25
В феврале 2007 году ООО «Центр инженерного сервиса в бурении» было
переименовано в ООО «Интеллект Дриллинг Сервисиз» (Intellect Drilling
Services, IDS).
В декабре 2007 г. было принято решение о создании в рамках группы
специализированных компаний для углублённой профессиональной
деятельности по соответствующим направлениям, в результате чего были
зарегистрированы компании: ООО «Ай Ди Эс навигатор», ООО «Ай Ди Эс
Дриллинг», ООО «Ай Ди Эс менеджмент», которые вместе с ООО «Интеллект
Дриллинг Сервисиз», образовали группу компаний IDS.
Ниже приведенные сведения о предприятии ООО «Ай Ди Эс
менеджмент» считаются ключевыми. Для ознакомления с работой организации
смотрите приложение «Устав общества с ограниченной общественностью «Ай
Ди Эс менеджмент».
Общество с ограниченной ответственностью «Ай Ди Эс менеджмент»,
основанное в 2007 году для осуществления контроля над предприятиями
группы IDS. Данная организация осуществляет свою деятельность на
основании настоящего Устава и действующего законодательства Российской
Федерации, являясь независимым юридическим лицом.
Управлением финансово-промышленными группами и холдинг-
компаниями можно назвать главной деятельностью организации. Также
общество успешно занимается консультированием по вопросам финансового
управления предприятием, управления маркетингом, управлением людскими
ресурсами, предоставлением прочих услуг, в том числе взыскание платежей по
счетам, оценку платежеспособности в связи с финансовым состоянием или
коммерческой практикой частного лица или фирмы и так далее.
Ранее перечисленные виды деятельности, не противоречащие
законодательству Российской Федерации.
Исследуемое общество с ограниченной ответственностью состоит из
общего собрания участников, это высший орган, и президента общества,
который является единоличным исполнительным органом общества.
26
Президент общества избирается на срок три года. Действует без
доверенности от имени общества. Представляет интересы общества и
осуществляет сделки, выдает доверенности, издает приказы о назначении на
должности работников общества, об их переводе и увольнении. Порядок
деятельности президента и принятие им решений устанавливают внутренние
документы общества и договор, заключенный между обществом и лицом,
осуществляющим функции президента.
Также существует несколько структурных подразделений:
Аппарат управления;
Контрольно-ревизионное управление;
Департамент службы безопасности;
Служба внутренней безопасности;
Управление по бурению;
Служба вице-президента по развитию;
Финансовый департамент;
Отдел казначейства, финансового анализа и контроля;
Департамент бухгалтерского учета и налоговой политики;
Отдел по учету реализации, расчетов с заказчиками;
Планово-экономический департамент;
Департамент управления персоналом;
Правовой департамент;
Секретариат;
Департамент информационных технологий и информационной защиты.
Организационная структура ООО «Ай Ди Эс менеджмент представлена
на рисунке 2.
27
Рисунок 2. Организационная структура ООО «Ай Ди Эс
менеджмент»
На предприятии разработаны должностные инструкции и положения о
структурных подразделениях, которые считаются важнейшими элементами
системы менеджмента, регламентирующие права, обязанности, правила
взаимодействия органов управления.
Предприятие ведет оперативный статистический и бухгалтерский учёт в
порядке, установленном действующими законодательством и иными
обязательными нормативными актами для организации соответствующей
организационно-правовой формы.
В таблице 3 и на рисунке 3 представлены финансовые результаты
деятельности рассматриваемой организации за 2015-2017 гг.
28
Данная организация по итогам 2017 г. достигла объема совокупных
продаж в размере 185 646 тыс. руб. против величины аналогичного показателя
за 2015 г. в размере 248 200 тыс. руб. Таким образом, отмечается уменьшение
суммы продаж за три года в размере 62 5545 тыс. руб. или на 25,2%.
Общий уровень себестоимости продаж за отчетный 2017 период времени
составил 144 486 тыс. руб. против величины аналогичного показателя за 2015 г. в
размере 194 085 тыс. руб.
Таким образом, отмечается снижение суммы себестоимости продаж за три
года в размере 49 599 тыс. руб. или на 25,56%.
Таблица 3
Финансовые результаты деятельности ООО «Ай Ди Эс менеджмент»
в 2015-2017 гг.
Показатели
Обозначение
2015
г.
2016
г.
2017
г.
Изменение 2015-
2017 гг.
Абс.
Отн.
(Темп
прироста),
%
1. Доход от основной
деятельности (без учета
НДС по приобретенным
ценностям), тыс. руб.
стр. 2110 ф.
№2
248
200
216
322
185
646
-62
554
-25,2
2. Себестоимость, тыс.
руб.
стр. 2120 ф.
№2
194
085
172
000
144
486
-49
599
-25,56
3. Валовая прибыль, тыс.
руб.
стр. 2100 ф.
№2
54
115
44
322
41
160
-12
955
-23,94
4. Коммерческие
расходы, тыс. руб.
стр. 2210 ф.
№2
222
222
0
-222
-
5. Управленческие
расходы, тыс. руб.
стр. 2220 ф.
№2
0
0
0
0
-
6. Прибыль от продаж,
тыс. руб.
стр. 2200 ф.
№2
53
893
44
100
41
160
-12
733
-23,63
7. Чистый финансовый
результат, тыс. руб.
стр. 2400 ф.
№2
18
935
16
109
22
429
+3
494
-18,45
8. Среднегодовой размер
валюты баланса, тыс.
руб.
стр. (1600
(1700) за пред.
период + 1600
(1700) за
отчетный
период)/2
508
011
520
675,5
572
573
+64
562
+12,71
9. Среднегодовой размер
постоянных пассивов,
тыс. руб.
стр. (1300 за
пред. период +
1300 за
отчетный
394
138
406
298
436
459
+42
321
+10,74
29
период)/2
10. Среднегодовой
размер перманентного
капитала, тыс. руб.
п. 9 + стр.
(1400 за пред.
период + 1400
за отчетный
период.)/2
404
088
414
389,5
442
338,5
+38
250,5
+9,47
11. Среднегодовой
размер ВОА, тыс. руб.
стр. (1100 за
пред. период +
1100 за
отчетный
период)/2
174
300
184
250
220
352
+46
052
+26,42
12. Рентабельность
продаж, %
п. 3/п. 1 * 100
21,8
20,49
22,17
+0,37
+1,69
13. Рентабельность
основной деятельности
(рентабельность затрат),
%
п. 3/п. 2 * 100
27,88
25,77
28,49
+0,61
+2,17
14. Бизнес-
рентабельность
(рентабельность
активов),%
п. 7/п. 8 * 100
3,73
3,09
3,92
+0,19
+5,1
15. Рентабельность
собственного капитала,%
п. 7/п. 9 * 100
4,8
3,96
5,14
+0,33
+6,97
16. Рентабельность
перманентного
капитала,%
п. 7/п. 10 * 100
4,69
3,89
5,07
+0,38
+8,21
17. Рентабельность ВОА
(фондорентабельность),%
п. 7/п. 11 * 100
10,86
8,74
10,18
-0,68
-6,3
Рисунок 3. Динамика изменения выручки и себестоимости продаж
ООО «Ай Ди Эс менеджмент» за 2015-2017 гг., тыс. руб.
0
50000
100000
150000
200000
250000
300000
Выручка от продаж Себестоимость продаж
На 31 декабря 2015 г.
На 31 декабря 2016 г.
На 31 декабря 2017 г.
30
Уменьшение величины валовой прибыли предприятия в течение 2015-
2017 гг. в размере 12 955 тыс. руб. говорит о повышении его порога
рентабельности (или о понижении запаса финансовой прочности) в течение
данного периода времени.
Понижение суммы прибыли от продаж предприятия в течение 2015-2017
гг. в размере 12 733 тыс. руб. говорит о снижении эффективности управления
его основной деятельностью.
Рост суммы чистой прибыли предприятия в течение 2015-2017 гг. в
размере 3 494 тыс. руб. говорит об общем увеличении эффективности его
экономико-финансовой деятельности.
Анализ показателей рентабельности деятельности рассматриваемой
организации показал следующее (см. рис. 4):
Рисунок 4. Динамика изменения показателей рентабельности
(убыточности) деятельности ООО «Ай Ди Эс менеджмент» в 2015-
2017 гг., %
На фоне ранее отмеченного понижения выручки от продаж в размере 62
554 тыс. руб. показатель ее рентабельности повышался, это свидетельствует о
высоком уровне осуществления корректировки распределения прибыли,
предприятие в своем развитии в течение отчетного периода времени, 2015-2017
гг., полагалось, главным образом, на внутренние источники.
0
5
10
15
20
25
30
Рентабельность
продаж
Рентабельность
затрат
Рентабельность
активов
Рентабельность
собственного
капитала
Рентабельность
перманентного
капитала
Фондрентабельность
На 31 декабря 2015 г.
На 31 декабря 2016 г.
На 31 декабря 2017 г.
31
При понижении себестоимости в размере 49 599 тыс. руб. ее
рентабельность (по прибыли от продаж) повысилась на 0,61%.
При повышении величин валюты баланса и собственного капитала
показатели их рентабельности повышались, что показывает на наличие
согласованности политики управления объемом деятельности и управления
активами.
При увеличении величин перманентного и внеоборотного капитала
динамика изменения рентабельности их использования имела
разнонаправленный характер, что говорит о необходимости оптимизировать
структуру капитала по критериям максимальной прибыльности собственных
средств одновременного повышения стоимости и уровня рискованности
использованного капитала компании.
В таблице 4 и на рисунках 5-6 представлена оценка имущественного
положения предприятия.
Таблица 4
Имущественное положение ООО «Ай Ди Эс менеджмент» в 2015-
2017 гг.
Статьи актива и
пассива баланса
На 31.12.15
г.
На 31.12.16
г.
На 31.12.17
г.
Изменения
Тыс.
руб.
Доля,
%
Тыс.
руб.
Доля,
%
Тыс.
руб.
Доля,
%
2015-
2017
гг.,
тыс.
руб.
2015-
2017
гг.,
%
Актив
I. Внеоборотные
активы
174
300
34,31
194
200
36,41
246
504
40,29
+72
204
+5,98
II. Оборотные активы
333
711
65,69
339
140
63,59
365
302
59,71
+31
591
-5,98
МПЗ и НДС
220
226
43,35
212
964
39,93
227
570
37,2
+7
344
-6,15
Дебиторская
задолженность и
прочие оборотные
активы
107
452
21,15
107
165
20,09
101
477
16,59
-5
975
-4,57
Денежные средства и
краткосрочные
финансовые
вложения
6 033
1,19
19
011
3,56
36
255
5,93
30
222
+4,74
Пассив
32
III. Собственный
капитал
394
138
77,58
418
458
78,46
454
460
74,28
+60
322
-3,3
IV. Долгосрочные
обязательства
9 950
1,96
6 233
1,17
5 526
0,9
-4
424
-1,06
V. Краткосрочные
обязательства всего:
103
923
20,46
108
649
20,37
151
820
24,82
+47
897
+4,36
в т.ч. кредиты и
краткосрочные займы
26
324
5,18
32
798
6,15
37
836
6,18
+11
512
+1,00
в т.ч. кредиторская
задолженность
77
599
15,28
75
851
14,22
113
984
18,63
+36
385
+3,36
Баланс
508
011
100
533
340
100
611
806
100
103
795
-
Рисунок 5. Структура активов ООО «Ай Ди Эс менеджмент» в 2015-
2017 гг., %
В течение отчетного периода времени у анализируемого предприятия
наблюдается повышение его активов в сумме 103 975 тыс. руб., обусловленное
увеличением конечных годовых остатков его внеоборотных и оборотных
активов в сумме, соответственно, 72 204 тыс. руб. и 31 591 тыс. руб.
Уменьшение удельного веса конечных годовых остатков текущих активов
в структуре валюты баланса рассматриваемого предприятия в размере 5,91%
вызвано:
− ростом запасов и затрат в размере 7 344тыс. руб. при снижении их
удельного веса в структуре активов в размере 6,15%;
0
10
20
30
40
50
60
70
Внеоборотные активы Оборотные активы
На 31 декабря 2015 г.
На 31 декабря 2016 г.
На 31 декабря 2017 г.
33
− уменьшением величины дебиторской задолженности в сумме 5 975 тыс.
руб. при понижении ее удельного веса данной задолженности в структуре
активов в размере 4,57%.
Увеличение пассивов вызвано:
ростом собственного капитала предприятия в сумме 60 322 тыс. руб.
при понижении его удельного веса в структуре источников формирования
имущества организации в размере 3,3%;
ростом краткосрочного капитала предприятия в сумме 47 897 тыс. руб.
при повышении его удельного веса в структуре источников формирования
имущества организации в размере 4,36%;
ростом краткосрочного капитала предприятия в сумме 156 996 тыс. руб.
при повышении его удельного веса в размере 7,94%.
Рисунок 6. Структура пассивов ООО «Ай Ди Эс менеджмент» в
2015-2017 гг., %
В таблице 5 и на рисунке 7 представлены показатели оборачиваемости
капитала предприятия за 2015-2017 гг.
Таблица 5
Показатели оборачиваемости капитала ООО «Ай Ди Эс
менеджмент» за 2015-2017 гг.
Показатели
2015 г
2016 г
2017 г
∆ 2017 г к 2015 г
Абс.
Отн. (темп
прироста),
%
0
10
20
30
40
50
60
70
80
90
Собственный капитал Заемный капитал
На 31 декабря 2015 г.
На 31 декабря 2016 г.
На 31 декабря 2017 г.
34
1) Среднегодовая
сумма средств,
находящихся в
расчетах, тыс. руб.
107 452
107
308,5
104 321
-3 131
-2,91
2) Среднегодовая
сумма средств,
выведенных из
расчетов, тыс. руб.
103 923
76 725
94 918
-9 006
-8,67
3) Выручка от
продаж, тыс. руб.
248 200
216 322
185 646
-62 554
-25,2
4) Коэффициент
оборачиваемости
средств,
находящихся в
расчетах, об.
2,31
2,016
1,78
-0,53
-22,96
5) Коэффициент
оборачиваемости
средств,
выведенных из
расчетов, об.
2,388
2,819
1,956
-0,432
-18,11
6) Коэффициент
оборачиваемости
средств,
находящихся в
расчетах, дни
158,018
181,061
205,106
+47,089
+29,8
7) Коэффициент
оборачиваемости
средств,
выведенных из
расчетов, дни
152,828
129,458
186,618
+33,79
+22,11
Таким образом, коэффициент оборачиваемости дебиторской
задолженности понизился на 0,53 оборота. Это сказалось на повышении
продолжительности периода, в течение которого совершают один оборот
средства, находящиеся в расчетах предприятия, в размере 47,09 дня.