34
Гелий.
Общество имеет право от своего имени приобретать и осуществлять
имущественные и личные неимущественные права, а также выполнять
обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Кроме того, общество также
имеет расчетный счет в банке, круглую печать с названием организации,
штампы, бланки и иные реквизиты.
Общество обладает правом открывать расчетные и другие счета в любых
финансово-кредитных организациях, осуществлять в них финансовые расчеты
по безналичному счету, наличными деньгами или другими платежными
средствами без ограничения сумм платежей. Формы расчета определяются
Учреждением по согласованию с контрагентами.
Предприятие ООО ТД «Гермес» является представителем семейного
бизнеса, пока что одного поколения. Директор ООО ТД «Гермес» - Лаптев
Александр Владимирович организовал предприятие в 2014 году вместе со
своей супругой Лаптевой Ириной Александровной. Лаптев А.В. и Лаптева И.А.
имеют техническое образование.
Также в данную отрасль год назад был привлечен к деятельности их сын,
который сейчас занимается реализацией технических и промышленных газов,
также помогает родителям в управлении.
Также важно добавить, что спустя год активной работы и постепенного
вхождения на данный вид рынка, Лаптев Александр Владимирович привлек к
деятельности свою сестру Петрову К.К., которая стала заниматься вопросами
подборки персонала, так как имеет положительный опыт непосредственно в
данной сфере.
Ценности предприятия ООО ТД «Гермес» приведены на рисунке и
разбиты на отдельные составляющие.
35
Рисунок 2.1 - Ценности анализируемого предприятия ООО ТД
«Гермес»
Таким образом, ценности анализируемого предприятия ООО ТД
«Гермес» сосредоточены на развитии таких ценностей, как результат, команда,
открытость, развитие и активность. Именно вышеперечисленные ценности
помогают предприятию идти вперед и развиваться в своем направлении.
На сегодняшний момент на предприятии ООО ТД «Гермес» работает 10
человек.
Реализуя в дальнейшей деятельности свои принципы работы, ООО ТД
«Гермес» обеспечивает себе непрерывное развитие, рост числа торговых
партнеров и увеличение эффективности взаимовыгодного сотрудничества.
Можно отметить, что главными целями предприятия ООО ТД «Гермес»
выступают следующие:
получение коммерческой выгоды;
ЦЕННОСТИ
ООО ТД
«Гермес»
РЕЗУЛЬТАТ
Результат – мы нацелены на
достижение измеримых результатов в
каждом проекте, каждой инициативе,
для каждого заказчика.
РАЗВИТИЕ
Развитие – мы стремимся
достигать большего в
ежедневной работе. Мы
постоянно совершенствуем свои
товары и услуги
ОТКРЫТОСТЬ
Открытость – мы открыты к
новым контактам, идеям и
начинаниям. Мы готовы
разделить с нашими
заказчиками и партнерами нашу
экспертизу, знания и опыт.
КОМАНДА
Команда – мы семья и достигаем
успеха за счет работы в команде,
используя свои знания, опыт,
мотивацию и желание достичь
результатов. Наша работа основана
на доверии, ответственности и
профессионализме всех членов
команды
АКТИВНОСТЬ
Активность – мы находимся в
активном поиске лучших товаров,
мы никогда не стоим на месте,
развиваем свой бизнес. Каждый
сотрудник проявляет инициативу,
вносит передовые предложения.
36
завоевание лидирующих позиций среди предприятий, которые
занимаются реализацией технических газов в Иркутской области, в общем, и в
г. Братске в частности;
стремление к постоянному росту доходов.
Ниже представлена таблица положительных и отрицательных сторон
ООО ТД «Гермес» (таблица 2.1).
Таблица 2.1.
Сильные и слабые стороны ООО ТД «Гермес»
№
Положительные стороны
Отрицательные стороны
1
Наличие эффективных
инструментов для мониторинга
рынка
Частые сбои в поставках сырья
2
Четко построенная
логистическая сбытовая
системы
Слабая рекламная поддержка или ее
отсутствие
3
Широкий ассортимент
продукции
Неразвитость сопутствующего и
дополнительного сервисов
4
Достаточно высокий уровень
контроля качества продукции
Отсутствие максимально загруженных
производственных мощностей
5
Высокий уровень прибыльности
Высокий уровень жесткой
централизации принятия
управленческих решений
6
Качественная мотивационная
система трудовых ресурсов
Отсутствие контроля над
выполнением распоряжений и
приказов
7
Высокий уровень квалификация
персонала
Потребители: широкий круг потребителей, что обусловлено широким
ассортиментом товаров (компания реализуют не только вышеперечисленные
виды технических газов).
2.2. Оценка финансово-хозяйственной деятельности предприятия
ООО «ТД Гермес»
Финансовое состояние ООО ТД «Гермес» характеризуется размещением
и использованием средств (активов) и источниками их формирования -
37
собственного капитала и обязательств. В данном параграфе проведен анализ
финансово-экономических показателей деятельности ООО ТД «Гермес».
В таблице 2.2 представлен горизонтальный анализ актива баланса ООО
ТД «Гермес» в период с 2015 по 2017 гг.
Таблица 2.2
Горизонтальный анализ активов баланса ООО ТД «Гермес» с 2015
по 2017 г., тыс. руб.
Наименование
статьи баланса
Период
Абсол.откл-е
Относит. откл-
е (%)
2015
2016
2017
2016
от
2015
2017от
2016
2016
от
2015
2017
от
2016
1. Внеоборотные
активы
2. Оборотные
активы
9119
9352
15520
233
6168
2,56
65,95
Запасы
3528
5895
9582
2367
3687
67,09
62,54
НДС по
приобретенным
ценностям
Дебиторская
задолженность
4646
3156
5185
-1490
2029
-32,07
64,29
Финансовые
вложения (за
исключением
денежных
эквивалентов)
Денежные средства
и денежные
эквиваленты
930
301
753
-629
452
-67,63
150,17
Прочие оборотные
активы
15
-15
0
-
100,0
0
Итого активы
9119
9352
15520
233
6168
2,56
65,95
Таким образом, по данным приведенной таблицы, можно сделать
следующие выводы - в период с 2015 по 2016 оборотные активы возросли на
2,56%, что не является значительным увеличением. В период с 2016 по 2017 г.
оборотные активы предприятия возросли на 65,95%. Данное возрастание
произошло в основном за счет запасов предприятия, которые увеличились на
64,54%, за счет дебиторской задолженности предприятия (+64,29%), а также за
счет денежных средств и их эквивалентов (+150%).
38
В таблице 2.3 представлен горизонтальный анализ пассивов баланса
анализируемого предприятия ООО ТД «Гермес» с 2015 по 2017 г., тыс. руб.
Таблица 2.3
Горизонтальный анализ пассивов баланса ООО ТД «Гермес» с
2015 по 2017 г., тыс. руб.
Наименование
статьи баланса
Период
Абсол.откл-е
Относит.
откл-е (%)
2015
2016
2017
2016
от
2015
2017
от
2016
2016
от
2015
2017
от
2016
1. Капитал и
резервы
272
572
857
300
285
110,29
49,83
Уставный капитал
10
10
10
0
0
0,00
0,00
Нераспределенная
прибыль
262
562
847
300
285
114,50
50,71
2. Долгосрочные
обязательства
0
0
3. Краткосрочные
обязательства
8847
8780
14663
-67
5883
-0,76
67,00
Заемные средства
2124
461
-1663
-461
-78,30
-
100,00
Кредиторская
задолженность
6723
8319
14664
1596
6345
23,74
76,27
Итого пассивы
9119
9352
15520
233
6168
2,56
65,95
Таким образом, по данным приведенной таблицы, можно сделать вывод,
что в период с 2015 г. по 2016 г. нераспределенная прибыль существенно
увеличилась – на 114,5%, краткосрочные обязательства снизились на 0,76%, за
счет снижения заемных средств на 78,3%, что является положительным для
организации ООО ТД «Гермес», так как свидетельствует о снижении
зависимости от внешних кредиторов. А вот кредиторская задолженность
возросла на 23,74%. В период 2016 г. - 2017 г. наблюдается также увеличение
нераспределенной прибыли – на 50,71%, что является положительным
моментов для организации ООО ТД «Гермес», краткосрочные обязательства
возросли на 76,27%, что свидетельствует о росте зависимости от внешних
источников финансирования.
В следующей таблице 2.4 представлен горизонтальный анализ отчета о
прибылях и убытках ООО ТД «Гермес» с 2015 по 2017г., тыс.руб.
39
Таблица 2.4
Горизонтальный анализ отчета о прибылях и убытках ООО ТД
«Гермес» с 2015 по 2017 г., тыс. руб.
Период
Абсол. откл-е
Относит. откл-
е (%)
Наименование
статьи
2015
2016
2017
2016
от
2015
2017
от
2016
2016
от
2015
2017
от
2016
Выручка
77336
128105
101035
50769
-
27070
65,65
-21,13
Себестоимость
продаж
74485
122653
96329
48168
-
26324
64,67
-21,46
Валовая прибыль
(убыток)
2851
5452
4706
2601
-746
91,23
-13,68
Коммерческие
расходы
3337
5045
4726
1708
-319
51,18
-6,32
Управленческие
расходы
Прибыль (убыток)
от продаж
-486
407
-20
893
-427
-
183,74
-104,91
Доходы от участия
в других
организациях
Проценты к
получению
Проценты к
уплате
97
228
12
131
-216
135,05
-94,74
Прочие доходы
935
300
461
-635
161
-67,91
53,67
Прочие расходы
22
104
73
82
-31
372,73
-29,81
Прибыль (убыток)
до
налогообложения
330
375
356
45
-19
13,64
-5,07
Текущий налог на
прибыль
68
75
71
7
-4
10,29
-5,33
Прочее
0
0
Чистая прибыль
(убыток)
262
300
285
38
-15
14,50
-5,00
Таким образом, представленные результаты в таблице 2.4 показывают,
что на протяжении 2015-2016 гг. выручка выросла на 50 769 тыс. руб., или на
65,65 %, но в течении следующего периода выручка снизилась на 21,13%.
Соответственно себестоимость продаж росла пропорционально выручке.
Так с 2015 на 2016 себестоимость выросла на 64,67%, в период с 2016 по 2017
себестоимость продаж снизилась на 21,46%.
40
Чистая прибыль ООО ТД «Гермес» в период с 2015 по 2016 возросла на
14,5%, а в следующий период снизилась на 5%.
Для более качественной оценки финансового состояния предприятия
ООО ТД «Гермес» целесообразно провести анализ финансовых коэффициентов
(коэффициенты финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности,
деловой активности), который представлен в следующих таблицах 2.5-2.8
Таблица 2.5
Финансовая устойчивость ООО ТД «Гермес» с 2015 по 2017 г.
Показатель
2015
2016
2017
Реком-е
зн-е
Коэффициент финансовой
устойчивости
0,03
0,06
0,06
0,8-0,9
Коэффициент автономии
0,03
0,06
0,06
более 0,5
Коэффициент концентрации
заемного капитала
0,97
0,94
0,94
Коэффициент маневренности
1
1
1
0,2-0,5
Коэффициент финансовой
зависимости
33,53
16,35
18,11
снижение в
динамике
Коэффициент капитализации
0
0
0
Коэффициент соотношения
собственных и заемных
средств
32,53
15,35
17,11
менее 1
Коэффициент
обеспеченности
собственными оборотными
средствами
0,03
0,06
0,06
более 0,1
Таким образом, приведенная таблица 2.5 показывает, что предприятие
ООО ТД «Гермес» финансово не устойчиво. Это подтверждает коэффициенты
финансовой устойчивости, автономии и финансовой зависимости.
В 2015 году предприятие ООО ТД «Гермес» всего на 3% зависело от
собственных средств и капитала. В 2016 году финансовая автономия
увеличилась до 6%. В данном случае положительная динамика свидетельствует
о том, что предприятие ООО ТД «Гермес» борется с финансовой зависимостью
от внешних источников, постепенно увеличивая свой собственный капитал
путем наращивания нераспределенной прибыли.
Коэффициент соотношения собственных и заемных средств на
протяжении всего периода с 2015 по 2017 достигал высокого показателя - 32,53,
41
15,35, 17,11 соответственно, в то время как рекомендованное значение должно
находится, в пределах 1.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
показывает достаточность у организации собственных средств для
финансирования текущей деятельности. У ООО ТД «Гермес» данный
коэффициент находится существенно ниже рекомендованного значения.
На протяжении 2015 – 2017 гг. коэффициент был 0,03, 0,06, 0,06
соответственно, при рекомендованном значении – 1.
Таким образом, анализируемая организация ООО ТД «Гермес» остро
чувствует нехватку собственных денежных средств, что негативно отражается
на последующей деятельности. Тем не менее, руководство и менеджмент
стараются вовремя реагировать на ситуацию и предпринимать необходимые
шаги для решения финансовых проблем, о чем свидетельствуют улучшенные
показатели с 2015 на 2017 г.
В следующей таблице 2.6 приведены коэффициенты платежеспособности
и ликвидности.
Таблица 2.6
Платежеспособность ООО ТД «Гермес» с 2015 по 2017 г.
Показатель
2015
2016
2017
Рекоменд.
зн-е
Коэффициент общей
платежеспособности
1,03
1,07
1,06
1,5-2,5
Коэффициент текущей ликвидности
1,03
1,07
1,06
1,5-2,5
Коэффициент срочной ликвидности
0,63
0,39
0,40
0,7-1
Коэффициент абсолютной
ликвидности
0,11
0,03
0,05
0,2-0,5
Таким образом, приведенная таблица 2.6 показывает, что коэффициент
общей ликвидности не находится в пределах нормы, что значит, что
предприятие ООО ТД «Гермес» не в состоянии покрыть все свои обязательства
(краткосрочные и долгосрочные) всеми своими активами в полной мере.
На протяжении анализируемого периода 2015-2017 г. коэффициент
общей и текущей ликвидности рос, а уже с 2016 по 2017 г наблюдалась
тенденция к снижению 1,03, 1,07, 1,06 соответственно. У ООО ТД «Гермес» в
42
2015 году коэффициент срочной ликвидности показывает, находился
практически в пределах нормы – 0,63. В 2016 он существенно снизился и
составил 0,39, а на конец 2017 г. возрос и составил 0,4, что свидетельствует о
незначительном улучшении в финансово-хозяйственной деятельности ООО ТД
«Гермес». У ООО ТД «Гермес» коэффициент абсолютной ликвидности в 2015
году находился на уровне 0,11, далее получил снижение и опустился до 0,03, а
на 2017 г. поднялся до уровня 0,05.
Таким образом, у предприятия ООО ТД «Гермес» наблюдается ситуация,
когда доля определенных обязательств не может быть погашена за счет
собственных средств. Данная ситуация может негативно отразится в динамике
и требует скорейшего решения.
В следующей таблице 2.7 представлен анализ деловой активности ООО
ТД «Гермес», который позволяет определить, насколько эффективно
предприятие использует свои средства.
Таблица 2.7
Деловая активность ООО ТД «Гермес» с 2015 по 2017 г.
Показатель
2015
2016
2017
Коэффициент оборачиваемости совокупных активов
8,48
13,70
6,51
Продолжительность оборота совокупных активов,
дней
42,45
26,28
41,47
Коэффициент оборачиваемости внеоборотных
активов
-
-
-
Продолжительность оборота внеоборотных активов,
дней
-
-
-
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов
8,48
13,70
6,51
Продолжительность оборота оборотных активов,
дней
42,45
26,28
41,47
Коэффициент оборачиваемости собственного
капитала
284,32
223,96
117,89
Продолжительность оборота собственного капитала,
дней
1,27
1,61
2,29
Коэффициент оборачиваемости заемного капитала
8,74
14,59
6,89
Продолжительность оборота заемного капитала,
дней
41,18
24,67
39,18
Таким образом, приведенная таблица 2.7 позволяет дать оценку деловой
активности анализируемого предприятия, а именно:
43
1) коэффициент оборачиваемости совокупных активов ООО ТД
«Гермес» показывает, что в 2015 году 8,48 рублей реализованной продукции
принесла каждая единица активов, в 2016 - 13,7 рублей, на 2017 - 6,51 руб.
Продолжительность оборачиваемости совокупных активов показывает, через
сколько дней, средства, вложенные в активы, снова принимают денежную
форму. Уменьшение этого показателя в динамике является положительным
фактором;
2) коэффициент оборачиваемости оборотных активов также
свидетельствует об уровне эффективности использования оборотных активов.
Так как у предприятия на балансе нет внеоборотных активов, то коэффициент
оборачиваемости совокупных активов и коэффициент оборачиваемости
оборотных активов совпадают.
3) коэффициент оборачиваемости собственного капитала - этот
показатель характеризует то, насколько эффективно используется собственный
капитал и позволяет оценить целесообразность увеличения капитала за счет
привлеченных или заемных средств. У предприятия ООО ТД «Гермес» в 2015
данный коэффициент составлял - 284,32 руб. реализованной продукции
принесла каждая единица собственного капитала, в 2016 - 223,96 руб., на 2017 -
117,89 руб. Данный коэффициент незначительно снизился, соответственно
снизилась эффективность использования собственного капитала и
нераспределенной прибыли ООО ТД «Гермес». Также в этот период
увеличилось количество дней оборачиваемости собственного капитала.
4) коэффициент оборачиваемости заемного капитала свидетельствует
об эффективности использования заемных средств. В 2015 году данный
коэффициент составил 8,74, что говорит о том, что 8,74 руб. реализованной
продукции принесла каждая единица заемных средств, в 2016 - 14,59 руб. К
концу 2017 г. эффективность использования заемных источников снизилась.
Соответствующие изменения произошли и с продолжительностью
оборачиваемости заемных средств.