16
системы обуславливаются следующими изменениями, происходящими в
нынешнее время: рост средней продолжительности жизни граждан, рост возраста
дожития, необходимость повышении качества жизни и социальных стандартов,
уменьшении дефицита (при его наличии) бюджета и других.
Изначально первой появилась распределительная система. Суть
данной системы заключается в том, что работники и работодатели покрывают
текущие расходы на выплату пенсий. Так же ее называют солидарной, так как она
функционирует за счет солидарности поколений.
У данного типа пенсионной системы существует три недостатка:
1)Влияние демографических показателей.
2)Зависимость пенсии от размера средней заработной платы.
3) Коэффициент собираемости.
Начиная уже с 80-х годов распределительные пенсионные системы
развитых стран столкнулись с острыми проблемами. Прежде всего, они вызваны
демографическими изменениями, проявляющимися в прогрессирующим старении
населения на фоне снижения рождаемости и роста продолжительности жизни.
Демографические прогнозы показывают (см. рисунок 1), что в период до 2050
года пенсионная нагрузка на работающее население в развитых странах примерно
удвоится.
17
Рисунок 1 – Половозрастное распределение населения до 2100 года*
Рассчитано по: PopulationbyBroadAgeGroups, UnitedNations. – URL:
https://esa.un.org/unpd/wpp/Download/Standard/Population/
Так же имеют место быть и социальные факторы недовольства в
пенсионной системе распределительного типа. Прежде всего это связано с тем,
что наиболее богатую часть населения перестала устраивать имеющаяся система с
уравнительными принципами.
Перечисленные выше факторы способствовали поиску другой
формации функционирования пенсионных систем. Такие формации включали в
себя рыночные механизмы и отказ от распределительного типа выплаты пенсий.
По тогдашнему представлению, наиболее эффективными казалось развитие
накопительной пенсионной системы.
Основные принципы накопительных пенсионных систем заключаются
в капитализации средств и персонификации счетов. Устанавливаются уровни и
коэффициенты страховых отчислений для самих работников и их работодателей,
которые аккумулируются на счетах в пенсионной системе. Затем на поступающие
средства начисляются проценты, при выходе же на пенсию они используются для
выплат.
Подобный тип делает ставку на финансовые рынки, которые в
большинстве случаев позволяют обеспечить должный уровень доходности.
0
5
10
15
20
25
30
35
40
45
2015 2020 2025 2030 2035 2040 2045 2050 2055 2060 2065 2070 2075 2080 2085 2090 2095 2100
Распределение населения по возрасту: кол-во 65+ лет на 100
чел. 15-64 лет
18
Данный тип системы ориентирован на создание специального резерва,
который обеспечивает пенсионные выплаты сейчас и в будущем. То есть это
долгосрочный инвестиционный процесс, в котором сначала происходит
аккумуляция и приумножение средств, а затем выплаты. Это позволяет получить
при наступлении необходимых условий для получения пенсий, как взносы, так и
накопленные проценты за трудовую жизнь. Так же ей присуща понятность для
обывателей: застрахованное лицо может в любое время получить всю
необходимую информацию касательно своего счета, начисленных процентов и
тому подобному
4
.
При данной схеме, отношение общего числа получателей пенсий к
числу населения в трудоспособном возрасте не оказывает влияния на размер
пенсий. Для защиты средств и стабильности всей организации, например, в случае
наступления неблагоприятных экономических условий, подобные системы
должны иметь соответствующий резервный фонд.
Таким образом, накопительная пенсионная система обладает следующими
преимуществами:
1. Относительная независимость от демографической ситуации в стране.
Это выражается в соотношении числа работающих к числу получателей пенсий.
2. Возвращает накопленные страховые взносы.
3. Аккумулирует ресурсы для их дальнейшего инвестирования.
Следует отметить, что между двумя принципиально разными
моделями пенсионных систем существует множество промежуточных вариантов.
Подобные варианты послужили созданию соответственных структур в западных
странах. Если представить эти структуры в наиболее обобщенном виде, -
трехуровневой системе, то их элементы предоставляют из себя следующее:
1. Система фиксированных социальных стипендий, которая
обуславливается наличием системы обязательного социального страхования. В
4
Андриянов, В.П. Накопительная пенсионная система, встроенная в современный спекулятивный фондовый
рынок, как инструмент дестабилизации экономики (на примере Российской Федерации) [Текст] / В.П. Андриянов //
Финансы и кредит. - 2012. - №47 (527). - С.63-74.
19
некоторых случаях данная система может получать дотации из государственного
бюджета ради обеспечения лиц, не набравших необходимого трудового стажа.
2. Система обязательного пенсионного страхования, которая находится
под контролем государства и гарантирующая предоставление пенсий для лиц,
которые набрали необходимый возраст или стаж.
3. Система добровольного типа, для лиц, которые хотели бы получать
дополнительные пенсии в зависимости от заработка.
Подобная трехуровневая система гарантирует соблюдение следующих
принципов:
1. Наличие социальной защиты всех граждан страны, в особенности тех
лиц, которые не могут сами позаботиться о себе.
2. Обеспечивает всеобщее страхование.
Последний элемент трехуровневой системы позволяет получить
большие экономические свободы по отношению к государству, помогая
сформировать дополнительный источник социальной помощи.
Итак, к настоящему времени сформировалось три основные течения
реформирования пенсионных систем во времени:
1. Классический тип, который так же используется вкупе с
параметрическим подходом (означающий, что в случае увеличения количества
иждивенцев, предпочтение отдается изменению параметров распределительной
системы): повышение пенсионного возраста, отмена льгот и другие - это
необходимо для уменьшения расходов пенсионной системы; повышение ставок
пенсионных отчислений, введение новых отчислений в пенсионную систему. Это
позволит увеличить приток средств в бюджет пенсионной системы; увеличение
эффективности самой пенсионной системы, улучшение системы взимания
пенсионных взносов; модификация расчетных формул
2. Смешанный вариант, который объединяет в себе распределительный
и накопительный механизмы. В подобном виде распределительная часть пенсии
может составлять большую часть, нежели накопительная.
20
3. Последний тип представляется собой полностью накопительную
систему, выдавая в распоряжение частных пенсионных фондов средства
пенсионеров.
1.2 Пенсионное обеспечение в России: исторический аспект
Всю историю развития пенсионной системы Российской Федерации можно
разделить на определенные этапы.
До 1990 года средства, предназначенные на государственное пенсионное
обеспечение, находились в бюджете Фонда Государственного Социального
страхования. Сам этот фонд входил в состав Государственного бюджета страны.
20 ноября 1990 года был принят федеральный закон «О государственных пенсиях
в Российской Федерации». Данный закон положил начало первой пенсионной
реформе, в ходе которой была отменена часть раннее действовавших в советской
системе льгот: персональные, отраслевые и прочие. Важным изменением согласно
первой статье закона «О государственных пенсиях»
5
стало то, что основным
критерием для приобретения и реализации пенсионных прав признавался труд и
его результаты. Так же было установлено два вида пенсий: трудовые и
социальные. В целях того, чтобы средства аккумулировались в независимости от
федерального бюджета, 22 декабря 1990 года был создан Пенсионной фонд
Российской Федерации (далее-ПФР или Фонд)
6
, который являлся автономной и
внебюджетной системой для финансирования социальных выплат и
формирования пенсионных капиталов, его бюджет утверждается отдельным
Федеральным Законом одновременно с принятием федерального бюджета.
Создание ПФР позволило: вывести пенсионные средства из федерального
5
О государственных пенсиях в Российской Федерации: федеральный закон РФ от 20.11.1990 №340-1.
6
Об организации Пенсионного фонда РСФСР: постановлением Верховного Совета РСФСР №442-1 от 22.11.1990.
21
бюджета (таким образом, пенсионные средства становились объектом отдельного
бюджетного процесса); страховые взносы стали основой для выплат
7
.
1992 год положил начало «единых пенсионных служб» (ЕПС) в
субъектах РФ, на которые была возложена функция назначения и выплат пенсий.
Данная система получила свое развитие дальше вместе с Указом Президента РФ
от 27 сентября 2000 года № 1709 "О мерах по совершенствованию управления
государственным пенсионным обеспечением в Российской Федерации". Данный
указ рекомендовал заключать между ПФР и территориальными органами ПФР
соглашения о передаче полномочий по выплатам и назначениям пенсий.
В 1998 году начал действовать ФЗ «О негосударственных пенсионных
фондах», который определил права НПФ, был законодательно установлен ряд
понятий пенсионной системы и прописаны обязательства фонда перед
участниками и вкладчиками. В этом же году в тестовом режиме стал действовать
персонифицированный учет при назначении пенсий.
В 2001 году был принят Федеральный закон от 15.12.2001 № 167-ФЗ
"Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации". В нем
устанавливался статус ПФР как страховщика и государственного учреждения.
Федеральный закон от 17.12.2001 № 173-ФЗ "О трудовых пенсиях в Российской
Федерации" изменил порядок приобретение и реализации прав на трудовых
пенсии, трудовое пенсионное обеспечение стало состоять из трех частей: базовая,
страховая, накопительная.
В 2004 году НПФ получили право заключать договоры об
обязательном пенсионном страховании; территориальные отделения ПФР начали
создавать отдельные рабочие группы по работе с гражданами.
2005. ПФР приступил к начислению дополнительных выплат
ветеранам и инвалидам ВОВ, а также их вдовам. Начат федеральный регистр
граждан, имеющих право получать государственную социальную помощь.
7
Андриянов, В.П. Накопительная пенсионная система, встроенная в современный спекулятивный фондовый
рынок, как инструмент дестабилизации экономики (на примере Российской Федерации) [Текст] / В.П. Андриянов //
Финансы и кредит. - 2012. - №47 (527). - С.63-74.
22
2007. Начало действия программы по выплате материнского капитала.
Получившие сертификат граждане теперь могут потратить всю сумму (или часть)
на накопительную часть пенсии.
В 2010 году ЕСН (единый социальный налог) заменяется на страховые
взносы, функция администрирования взносов перешла от ФНС к ПФР. В этом
году отменена регрессионная шкала для расчета страховых взносов:
максимальный размер годовой зарплаты, с которой взимается налог, достигает
415 тыс. рублей. В следующем году она составила 463 тыс. рублей, а в 2012-м –
512 тыс. рублей; с больших сумм отчисляется 10%. В этом же году проведена
масштабная валоризация пенсионных накоплений.
2013. В этом году начался новый этап пенсионной реформы в РФ. В
этом году лицам, родившемся после 1967 года, предстояло определиться с
тарифом взносов, который бы отправлялся на накопительную часть пенсии.
Текущий на то время показатель в 6% был автоматически снижен до 2%, в то
время как на страховую часть вместо 16% поступало 20%. Можно было
отказаться от данного нововведения, написав уведомление в Пенсионный фонд.
На сегодняшний день пенсионная система представляет из себя
следующее. В пенсионной системе вводятся два вида пенсии: страховая
(солидарная) и накопительная. До 31 декабря 2015 года граждане, родившиеся
после 1967 года, должны были определиться с вариантом пенсионного
обеспечения.
Первый вариант: 16% идут на формирование страховой пенсии и
образуют индивидуальный тариф, оставшиеся 6% идут на финансирование
фиксированной выплаты - солидарный.
Второй вариант: 10% - формирование страховой пенсии, 6%-
формирование накопительной пенсии, вместе эти 16% образовывали
23
индивидуальный тариф, оставшиеся 6% - финансирование фиксированной
выплаты – солидарный тариф
8
.
Стаж, который требуется для возникновения права на страховую
пенсию по старости, будет постепенно увеличиваться с 2015 до 2024 года: с 6 до
15 лет. Логично, что чем большое количество времени уплачивались взносы, тем
большая сумма будет отражена на индивидуальном лицевом счете. Это
количество времени называется страховым стажем. Однако существуют периоды,
которые не являются трудовой деятельностью, но также будут включены в стаж:
периоды военной службы по призыву -1,8 балла, отпуска по уходу за каждым
ребенком до достижения им возраста 1,5 лет (но не более 6 лет в общей
сложности) – 1,8 балла, ухода за инвалидом I группы -1,8 балла, ребенком-
инвалидом -1,8 балла, гражданином, достигшим возраста 80 лет – 1,8 балла.
Баллы удваиваются, если гражданин брал отпуск за уходом за вторым ребенком –
3,6 балла и утраиваются за каждого последующего – 5,4 балла. Если же
гражданин, например, работал во время ухода за инвалидом, то ему представится
выбор какой из баллов выбрать.
Возраст выхода на страховую пенсию по старости остается прежним и
составляет 55 лет для женщин и 60 лет для мужчин для большинства
застрахованных лиц (пенсионный возраст для госслужащих с 2017 года будет
повышаться по 0,5 года ежегодно и составит в конце 63 года для женщин и 65 для
мужчин), сохраняя возможность более раннего ухода для отдельных категорий
граждан. Возраст, необходимый для приобретения прав на социальную пенсию,
был установлен: 65 лет для мужчин и 60 лет для женщин.
8
Андриянов, В.П. Накопительная пенсионная система, встроенная в современный спекулятивный фондовый
рынок, как инструмент дестабилизации экономики (на примере Российской Федерации) [Текст] / В.П. Андриянов //
Финансы и кредит. - 2012. - №47 (527). - С.63-74.
24
1.3 Нормативно - правовая основа пенсионного обеспечения
В соответствии с постановлением Совета Министров – Правительства
Российской Федерации от 22.09.1993 № 958 «О передаче в ведение Совета
Министров – Правительства Российской Федерации организаций и учреждений»
Пенсионный фонд Российской Федерации находился в ведении Совета
Министров – Правительства Российской Федерации и был ему подотчетен.
Указом Президента Российской Федерации от 27.09.2000 № 1709 «О мерах
по совершенствованию управления государственным пенсионным обеспечением
в Российской Федерации» за Пенсионным фондом Российской Федерации и его
территориальными органами были закреплены полномочия по назначению и
выплате государственных пенсий.
Полномочия Президента Российской Федерации по передаче Пенсионному
фонду Российской Федерации функций по назначению и выплате
государственных пенсий были подтверждены высшей судебной инстанцией -
Конституционным Судом Российской Федерации, который в постановлении от
25.06.2001 № 9-П определил, что Пенсионный фонд Российской Федерации
наделен публично-властными полномочиями по обеспечению конституционного
права на государственную пенсию, в том числе полномочием по назначению
указанных пенсий.
С 2001 года в Российской Федерации началось преобразование пенсионной
системы путем принятия ряда законодательных и подзаконных актов, ставших
основой для новой пенсионной системы.
Так, положениями Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об
обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации » определен
новый статус ПФР (его территориальных органов) как страховщика по
обязательному пенсионному страхованию и государственного учреждения, а
также урегулирован порядок уплаты страховых взносов на обязательное
пенсионное страхование, права и обязанности субъектов правоотношений по
обязательному пенсионному страхованию.
25
Таким образом, в пенсионной системе Российской Федерации появились
страховые принципы, гарантирующие застрахованному лицу при наступлении
страхового случая осуществление выплаты пенсии в размере, пропорциональном
размеру уплаченных за него работодателем (страхователем) страховых взносов.
Одновременно положениями Федерального закона от 31.12.2001 №198-ФЗ
«О внесении дополнений и изменений в Налоговый кодекс Российской
Федерации и в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах
и сборах» были внесены изменения и дополнения в Налоговый кодекс Российской
Федерации в части выведения страховых взносов на обязательное пенсионное
страхование из состава единого социального налога (ЕСН).
Коренным образом изменилось законодательство в области пенсионного
обеспечения граждан Российской Федерации, иностранных граждан и лиц без
гражданства.
С 1 января 2002 года вступили в силу два федеральных закона,
регламентирующих условия и порядок установления и выплаты трудовых пенсий
и пенсий по государственному пенсионному обеспечению соответственно
Федеральный закон от 17.12.2001 № 173-ФЗ и «О трудовых пенсиях в Российской
Федерации» и Федеральный закон от 15.12.2001 № 166-ФЗ «О государственном
пенсионном обеспечении в Российской Федерации».
Положениями Федерального закона от 15.12.2001 № 166-ФЗ «О
государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации»
установлены основания возникновения права на пенсию по государственному
пенсионному обеспечению и порядок ее установления, финансирование которой
осуществляется исключительно за счет средств федерального бюджета.
Федеральный закон от 17.12.2001 № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в
Российской Федерации» урегулировал порядок возникновения и реализации прав
граждан на трудовые пенсии. Так, в частности, согласно новому пенсионному
законодательству трудовая пенсия состоит из трех частей: базовой, страховой и
накопительной. При этом базовая часть финансируется за счет средств
федерального бюджета, страховая часть — за счет сумм страховых взносов,