44
В 2017 году расходы на улучшение условий труда увеличены в 3,8 раза: были
куплены кондиционер, холодильник, микроволновая печь, удобная мебель, новые
шкафы для верхней одежды сотрудников, фирменные письменные
принадлежности и прочее, не относящееся непосредственно к производственному
процессу, но стимулирующее ответственное отношение к работе, гордость за свой
труд и прочие позитивные мотивы для качественного выполнения своих
производственных обязанностей.
На этапе стартапа важно так же следить за отношениями внутри коллектива.
На основании этого, рассматриваемые принятые инвестиции были тепло встречены
коллективом ООО «Эстази», так как сотрудники ждали результатов своего труда и
улучшения бытовых условий на рабочем месте.
В первом полугодии 2018 года из суммы накопленного на ООО «Эстази»
Фонда развития производства были выделены средства на приобретение
специализированного станка для выполнения работ по изготовлению трехмерных
объемных фигур из нескольких видов материалов, используемых в рекламных
целях. Данные анализа состояния, движения и эффективности использования
основных средств отражены в таблице 8 .
Таблица 8
Оценка состояния, движения и эффективности использования
основных средств ООО «Эстази» за 2015-2017 гг.
Наименование
показателя
Значение
показателей по
периодам
Отклонение (+, - )
201
5
год
201
6
год
2017
год
2016г. к
2015г.
2017г. к
2016г.
абс.
относ.
%
абс.
относ.
%
1. Среднегодовая
стоимость основных
средств по сведениям
внутреннего
финансового анализа
ООО "Эстази" (оценка
рыночной стоимости
оргтехники),
тыс. руб.
15,0
32,
0
107,
0
+17
+113,3
%
+75
+234,4
%
в том числе:
45
1.2. Основные
средства,
приобретенные в 2007
г.
15,0
12,
0
10,0
1.2. Основные
средства,
приобретенные в 2008
г.
20,
0
17,0
1.2. Основные
средства,
приобретенные в 2009
г.
80,0
2. Показатели
состояния основных
средств (по сведениям
внутреннего аудита
ООО "Эстази"):
2.1. Коэффициент
износа
0,17
0,0
9
0,07
-
0,08
-48,6%
-0,02
-18,8%
2.2. Коэффициент
годности
0,83
0,9
1
0,93
+0,08
+9,7%
+0,0
2
+1,8%
3. Показатели
движения основных
средств (по сведениям
внутреннего
финансового анализа
ООО "Эстази"):
3.1. Коэффициент
поступления (ввода)
1,0
1,6
7
2,96
+0,6
7
+66,7
%
+1,30
+77,8%
3.2. Коэффициент
обновления
1,0
0,6
3
0,75
-
0,38
-37,5%
+0,1
2
+19,6%
3.3. Коэффициент
выбытия основных
средств
-
-
-
3.4. Коэффициент
ликвидации
-
-
-
3.5. Коэффициент
замены
-
-
-
3.6. Коэффициент
расширения парка
машин и оборудования
1,0
2,1
3
3,34
1,13
+113,3
%
1,21
56,7%
На этапе стартапа зачастую у фирмы бывает весьма ограничен бюджет. В
рассматриваемом случае, офис фирмы арендуется, имеет небольшую площадь и не
является собственностью ООО «Эстази», фактически он может быть сменен при
необходимости.
Кроме того, что так же зачастую характерно для этапа стартапа, сотрудники
ООО «Эстази» ведут работу, находясь преимущественно за пределами офиса.
46
По этим причинам анализ состояния основных средств производства был
проведен руководством фирмы без учета расходов на содержание указанного
помещения.
Одновременно с этим был подготовлен подробный анализ, изложенный в
рабочих материалах ООО «Эстази» под названием «Общие расходы на кадровые
вопросы», где проанализированы расходы на улучшение условий труда
сотрудников фирмы, текущие управленческие расходы по управлению
персоналом, обучение штатных сотрудников и прочие расходы и инвестиции в
кадровую работу.
По итогам рассмотрения этих материалов руководством ООО «Эстази» был
принят ряд важных решений, в ходе которых на протяжении 2015-2017 годов
строилась кадрово-инвестиционная политика организации. Указанная политика
основывалась на трех основных направлениях инвестирования денежных средств.
Рассматривая этап стартапа в данном случае логично применять слово
«инвестиции» к указанным трем направлениям расходов, так как, определяя
затраты на эти цели, фирма самостоятельно оценивает экономическую выгоду от
указанных вложений и экономические риски, связанные с изъятием
соответствующих денежных средств из оборота.
Соотношение этих расходов фирмы, их динамика и приоритетность по
периодам 2015-2017 гг. отражены на рисунке 8.
47
2015
2016
2017
Рисунок 8. Три основных направления расходов на реализацию
системы управления персоналом ООО «Эстази» за 2015-2017гг. (тыс.
руб.)
Кроме того, оценивая инвестиции в увеличение фонда заработной платы
ООО «Эстази» учитывает также рациональность выделяемых сумм, их
своевременность или привязку к конкретным условиям выделения этих денежных
средств работникам, мотивации продвижения и удержания работников на
конкретном участке рабочего процесса.
Аналогичные вопросы решаются и перед разработкой мероприятий по
повышению квалификации сотрудников. Учитывается длительность
2007 год 2008 год 2009 год
345,0
247,6
396,0
330,0
803,5
1846,9
846,0
528,0
372,7
Динамика основных групп расходов на кадровые вопросы
ООО "Эстази" за 2007-2009 гг. (тыс.руб)
Фонд оплаты труда (по штатным и внештаным работникам)
Инвестиции в персонал (условия труда, обучение, субкультура)
Текущие управленческие расходы по управлению персоналом
2007 год 2008 год 2009 год
345,0
247,6
396,0
330,0
803,5
1846,9
846,0
528,0
372,7
Динамика основных групп расходов на кадровые вопросы
ООО "Эстази" за 2007-2009 гг. (тыс.руб)
Фонд оплаты труда (по штатным и внештаным работникам)
Инвестиции в персонал (условия труда, обучение, субкультура)
Текущие управленческие расходы по управлению персоналом
48
сотрудничества конкретного работника с ООО «Эстази», его отношение к работе,
его творческие способности и потенциальные возможности, особенности участка
работы, на котором этот сотрудник осуществляет выполнение своих
функциональных обязанностей, навыки и умения, которые необходимо
дополнительно развить для повышения производительности труда и дальнейшего
развития бизнеса фирмы.
В целом кадрово-инвестиционная политика ООО «Эстази» реализовывалась
следующим образом.
В первый год своего функционирования (в 2015 году) на выплату заработной
платы и материальных вознаграждений расходовались незначительные суммы и
средняя годовая заработная плата сотрудника составила 98,6 тыс. рублей за год.
В качестве поощрений за хорошую работу для повышения мотивации и
стимулирования работников использовались различные доступные средства, в том
числе льготные путевки на летний отдых, предоставленные туристической фирмой,
ставшей постоянным клиентом, заказывающим рекламные акции на ООО
«Эстази», и дисконтные карты на приобретение товаров для личного пользования
в магазинах, принадлежащих одному из заказчиков.
И хотя эта сумма поощрений путевками и прочими льготами в целом за 2015
год сложилась в пределах всего 20 тысяч рублей (то есть по 10 тыс. рублей в год на
каждого штатного сотрудника фирмы), в итоге предоставление таких льгот
сотрудникам ООО «Эстази» за успешную работу явилось полезным
стимулирующим элементом системы управления на данном этапе. Структура
фактически сложившегося фонда оплаты труда в 2015-2017 годах на ООО «Эстази»
представлена далее на рисунке 9.
49
2015
2016
2017
Рисунок 9. Изменения структуры фонда оплаты труда
ООО «Эстази» за период 2015-2017гг.
В последующем структура инвестиций фонда оплаты труда продолжала
изменяться и совершенствоваться. Начиная с 2016 года заработная плата стала
начисляться как процентная доля от выполняемых заказов. Это мотивировало
сотрудников фирмы – менеджеров по рекламе – прилагать максимум усилий к
структура Фонда оплаты труда
5,8%
2,9%
52,2%
39,1%
Оплата труда штатным
сотрудникам
Оплата труда внештатным
сотрудникам
Премиальные выплаты
Поощрения ценными подарками
57,9%
28,9%
3,5%
9,6%
6,5%
2,7%
78,5%
12,3%
2007 год
2008 год
2009 год
структура Фонда оплаты труда
5,8%
2,9%
52,2%
39,1%
Оплата труда штатным
сотрудникам
Оплата труда внештатным
сотрудникам
Премиальные выплаты
Поощрения ценными подарками
57,9%
28,9%
3,5%
9,6%
6,5%
2,7%
78,5%
12,3%
2007 год
2008 год
2009 год
структура Фонда оплаты труда
5,8%
2,9%
52,2%
39,1%
Оплата труда штатным
сотрудникам
Оплата труда внештатным
сотрудникам
Премиальные выплаты
Поощрения ценными подарками
57,9%
28,9%
3,5%
9,6%
6,5%
2,7%
78,5%
12,3%
2007 год
2008 год
2009 год
структура Фонда оплаты труда
5,8%
2,9%
52,2%
39,1%
Оплата труда штатным
сотрудникам
Оплата труда внештатным
сотрудникам
Премиальные выплаты
Поощрения ценными подарками
57,9%
28,9%
3,5%
9,6%
6,5%
2,7%
78,5%
12,3%
2007 год
2008 год
2009 год
50
получению заказов и качественному выполнению их в строго установленные сроки
исполнения.
В результате роста объемов заказов и увеличения прибыли от этих сделок
среднегодовая заработная плата сотрудника фирмы повысилась на 43,0% и
составила 141,0 тыс. рублей в год. Премиальные вознаграждения возросли с 5 тыс.
рублей (данные за 2015 год) до 20 тыс. рублей в среднем на 1 сотрудника фирмы в
2016 году и явились мотивирующим отражением результатов труда работников по
итогам года.
Одновременно с этим на этапе стартапа в 2016 году сохранялась практика
премирования отдельных сотрудников льготными путевками и прочими ценными
подарками, однако доля таких поощрений в общей сумме выплачиваемой
заработной платы уже существенно сократилась (с 5,8% в 2015 году до 3,5% в 2016
году).
С наступлением 2017 года руководством фирмы было принято решение о
дальнейшем развитии материального стимулирования сотрудников и вовлечение
их в более широкий спектр выполняемых задач.
Одновременно повысились требования к качеству работы штатных
сотрудников, и ряд контрольных функций руководства был частично делегирован
наиболее опытным сотрудникам.
Таким образом, с 2017 года менеджеры по рекламе стали непосредственно
отвечать не только за функции по контролю сроков и качества исполнения заказа
на всех его этапах реализации, но также полностью самостоятельно проводить
процедуры согласования с заказчиком стоимости техпроцесса, в ряде случаев на
менеджеров была возложена разработка и утверждение сметы расходов на проект,
в тех случаях когда решить вопросы сметы без участия руководства ООО «Эстази»
не представлялось возможным, полный пакет документов готовил менеджер по
рекламе и согласование сметных расходов производилось при его
непосредственном участии.
Улучшенная организация труда значительно сократила лишний
документооборот, расход времени на подготовку, согласование, визирование
51
сметных расчетов и позволила в среднем на 10-20% ускорить сроки исполнения
заказов. Это свидетельствует о правильности принятых управленческих решений
по совершенствованию системы управления персоналом.
В 2017 году продолжилась и совершенствовалась практика начисления
заработной платы менеджеров, исходя из стоимости полученных ими заказов, а
также с учетом фактической принесенной прибыли каждым сотрудником за
отчетный период предприятию в целом.
За период стартапа произошло расширение фирмы и увеличение штата.
При этом среднегодовая заработная плата в расчете на одного штатного
сотрудника ООО «Эстази» составила уже 199,7 тыс. рублей за 2017 год в целом, и
повысилась на 41,6% относительно зарплаты предыдущего 2016 года. Таким
образом, на ООО «Эстази» создались серьезные мотивирующие условия для
выполнения высоких требований, предъявляемых руководством к штатным
сотрудникам.
Прочие формы оплаты труда в 2017 году увеличения не претерпевали и
несколько отошли на второй план.
Так денежные премиальные вознаграждения в расчете на одного штатного
работника в год составили в среднем 15,1 тыс. рублей против 20 тыс. рублей в 2016
году.
Премирование ценными подарками в 2017 году сократилось до 2,7% в общей
сумме выплат работникам. Таким образом, сотрудники ООО «Эстази» стали
получать материальное поощрение не на разовой основе (по результатам года,
полугодия), а ежемесячно. При этом сама заработная плата стала одновременно
выполнять роль премиального вознаграждения за хорошую работу и
стимулировать профессиональный рост кадров.
Следует отметить улучшенные условия труда и тщательный отбор
работников перед включением их в штат фирмы. К примеру, все постоянные
штатные работники фирмы, числящиеся на данный момент, прошли
испытательный срок, в прошлом сотрудничали с ООО «Эстази» при выполнении
52
отдельных заказов, на протяжении продолжительного периода времени
положительно зарекомендовали себя.
Постепенный отбор кадров привел к переориентации системы управления
ООО «Эстази», ведь в 2015 году количество времени, отработанного штатными
сотрудниками фирмы, лишь на треть превышало время занятости внештатных
договорных работников, осуществлявших работы по выполнению отдельных
разовых заказов на основе договоров трудового подряда. Изменения количества
отработанного времени персоналом ООО «Эстази» отражено далее на рисунке 10.
2015
2016
2017
Рисунок 10. Количество фактически отработанного рабочего времени
персоналом ООО «Эстази» за период 2015-2017гг.
В 2016 году занятость штатных работников уже вдвое перекрыла количество
часов договорных разнорабочих, привлеченных со стороны. В 2017 году это
соотношение увеличилось до 6,4 раза.
Динамика количества трудодней отработанных постоянными и
внештатными работниками ООО "Эстази" за 2007-2009 гг.
528
1056
2112
330
528
396
0
500
1000
1500
2000
2500
2007 год 2008 год 2009 год
количество трудодней
Количество времени, отработанного внештатными сотрудниками
Количество времени, отработанного штатными сотрудниками
Динамика количества трудодней отработанных постоянными и
внештатными работниками ООО "Эстази" за 2007-2009 гг.
528
1056
2112
330
528
396
0
500
1000
1500
2000
2500
2007 год 2008 год 2009 год
количество трудодней
Количество времени, отработанного внештатными сотрудниками
Количество времени, отработанного штатными сотрудниками
53
Это обеспечило расширение производства и увеличение доходов как фирмы,
так и сотрудников. Динамика показателей приведена на рисунке 11.
2015
2016
2017
Рисунок 11. Динамика размера фонда оплаты труда и прибыли
ООО «Эстази» за 2015-2017 гг.
По нашему мнению, фирме необходимо было сокращать практику привлечения
внештатных работников и сторонних организаций с их собственными средствами
производства, так как на этих подрядных договорных работах ООО «Эстази»
оплачивает не только материальные затраты и стоимость использования рабочей
силы, но также и сумму добавленной стоимости, произведенной подрядчиками.
Если осуществлять производство этих же работ силами штатных работников
ООО «Эстази» на собственном оборудовании фирмы – то вся величина добавленной
стоимости оставалась бы на счетах фирмы и формировала бы прибыль, фонд развития
производства и прочие инвестиции, поступая в ее полное распоряжение.
По указанной причине в 2017 году мы рекомендовали руководству ООО
«Эстази» начать приобретение собственных средств производства. Кроме того, этот
фактор повысил бы ответственность штатных сотрудников за качество конечного
продукта, частично сократив суммы управленческих расходов.
345,0
450,2
846,0
677,7
1846,9
1460,9
0
200
400
600
800
1000
1200
1400
1600
1800
2000
тыс. руб.
2007 год 2008 год 2009 год
Динамика размера ФОТ и прибыли ООО "Эстази" за 2007-2009 гг.
(тыс.руб)
Фонд оплаты труда - всего Объем заработанной прибыли
345,0
450,2
846,0
677,7
1846,9
1460,9
0
200
400
600
800
1000
1200
1400
1600
1800
2000
тыс. руб.
2007 год 2008 год 2009 год
Динамика размера ФОТ и прибыли ООО "Эстази" за 2007-2009 гг.
(тыс.руб)
Фонд оплаты труда - всего Объем заработанной прибыли