35
2015
2016
2017
2017г. к
2016 г.,
тыс.руб.
ста,
2017 к
2016, %
Выручка (нетто) от продажи то-
варов, продукции, работ, услуг
16992
17920
18526
606
103,38%
Себестоимость проданных това-
ров, продукции, работ, услуг
7391
7639
9145
1506
119,71%
Валовая прибыль
9601
9651
9381
-270
97,20%
Управленческие расходы
3890
4003
3907
-96
97,60%
Прибыль (убыток) от продаж
5711
5648
5474
-174
96,92%
Прочие доходы
14
8
19
11
237,50%
Прочие расходы
24
42
44
2
104,76%
Прибыль (убыток) до налогооб-
ложения
5670
5614
5449
-165
97,06%
Единый налог при УСН
470
542
554
12
102,21%
Чистая прибыль (убыток)
5200
5072
4895
-177
96,51%
Анализ финансовых результатов хозяйственной деятельности ООО «Ир-
кутская книга» за последние 3 года свидетельствует о том, что, предприятие
работает эффективно, ежегодно наблюдается прирост выручки от продажи про-
дукции. Однако, несмотря на рост выручки на 606 тыс.руб., или на 3,38% в 2017
г. по сравнению с 2016 г., валовая прибыль предприятия снизилась на 270
тыс.руб., или на 2,8% из-за увеличение себестоимости на 1506 тыс.руб., или на
19,71%. Уменьшился и размер чистой прибыли на 177 тыс.руб., или на 3,49%.
Снижение валовой и чистой прибыли на предприятии связано с ежегод-
ным приростом себестоимости проданной продукции. При росте выручки в
2017 году на 3,4% себестоимость продукции выросла на 19,7%, что негативно
отразилось на прибыли от продаж и чистой прибыли предприятия.
Повысить эффективность деятельности компании можно, в том числе, и
за счет более эффективного использования трудовых ресурсов и организации
рабочего времени.
2.2. Анализ трудового потенциала ООО «Иркутская книга»
Объектом аудита персонала (кадров) является персонал предприятия,
трудовые группы, трудовой коллектив, его деятельность.
Аудит трудовой сферы позволяет убедиться во взаимном соответствии
36
деятельности предприятия по управлению персоналом и стратегии его разви-
тия, а также взаимном соответствии регламентации социально-трудовых отно-
шений и законов, правил, инструкций и методик, определяющих эту деятель-
ность.
Персонал предприятия ООО «Иркутская книга» является ключевым
ресурсом развития организации. Штат укомплектован полностью, структура и
динамика трудовых ресурсов представлена в таблице 2.2.
Одним из основных ресурсов исследуемого предприятия является персо-
нал. В составе работников ООО «Иркутская книга» можно выделить категории
персонала: руководители, специалисты, служащие, рабочие.
Далее приведены основные характеристики трудового потенциала компа-
нии.
Таблица 2.2
Структура и динамика рабочей силы ООО «Иркутская книга»
Категории
персонала
На конец 2015
г.
На конец 2016
г.
На конец
2017г.
Абс.
отк.,
чел.
Отн.
отк.
%
чел
удельный
вес, %
чел
удельный
вес, %
чел
удельный
вес, %
Руководители
3
13%
3
13,6%
3
14,3%
-
100
Специалисты
2
8,7%
2
9,1%
3
14,3%
+1
150
Служащие
18
78,3%
17
77,3%
15
71,4%
- 3
83,3
Итого:
23
100
22
100
21
100
- 2
91,3
Как видно из таблицы 2.2, наибольшую долю категорий работающих в
ООО «Иркутская книга» составляют служащие (71,4%). К основным должно-
стям служащих можно отнести: продавец-консультант, продавец-кассир.
Наименьшую долю составляют специалисты и руководители (14,3%). Однако
число руководителей за рассматриваемый период не изменилось, можно сде-
лать вывод, что постоянной категорией персонала остаются служащие.
В таблице 2.2 видно, что численность персонала на конец 2016 года сни-
зилась на 1 человека.
Так же на конец 2017 года произошло снижение численности ещё на од-
ного человека.
37
При этом оценка эффективности деятельности персонала (трудовых ре-
сурсов) может рассматриваться в качестве главной, глобальной цели аудита.
Оценки же эффективности трудовых отношений, мотивации и оплаты труда
могут выступать этапными, промежуточными, сопутствующими целями.
Важнейшей характеристикой состояния персонала предприятия является
его динамика. Движение персонала предприятия учитывается рядом показате-
лей, том числе оборот кадров - это совокупность работников, принятых на ра-
боту (то есть зачисленных в списочный состав) и выбывших работников по от-
ношению к среднесписочной численности работников за анализируемый пери-
од.
Текучесть кадров есть чистый результат ухода одних работников и при-
хода других на работу в организацию, она может дорого обходиться работода-
телю. Издержки на текучесть включают:
1) растущие затраты на социальную безопасность и пособия по безрабо-
тице;
2) оплату промежуточных отпусков;
3) оплату выходных пособий;
4) оплату простоев оборудования;
5) затраты на набор и отбор персонала;
6) административные расходы.
Высокий показатель текучести кадров свидетельствует о неэффективном
использовании трудовых ресурсов.
Показатели движения кадров ООО «Иркутская книга» представлены в
таблице 2.3.
Таблица 2.3
Показатели движения кадров ООО «Иркутская книга»
Наименование показателя
2015г
2016 г.
2017 г.
Численность персонала на начало года, чел.
23
22
21
Принято на работу, чел.
7
5
8
38
Выбыло, чел.
5
6
7
Перевод в другой (город, магазин)
1
2
2
по собственному желанию
3
4
5
уволено за нарушение трудовой дисциплины
1
0
0
Численность персонала на конец года, чел.
22
21
22
Среднегодовая численность персонала, чел.
26
22
20
Количество чел, проработавших весь год, чел.
17
16
14
Количество чел, проработавших более 3-х лет
12
13
10
Коэффициент текучести кадров
0,154
0,181
0,250
Коэффициент оборота по приему
0,269
0,227
0,400
Коэффициент оборота по выбытию
0,192
0,272
0,350
Коэффициент общего оборота рабочей силы
0,461
0,500
0,750
Коэффициент сменяемости
0,192
0,227
0,350
Коэффициент постоянства кадров
0,654
0,727
0,700
Коэффициент стабильности кадров
0,461
0,590
0,500
Коэффициент текучести кадров
2015
= (Чув.по с.ж.+Чи.р-ля.)/Чс=(3+1)/26=0,154
Коэффициент текучести кадров
2016
= (Чув.по с.ж.+Чи.р-ля.)/Чс=(4+0)/22=0,181
Коэффициент текучести кадров
2017
= (Чув.по с.ж.+Чи.р-ля.)/Чс=(5+0)/20=0,250
Коэффициент оборота по приему
2015
= Чп/Чс=7/26=0,269
Коэффициент оборота по приему
2016
= Чп/Чс=5/22=0,227
Коэффициент оборота по приему
2017
= Чп/Чс=8/20=0,400
Коэффициент оборота по выбытию
2015
= Чу/Чс=5/26=0,192
Коэффициент оборота по выбытию
2016
= Чу/Чс=6/22=0,272
Коэффициент оборота по выбытию
2017
= Чу/Чс=7/20=0,350
Коэффициент общего оборота рабочей силы
2015
= (Чп+Чу)/Чс= (7+5)/26=0,461
Коэффициент общего оборота рабочей силы
2016
= (Чп+Чу)/Чс= (5+6)/22=0,500
Коэффициент общего оборота рабочей силы
2017
= (Чп+Чу)/Чс= (8+7)/20=0,750
Коэффициент сменяемости
2015
= (Нмин(из прин,уволен) /Чс)=5/26=0,192
Коэффициент сменяемости
2016
= ( Нмин(из прин,уволен) /Чс)=5/22=0,227
Коэффициент сменяемости
2017
= ( Нмин(из прин,уволен) /Чс)=7/20=0,350
Показатели, отражающие уровень закрепления кадров:
Коэффициент постоянства
2017
= 17/26=0,654
Коэффициент постоянства
2016
= 16/22=0,727
Коэффициент постоянства
2017
= 14/20=0,700
Коэффициент стабильности кадров
2015
=12/26=0,461
Коэффициент стабильности кадров
2016
=13/22=0,590
39
Коэффициент стабильности кадров
2017
=10/20=0,500
За исследуемый период на предприятии наблюдается снижение числен-
ности персонала.
Основной причиной увольнения работников являлось собственное жела-
ние (примерно 3,4 и 5 чел. ежегодно). Выбытие сотрудников происходило так-
же вследствие нарушения дисциплины (0-1 случая ежегодно). Переведено 1,2,2
человека.
Потерю работников предприятие восполняет за счет их набора. Так еже-
годно предприятие вновь принимает примерно 7 сотрудников, что характеризу-
ет неэффективность управления кадрами предприятия.
Лояльность персонала, так или иначе, затрагивает все процессы, происхо-
дящие внутри организации. Один из немногих явных показателей низкой ло-
яльности является высокая текучесть кадров. Значительное число выбывших
работников обеспечило высокие показатели текучести кадров и ее положитель-
ную динамику. Так если в 2016 г. текучесть кадров составила 15,4%, то к 2017
г. данный показатель увеличился до 25%.
Коэффициент постоянства кадров предприятия не превышает в 2015 году
0,654, что свидетельствует о нестабильности коллектива. В 2016 повышается до
0,727. К 2017 году данный показатель составил 0,700. Это свидетельствует о
том, что 70% работников отработали весь год полностью.
Коэффициент стабильности кадров в 2015 году составил 0,461, в 2016
возрос до 0,590, а в 2017 году данный коэффициент понизился до 0,500. Это го-
ворит о том, что персонал становится более стабильным.
Одним из главных мероприятий является оптимизация размеров текуче-
сти кадров, которая позволит существенно сократить издержки хозяйственной
деятельности организации и окажет положительное влияние на показатели рен-
табельности.
Движение персонала предприятия обусловлено целым рядом причин.
Особо остро стоит проблема текучести, которая требует к себе повышенного
внимания. В этой связи необходимо выявить, изучить структуру и динамику
40
мотивов текучести (недовольство работников заработной платой, неудобный
рабочий график, неудовлетворенность рабочим процессом, проблемы в коллек-
тиве, и т.д.), на основании чего разработать и внедрить комплекс мероприятий,
направленных на стабилизацию трудового коллектива.
Таблица 2.4
Возрастная структура работников компании ООО «Иркутская кни-
га»
Возраст
2015
2016
2017
Абсол.
откл.,
чел.
Отн.
откл.
%
че
л.
Уд.
вес, %
чел
.
Уд.
вес,
%
чел
.
Уд.ве
с, %
Моложе 20 лет
3
13,1%
1
4,5%
0
0
-3
-
20-30 лет
8
34,8%
9
41%
9
43%
+1
112,5
%
31-40 лет
10
43,5%
9
41%
7
33,3
%
-3
70%
41-50 лет
1
4,3%
2
9,%
4
19%
+3
400%
51-60 лет
1
4,3%
1
4,5%
1
4,7%
0
-
Всего:
23
100%
22
100%
21
100%
-2
91,3%
Анализируя таблицу 2.4 можно сделать вывод о том, что за три года
уменьшилось количество работников в возрасте моложе 20 лет на 3 человека, в
возрасте 20-30 прирост на 1 человека, неизменна динамика работников в воз-
расте 51–60 лет, 41–50 лет возросло число людей на три единицы. Увеличилось
количество работников в возрасте 41–50 лет, у более старших работников
больше опыта, знаний и навыков. Можно эффективно организовать передачу
опыта для более молодых специалистов.
Качественный состав сотрудников ООО «Иркутская книга» по возраст-
ным группам представлен в таблице 2.5.
Таблица 2.5
Доля сотрудников по возрастным группам, проц.
Категории работ-
Списоч-
Возрастной состав
41
ников
ная чис-
ленность
работни-
ков
до 30
лет
31-
35
лет
36-45
лет
46-50
лет
стар-
ше 50
лет
из гр.7 до-
стигло пен-
сионного
возраста
Среднесписочная
численность работ-
ников (без внешних
совместителей). Из
них:
100,0
17,8
26,7
20,0
20,0
15,6
6,7
административ-
но-управленческий
аппарат
6,7
0,0
0,0
2,2
2,2
2,2
2,2
работники,
непосредственно
занятые торговлей.
Из них:
53,3
15,6
20,0
6,7
6,7
4,4
2,2
продавцы роз-
ничных продаж
42,2
12,3
15,6
6,7
4,4
2,2
0,0
мерчендайзеры
2,2
0,0
2,2
0,0
0,0
0,0
0,0
торговые пред-
ставители (оптовые
продажи)
6,7
2,2
2,2
0,0
2,2
0,0
0,0
Обслуживающий
персонал
40,0
2,2
6,7
11,1
11,1
8,9
2,2
Возрастной состав сотрудников организации состоит преимущественно
из работников возрастной группы «31-35» лет (26,7% от общего числа персона-
ла), «36-45» лет (20%), и «46-50» лет (20%). Средний возраст сотрудников со-
ставляет 39,8 лет.
Распределение сотрудников по уровню образования представлено в таб-
лице 2.6.
Таблица 2.6
Образовательная структура персонала ООО «Иркутская книга»
Уровень обра-
зования
2015г.
2016г.
2017г.
Аб-
сол.
Откл.,
чел.
Относ.
откл.,
%
чел
.
Уд.вес
, %
чел
.
Уд.вес
, %
че
л
Уд.вес
, %
Начальное про-
фессиональное
3
13%
4
18,2%
4
19%
+ 1
133,3
%
Среднее профес-
сиональное обра-
зование
3
13%
2
9,1%
4
19%
+1
133,3
%
Продолжение таблицы 2.6
42
Уровень обра-
зования
2015г.
2016г.
2017г.
Абсол.
Откл.,
чел.
Относ.
откл.,
%
чел.
Уд.вес,
%
чел.
Уд.вес,
%
чел
Уд.вес,
%
Высшее (не-
оконченное) об-
разование
8
34%
6
27,3%
3
14,3%
-5
37,5%
Высшее образо-
вание
9
40%
10
45,4%
10
47,7%
+1
111,1%
Всего:
23
100
22
100
21
100
- 2
91,3%
В период с 2015 по 2017 гг., основной персонал данного предприятия мо-
лодой (20–30 лет), их большее количество.
Подавляющее большинство работников имеют высшее образование – 40%
в 2015, в 2016 повысилось до 45,4% и 47,7% в 2017 году от общего количества
работников (табл. 2.6).
Это весьма закономерно, т.к. уровень выполняемой работы предъявляет
свои требования к качеству образования сотрудников.
Также большое количество персонала имеет среднее профессиональное
образование и начальное профессиональное в равных долях.
Важным показателем стабильности рабочей силы и преданности работ-
ников организации является показатель стажа в компании (табл. 2.7).
Таблица 2.7
Распределение работников по стажу работы в компании (конец
2017 г.)
Стаж
Количество чело-
век, чел
Удельный вес, %
До 1 года
4
19%
1-3 лет
4
19%
3-5 лет
5
23%
5-7 лет
3
14,3%
7-10лет
2
10,4%
10-15лет
3
14,3%
Итого:
21
100%
Из таблицы 2.7 видно, что большинство сотрудников работают от 3 до 5
лет – 5 человек (23%), наименьшее количество человек составляет диапазон от
7 до 10 лет – 2 человека (10,4%).
Менее одного года работают и 1-3 лет 4 человека (19%) - из общей чис-
43
ленности, этот показатель становится меньше, это говорит о том, что текучесть
кадров на предприятии уменьшается, персонал более постоянный.
Можно отметить, что коллектив компании молодой, многие специалисты
имеют небольшой опыт, их обучает компания. Весь руководящий состав имеет
большой опыт минимум 7–10 лет и 10-15 лет.
Таким образом, можно проводить анкетирование тех работников, кото-
рые собираются увольняться совсем или переводиться на другое место работы
на этом же предприятии. Анализ материалов, полученных в результате анкети-
рования работников, позволит сделать выводы относительно структуры моти-
вов, влияющих на текучесть кадров.
В первую очередь, руководству компании следует обратить внимание на
недовольство работников заработной платой, так как данный мотив является
доминирующим. Кроме материальных мотивов, возможны моральные мотивы
текучести. Их можно решить с помощью введения морального поощрения:
личную благодарность руководителя и признание им заслуг работника;
использование грамот, благодарственных писем и т.п.
Проведение всех этих мероприятий в комплексе позволит снизить теку-
честь кадров, повысить морально-психологический климат в коллективе и тем
самым воздействовать на стабильность персонала.
Определим степень удовлетворенности сотрудников ООО «Иркутская
книга» условиями своей работы.
Для этого работникам предлагался опросник для определения характера
морально-психологического климата в коллективе организации, степени удо-
влетворения работников условиями труда, материальным стимулированием ра-
боты.
Предлагалось 5 вопросов:
1) Нравится ли Вам Ваша работа?
2) Вам нравится большинство ваших коллег?
3) Можно ли сказать, что Ваши коллеги всегда придут на помощь к Вам?
4) Вы удовлетворены условиями труда?
44
5) Устраивает ли Вас размер заработной платы?
Для заполнения анкеты было необходимо:
1) прочитать вопрос;
2) оценить ответ на данный вопрос по 5-бальной шкале от «нет» (1) до
«да» (5);
3) поставить знак «+» в нужном столбце.
Опрос проводился среди 32 человек, что составляет 71,1% от общей
численности персонала.
Далее на основании представленных в таблице 2.8 основных технико-
экономических показателей деятельности компании ООО «Иркутская книга»
проведем расчеты.
Таблица 2.8
Объем реализации на одного сотрудника
Показатели
2015
2016
2017
Абсолютное
отклонение
Объем реализации,
тыс. руб.
58 430
66 020
70 810
+12380
Численность сотруд-
ников, чел.
23
22
21
-3
Объем реализации на
одного сотрудника,
тыс. руб./чел.
2540
3000
3371
+831
Показатель рассчитывается как отношение объема реализации к числен-
ности сотрудников. В 2015 г. объем реализации составил 58 430 тыс. рублей,
работало 23 человека, следовательно, объем реализации на одного сотрудника
составил 2540 тыс. рублей. С 2015 по 2016гг. число работников сократилось на
3 человека, но при этом объём реализации возрос на 12 380 тыс. рублей.
Также объем реализации на одного сотрудника увеличился на 831 тыс.
рублей.
Таблица 2.9