24
С. Каплан и Д. Нортон рекомендовали использовать не более двадцати
ключевых показателей эффективности, Д. Хоуп и Р. Фрейзер не более десяти. В
таком случае организация должна определить, какие показатели являются
«ключевыми» исходя из собственных стратегических целей.
Все результаты, достигнутые организацией, в первую очередь отражают
эффективность деятельности персонала и, в частности, работников службы
управления персоналом, обеспечивающих качество рабочей силы. При этом
очень важно, особенно для управленческих работников определить факторы
достижения результатов труда, показателей непосредственного профессиональ-
ного поведения и личностных качеств. Под факторами понимают условия до-
стижения результатов труда, таких как планирование работы, организация и ре-
гулирование процесса, учет и контроль хода работы.
Необходимость оценки системы управления персоналом заключается в
том, что бы [36]:
улучшить функционирование системы управления персоналом с
помощью обеспечения средствами решения возникающих вопросов о том, когда
необходимо усилить или прекратить какую-либо деятельность;
определить отношение со стороны работников и менеджеров низ-
шего звена на эффективность управления персоналом;
помочь службе управления персоналом внести свой вклад в направ-
лении стратегических целей предприятия.
Задачи оценки эффективности управления персоналом предприятия за-
ключаются в определении [16]:
1) экономической эффективности (характеризует достижение целей дея-
тельности предприятия за счет лучшего использования трудового потенциала).
Критерии оценки экономической эффективности управления персоналом пред-
приятия должны отображать результативность живого труда или трудовой дея-
тельности работников;
2) социальной эффективности (выражает выполнение ожиданий и удо-
влетворение потребностей и интересов работников предприятия). Социальная
25
эффективность управления персоналом предприятия в значительной степени
определяется организацией и мотивацией труда, состоянием социально-
психологического климата в трудовом коллективе, т. е. больше зависит от форм
и методов работы с каждым сотрудником;
3) организационной эффективности (оценивает целостность и организа-
ционную структуру предприятия).
В настоящее время целесообразно применять оценки эффективности
управления персоналом, принятые на западе, особенно в организациях, которые
занимаются маркетинговой и консалтинговой деятельностью. Среди них выде-
ляются:
1) экспертная оценка, заключающаяся в опросе руководителей подразде-
лений с помощью анкетирования, на предмет того, что они думают о менедже-
рах по персоналу и методах их работы. Такой метод эффективен с точки зрения,
минимизации затрат на проведение оценки, но его основным недостатком явля-
ется наличие субъективности в оценках, связанной с межличностными отноше-
ниями в коллективе [37];
2) метод бенчмаркинга, заключающийся в том, что показатели деятель-
ности служб управления персоналом (коэффициент текучести кадров, показа-
тель абсентеизма, затраты на обучение новых работников) сравниваются с ана-
логичными данными других компаний, работающих на рынке и занимающихся
примерно теми же видами деятельности;
3) метод подсчета отдачи инвестиций («retrnriofinvestment»). В данном
случае производится расчет показателя ROI, как отношение разницы между до-
ходами и затратами и затратам;
4) методика Д. Филлипса, включающая в себя:
‒ оценка инвестиций в HR-подразделение, которая определяется как от-
ношение расходов службы персонала к операционным расходам или как отно-
шение расходов службы персонала к количеству работников;
‒ показатель отсутствия на рабочем месте (абсентеизма), который опре-
деляется как отношение числа прогулов к количеству сотрудников, уволивших-
26
ся неожиданно;
‒ показатель удовлетворенности (качественный показатель) — число,
работников, удовлетворенных своей работой, выраженной в %;
‒ критерий, определяющий единство и согласие в организации, опреде-
ляемый методами социометрии [15].
5) методика Д. Ульриха, включающая пять показателей:
‒ показатель производительности на единицу сырья, одного работника
или единицу зарплаты;
‒ показатели скорости бизнес-процессов;
‒ расходы и иные результаты при проведении специальных программ и
инициатив, являющиеся, по сути, аналогом ROI;
‒ навыки работников, лояльность, моральный климат в коллективе; ‒
скорость бизнес-процессов до нововведений и после.
6) Маслова В.М. предлагает производить оценку управления персонала
по трем позициям [11]:
- оценка организации управленческого труда;
- анализ технологии управления персоналом;
- анализ качества управления персоналом.
7) Бондаренко Н.В. предлагает производить данную оценку в два подхо-
да:
- прямая оценка, как учет результатов труда;
- косвенная оценка, как анализ деловых качеств работника.
Можно выделить показатели деятельности службы управления персона-
лом, по которым можно произвести оценку эффективности системы управления
персоналом [26]:
- показатели экономической эффективности (расходы на реализацию
кадровой политики);
- показатели качественной и количественной укомплектованности пер-
сонала (численность персонала; требование по рабочему месту – квалификация
работника занимающего данное рабочее место);
27
- показатели степени удовлетворенности персонала;
- косвенные показатели (производительность труда, качество товаров и
услуг, текучесть кадров).
В качестве одного из методов оценки эффективности персонала является
формула оценки эффективности управления персоналом в организации, учиты-
вающая эффекты, возникающие при увеличении производительности труда,
снижении текучести кадров и при обучении персонала с последующим совме-
щением нескольких профессий.
Вначале определяются отдельные показатели эффективности [28].
1) Эффект от уменьшения текучести кадров (ежемесячный):
Эт = Зн * Р (Кт
1
– Кт
2
), (1)
где Зн – затраты на новичка:
Зн = Зот / Рот,
Зот – затраты на отбор персонала, руб.;
Рот – количество отобранных кандидатов, чел.;
Р – среднесписочная численность работников, чел.;
Кт
1, 2
– коэффициент текучести соответственно на начало и конец месяца,
равный числу уволенных работников деленному среднесписочную численность
работников (Рув/Р).
2) Эффект от обучения с последующим совмещением профессий
Э
об
= З
зп
* Р
сп
* N – З
об
, (2)
где З
зп
– разница между затратами на заработную плату на одного работ-
ника в месяц и прибавкой к окладу при совмещении профессий, руб.;
Р
сп
– число работников, обучившихся смежным профессиям, чел.;
N – календарный срок, за который рассчитывается эффективность;
З
об
– затраты на обучение, руб.
28
3) Эффект от увеличения производительности труда (за месяц)
Эп = Р * Дм * (П2 – П1), (3)
где Р – количество работников, чел.;
Дм – количество рабочих дней, отработанных ими за месяц;
П – производительность труда, как отношение объема продаж за день к
числу работников
П = Оп / (Дм * Р)
Суммарная эффективность:
Эс = Эп + Эт + Эоб (4)
Таким образом, эффективность характеризует не только результатив-
ность деятельности, но и ее экономичность, т.е. достижение определенного ре-
зультата с минимальными затратами. При оценке системы управления персона-
лом могут быть использованы показатели не только производительности труда,
но и экономичности самой системы. Система управления персоналом призвана
воздействовать на трудовой потенциал с целью изменения его параметров в
нужном для предприятия направления. Эффект управления можно оценить сте-
пенью близости фактического состояния трудового потенциала запланирован-
ному. Конечную цель управления персоналом одним показателем выразить не-
возможно, поэтому применяется их система, отражающая различные стороны
трудового потенциала (численность персонала, профессиональная квалифика-
ция, образование, мотивация труда, состояние здоровья).
29
Глава 2. Анализ особенностей управления персоналом на
современном этапе жизненного цикла
КАЗ им. С.П.Горбунова – ПАО «Туполев»
2.1. Организационно-экономическая характеристика
КАЗ им. С.П.Горбунова – ПАО «Туполев»
КАЗ им. С.П.Горбунова – ПАО «Туполев» (далее Общество) - это веду-
щее предприятия России в области проектирования, производства и послепро-
дажного сопровождения ракетоносцев-бомбардировщиков и самолетов специ-
ального назначения. Общество имеет широкую филиальную сеть, представлен-
ную в 9 городах РФ - Казань, Ульяновск, Самара, Жуковский, Санкт-Петербург,
Таганрог, Рязань (в управлении), Ахтубинск. Общая численность сотрудников
составляет более 12000 человек.
При осуществлении своей деятельности предприятия придерживается
своей миссии – «Разработка, производство и послепродажное обслуживание
авиационной техники военного, специального и гражданского назначения с
приоритетом потребностей государственных заказчиков, достижение лидирую-
щих позиций в авиастроении».
Главными ценностями Общества являются [24]:
- Традиции. В Обществе помнят богатую историю предприятия и гор-
дятся ей, основываясь на которой создана уникальная конструкторская школа, в
которой накоплен колоссальный научный, инженерный, производственный
опыт;
- Уважение прав и свобод сотрудников, ценность профессионального
опыта коллег, уважение к различным мнениям и позициям;
- Профессионализм. Уделяется большое внимание развитию знаний и
умений сотрудников, совершенствование методов и подходов к работе, для ка-
30
чественного выполнения поставленных задач. В Обществе считают, что только
личностный рост каждого позволит эффективно развивать предприятие в це-
лом;
- Ответственность - соблюдение общепризнанных принципов, норм за-
конодательства РФ и локально-нормативных актов ПАО «Туполев». Каждый
несет ответственность перед коллегами, компанией за результаты и качество
выполненной работы, а также за допущенные ошибки;
- Лидерство - принятие ответственности за принятие решений и резуль-
тат, проявление и поощрение инициатив. Руководители всех уровней стремятся
быть примером для своих подчиненных;
- Единство - сплоченный, дружный коллектив, в котором поддерживает-
ся атмосфера доверия и порядочности;
- Верность - преданность общему делу и вера в то, чему посвятили свою
профессиональную жизнь.
Основной вид деятельности Общества – научные исследования и разра-
ботки в области естественных и технических наук, также осуществляет и дру-
гие виды деятельности:
- выполнение проектно-изыскательских, научно-исследовательских,
опытно-конструкторских работ в области создания и модернизации новых об-
разцов авиационной и иной техники;
- разработка авиационной техники, в том числе авиационной техники
двойного назначения;
- производство авиационной техники, в том числе авиационной техники
двойного назначения;
- ремонт авиационной техники, в том числе авиационной техники двой-
ного назначения;
- разработка вооружения и военной техники;
- производство вооружения и военной техники;
- ремонт вооружения и военной техники;
- испытания вооружения и военной техники;
31
- послепродажное обслуживание авиационной техники;
- разработка проектной документации и строительство глиссирующих
судов и др.
Руководство текущей деятельностью Общества осуществляется едино-
личным исполнительным органом Общества - Генеральным директором. Кон-
троль финансово-хозяйственной деятельности Общества осуществляется Реви-
зионной комиссией.
Для составления общей картины финансового состояния Общества
необходимо проанализировать данные баланса за 2017 – 2018 гг., представлен-
ные в таблице 3.
Таблица 3
Анализ структуры баланса и динамика его показателей за
2017 – 2018гг., тыс. руб. [5]
Наименование показа-
теля
2017 г.
2018 г.
в % к
итогу
Прирост/
Сниже-
ние
Темп
при-
роста,
%
I. Внеоборотные активы
Нематериальные акти-
вы
914873
863161
0,4
-51712
94,3
Основные средства
68625611
77241382
36,2
8615771
112,6
Доходные вложения в
материальные ценно-
сти
203259
18518
0,0
-184741
9,1
Финансовые вложения
1328670
1308384
0,6
-20286
98,5
Отложенные налого-
вые активы
2915351
2926642
1,4
11291
100,4
Прочие внеоборотные
активы
1087964
1208244
0,6
120280
111,1
Итого по разделу I
75075728
83566331
39,1
8490603
111,3
II. Оборотные активы
Запасы
29834905
36416994
17,1
6582089
122,1
Налог на добавленную
стоимость по приобре-
тенным ценностям
1137323
770446
0,4
-366877
67,7
Дебиторская задол-
женность
38186226
49691012
23,3
11504786
130,1
Финансовые вложения
0
350000
0,2
350000
-
Денежные средства
28437007
42661089
20,0
14224082
150,0
Прочие оборотные ак-
тивы
146205
76088
0,0
-70117
52,0
Итого по разделу II
97741666
129965629
60,9
32223963
133,0
32
Баланс
172817394
213531960
100,0
40714566
123,6
III. Капитал и резервы
Уставный капитал
51146036
29396442
24,0
21749594
174,0
Резервный капитал
23995
23995
0,0
0
100,0
Продолжение таблицы 3
Нераспределенная при-
быль
12997235
13848282
6,1
-851047
93,9
Итого по разделу III
91548084
78930739
42,9
12617345
116,0
IV. Долгосрочные обязательства
Заемные средства
13488941
11354697
6,3
2134244
118,8
Отложенные налоговые
обязательства
1955012
1364455
0,9
590557
143,3
Прочие обязательства
14521668
15203138
6,8
-681470
95,5
Итого по разделу IV
30125601
28132292
14,1
1993309
107,1
V. Краткосрочные обязательства
Заемные средства
3381568
7044469
1,6
-3662901
48,0
Кредиторская задол-
женность
85582416
58122450
40,1
27459966
147,2
Доходы будущих перио-
дов
3226
3327
0,0
-101
97,0
Оценочные обязатель-
ства
2891065
584117
1,4
2306948
494,9
Итого по разделу V
91858275
65754363
43,0
26103912
139,7
Баланс
213531960
172817394
100,0
40714566
123,6
По состоянию на 31 декабря 2018 г. балансовая стоимость имущества
Общества составила 213532, 0 млн. руб., что на 40714,6 млн. руб. или на 23,6%
выше соответствующего показателя на конец предыдущего года.
Из представленных в первой части таблицы данных видно, что на конец
2018 г. доля текущих (оборотных) активов в валюте баланса составляет 60,9%,
доля внеоборотных активов 39,1%.
Величина внеоборотных активов на конец 2018 года составила 83566,3
млн. руб., что на 11,3% больше соответствующего показателя на начало года.
92,4%), долгосрочные финансовые вложения (1,6%) и отложенные налоговые
активы (3,5%). Также, незначительную их часть составляют нематериальные
активы (1,0%), доходные вложения в материальные ценности (0,02%).
Увеличение суммы внеоборотных активов, прежде всего, связано с уве-
личением основных средств на 8615,8 млн. руб. или 112,6%. Уменьшение вели-
33
чины активов наблюдалось по статьям «Доходные вложения в материальные
ценности», сумма которых на 31.12.2018г. составила 18,5 млн. руб., что состав-
ляет 9,1% от соответствующего показателя на 31.12.2017г.
Структура оборотных активов представлена на 38,2% дебиторской за-
долженностью, на 0,6% запасами, на 32,8% денежными средствами, на 0,1%
прочими оборотными активами, на 0,6% налогом на добавленную стоимость по
приобретенным ценностям. За 2018 год запасы увеличились на 22,1%, в основ-
ном за счет увеличения отгруженных товаров.
Наиболее ликвидные оборотные средства в виде денежных средств уве-
личились на 50 %. В абсолютном выражении увеличение составило 14224,1
млн. руб. Наряду с этим, следует отметить увеличение дебиторской задолжен-
ности в 30,1% или на 11504,8 млн. руб.
Такая динамика, положительным образом влияет на показатели ликвид-
ности и характеризует высокую способность организации погашать текущие
краткосрочные обязательства за счет денежных средств, краткосрочных финан-
совых вложений и активов, обладающих промежуточной степенью ликвидно-
сти.
Доля собственных средств в общей сумме источников предприятия на от-
четную дату составила 91548,1 млн. руб. или 42,9%. Рост величины собствен-
ных средств в течение анализируемого периода составил 16,0%. Уставный ка-
питал за 2018 год увеличился на 74%.
Доля заемных и привлеченных средств в валюте баланса на 31.12.2018 г.
составила 57,1%, в том числе долгосрочные обязательства (14,1%) и кратко-
срочные обязательства (43,0%).
В целом краткосрочные обязательства за период увеличились на 26103,9
млн. руб. или на 39,7% к предыдущему периоду, за счет увеличения оценочных
обязательств и кредиторской задолженности.
Одним из существенных критериев, свидетельствующих о надлежащей
кредитоспособности Общества, является отсутствие у предприятия просрочен-
ной задолженности. Основные результаты деятельности Общества за 2017 -