эстази» на стабильной постоянной основе.
На этапе стартапа структура планируемого и фактического прироста объема
производства на 2017 год по видам деятельности ООО «Эстази» отражена в
таблице 3 (Приложение 3).
Между плановыми и фактическими объемами прироста возникли
определенные расхождения, которые наглядно отражены на рисунках 2 и 3
(Приложение 4), и имели в своей основе ряд объективных причин.
На этапе стартапа объективные отклонения планируемых и фактических
показателей в 2017 году возникли в связи с изменчивостью спроса на рекламные
услуги. Сказывались веяния научно-технического прогресса, элементы моды,
общественные представления о престижности сайтов и ТВ-каналов. Это привело к
изменениям в заказах клиентов и потребовало от руководства ООО «Эстази»
умения оперативно реагировать на изменения в структуре производства.
Так, на этапе стартапа, в частности выставки, ярмарки и презентации, будучи
более материалоемкими и трудозатратными, чем другие виды деятельности ООО
«Эстази», сократились в общей доле валового дохода этого предприятия и
составили в 2017 году всего 9% (для сведения - в 2016 году они составляли 12%
оборота фирмы, что и было заложено в расчеты по планированию денежных
средств на 2017 год).
36
На этапе стартапа возрастающий спрос на рекламные акции с привлечением
СМИ и средств цифровой связи (рекламные ролики, объявления, рекламные сайты
и т.д.) привел к увеличению ее доли с 12% (2016 год) до 13% (2017 год).
Рост популярности интернет-сайтов обусловил увеличение поступлений
денежных средств от заказчиков на изготовление этих видов рекламы на этапе
стартапа фирмы: в 2016 году было выполнено заказов ООО «Эстази» по этому виду
услуг на сумму 696,7 тыс. рублей, а в 2017 году – на 948,0 тыс. рублей, или на 49,8%
больше. Таким образом, выполнение заказов по этой статье доходов ООО «Эстази»
на 10,1% превысило первоначальные плановые показатели.
На этапе стартапа адресная работа сотрудников ООО «Эстази» с заказчиками
рекламы позволила не только расширять заказы, увеличивая при этом сумму
сделки, но и получать большее количество заказов.
В итоге на протяжении всех анализируемых периодов неуклонно росло
количество заказов ООО «Эстази»: в 2016 году оно выросло в 2,2 раза (со 109
заказов в 2015 году до 244 в 2016), в 2017 – увеличилось еще в 2,3 раза (заключено
562 сделки в течение 2017 года).
При этом, на этапе стартапа, производительность труда, оцениваемая как
количество выполненных заказов в течение года в расчете на 1 штатного
сотрудника ООО "Эстази", составила по годам: в 2015 году 54-55 сделок на одного
менеджера по рекламе, в 2016 году – соответственно 61сделка, в 2017 году – более
70 сделок.
На этапе стартапа такой рост производительности, обусловленный
оптимизацией управленческих решений по ряду коренных вопросов, позволил
смягчить ценовую политику и, предоставив заказчикам услуги по более низкой
цене, чем другие рекламные компании, ООО «Эстази» был обеспечен
значительный рост денежных потоков за выполняемые заказы при фактическом
снижении расценок.
Фактически, на этапе стартапа, заказы на рассматриваемые услуги
обеспечили 67,2% общего прироста реализации продукции, а расширение сделок и
включение в них пунктов по изготовлению рекламы на электронных носителях
37
информации (сайты, блоги т.д.) обеспечило еще 14% от всей суммы дополнительно
заключенных сделок сверх плана 2017 года.
Изменения в структуре заказов отразились на оборачиваемости оборотных
активов и на размерах среднегодовых остатков оборотных средств.
На этапе стартапа повышение коэффициента оборачиваемости в 2016 году на
8,4%, и затем в 2017 году еще на 13,1% свидетельствует о позитивном развитии
производственной деятельности ООО «Эстази» и целесообразности принимаемых
управленческих решений.
Оценивая динамику основных показателей использования оборотных
средств ООО «Эстази», целесообразно свести их в общую таблицу 4, включающую
данные об объемах реализации продукции (выручка фирмы) и других показателей.
Таблица 4
Оценка динамики основных показателей использования оборотных
средств ООО «Эстази» за 2015-2017 гг.
Наименование
показателя
Значение
показателей по
периодам
Отклонение
2015
год
2016
год
2017
год
2016 г. к 2015
г.
2017 г. к 2016
г.
абс.
относ.
%
абс.
относ.
%
1. Выручка от
продаж, в тыс.
руб.
3278
,4
5420
,9
8030
,7
+2142
,5
+65,4
%
+2609
,8
+48,1
%
2. Среднегодовые
остатки
оборотных
активов, тыс. руб.
202,
6
305,
0
657,
4
+102,
4
+50,5
%
+352,
5
+115,6
%
3. Коэффициент
оборачиваемости
оборотных
активов, в
оборотах
1,7
1,8
2,1
+0,1
+8,4
%
+0,2
+13,1
%
4. Коэффициент
загрузки
оборотных
активов в 1 руб.
выручки от
продаж
0,59
0,54
0,48
-0,05
-7,8%
-0,06
-11,6%
5. Продолжитель-
ность одного
оборота всех
155,
1
143,
0
126,
4
-12,1
-7,8%
-16,6
-11,6%
38
оборотных
активов, дн.
На этапе стартапа повышение коэффициента оборачиваемости оборотных
активов положительно сказалось на размерах среднегодовых остатков оборотных
средств, позволив их увеличить на 50,5% в 2016 году и на 115,6% в 2017 году. Из
этих средств был сформирован Фонд развития производства.
Показатели эффективности использования человеческого капитала на
стадии стартапа фирмы рассмотрены в разрезе по категориям сотрудников
(штатные и внештатные), что отражено в таблице 5 (Приложение 5).
Традиционное понятие производительности труда как отношение выручки
(без налога на добавленную стоимость) к количеству фактически отработанного
времени по всему кругу задействованных работников (включая внештатных)
составило по годам: в 2015 г. - 3548,1 рублей в день, в 2016 г. - 3422,3 рублей в
день, в 2017 г. - 3288,6 рублей в день. Снижение этого показателя на 3,5% и 3,9%
является положительным проявлением оптимизации фирмой производимых
материальных затрат, что ей позволило предоставлять продукцию на рынок по
более низким конкурентоспособным ценам при высоком качестве этой продукции.
На стадии активного роста в процессе реализации инновационного
потенциала фирмы для оценки эффективности методов управления персоналом и
целесообразности принимаемых решений производительность труда была
дополнительно определена как количество заключенных сделок по изготовлению
рекламы в расчете на одного штатного сотрудника фирмы.
На этапе стартапа фирмы в условиях высокой конкуренции на рынке товаров
и услуг увеличение производительности в совокупности с ростом прибыльности
заключаемых сделок позволило ежегодно повышать среднюю заработную плату на
ООО «Эстази».
Таким образом средняя заработная плата, выплачиваемая сотрудникам
фирмы, была увеличена в 2016 году на 43,0%, в 2017 году – еще на 41,6%.
39
В процессе своего становления и расширения ООО «Эстази» инвестировало
получаемую прибыль в первоочередные нужды. В частности было уделено много
внимания обучению штатных сотрудников.
В 2015 году обучение одного из двух числящихся на тот период времени
штатных сотрудников проводилось преимущественно по вопросам рекламы и
профильным вопросам производственной деятельности с выездом на
краткосрочный семинар за пределы Волгоградской области. В командировку был
направлен руководитель ООО «Эстази».
В 2016 году обучение было расширено, в него были включены другие (вновь
появившиеся) штатные сотрудники предприятия, и обучение четырех человек уже
проводилось по гибкому графику без выезда за пределы области и без отрыва от
производства.
Тем самым, на этапе стартапа фирмы, был обеспечен рост
производительности труда и увеличение прибыли, что дало возможность
расширения в последующем 2017 году штатной численности ООО «Эстази» до 8
сотрудников. Этим сотрудникам также была предоставлена возможность
профессионального обучения, причем наряду с профилирующими
специальностями осуществлялось изучение смежных дисциплин, способствующих
выполнению требующейся работы («Психология», «НЛП», «Дизайн», "3d-
технологии" и прочие). Данное обстоятельство на этапе стартапа позволяет
повысить потенциал конкурентоспособности на рынке и расширить возможности
сотрудников фирмы по привлечению клиентов, а так же качественном выполнении
работ и услуг по заключаемым договорам.
Таким образом, сумма чистой прибыли, остающаяся в распоряжении
предприятия после уплаты всех налогов и сборов в бюджетную систему, составила
по годам: 2015 год – 450,2 тыс. рублей, 2016 год – 677,7 тыс. рублей, 2017 год –
1461,0 тыс. рублей, соответственно рост прибыли в 2016 году составил 1,5 раза к
2015 году, в 2017 году – в 2,2 раза к 2016 году.
2.3 Анализ системы реализации стартапа ООО «Эстази»
40
На этапе стартапа ООО «Эстази» достигнутый результат был в значительной
мере обусловлен принятыми управленческими решениями, вследствие которых
образовалась четкая материальная заинтересованность каждого работника в
конечном финансовом результате, экономия средств и рациональное
использование материальных ресурсов. Материальное стимулирование
сотрудников фирмы и объемы реализации на протяжении рассматриваемого
периода времени были неразрывно связаны и оказывали взаимное положительное
влияние, которое прослеживается на приведенной далее диаграмме (рисунок 4).
2015
2016
2017
Рисунок 4. Динамика основных показателей в сравнении с фондом
оплаты труда на ООО «Эстази» за 2015-2017гг.
Данное обстоятельство является одним из факторов более высокой
эффективности и использования человеческого капитала и инновационных качеств
Рис. Динамика объема выручки, материальных затрат, зарплаты и
прибыли ООО "Эстази"
за 2007-2009 гг, (тыс.руб)
8030,7
5420,9
3278,4
4614,0
3524,0
2311,0
1846,9
846,0
345,0
1460,9
677,7
450,2
0
1000
2000
3000
4000
5000
6000
7000
8000
9000
2007 год 2008 год 2009 год
тыс. руб.
Объем реализации Материальные затраты
Заработная плата Прибыль
Пол ин ом иальный (З арабо тная пл ата)
Рис. Динамика объема выручки, материальных затрат, зарплаты и
прибыли ООО "Эстази"
за 2007-2009 гг, (тыс.руб)
8030,7
5420,9
3278,4
4614,0
3524,0
2311,0
1846,9
846,0
345,0
1460,9
677,7
450,2
0
1000
2000
3000
4000
5000
6000
7000
8000
9000
2007 год 2008 год 2009 год
тыс. руб.
Объем реализации Материальные затраты
Заработная плата Прибыль
Пол ин о миальн ый (З арабо тная пл ата)
41
предлагаемых товаров и услуг фирмы, что в свою очередь необходимо для
повышения конкурентоспособности как этапе стартапа так и в процессе всей
предпринимательской деятельности организации.
В 2017 году были сделаны инвестиции в улучшение условий труда
сотрудников фирмы, что также являлось стимулом качественной работы над
каждым заказом для всех сотрудников ООО «Эстази».
Приведем в таблице 6 более подробные данные по составу затрат на
производство и реализацию рекламной продукции (работ, услуг) в каждый из
отчетных периодов времени. (Приложение 6)
Следует отметить, что в категорию «Прочие затраты» согласно данных
бухгалтерского учета включаются несколько видов статей расходов.
Они имеют различную динамику по годам, что связано с рядом причин. На
рисунке 5 показана динамика всех этих расходов, формирующих «прочие затраты»
предприятия.
2015
2016
2017
Рисунок 5. Динамика и состав статьи «Прочие затраты»
709,4
114,9
153,5
396,0
45,0
1183,6
170,3
429,3
528,0
56,0
1080,9
453,5
232,4
330,0
65,0
0
200
400
600
800
1000
1200
тыс.руб
2007 год 2008 год 2009 год
Динамика структуры статьи "Прочие расходы, финансируемые за счет
прибыли"
ООО "Эстази" за 2007-2009 гг. (тыс.руб)
Прочие затраты - всего, в том числе:
- Налог на прибыль
- Представительские расходы
- Текущие управленческие расходы
- Косвенные накладные расходы
709,4
114,9
153,5
396,0
45,0
1183,6
170,3
429,3
528,0
56,0
1080,9
453,5
232,4
330,0
65,0
0
200
400
600
800
1000
1200
тыс.руб
2007 год 2008 год 2009 год
Динамика структуры статьи "Прочие расходы, финансируемые за счет
прибыли"
ООО "Эстази" за 2007-2009 гг. (тыс.руб)
Прочие затраты - всего, в том числе:
- Налог на прибыль
- Представительские расходы
- Текущие управленческие расходы
- Косвенные накладные расходы
42
ООО «Эстази» за 2015-2017гг.
На этапе стартапа ОО «Эстази» при анализе экономических показателей
видно, что все указанные статьи расходов значительно различаются по своей
структуре, происхождению, подчиненности и влиянию на финансовое состояние
анализируемого предприятия.
Рассматривая особенности этапа стартапа ООО «Эстази», можно отметить,
что руководством ООО «Эстази» была поставлена задача минимизации расходов.
В условиях увеличения начислений налога на прибыль сдержать объемы «прочих
расходов» и даже несколько снизить их сумму удалось благодаря сокращению
управленческих и представительских расходов.
Оптимизация расходов на этапе стартапа чрезвычайно важна для
экономических показателей фирмы в условиях ограниченного количества ресурсов
и высокой конкуренции на рынке. Представительские расходы были сокращены
благодаря установившимся тесным контактам и хорошим отношениям с
постоянными клиентами. Способствовало предоставление льгот постоянным
клиентам, оптовых скидок за расширенные заказы и прочие формы
стимулирования сделки.
На этапе реализации стартапа в целях внутреннего мониторинга для
планирования дальнейшей работы руководством ООО «Эстази» был проведен
анализ всех составляющих указанных затрат, исходя из фактической роли,
объективной необходимости, а также с учетом последующего влияния этих затрат
на дополнительное привлечение клиентов, заключение повторных сделок,
расширение выполняемых заказов и получение новых перспективных заявок на
изготовление рекламной продукции.
Для целей настоящего анализа статьи расходов были взяты наиболее
значимые статьи расходов, формирующие основные изменения денежных потоков.
Такой подход позволил получить дополнительные возможности выявления
оптимальных сфер влияния на производственный процесс и соответствовал
поставленным целям и задачам по выявлению перспективных путей оптимизации
организации работ в фирме ООО «Эстази» с целью увеличения получаемой
43
прибыли и оптимального инвестирования этих средств. Данные указанного анализа
отражены в таблице 7 (Приложение 7).
На рисунке 6 отражено позитивное изменение затрат на реализацию системы
управления персоналом, сокращение малоэффективных расходов и развитие
наиболее перспективных статей, стимулирующих персонал фирмы.
2015
2016
2017
Рисунок 6. Динамика суммы расходов на реализацию системы
управления персоналом ООО «Эстази» за 2015-2017гг.
Постатейная величина расходов на персонал фирмы
528,0
330,0
489,8
489,6
1449,6
396,0
180,0
0
500
1000
1500
2000
2500
3000
3500
2007 год 2008 год 2009 год
итого расходов в тысячах рублей
Заработная плата штатных работников фирмы
Премиальные выплаты штатным сотрудникам
Премирование льготными путевками и ценными подарками
Оплата по договорам внештатным сотрудникам
Расходы на корпоративную субкультуру
Расходы на обучение штатных сотрудников
Расходы на улучшение бытовых условий труда
Текущие управленческие расходы по управлению персоналом
Постатейная величина расходов на персонал фирмы
528,0
330,0
489,8
489,6
1449,6
396,0
180,0
0
500
1000
1500
2000
2500
3000
3500
2007 год 2008 год 2009 год
итого расходов в тысячах рублей
Заработная плата штатных работников фирмы
Премиальные выплаты штатным сотрудникам
Премирование льготными путевками и ценными подарками
Оплата по договорам внештатным сотрудникам
Расходы на корпоративную субкультуру
Расходы на обучение штатных сотрудников
Расходы на улучшение бытовых условий труда
Текущие управленческие расходы по управлению персоналом