32
представленных отделов предприятия, можно утверждать, что
производственных процесс организован грамотно и в его основу положен
принцип линейно-функциональной структуры управления.
Проведем анализ финансовых показателей деятельности предприятия,
представленный в таблице 3.
Таблица 3
Анализ структуры активов за 2015-2017 гг., тыс. руб.
Наименование показателя
На 31
декабря
2017 г.
На 31
декабря
2016 г.
На 31
декабря
2015 г.
Изменение
2017/2015
Изменение
2017/2016
1
2
3
4
5
6
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ
АКТИВЫ
Нематериальные активы
50
650
1 200
-1 150
-600
Основные средства
687
1 988
3 213
-2 526
-1301
Итого по разделу I
737
2 638
4 413
-3 676
-1901
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
0
Запасы
8 793
16 702
8 305
488
-7909
Налог на добавленную
стоимость по
приобретенным ценностям
5
145
326
-321
-140
Дебиторская задолженность
153 777
27 724
35 776
118 001
126053
Денежные средства и
денежные эквиваленты
21 751
99 928
23 037
-1 286
-78177
Прочие оборотные активы
1 295
1 204
1 294
1
91
Итого по разделу II
185 621
145 703
68 738
116 883
39918
БАЛАНС
186 358
148 342
73 151
113 207
38016
Исходя из таблицы 3, можно сказать, что объем основных средств
уменьшается за счет списания. Руководству следует обратить внимание на
обновление основных фондов предприятия, в частности обновления
автопарка. Объем запасов стабилен, дебиторская задолженность
увеличивается, значит, руководству следует обратить внимание на ее
реструктуризацию.
33
Объем денежных средств уменьшается по сравнению с 2016 годом, что
является негативной тенденцией для предприятия.
Рассмотрим структуру пассивов за период 2015-2017 гг.,
представленную в таблице 4.
Таблица 4
Анализ структуры пассивов за 2015-2017 гг., тыс. руб.
Наименование показателя
На 31
декабря
2017 г.
На 31
декабря
2016 г.
На 31
декабря
2015 г.
Изменени
е
2017/2015
Изменени
е
2017/2016
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал
(складочный капитал,
уставный фонд, вклады
товарищей)
12
12
12
0
0
Нераспределенная прибыль
(непокрытый убыток)
32 749
35 743
15 670
17079
-2994
Итого по разделу III
32 761
35 755
15 682
17079
-2994
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Кредиторская задолженность
153 597
112 587
57 469
96128
41010
Итого по разделу V
153 597
112 587
57 469
96128
41010
БАЛАНС
186 358
148 342
73 151
113207
38016
По таблице 4, видно, что нераспределенная прибыль увеличивается в
два раза, кредиторская задолженность увеличивается в три раза.
Валюта баланса увеличивается в два с половиной раза.
Проведем анализ основных показателей финансовой деятельности за
2015-2017 гг., представленный в таблице 5.
На основании таблицы 5, следует отметить, что в период 2015-2017 гг.
выручка предприятия растет на 233345 тыс. руб. Себестоимость продаж
возрастает на 211172 тыс. руб. Чистая прибыль растет на 5904 тыс. руб. по
сравнению с 2015 гг.
34
Таблица 5
Оценка показателей финансовой деятельности за 2015-2017 гг., тыс. руб.
Наименование показателя
За Январь
- Декабрь
2017 г.
За
Январь -
Декабрь
2016 г.
За
Январь -
Декабрь
2015 г.
Измене
ние
2017/
2015
Измене
ние
2017/
2016
1
2
3
4
5
6
Выручка
429 278
356 862
195933
233345
72416
Себестоимость продаж
380 997
314 787
169825
211172
66210
Валовая прибыль (убыток)
48 281
42 075
26108
22173
6206
Коммерческие расходы
24 235
21 562
18812
5423
2691
Прибыль (убыток) от продаж
24 046
20 513
7296
16750
3533
Проценты к получению
29
15
16
13
14
Прочие доходы
18 263
12 934
2466
15797
5329
Прочие расходы
26 422
8 007
1933
24489
18415
Прибыль (убыток) до
налогообложения
15 916
25 455
7823
8093
-9539
Текущий налог на прибыль
3 910
5 382
1721
2189
-1472
Чистая прибыль (убыток)
12 006
20 073
6102
5904
-8067
Рассматривая технико-экономические показатели предприятия,
целесообразно отразить ассортимент предприятия.
Таблица 6
Ассортимент продукции ООО «Фрут Лайф», тыс. руб.
Показатели
Величина показателя,
тыс. руб.
Структура, %
Изменение
2016г.
2017г.
2016г.
2017г.
Тыс.
руб.
%
Выручка от реализации
продукции
356 862
429 278
100,0%
100,0%
72416
20,3%
Яблочный сок с
мякотью
89025
99532
24,9%
23,2%
10507
11,8%
Яблочно-грушевый сок
с мякотью
68521
71921
19,2%
16,8%
3400
5,0%
Апельсиновый сок с
мякотью
65425
76421
18,3%
17,8%
10996
16,8%
Персиковый сок с
мякотью
57025
69532
16,0%
16,2%
12507
21,9%
Грушевый сок с
мякотью
43521
54921
12,2%
12,8%
11400
26,2%
Ананасовый сок с
мякотью
33345
56951
9,3%
13,3%
23606
70,8%
35
На основе данных, представленных в таблице можно отметить, что в
исследуемом периоде происходит рост продаж яблочного сока на 11,8%,
прирост объемов продаж персикового сока на 21,9%, а грушевого сока на
26,2%.
Далее проводится анализ структуры и показателей ассортимента, с
динамикой за 2 года.
Для расчета показателей ассортимента нам необходимы базовые
показатели широты и глубины.
Рассчитаны показатели ассортимента.
Широта ассортимента – количество ассортиментных групп.
Широта ассортимента ООО «Фрут Лайф» и 2016г. и в 2017г. составила
34ед.
Глубина предполагает разновидности предложений каждого
отдельного товара в рамках ассортиментной группы.
Глубина ассортимента в 2016г. равна 412ед., в 2017г. 487 ед. То есть в
2017г. организация углубила свой ассортимент.
Коэффициент широты был рассчитан по формуле:
Кш = Шд./Шбаз. (5),
где, Шд – широта действительная – фактическое количество
номенклатурных групп и наименований; Шбаз. – широта базовая – базовое
количество видов (конкуренты); Шбаз. = 39ед.
Кш в 2016г. = 34ед/39ед = 0,87
Кш в 2017г. = 34ед/39ед = 0,87
Широта в целом по всему ассортименту в 2017г. по сравнению с
предыдущим годом не изменилась.
Коэффициент глубины был рассчитан по формуле :
Кгл.= Гл.д./Гл.баз. (6),
где, Гл.д.- глубина действительная – фактическое наличие
разновидностей товара; Гл.баз. – количество разновидностей товаров
36
конкурентов; Гл.баз. = 983ед.
Кгл. в 2016г. = 412/983 = 0,42
Кгл. в 2017г. = 487/983 = 0,50
Коэффициент глубины в 2017 году увеличился по сравнению с
предыдущим годом и приблизился к оптимальному значению.
Коэффициент устойчивости был рассчитан по формуле:
Ку = У/Шбаз. (7),
где, У - количество видов и наименований товаров, пользующихся
устойчивым спросом; Шбаз–широта базовая.
Итак, устойчивым спросом пользуются 29 наименований.
Ку в 2016г. = 28ед./39ед.= 0,72
Ку в 2017г. = 29ед./39ед.= 0,74
В 2017 году коэффициент приблизился к оптимальному. Установлено,
что оптимальный коэффициент устойчивости ассортимента для
специализированных организаций равен 0,75.
Коэффициент новизны был рассчитан по формуле :
Кн = Н/Гл.баз. (8),
где, Н – кол-во новых видов и наименований товаров; Гл.д. – глубина
действительная.
Кн = 75ед/487ед=0,15
2.2 Анализ внешней и внутренней среды организации
Наибольшее количество соков производят США, Италия, Германия,
Франция и Швейцария. Значительно меньший уровень потребления соков и
незначительный его рост характерен для Франции и Италии.
37
Рис. 6. Количество потребления соков по странам
Источник: Обзор рынка соков в России 2018: оперативные данные
2010-2018 и прогноз до 2021 [Электронный ресурс]. – Режим доступа:
https://marketing.rbc.ru/research/33371/(дата обращения: 25.07.18 г.).
Из рис. 6 видно, что уровень потребления соков в странах Европы и
США в основном превышает уровень потребления соков в России. Так,
больше всех любят соки в Германии. Среднестатистический гражданин
Германии выпивает около 44.5 л сока в год. В 2015 году
среднестатистический россиянин выпивал 3,5 л сока в год. Уже в 2017 году
потребление соков возросло до 8 л в год. То есть уровень потребления соков
в России является достаточно небольшим, и имеет тенденцию к увеличению.
Об этом свидетельствует тот факт, что рынок соков в России в прошлом году
вырос по разным оценкам на 25-32%, на что даже не рассчитывали сами
производители.
По данным компании MEMBR известно, что россияне наиболее любят
соки 62,8%, 33,5% россиян предпочитают нектарам, и 3,7% россиян
Столбец1
0
10
20
30
40
50
Германия Австрия США Швейцария
44
35
30 30
38
потребляют сокосодержащие напитки. То есть определенная потребность в
производстве соков.
Уже который год неизменной шестеркой самых популярных соков
является апельсиновый (рис. 7), мультивитаминный, томатный, ананасовый,
персиковый и замыкает шестерку яблочный сок.
Рис. 7. Потребительские предпочтения среднестатистического
россиянина
Источник: Обзор рынка соков в России 2018: оперативные данные
2010-2018 и прогноз до 2021 [Электронный ресурс]. – Режим доступа:
https://marketing.rbc.ru/research/33371/(дата обращения: 25.07.18 г.).
Ассортиментная политика производителей в последнее время
приобрела ярко выраженный инновационный характер. Причем продуктовая
звено расширялась не только и не столько за счет новых вкусов, сколько за
счет новых концепций торговых марок.
0,0%
5,0%
10,0%
15,0%
20,0%
25,0%
30,0%
35,0%
40,0%
45,0%
50,0%
39
Из-за все большей заинтересованности потребителя и наращивания
объемов производства доступных по цене соковых продуктов, российский
рынок СНН (соки, напитки, нектары) ежегодно увеличивает свою емкость на
20 - 27%.
Для сравнения - тот же показатель в рынков безалкогольных напитков
и минеральных вод, составляет 10 - 15% в год. Полезность сока остается
одним из важных параметров его покупки. Однако, не только полезность
сока побуждает потребителей к покупке. Во-первых, потребители как важные
причины при покупке сока называют его вкусовые качества, а так же
приемлемую цену. И это заслуга активной маркетинговой политики
компаний - производителей на этом рынке.
По оценкам специалистов, из установленных в России мощностей по
приготовлению и розливу в пакет соков только линии TetraLaval имеют
суммарную мощность более 500 млн. Л в год. Если же добавить еще и
пакетные линии Combiblock, и ПЕТовские KHS, и новые линии под «стекло»,
то всего получится не менее 800 млн. Л в год. В общем и целом потенциал
местных производителей сока сегодня произведенный не больше чем
наполовину.
Для проведения комплексного анализа деятельности предприятия
необходимо рассмотреть факторы внутренней и внешней среды, и их
влияние на предприятие.
Для этого осуществим PEST-анализ рынка производства фруктовых
соков ООО «Фрут Лайф» (Приложение 2).
Отрицательными тенденциями на рынке следует считать:
общую социально-экономическую ситуацию, отразившуюся на
результатах деятельности предприятий по производству соков;
реальную угрозу выхода на рынок новых компаний по производству
соков;
наличие у государства рычагов воздействия на ценовую политику
40
розничных сетей.
Для анализа внутренней среды предприятия используется SWOT
анализ.
Рассматривая внутреннюю среду предприятия, целесообразно обратить
внимание на схему построения организационной структуры управления
предприятием. Как уже было отмечено, руководителем предприятия является
директор, который осуществляет функции управления. Далее линейными
руководителями осуществляется контроль деятельности отделов.
Кадровый состав предприятия пополняется путем привлечения
персонала из внешних и внутренних источников.
Таблица 7
SWOT анализ (составлено автором)
S – cильные стороны
1.увеличивается количество торговых точек
и площадей
2. компания имеет стратегию развития;
3. компания активно реализует стратегию
диверсификации
W – слабые стороны
1. рост торговых площадей не дает
опережающий рост выручки
2. стратегия по основному виду
деятельности не достаточно эффективна
3. объективный рост цен
O – возможности
1. перспективы развития в новых и старых
сегментах и с новыми клиентами
2. на рынке по производству соков
политический фактор действует в меньшей
степени
3. рынок компании – товары первой
необходимости
T – угрозы
1. ухудшение экономической ситуации в
стране, инфляция
2. неблагоприятная общая политическая
ситуация
3. неблагоприятная общая социальная
ситуация
Процессы отбора персонала при найме, осуществляются специалистом
отдела кадров, он осуществляет оперативный поиск и подбор нужных
специалистов, создание кадрового резерва, создание системы мотивации
труда. Представим схему подбора персонала в виде рисунка 8.
Процесс отбора персонала при найме, происходит в несколько этапов.
На первом этапе, когда возникает или осознается потребность в
работниках определенной профессии и квалификации осуществляется работа
41
по планированию потребности в персонале. Прием на работу начинается с
детального определения потребностей организации и формирования
основных требований к кандидату.
Набор персонала заключается в создании резерва кандидатов на все
рабочие места с учетом будущих изменений (выход на пенсию, истечение
сроков контрактов, выход основных работников (женщин) отпуска по уходу
за ребенком).
Рис. 8. Схема подбора кадров в ООО «Фрут Лайф»
Особенности предъявляемые к кандидату, устраивающемуся на
должность ООО «Фрут Лайф» по стажу и уровню образования, рассмотрим в
таблице 8.
Для должностей младшего обслуживающего персонала требования не
предъявляются.
Рассмотрим, как в ООО «Фрут Лайф» принимаются кандидаты на
должность из числа младшей категории должностей.
подбор кадров из кадрового резерва
создание кадрового резерва
формирование требований к кандидату
планирование потребности в персонале