33
Таблица 1
Горизонтальный анализ активов ООО "МТА-Транс" по балансу
Название
индикатора
2019
2020
2021
Абсолютное
отклонение, тыс.
руб.
Относительное
отклонение, %
2020 /
2019
2021 /
2020
2020 /
2019
2021 /
2020
ШАР I. ФИКСИРОВАННЫЕ АКТИВЫ
Основные средства
181
168
155
-13
-13
93
93
Финансовые
инвестиции
1931
4559
1567
2628
-2992
236
34
Отложенные
налоговые активы
28
42
471
14
429
150
1121
Итого по отделу
I
2140
4769
2194
2629
-2575
223
46
II. ТЕКУЩИЕ АКТИВЫ
Налог на
добавленную
стоимость
Стоимость
приобретенных
ценностей
5272
5197
3878
-75
-1319
98
-25
Дебиторская
задолженность
21798
65670
57106
43872
-8564
301
-13
Финансовые
инвестиции
46
46
46
0
0
100
100
Деньги
8394
95
23
-8299
-72
1,13
-76
Итого по отделу
II
35515
71009
62538
35494
-8471
200
-12
БАЛАНС
37655
75778
64732
38123
-11046
202
85
Анализ активов показывает, что в 2021 году основные средства
уменьшились на 54% по сравнению с предыдущим годом, а нематериальные
активы уменьшились на 7%.
Дебиторская задолженность снизилась на 13% в 2021 г. Кроме того,
оборотные активы снизились на 12%, денежные средства на 76% и запасы на 25%
в 2021 г., в то время как финансовые инвестиции остались неизменными в
течение трех лет.
34
На рисунке 1 представлена динамика коэффициента обеспеченности
собственными средствами ООО "МТА-Транс" на 2019-2021 годы.
Рисунок 1 - Динамика доли активов в балансе по годам
2019-2021 гг. в процентах
Анализ деятельности показывает, что в структуре активов вероятно
увеличение оборотных активов на 2,3%, в то время как основные средства
уменьшатся на 2,3% за период 2019-2021 гг. Такое значение оборотных активов
обусловлено спецификой сферы услуг компании.
Проанализируем балансовые обязательства ООО "МТА-Транс" на 2019-
2021 годы.
0
10
20
30
40
50
60
70
80
90
100
Основные средства
Текущие активы
,
7
5
3
,
94
6
,
3
,
93
7
3
4
,
96
6
,
2019
2020
2021
35
Таблица 2
Горизонтальный анализ обязательств по балансу ООО "МТА-Транс
Название
индикатора
2019
2020
2021
Абсолютное
отклонение, тыс.
руб.
Относительное
отклонение, %
2020 /
2019
2021 /
2020
2020 /
2019
2021 /
2020
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Капитал
985
985
985
0
0
100
100
Перенесенный
излишек
12200
30142
9203
17942
-20939
247
31
Итого по отделу
III
13185
31127
10188
17942
-20939
236
31
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
0
0
0
0
0
0
0
Отложенные
налоговые
обязательства
6
0
10
-6
10
100
0
Итого по отделу
IV
6
0
10
-6
10
100
0
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
23370
42399
53300
19029
10901
181
26
Кредитор
1094
2252
1234
1158
-1018
206
45
Итого по дивизиону
V
24464
57933
54534
33469
-3399
237
-6
БАЛАНС
37655
75778
64732
38123
-11046
202
85
Анализ структуры обязательств ООО "МТА-Транс" показывает, что в 2021
году собственный капитал уменьшился на 69% из-за снижения
нераспределенной прибыли. Интересно, что в соответствии с общей тенденцией
роста обязательств, текущие обязательства увеличились на 26% в 2021 году.
Динамика доли обязательств в балансе на 2019-2021 годы
показано на рисунке 2.
Анализ обязательств показывает, что доля капитала в структуре
обязательств увеличилась на 15,4% в 2021 году после двукратного снижения в
2020 году;
36
Доля нераспределенной прибыли уменьшилась на 64,2%. Текущие обязательства
увеличились в 2021 году.
Основным результатом и целью любого бизнеса является получение
прибыли, которая в системе бухгалтерского учета называется финансовым
результатом. Мы провели горизонтальный анализ финансовых результатов ООО
"МТА-Транс" за 2019-2021 годы и представили результаты в таблице 3.
Рисунок 2 - Процентное изменение обязательств как доли баланса
в 2019-2021 гг.
0
10
20
30
40
50
60
70
80
90
Капитал и резервы
В долгосрочной
перспективе
Обязательства
В краткосрочной
перспективе
Ответственность
35
,
01
0
65
41
0
59
15
,
7
0,015
84
2
,
2019
2020
2021
37
Таблица 3
Анализ финансовых результатов ООО "МТА-Транс".
Название
индикатора
2019
2020
2021
Абсолютное
отклонение, тыс.
руб.
Отклонено
%
2020 /
2019
2021 /
2020
2020 /
2019
2021 /
2020
Доход
233826
416828
383627
183002
-33201
178
92,0
Затраты
150930
216631
244058
-65701
-27427
143
112,7
Валовая прибыль
82896
200197
139569
117301
-60628
241
69,7
Себестоимость
продаж
2460
2460
2629
6
-1687
100
106,9
Административный
сбор
3862
7971
4561
-41092
34102
206
57,2
Прибыль (убыток) от
продаж
19675
95878
67665
76203
-28213
487
70,6
Прочие доходы
1265
15869
10178
14604
-5691
1254
64,1
Прочие расходы
1033
1133
8081
-1002
3254
110
71,3
Прибыль (убыток)
до
Налог
10607
100412
69762
89805
-30650
947
69,5
Текущий налог на
прибыль
2121,4
20082,4
13952,4
-11831
-6130
657,7
69,5
Чистый результат
(убыток)
8485,6
80329,6
55809,6
50324
-24520
1364
69,5
Из таблицы видно увеличение валовой прибыли в 2021 году по сравнению
с 2019 годом с высоким темпом роста 141%, увеличение оборота на 78% и
увеличение себестоимости продаж на 43%; наблюдается тенденция к росту почти
по всем показателям. В то же время финансовый результат компании снизился
на 30% по сравнению с 2020 годом из-за увеличения операционных расходов.
Мы также проведем SWOT-анализ MTA-Trans Ltd (Таблица 4).
38
Таблица 4
SWOT-анализ MTA-Trans Ltd
Сильные стороны
Слабые стороны
1. Услуга сертифицирована и
соответствует российским и европейским
требованиям.
2. Местонахождение.
3. Качество обслуживания.
4. Сильная клиентская база.
5. Изображение.
1. Консервативная структура
управления.
2. Плохое использование интернет-
ресурсов для маркетинга и рекламы.
3. В отличие от своих конкурентов,
компания не имеет программы лояльности
клиентов.
4. Цена довольно высокая.
5. Отсутствие четкой стратегии
развития.
Возможности
Угрозы
1. Появление новых технологий
обслуживания.
2. Новые потребности целевой группы.
3. Свободные ниши на региональном
рынке.
4. Повысить устойчивость
предоставляемых услуг.
5. Интернет и вычислительная среда.
1. Появление большого количества
конкурентов в одном ценовом сегменте.
2. Изменения требований к перевозкам
на законодательном уровне.
3. Частые изменения в потребительском
доверии.
4. Снижение покупательской
способности.
5. Текучесть кадров.
Следует отметить, что конкурентоспособность анализируемых компаний
достаточно высока. Стратегия развития ООО "МТА-Транс" заключается в
выходе на рынок различных категорий населения.
Он также предлагает развитие региональных рынков с более низкими
затратами и неизменно высоким качеством услуг.
Предполагаемый профиль клиентов основан на опросе, проведенном
автором в сотрудничестве с сотрудниками MTA-Trans Ltd.
(Приложение А), как показано на рисунке 3.
39
Рисунок 3 - Профиль клиента ООО "МТА-Транс
Согласно опросу и исследованию, проведенному автором в мае 2019 года
среди клиентов ООО "МТА-Транс" с выборкой в 100 клиентов, наиболее
популярными товарами, перевозимыми ООО "МТА-Транс" в 2021 году,
являются продукты питания. За ними следуют товары для дома и косметика
(Рисунок 4).
Основные факторы выбора показаны на рисунке 5.
Рисунок 4 - Структура услуг ООО "МТА-Транс" по видам грузов в
2021 году, %.
КЛИЕНТЫ
Пол
-
alt
"Центр
класс"
Вежливый
культура
Новый
Обязательства
Повторите
покупки
Жители
РФ
-
Возраст
18-65 лет
77
7
5
3
2
6
Пищевые ингредиенты
Домашняя мебель
Косметика
Одежда
Игрушки
Больше
40
Рисунок 5 - Структура основных факторов выбора в 2021 году, %
Как правило, клиенты (31%) выбирают уже известные им компании
благодаря личному опыту или рекламной информации. Кроме того, в 2021 году
наблюдается растущая тенденция к тому, что фактор "стоимости услуг"
оказывает все большее влияние на качество. Примечательно, что 31% клиентов
считают фактор стоимости важным при выборе услуги. Предполагается, что это
является следствием снижения платежеспособности населения и работы с
целевыми группами, включающими так называемую "экономику". Выбор
перевозимых продуктов характеризуется очень частыми покупками продуктов
питания. Такой образ жизни определяет следующую тенденцию в частоте
продаж (рис. 6).
Рисунок 6 - Структура клиентов MTA-Trans Ltd по частоте в 2021 году
28
31
18
12
Качество
обслуживания
Затраты
Местоположени
е
Персонал
74
18
8
2 -3 еженедельно
1 еженедельно
не реже одного раза в месяц
41
Можно сказать, что продукты являются важным товаром во многих
отношениях.
Таким образом, деятельность ООО "МТА-Транс" в 2019-2021 годах будет
оставаться прибыльной даже в период экономического кризиса. Отметим, что
анализируемая компания имеет достаточно высокую конкурентоспособность.
Стратегия развития ООО "МТА-Транс" заключается в выходе на рынок
различных категорий населения. Далее мы проанализируем потенциал
человеческих ресурсов как одной из основ эффективного управления бизнесом и
стратегического планирования.
42
2.2 Анализ управления человеческими ресурсами
Организационная структура управления ООО "МТА-Транс" представляет
собой линейно-функциональную (кадровую) структуру. Организационная
структура показана на рисунке 7.
Рисунок 7 - Организационная структура ООО "МТА-Транс".
При таком типе структуры управления линейный руководитель, например,
директор, отвечающий за конкретную команду, обладает всей полнотой власти.
Специалисты по продажам и HR являются частью организационной структуры
всей сети.
Динамика численности работников и их структура представлены в таблице
5. Эксперты нанимаются на конкурсной основе для привлечения наиболее
квалифицированных специалистов. Регулярный отпуск организуется в
соответствии с утвержденной программой.
ДИРЕКТОР
Заместитель
директора
Хозяйственный отдел
Аудитор
Лидер
Персонал
Казначей
Охранники
Родственники
Водитель
Сотрудник на
складе