53
В этом случае, когда рассматривается зависимость результата от двух
факторов, расчёт выглядит следующим образом:
57,135
1220
2
:
941,01
941,0
1
:
1
21
2
21
2
.
kn
k
R
R
xyx
xyx
факт
F
.
Фактическое значение критерия показывает, что детерминация,
сформированная под воздействием двух изучаемых факторов, почти в 136
раз больше, чем детерминация, связанная с действием прочих причин.
Очевидно, что подобное соотношение случайно сформироваться не может, а
является результатом влияния существенных, систематических факторов.
Таким образом, построенная модель
42
42
*60,56*43,176,660 xxY
xx
.
Полученная модель указывает на адекватность и достоверность
полученных результатов с вероятностью 94,1%. Сформированная гипотеза о
том, что доходность негосударственных пенсионных фондов в большей
степени определяется уровнем безработицы в стране и удельным весом
программ на удовлетворение социальных потребностей является верной.
Следовательно, для развития работы негосударственных пенсионных
фондов внедрять программы повышения социального уровня населения,
поддерживать рынок труда и занятости, повышать качество жизни населения.
2.3 Сравнение модели пенсионного фонда Республики Казахстан с
моделями зарубежных стран
Рассмотрим модели пенсионного фонда в государствах, в которых по
статистическим данным наблюдается улучшение качества жизни населения,
54
рост продолжительности жизни и увеличение населения в пенсионном
возрасте.
Для выбора государств, используя статистические данные, выделим их
на основании сравнительного анализа, приведенного в таблице 12.
Таблица 12
Сравнительный анализ государств по среднему периоду жизни и
пенсионному возрасту
Государство
Средний
период жизни о
статистическим
данным, лет
Пенсионный
возраст по
статистическим
данным, лет
Принимаемые меры
Франция
82
60
Планируется увеличить
пенсионный возраст до 65 лет
Швеция
80
65
Планируется увеличить
пенсионный возраст до 75 лет
Великобритания
78
63
Планируется увеличить
пенсионный возраст до 66 лет
США
76
67
Планируется увеличить
пенсионный возраст до 69 лет
Россия
65
58
Планируется увеличить
пенсионный возраст
Казахстан
66
58
Планируется увеличить
пенсионный возраст
Как видно из таблицы 12, пенсионный возраст в зарубежных странах
существенно выше, чем в России и Казахстане. Поэтому во многих странах
планируется увеличить пенсионный возраст для того чтобы снизить
негативное влияние на систему пенсионного обеспечения уровня
продолжительности жизни.
Однако, эти мероприятия для стабилизации и поддержки модели
пенсионного фонда нерационально применять в отношении России и
Казахстана, в которых в сравнении с зарубежными странами самый низкий
уровень пенсионного возраста и среднего периода жизни населения.
55
В Казахстане и России увеличение пенсионного возраста может
привести к образованию проблем на рынке труда, а также в системе
обеспечения рабочими местами.
Вторым немаловажным фактором, влияющим на состояние модели
пенсионного фонда, является установленный размер пенсии.
На основании статистических данных были установлены размеры
пенсий в зарубежных странах за 2016 год, сравнительный анализ которых
приведен на рис. 13 [38].
Рис. 13. Средний размер пенсий в зарубежных странах за 2016 г., долл.
Как видно из рис. 13, размеры пенсии в России и Казахстане
минимальные в сравнении с зарубежными странами. Это обусловлено
различным социальным уровнем жизни населения. Однако, следует
отметить, что в последние годы размер пенсии увеличивается и стремится к
размерам пенсий, установленных в странах Европейского Союза.
На следующем этапе выполним сравнительный анализ моделей
зарубежных стран. В Японии применяется распределительная модель
пенсионного фонда, образована базовой и трудовой частями. Увеличение
2500
2300
2100
1500
980
930
800
700
350
300
250
0 500 1000 1500 2000 2500 3000
Германия
Швеция
США
Австралия
Нидерланды
Франция
Япония
Великобритания
Россия
Китай
Казахстан
средний размер пенсии (долларов в месяц)
56
возраста получения пенсии происходит в зависимости от демографической
обстановки в стране.
В отличие от Японии во Франции применяется трехуровневая
распределительная модель пенсионного фонда:
- распределительная часть (PAYG) образована взносами работников и
работодателей;
- профессиональные добровольные взносы;
- индивидуальные добровольные взносы.
Особенностью модели пенсионного фонда Франции является то, что
60% домохозяйств должны участвовать в какой-то одной коммерческой
пенсионной программе.
Самой либеральной моделью, поскольку позволяет каждому
гражданину иметь личный пенсионный счет, выступает модель пенсионного
фонда Австралии, представленная в виде двухуровневой распределительной
накопительной модели пенсионного фонда, образованная государственной и
частной пенсиями.
Модель пенсионного фонда Швеции позволяет получать гражданам
самый высокий уровень пенсий в мире. При этом добровольная основа
пользуется популярностью среди населения. В Швеции применяется
трехуровневая распределительно-накопительная система включающая:
- обязательную часть (распределительная система);
- обязательная накопительная часть (накопительная система);
- профессиональные и личные сбережения (добровольная основа).
Один из самых низких показателей пенсионного обеспечения среди
стран Европейского Союза имеет модель пенсионного фонда Нидерландов
(за границей бедности находится не более 6% населения). В Нидерландах
применяется трехуровневая распределительная модель пенсионного фонда,
включающая базовую пенсию, пенсию работодателю и отчисления на
страхование жизни.
57
Самой старейшей моделью пенсионного фонда можно считать модель
Германии, в которой используется трехуровневая распределительная
система, включающая три уровня государственное обязательное,
корпоративное и частное страхование. При этом корпоративное и частное
страхование реализуются на добровольной основе. Считается одной из самых
совершенных в мире и эффективной модель пенсионного фонда
Великобритании, представленная в виде трехуровневой распределительной
накопительной модели пенсионного фонда. Данная модель образована
базовыми государственными пенсиями, государственной пенсией по выслуге
лет и негосударственной пенсией.
В свою очередь, в США применяется распределительная модель
пенсионного фонда, дополненная частной системой. В этой модели для
среднего класса созданы возможности накопление пенсии в частных фондах.
Радикальная модель пенсионного фонда представлена в Чили. В этой
модели применяется двухуровневая накопительная система:
- обязательная часть представляет собой отчисления из заработной
платы в один из частных коммерческих фондов, и государство ведет строгий
контроль;
- страховые отчисления на случай наступления инвалидности или
потери кормильца.
В отличие от моделей других стран, в Китае модель пенсионного фонда
распространена только на государственных служащих, менеджеров и
производственников. Большинство людей не получают пенсию. В Китае
применяется двухуровневая распределительная система образованная
базовой социальной пенсией и выплатами с личного пенсионного счета.
В Германии система негосударственного пенсионного страхования
имеет добровольную основу, и ее государственное регулирование
осуществляется на законодательном уровне. Она реализуется на базе
пенсионной системы предприятий (пенсионная часть не отделяется от
собственных средств) и в форме отчисления определенной части денежных
58
средств в негосударственные пенсионные организации или в страховые
компании. Однако, поскольку пенсионное страхование производиться только
на уровне отдельной организации, то это создает зависимость от размеров
пенсии и длительности работы на предприятии.
Модель пенсионного фонда Германии аналогичная моделям Австрии,
Италии и Франции, а также многих государств Западной Европы.
Выполним сравнительный анализ моделей пенсионного фонда
зарубежных стран по размерам взносов на пенсионное обеспечение и
коэффициенту замещения, отражающего уровень пенсионного обеспечения в
государстве (таблица 13) [38].
Таблица 13
Сравнительный анализ моделей пенсионного фонда зарубежных стран
по различным признакам
Государство
Размер взносов на пенсионное страхование
Коэффициент
замещения, %
Япония
30% от месячной заработной платы
60
Франция
Для работников установлены отчисления в размере 6,55%, а
для работодателей 8,2%
68,8
Австралия
Регулярная выплата пенсии в размере 18% от установленной
заработной платы
47
Швеция
Размер пенсионных отчислений равен 18,5%, включает 16%
отнесенных к распределительной системе, 2,5% -
накопительная система
68,2
Нидерланды
Работники выполняют пенсионные отчисления, а
работодателем добавляется своя часть отчислений и
полученная сумма передается в Пенсионный фонд
88
Германия
Работодателем и работником в равных размерах
производится пенсионные отчисления в размере 20,3%
70
Великобритан
ия
Отчисления работников в пенсионный фонд составляют
10%, а работодателем добавляется от 3 до 10,2%
47,6
США
Работниками и работодателями отчисляется 7,5%. Выделена
группа не наемных работников, которые платят 15%
50
Чили
Размер отчислений составляет 13%. При этом пенсионные
взносы и вознаграждения составляют 2,4%
50
Китай
Размер выплат на пенсионный счет составляет 11% от
заработной платы из которых работником перечисляется
4%, а работодателем 7%
70
Россия
Размер отчислений составляет 22% из них 16% страховые
взносы и 6% накопительные
30
Как видно из таблицы 13, Россия имеет наименьший коэффициент
замещения 30%, а в зарубежных странах он составляет от 50 до 70%.
59
На основании выполненного сравнительного анализа моделей
пенсионного фонда зарубежных стран, следует отметить:
- каждая из моделей учитывает национальные особенности
государства, социально-экономическое и демографическое развитие и
большинство из моделей основаны на распределительно-накопительных
принципах;
- в пенсионных системах Нидерландов и Австралии акцент делается на
накопительных компонентах, а в США и Великобритании на системе
добровольных взносов;
- наиболее эффективной является трехуровневая распределительно-
накопительная система, образованная базовыми государственными
пенсиями, государственной пенсией по выслуге лет и негосударственной
пенсией (Великобритания).
Выполним оценку уровня развития системы негосударственного
пенсионного обеспечения в развитых государствах и механизм ее
функционирования.
В США в системе негосударственного пенсионного обеспечения
применяются персональные пенсионные счета (IRA). При открытии такого
счета в страховой компании необходимо ежегодно отчислять 2 тыс. долл.
При этом средства со счета не могут быть сняты в течение 59,5 лет, а когда
работник достиг возраста 79,5 лет производиться закрытие счета.
Пенсионный счет можно открыть с момента рождения, и он не подлежит
налогообложению. Статистика показала, что за последние 10 лет накопления
на персональных пенсионных счетах увеличилась с 1347 до 3572 млрд. долл.,
что позволяет улучить экономическую систему государства в целом.
Вторым вариантом пенсионного обеспечения в США выступают
аннуитеты, представленных ежегодной рентой, образованной страховыми
выплатами компаний в области страхования жизни. Статистика показала, что
размеры аннуитетов в США в течение 10 лет увеличились с 1359 до 2854
млрд. долл.
60
В США для того чтобы получить индивидуальную пенсию наемными
работниками и работодателями производится начисление пенсионных
взносов в равных размерах по 7,5% от полученной заработной платы.
Работодатели или лица, работающие только на себя, отчисляют 15%. При
этом минимальный размер накопленной части пенсии в негосударственных
пенсионных фондах составляет 700 долларов.
Система негосударственного пенсионного обеспечения Франции в
отличие от других стран является обязательной. Начисление дополнительной
пенсии производится из отчислений, поровну разделенных между
работодателем и его работниками в размере 16,35% от суммы заработной
платы.
Для системы негосударственного пенсионного обеспечения характерен
принцип не фондируемости при распределении и аккумуляции средств и на
государственном уровне негосударственные пенсионные фонды имеют
собственные резервы, которые могут распределяться и использоваться в
установленном порядке.
Можно сказать, что система негосударственного пенсионного
обеспечения является гибкой и позволяет работникам сохранить права на
получение пенсии в течение всей трудовой деятельности.
В Канаде негосударственное пенсионное обеспечение производиться
как в границах предприятия, где предусмотрен коллективный пенсионный
план для трудового коллектива. Пенсионное обеспечение осуществляется за
счет взносов, как работников, так и работодателей. Создание накопительной
системы позволяет активно вовлечь в инвестиционный оборот долгосрочные
сбережения населения и работодателей. За счет этого работник получает
стимулирование за счет социальной защиты и обеспечения прироста своих
сбережений.
Следует отметить, что в Австралии и Швеции финансирование
пенсионных систем производится работодателями и это условие является
обязательным.
61
В Нидерландах негосударственное пенсионное обеспечение может
быть создано по инициативе работодателей или на основании заключенных
коллективных соглашений.
В Великобритании у работодателей существует возможность выплаты
взносов в страховую компанию или создания собственного пенсионного
фонда на базе предприятия. В корпоративных планах охвачено более 50%
рабочих и общий объем пенсионных взносов равен 10 млрд. фунтов
стерлингов в год. Формирование негосударственной пенсии производится
самим работником, который отчисляет в фонд 10% от полученной
заработной платы и еще 10,2% добавляется работодателем. Общая сумма
пенсии, таким образом, составляет 50% от размеров заработной платы.
Пенсионное обеспечение стимулируется на государственном уровне за
счет предоставления гражданам персональных пенсионных планов взамен
корпоративным. Для граждан, заключивших договор на получение
дополнительного пенсионного страхования, организована система
стимулирования за счет снижения взносов по социальному страхованию. Это
также позволяет государству осуществить поддержку негосударственного
пенсионного страхования.
Размеры ставок страховых взносов для финансирования
индивидуальной накопительной пенсии в Великобритании на основании
данных компании William M. Mercer’s, Coopers & Lybrand, приведены в
таблице 14.
Таблица 14
Размеры ставок страховых взносов для финансирования
индивидуальной накопительной пенсии в Великобритании
62
Возраст застрахованного лица, лет
Процент от пенсионных выплат, %
35 и менее
17,5
от 36 до 45
20,0
от 46 до 50
25,0
от 51 до 55
30,0
от 56 до 60
35,0
61 и более лет
40,0
Как видно из таблицы 14, в Великобритании размер накоплений
оказывает влияние на выплаты в государственной системе пенсионного
обеспечения, которая основана на уровне получаемой работником
заработной плате. Для лиц, заключивших договор в области дополнительного
пенсионного обеспечения, создана возможность выплат пониженного
размера взносов.
Следует отметить, что в системе налоговых льгот предусмотрено не
включение в налоговую базу взносов, уплачиваемых работодателями и
работниками, а также операций с активами пенсионных систем.
Самой надежной и эффективным негосударственным пенсионным
обеспечением является модель Чили, основанная на накопительном
принципе. В этом государстве у каждого вкладчика существует
индивидуальный сет, на котором производит учет его взносов в размер
полученного дохода.
Для управления счетами организована работа Управляющих
пенсионных активов (AFP), которые выступают в виде частных акционерных
обществ. Добровольные взносы в AFP составляют 5% от общего объема
пенсионных взносов. При этом для вкладчика созданы условия в любой
момент времени снять добровольные взносы, через уплату установленную
законом сумму налога. Каждый из шести фондов AFP в Чили имеет
различные инвестиционные режимы в области управления пенсионными
активами, право выбора, которых будет принадлежать вкладчику.
На основании выполненного анализа можно сделать следующие
выводы:
- в настоящее время в Республике Казахстан применяется