35
штат ОАО ВАО «Интурист», продолжив осуществлять функции управления
гостиничными активами.
Начало реструктуризации гостиничного бизнеса ПАО АФК «Система».
Осуществлено разделение функций управления и владения гостиничными
активами корпорации между двумя компаниями. Основным владельцем
гостиничных активов становится ООО «Система Отель Менеджмент». ОАО
ВАО «Интурист» продолжает осуществлять функции по управлению отелями.
Разрабатывается план по созданию и развитию новой управляющей
гостиничной компании.
7 ноября 2016 года ООО «Система Отель Менеджмент» приобретает у
компании VIYM девять отелей Региональной Гостиничной Сети, в том числе
Holiday Inn Express (Воронеж) и семь действующих гостиниц под брендом
Park Inn в Астрахани, Волгограде, Ижевске, Казани, Новосибирске, Сочи и
Ярославле. Таким образом, после завершения сделки гостиничный фонд ПАО
АФК «Система» увеличился до 3663 номеров.
11 апреля 2017 года фактически завершается разделение функций
владения и управления гостиничными активами ПАО АФК «Система».
Создается новая управляющая гостиничная компания Cosmos Group, которая
приступает к управлению 16 отелями в 14 городах России и за рубежом.
В августе 2018 года Cosmos Group выпускает на рынок собственный
гостиничный бренд Cosmos Hotel & More. Речь идет о первой российской сети
нового типа, функционирующей по международным стандартам и
включающей 4 бренда в различных ценовых сегментах: My Cosmos — для
бюджетных и современных городских отелей, Cosmos — для классических
бизнес-отелей, Cosmos Collection — для премиальных отелей и CosmosStay
для апарт-отелей и апартаментов.
В мае 2019 года Компания приобретает название Cosmos Hotel Group.
Проведем анализ на примере Marriott Grand Hotel, которая находится под
управлением Cosmos Hotel Group по адресу. Тверская ул., 26/1, Москва,
125009.
36
Организационная структура Marriott Grand Hotel, под управлением ООО
«Cosmos Hotel Group» представлена на рисунке 3.
Рисунок 3. Организационная структура Marriott Grand Hotel, под
управлением ООО «Cosmos Hotel Group»
На предприятии действует линейно-функциональная организационная
структура. Данный тип организационного построения основан на сочетании
линейных (вертикальных) и функциональных (горизонтальных) взаимосвязей,
он является наиболее приемлемым для данного предприятия. Каждая
подсистема формирует свою иерархию, которая пронизывает сверху донизу
всю организацию
29
.
Единоличным исполнительным органом Общества является
генеральный директор, который руководит текущей деятельностью
предприятия и решает все вопросы, которые не отнесены Уставом и
законодательством к компетенции общего собрания учредителей общества.
29
URL: http://www.lib.usue.ru/res/r3713.htm - портал по гостиничному бизнесу. (дата обращения 19.02.2020).
Генеральный директор
Зам. директора
по услугам
питания
Шеф-повар
Повар
Бармен
Официанты
Зам. директора
по гостиничному
обслуживанию
Служба приема и
размещения
Горничные
Массажист
Работники
бассейнов и бани
Аниматоры
Няни
Бухгалтер
Специалист по
снабжению
37
Права и обязанности генерального директора регламентируются Уставом и
трудовым договором, заключенным с учредителем.
Бухгалтер занимается работой по подготовке и принятию рабочего
плана счетов, форм документов учета, оформляет первичные и бухгалтерские
документы, расчеты и платежные обязательства, ведет учет доходов и
расходов, обеспечивает своевременное перечисление заработной платы
сотрудникам и платежей в бюджеты, проводит экономический анализ
финансово-хозяйственной деятельности фирмы.
Зам. директора по услугам питания администрирует работу бара и
ресторана, ответственен за эффективное и культурное обслуживание
посетителей ресторана, создание для них комфортных условий, осуществляет
контроль за рациональным оформлением зала, барных стоек, витрин, чистотой
и порядком на кухне и в зале, информирует руководство организации об
имеющихся недостатках в обслуживании посетителей и принимает меры к их
ликвидации.
Специалист по снабжению осуществляет материально-техническое
обеспечение организации, проводит переговоры с контрагентами, заключает
хозяйственные и финансовые договоры, участвует от лица фирмы в торгах и
рекламных выставках, контролирует расходование финансовых средств. В его
обязанности также входят оперирование взаимоотношениями компании с
интернет-ресурсами, проведение постоянного мониторинга рынка, прием
звонков от юридических лиц, помощь генеральному директору.
Заместитель директора по гостиничному обслуживанию является
ответственным за своевременное и качественное оказание услуг клиентам
отеля, координацию работы администраторов и горничных. Администраторы
службы приема и размещения оформляют заезд и выезд гостей Marriott Grand
Hotel, под управлением ООО «Cosmos Hotel Group», выдают ключи, следят за
состоянием общих зон и номеров, принимают звонки от потенциальных
постояльцев, осуществляют дневное и ночное дежурство. Горничные убирают
и подготавливают номера, поддерживают надлежащее санитарное состояние
38
всех помещений отеля и его территории, регулярно стирают и заменяют
постельное белье и полотенца.
Недостаток структуры заключается в отсутствии звеньев, которые
вырабатывают общую стратегию работы. Руководители в первую очередь
решают оперативные проблемы, а не стратегические вопросы. Наблюдаются
случаи перекладыванию ответственности и волокиты при решении проблем,
которые требуют взаимодействия нескольких подразделений. Управление
предприятием имеет слабую гибкость и плохо приспосабливается к
изменениям. В организации нет критериев оценки эффективности и качества
работы.
Существенным недостатком является отсутствие кадровой службы. Это
приводит к тому, что вопросы подбора, набора и оценки качества работы
персонала отодвигаются на второй план, решаются генеральным директором,
без специального планирования и организации. Данная ситуация является
нежелательной, поскольку для успешной работы предприятия сферы
гостеприимства очень важны квалифицированно подобранные сотрудники.
Таким образом, организационно-правовой анализ Marriott Grand Hotel,
под управлением ООО «Cosmos Hotel Group» позволяет заключить, что
предприятие имеет линейно-функциональную структуру и систему
управления, нуждающуюся в значительном пересмотре. Деятельность отеля
соответствует требованиям и нормам, установленным законодательными,
правовыми, нормативными актами Российской Федерации.
Результаты деятельности Marriott Grand Hotel, под управлением ООО
«Cosmos Hotel Group» за последние 3 года представлены в таблице 2.
Таблица 2
Основные показатели финансово-хозяйственной
деятельности Marriott Grand Hotel, под управлением ООО
«Cosmos Hotel Group» за 2017 – 2019 гг.
39
Показатели
Годы
Абсолютное
отклонение,
+, -
Темп
изменения,
%
2017
2018
2019
2019-2017
гг.
2019-2017
гг.
1. Выручка от продажи
товаров, работ, услуг, тыс.
руб.
81441
107796
85622
4181
105,1
2. Себестоимость товаров,
работ, услуг, тыс. руб.
46324
67916
61683
15359
133,2
3.Уровень себестоимости,
%
56,9
63,0
72,0
15,1
-
4.Валовая прибыль, тыс.
руб.
35117
39880
23939
-11178
68,2
5.Уровень валовой
прибыли, %
43,1
37,0
28,0
-15,1
-
6.Коммерческие и
управленческие расходы,
тыс. руб.
30883
45278
41122
10239
133,2
7. Уровень расходов, %
37,9
42,0
48,0
10,1
-
8. Прибыль (убыток) от
продаж, тыс. руб.
4234
-5398
-17183
-21417
-
9. Уровень прибыли
(убытка) от продаж, %
5,2
-5,0
-20,1
-25,3
-
10. Прочие доходы, тыс.
руб.
4025
3021
27287
23262
677,9
11. Прочие расходы, тыс.
руб.
6147
8281
10291
4144
167,4
12. Проценты к получению,
тыс. руб.
-
79
730
730
-
13. Прибыль (убыток) до
налогообложения, тыс.
руб.
2112
-10579
543
-1569
25,7
14. Уровень прибыли до
налогообложения, %
2,6
-9,8
0,6
-2,0
-
15. Налог на прибыль, тыс.
руб.
422
-
109
-313
-
16. Чистая прибыль
(убыток) отчетного
периода, тыс. руб.
1690
-10579
434
-1256
25,7
17.Уровень чистой
прибыли, %
2,1
-9,8
0,5
-1,6
-
Видно, что результаты деятельности Marriott Grand Hotel, под
управлением ООО «Cosmos Hotel Group» за исследуемый период изменялись
не стабильно. Выручка от продаж в 2019 г. увеличилась на 5,1% по отношению
к 2017 г. и снизилась на 20,6% по отношению к 2018 г., что связано с падением
40
заполняемости номеров отеля и вынужденными снижениями цен на
проживание.
Прирост себестоимости товаров и услуг превысил прирост выручки от
продаж и составил 33,2%, что характерно в целом для отрасли. Это повлекло
за собой снижение валовой прибыли на 31,8%. Вследствие этого уровень
валовой прибыли снизился на 15,1%.
В исследуемом периоде наблюдается тенденция к увеличению
коммерческих и управленческих расходов – на 33,2%, что вызвано
значительными тратами на ремонт помещений. Уровень расходов
предприятия увеличился на 10,1%, что привело к получению убытка от
основной деятельности в 2018 г. в сумме 5398 тыс. руб. и 17183 тыс. руб. в
2019 г. Отмеченные тенденции негативно повлияли на результаты финансово-
хозяйственной деятельности предприятия.
Последние годы растут суммы поступления прочих доходов
(преимущественно за счет реализации устаревших основных средств). Темп
изменения составляет - 677,9%. В то же время размеры прочих расходов также
увеличиваются (на 67,4% за два года), что обусловлено совершением
компанией выплат по арендным соглашениям и кредитным договорам.
В связи с отмеченными негативными тенденциями прибыль до
налогообложения и чистая прибыль Marriott Grand Hotel, под управлением
ООО «Cosmos Hotel Group» снизилась на 74,3%. В результате уровень
рентабельности за исследуемый период снизился на 1,6%, а в 2018 году и вовсе
достиг существенного отрицательного значения (-9,8%).
Рассмотрим другую важную группу показателей, характеризующую
работу предприятия, - коэффициенты рентабельности. Они комплексно
характеризуют уровень использования фирмой материальных, трудовых и
денежных ресурсов, а также эффективность применяемых авансированных
средств.
Анализ показателей рентабельности (убыточности) предприятия за
последние 3 года приведен в таблице 3.
41
Таблица 3
Показатели рентабельности Marriott Grand Hotel, под
управлением ООО «Cosmos Hotel Group» за 2017 – 2019 гг.
Показатели
Годы
Абсолютное
отклонение,
+, -
Темп
изменения,
%
2017
2018
2019
2019-2017
гг.
2019-2017
гг.
1 .Выручка от продажи
товаров и услуг, тыс. руб.
81441
107796
85622
4181
105,1
2. Прибыль (убыток) от
продаж, тыс. руб.
4234
-5398
-17183
-21417
-
3. Уровень прибыли
(убытка) от продаж, %
5,2
-5,0
-20,1
-25,3
-
4. Чистая прибыль (убыток),
тыс. руб.
1690
-10579
434
-1256
25,7
5. Рентабельность основной
деятельности, %
2,1
-9,8
0,5
-1,6
-
6. Себестоимость
реализованных
товаров, услуг, тыс. руб.
46324
67916
61683
15359
133,1
7. Рентабельность к
расходам, %
3,6
-15,6
0,7
-2,9
-
8. Оборотные средства, тыс.
руб.
30117
17392
22606
-7511
75,1
9. Рентабельность
оборотных средств, %
5,6
-60,8
1,9
-3,7
-
10. Собственный капитал,
тыс. руб.
140187
147569
136962
-3225
97,7
11. Рентабельность
собственного капитала, %
1,2
-7,2
0,3
-0,9
-
12. Совокупный капитал,
тыс. руб.
145209
153624
142433
-2776
98,1
13. Рентабельность
совокупного капитала, %
1,2
-6,9
0,3
-0,9
-
По данным таблицы видно, что все показатели рентабельности за
исследуемый период имели тенденцию к снижению. Рентабельность продаж
снизилась на 25,3% за счет снижения прибыли от продаж, рентабельность
основной деятельности снизилась на 1,6%. Вследствие увеличения
себестоимости услуг отеля произошло снижение рентабельности к расходам
на 2,9%. Уменьшение стоимости оборотных средств привело к снижению
42
рентабельности на 3,7%. За счет снижения величины собственного и
совокупного капитала соответствующие показатели рентабельности
снизились на 0,9%.
Данные явления являются негативными, поскольку при увеличении
выручки (темп изменения за период составил 5,1%), результативность
деятельности предприятия снижается. В 2018 г. имела место убыточность
предприятия по всем показателям рентабельности вследствие высоких
значений по управленческим и прочим расходам.
В целом проведенный анализ позволяет судить, что деятельность
Marriott Grand Hotel, под управлением ООО «Cosmos Hotel Group» в
исследуемом периоде была нестабильной и неэффективной. Наметившиеся
тенденции свидетельствуют о необходимости корректировок.
2.2. Организация системы управления персоналом ООО «Cosmos Hotel
Group»
Кадровый анализ – один из основных разделов анализа работы
организации. Именно от персонала предприятия зависит эффективность его
деятельности в целом.
Данные о численном составе Marriott Grand Hotel, под управлением ООО
«Cosmos Hotel Group» за 2017 - 2019 гг. по подразделениям приведены в
таблице 4.
Таблица 4
Численность и состав основных категорий работников
Marriott Grand Hotel, под управлением ООО «Cosmos Hotel Group»
за 2017 - 2019 гг.
Категории
работников
Годы
Абсолютное
отклонение,
+, -
2017
2018
2019
2018-
2017
гг.
2019-
2018
гг.
Чел.
Уд. вес.
%
Чел.
Уд. вес.
%
Чел.
Уд. вес.
%
Руководители
3
13,6
3
12,5
3
11,5
-
-
Специалисты
1
4,5
2
8,3
2
7,7
1
-
43
Категории
работников
Годы
Абсолютное
отклонение,
+, -
2017
2018
2019
2018-
2017
гг.
2019-
2018
гг.
Чел.
Уд. вес.
%
Чел.
Уд. вес.
%
Чел.
Уд. вес.
%
Работники
размещения и
досуга
7
31,8
8
33,3
9
34,6
1
1
Работники питания
7
31,8
7
29,2
8
30,8
-
1
Вспомогательный
персонал
4
18,2
4
16,7
4
15,4
-
-
Всего:
22
100
24
100
26
100
2
2
Как видно из приведенных данных, за исследуемый период на
предприятии произошло изменение численности персонала: ежегодно она
росла по отношению к предыдущему году на 2 чел. Более всего прибавилось
количество работников размещения и досуга (за счет найма дополнительного
работника бассейна и аниматора).
Наибольшую долю персонала предприятия занимают работники
размещения и досуга, доля которых в Marriott Grand Hotel, под управлением
ООО «Cosmos Hotel Group» составляет 34,6%. Работники питания составляют
30,8% в общей численности работников.
В целом структура персонала предприятия является сбалансированной и
адекватной масштабам и специфике деятельности гостиницы.
Проведем анализ результативности труда персонала и эффективности
системы мотивации на предприятии Marriott Grand Hotel, под управлением
ООО «Cosmos Hotel Group» на основании данных таблицы 5.
Таблица 5
Анализ эффективности использования персонала Marriott
Grand Hotel, под управлением ООО «Cosmos Hotel Group» за 2017
- 2019 гг.
44
Показатели
Годы
Абсолютн
ое
отклонени
е,
+, -
Темп
изменени
я,
%
2017
2018
2019
2019-
2017 гг.
2019-
2017 гг.
1.Выручка от продажи товаров
и услуг, тыс. руб.
81441
107796
85622
4181
105,1
2.Общая численность
персонала, чел.
22
24
26
4
108,3
3.Производительность труда,
тыс. руб.
3702
4492
3293
-409
89,0
4.Прибыль (убыток) от продаж
товаров и услуг, тыс. руб.
4234
-5398
-17183
-21417
-
5.Прибыль (убыток) в расчете
на 1 работника, тыс. руб.
192,5
-224,9
-660,9
-853,4
-
6.Фонд оплаты
труда, тыс. руб.
5544
6548
6952
1408
125,4
7.Фонд оплаты труда к выручке
от реализации, %
6,8
6,1
8,1
1,3
-
8.Средняя заработная плата 1
работника, руб./ мес.
21000
22736
24139
3139
114,9
9.Выручка на 1 руб. расходов
на оплату труда, руб.
14,7
16,5
12,3
-2,4
83,7
10.Прибыль (убыток) на 1 руб.
расходов на оплату труда, руб.
0,76
-0,82
-2,47
-3,23
-
По данным таблицы можно сделать следующие выводы.
Производительность труда в 2019 г. стала самой низкой за три года, упав
относительно успешного по выручке 2018 г. на 26,7% за счет падения дохода
и найма двух дополнительных работников. Вследствие отрицательной
динамики результатов деятельности фирмы размер прибыли в расчете на
одного сотрудника уменьшился на 853,4 тыс. руб. и составил отрицательное
значение в сумме 660,9 тыс. руб.
Согласно приведенным данным, размер фонда оплаты труда увеличился
на 25,4% (в основном из-за привлечения новых работников), а по отношению
к денежной выручке – на 1,3%. При этом средняя заработная плата работников
увеличилась за период на 14,9% ввиду того, что ставки новых сотрудников
несколько выше прежних средних ставок.
Однако выявлено, что повышение оплаты труда работников не