42
выросли на 93,86% или на 2493 тыс.руб., что выше темпа роста прочих расходов,
увеличившихся на 63,41% или на 3104 тыс.руб.
В результате выше описанной тенденции изменения показателей в составе
выручки на 6,9 процентного пункта увеличилась доля расходов по обычной
деятельности с 82,53% до 89,43%. Кроме того, вырос удельный вес прочих
доходов с 5,40% до 10,42%, т.е. на 5,02 процентного пункта. При этом доля
прочих расходов увеличилась с 9,97% до 16,20%, т.е. на 6,23 процентного
пункта. Однако сократилась доля уплаченных налогов с 0,99% до 0,98%, т.е. на
0,01 процентного пункта. В результате удельный вес чистой прибыли в выручке
снизился на 8,10 процентного пункта: с 11,91% до 3,81%.
Следовательно, несмотря на рост выручки и снижение налоговой нагрузки
из-за роста себестоимости сокращается чистая прибыль ООО «ЕВ».
Для оценки имущественного положения ООО «ЕВ» используем данные
бухгалтерского баланса (Приложение 1). Посредством горизонтального анализа
оценим изменение стоимости имущества организации (табл.5).
Таблица 5
Динамика стоимости имущества ООО «ЕВ» за 2017-2018гг.
Разделы и
статьи
актива
баланса
Сумма, тыс.руб.
изменения за
2017г.
изменения за
2018г.
на
31.12.
2016
на
31.12.
2017
на
31.12.
2018
абсолют
ное,
тыс.руб.
темп
прирос
та, %
абсолю
тное,
тыс.руб.
темп
прирос
та, %
1. Иммоби-
лизованные
активы
0
0
0
0
-
0
-
2. Мобиль-
ные активы
3844
7157
10024
3313
86,19
2867
40,06
2.1. Запасы
0
0
0
0
-
0
-
2.2. Дебитор-
ская задол-
женность
2238
4590
9641
2352
105,09
5051
110,04
2.3.Денеж-
ные средства
1606
2567
383
961
59,84
-2184
-85,08
Итого
баланс:
3844
7157
10024
3313
86,19
2867
40,06
За 2017 г. стоимость совокупного имущества ООО «ЕВ» выросла на
43
3313 тыс.руб. или на 86,19%. Это является следствием роста мобильных активов
на 3313 тыс.руб. или на 86,19%, в том числе дебиторской задолженности – на
2352 тыс.руб. или на 105,09%, денежные средства – на 961 тыс.руб. или на
59,84%.
В целом стоимость имущества предприятия за 2018г. выросла на 2867
тыс.руб. или на 40,06%. Это является следствием роста мобильных активов на
2867 тыс.руб. или на 40,06%, которая увечились за счет роста дебиторской
задолженности – на 5051 тыс.руб. или на 110,04%, но при сокращении остатков
денежных средств и краткосрочных финансовых вложений на 2184 тыс.руб. или
на 85,08%.
Таким образом, сложилась устойчивая тенденция к росту стоимости
предприятия в результате увеличения дебиторской задолженности.
Проанализируем изменения в структуре имущества ООО «ЕВ» за 2017 –
2018гг. (табл.6)
Таблица 6
Динамика структуры активов ООО «ЕВ» в 2017-2018гг.
Разделы и
статьи актива
баланса
Сумма, тыс.руб.
Удельный вес, %
Отклонение
уд.веса, %
на
31.12.
2016
на
31.12.
2017
на
31.12.
2018
на
31.12.
2016
на
31.12.
2017
на
31.12.
2018
за
2017г
за
2018г.
1. Иммоби-
лизованные
активы
0
0
0
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
2. Мобиль-
ные активы
3844
7157
10024
100,00
100,00
100,00
0,00
0,00
2.1. Запасы
0
0
0
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
2.2. Дебитор-
ская задол-
женность
2238
4590
9641
58,22
64,13
96,18
5,91
32,05
2.3.Денеж-
ные средства
1606
2567
383
41,78
35,87
3,82
-5,91
-32,05
Итого баланс:
3844
7157
10024
100,00
100,00
100,00
0,00
0,00
В составе имущества предприятия в 2017 - 2018г. отсутствуют
иммобилизованные активы. При этом за 2017г. удельный вес дебиторской
44
задолженности вырос с 58,22% до 64,13%, т.е. на 5,91 процентного пункта, то за
2018г. их доля выросла на 32,05 процентного пункта и достигла 96,18%.
При этом доля денежных средств и краткосрочных финансовых вложений
уменьшилась на 37,96 процентного пункта: с 41,78% до 35,87% за 2017г., а за
2018г. – до 3,82%.
Проанализируем состав источников формирования имущества ООО «ЕВ»
(табл.7).
Таблица 7
Динамика источников формирования имущества ООО «ЕВ» за
2017-2018гг.
Разделы
и статьи
актива
баланса
Сумма, тыс.руб.
изменения за
2017г.
изменения
за 2018г.
на 31.12.
2016
на 31.12.
2017
на 31.12.
2018
абсо-
лют-
ное,
тыс.руб.
темп
при-
роста,
%
абсо-
лют-
ное,
тыс.руб.
темп
при-
роста,
%
1. Собст-
венный
капитал
-886
5075
6960
5961
-672,8
1885
37,14
2. Кратко-
срочные
заемные
средства
10
73
123
63
630,00
50
68,49
3.Креди-
торская
задолжен
ность
4720
2009
2941
-2711
-57,44
932
46,39
Итого
баланс:
3844
7157
10024
3313
86,19
2867
40,06
Таким образом, объем финансирования деятельности ООО «ЕВ» ежегодно
растет: за 2017г. – на 3313 тыс.руб. или на 86,19%, за 2018г. – на 2867 тыс.руб.
или на 40,06%.
В 2017г это является следствием роста собственного капитала на 5961
тыс.руб. и сокращения финансирования за счет заемных источников, в том числе
кредиторской задолженности – на 2711 тыс.руб. или на 57,44%, но при
45
привлечении банковских кредитов, объем которых увеличился на 63 тыс.руб.
или на 630%.
В 2018г. рост собственного капитала замедлился и составил только 37,14%
или 1885 тыс.руб. Но при этом кредиторская задолженность увеличилась на 932
тыс.руб. или на 46,39%, а объем краткосрочных банковских кредитов вырос на
50 тыс.руб. или на 68,49%.
Проанализируем структуру источников формирования имущества ООО
«ЕВ» (табл. 8).
Таким образом, состав источников финансирования деятельности ООО
«ЕВ» принципиально изменился.
Таблица 8
Динамика структуры источников формирования имущества ООО
«ЕВ» за 2017-2018гг.
Разделы и
статьи
актива
баланса
Сумма, тыс.руб.
Удельный вес, %
Отклонение
уд.веса, %
на
31.12.
2016
на
31.12.
2017
на
31.12.
2018
на
31.12.
2016
на
31.12.
2017
на
31.12.
2018
за
2017г.
за
2018г.
1. Собст-
венный
капитал
-886
5075
6960
-23,05
70,91
69,43
93,96
-1,48
2. Кратко-
срочные
заемные
средства
10
73
123
0,26
1,02
1,23
0,76
0,21
3.Кредитор-
ская задол-
женность
4720
2009
2941
122,79
28,07
29,34
-94,72
1,27
Итого
баланс:
3844
7157
10024
100,00
100,00
100,00
0,00
0,00
Если на начало 2017г. финансирование деятельности ООО «ЕВ»
осуществлялось только за счет заемных источников: кредиторской
задолженности (122,07%) и краткосрочных банковских кредитов (1,02%), то к
концу года доля собственного капитала выросла в составе источников
финансирования с -23,05% до 70,91%.
46
За 2018г. доля собственного капитала сократилась на 1,48 процентного
пункта – до 69,43%.
Таким образом, в 2018г. основным источником финансирования
деятельности ООО «ЕВ» являются собственные средства.
2.2 Анализ функций управления персоналом ООО «ЕВ»
В ООО «ЕВ» с каждым сотрудником заключен трудовой договор,
согласно которому все сотрудники имеют 8 часовой рабочий день в течение пяти
дней в неделю и ежегодный отпуск в течение 28 календарных дней. Организация
предоставляет сотрудникам дополнительную медицинскую страховку в
определенных медицинских центрах и по установленному перечню.
Кроме того, в трудовом договоре прописана величина должностного
оклада сотрудника и возможный размер премии и условия ее получения.
Для каждой должности в ООО «ЕВ» составлена должностная
инструкция, содержащая перечень прав и обязанностей сотрудника, с которой
каждый сотрудник ознакомлен под роспись.
В основу системы мотивации персонала ООО «ЕВ» положены
следующие принципы:
- индивидуальный подход к определению размера заработной платы
каждого сотрудника, исходя из должности, стажа работы, квалификации,
результатов труда, соблюдения дисциплины. У менеджеров зарплата
существенно варьируется в зависимости от опыта работы, объемов
выполненных заказов на рекламную продукцию. При этом введена система
штрафов за опоздания;
- поддержание имиджа компании базовая как одной стабильности из
ведущих компаний на рынке: каждый сотрудник может оставить свое
впечатление о компании как очень положительное, так и негативное;
- разумное соотношение затрат на оплату труда персонала с доходом
компании;
- регулярный пересмотр оплаты труда персонала с учетом саморазвития
47
инфляции и уровня зарплат в целом по стране, и на рекламном рынке в
частности;
- гибкость в определении ежемесячной суммы совершенствования
материального вознаграждения;
- анализ действующей системы оплаты труда и ее корректировка под
влиянием внешних факторов, изменении стратегии и тактики компании в
области управления персоналом;
- социальная политика компании, направленная на сплочение коллектива.
В ООО «ЕВ» кроме дополнительной медицинской страховки, детям
сотрудников к Новому году приобретаются подарки, а для работников
проводятся корпоративы, приуроченные к общегосударственным и
внутрифирменным праздникам.
В непосредственном подчинении генерального директора находятся
технический директор и руководитель финансового отдела, а также менеджеры
коммерческой службы, занимающиеся производством рекламы.
Технический директор отвечает за технические вопросы размещения
рекламы произведенной для клиентов. В подчинении технического директора
находится два сотрудника: SMM-менеджер, который настраивает и ведет
группы компаний-клиентов в социальных сетях, и специалист технического
отдела, отвечающий за наличие технической возможности передачи
смс-уведомлений согласно требованиям клиента.
Руководитель финансового отдела отвечает за финансовые потоки
организации, составляет платежный календарь и следит за отсутствием
кассовых разрывов. В подчинении руководителя финансового отдела находится
главный бухгалтер и специалист финансового отдела.
Главный бухгалтер подчиняется руководителю финансового отдела ООО
«ЕВ» и отвечает за правильное ведение бухгалтерского и налогового учета в
соответствии с действующим законодательством. Также на него возложена
ответственность за предоставление информации о расходах и доходах и
результатах деятельности в необходимых для целей управления аналитических
48
разрезах, формировании бухгалтерской и налоговой отчетности, заполнение
налоговых деклараций, расчетов с поставщиками и персоналом организации.
Специалист финансового отдела отвечает за состояние расчетов с
заказчиками и поставщиками.
При выполнении ряда своих функций руководитель финансового отдела
опирается на данные, полученные от других подразделений. Поэтому
эффективная деятельность финансового отдела невозможна без тесного
взаимодействия с ними.
Результаты анализа системы управления персоналом ООО «ЕВ», исходя
из ее основных элементов (таблица 9).
Таблица 9
Результаты анализа системы управления персоналом ООО «ЕВ»
Функции
Характеристика
Преимущества
Недостатки
Планирование
персонала
При планировании потребности в
персонале используется метод
экстраполяции
Не хватает данных для
планирования, т.к.
используется один метод, что
приводит к составлению
некорректного бюджета
каждого подразделения
Подбор
Выполняет генеральный
директор; Внешние источники
подбора персонала (работные
сайты, реклама и объявления,
профессиональные сайты
рекомендации). Внутренние
источники (ротация)
Плановые показатели по
закрытию персонала в 20%
случаев не совпадают с
фактически
запланированными.
Не используются социальные
сети для поиска персонала.
Отбор
Происходит в 2 этапа:
Собеседование с генеральным
директором, с техническим
директором
Существенных недостатков не
выявлено
Оценка
Осуществляется при отборе:
case-интервью, тесты на
профпригодность, личностные
тесты, проверка рекомендаций
При ротации: профессиональное
тестирование, оценка методом
360 градусов.
Существенных недостатков не
выявлено
Адаптация
Используется система
наставничества + welcome
тренинги
Нехватка времени на обучение
сотрудников со стороны
наставников
49
Обучение
Наставничество; Обучение на
рабочем месте
Отсутствует внешнее
обучение; Отсутствует
обучение в работе с новыми
программами и оборудованием
Мотивация
используются элементы
материальной и нематериальной
мотивации. 87,35% сотрудников
довольны системой мотивации
по мнению большинства
сотрудников охват
медицинских услуг, входящих
в дополнительную
медицинскую страховку
сотрудникам компании (30%)
является недостаточным
Таким образом, на основе проведенного анализа системы управления
персоналом ООО «ЕВ» можно выделить следующие ее особенности:
1. Система управления персоналом в ООО «ЕВ» по своему характеру
достаточно наполнена и структурна, т.к. все ее элементы и методы
ориентированы на достижение одной цели и задач, а именно удержание
персонала, повышение уровня его лояльности и приверженности к компании.
2. Степень регламентации системы управления персоналом находится на
достаточно высоком уровне (70% из 100%). Все процессы взаимодействия с
персоналом выстроены четко и системно, но существуют некоторые недостатки
в инструментах адаптации и обучения персонала.
3. Система управления персоналом данной компании настроена на
реализацию принципа синергии, который заключается в том, что создание
чего-то нового в компании обязательно опирается на ценности организационной
культуры, которые являются основополагающими в компании.
4. При организации и корректировке системы управления персоналом
ООО «ЕВ» придерживается принципа инновационности и старается
подстраиваться под изменяющиеся условия на рынке услуг.
Конечно, несмотря на все позитивные моменты, подчеркивающие
индивидуальность системы управления персоналом ООО «ЕВ» можно выделить
недостатки в данной системе и в ее основных элементах:
1. Использование одного метода планирования при работе с персоналом
не дает точной и полноценной информации о кадровой ситуации в настоящий
момент.
50
2. Действующий процесс наставничества адаптантов не обеспечивает их
полноценного включения в трудовые процессы, т.к. основным специалистам,
которые выступают в роли наставников, не хватает времени для обучения вновь
принятых сотрудников.
3. Отсутствует организованное дополнительное обучение персонала
лаборатории, связанное с модернизацией информационных технологий и
оборудования, с которыми работает персонал.
Таким образом, исходя из проведенного анализа системы управления
персоналом ООО «ЕВ» можно сделать вывод, который заключается в том, что
как и в любой компании, несмотря на ее масштабы существуют как
положительные, так и отрицательные, проблемные стороны в организации
управления персоналом.
Необходимо правильным образом выявлять существующие проблемы и
стараться их устранять потому, что от степени проработанности системы
управления персоналом, от ее качественности и эффективности зависит работа
всей компании, а также ее движение на рынке труда и услуг.
2.3 Оценка организации труда персонала в ООО «ЕВ»
Организационная структура и масштабы деятельности определяют
плановые показатели численности персонала, которые приведены ниже, в
таблице 10.
Таблица 10
Плановые показатели численности персонала ООО «ЕВ» за 2016 -
2018 год, человек
Категории персонала
2016 год
2017 год
2018 год
Руководители
3
3
3
Специалисты
3
3
3
Менеджеры по рекламе
2
3
4
Итого
8
9
10
На основании данных таблицы 10 видно, что планируемая численность
51
персонала выросла в 2017 году с 8 до 9 человек, то есть на 1 человека, а затем
увеличилась в 2018 году до 10 человек, то есть также на 1 человека. Изменения в
плановой численности персонала за анализируемый период происходили за счет
изменения численности менеджеров по рекламе. Таким образом, было
запланировано увеличение численности персонала в 2017 и 2018 году.
Фактические показатели численности персонала приведены ниже в
таблице 11.
Исходя из данных таблицы 11 видно, что численность работников
предприятия в 2018 году по сравнению с 2016 годом увеличилась на 2 человека
или на 28,57% за счет роста численности специалистов на 1 человека в 2018г. и
менеджеров по рекламе на 1 человека в 2017г.. Численность руководителей
компании стабильна.
Таблица 11
Динамика фактической численности работников ООО «ЕВ»
Категории работников
Значение показателя, чел.
Изменения
2016г.
2017г.
2018г.
Чел.
%
Руководители
3
3
3
0
0,00
Специалисты
2
2
3
1
50,00
Менеджеры по рекламе
2
3
3
50,00
Итого
7
8
9
2
28,57
Динамика структуры численности работников по категориям за
анализируемый период представлена в таблице 12.
Таблица 12
Динамика структуры численности работников ООО «ЕВ» по
категориям
Категории
персонала
Вертикальный анализ
2016
2017
2018
Чел.
Уд.
вес, %
Чел.
Уд.
вес, %
Чел.
Уд.
вес, %
Руководители
3
42,86
3
37,50
3
33,33
Специалисты
2
28,57
2
25,00
3
33,33
Менеджеры по
рекламе
2
28,57
3
37,50
3
33,33
Итого
7
100,00
8
100,00
9
100,00