31
операциями по действенному применению запасов, все указанные
мероприятия будут благоприятствовать оперативному формированию
выручки.
32
2. Анализ системы планирования материальных ресурсов на
примере ООО «КаргоСервис»
2.1. Организационно-экономическая характеристика ООО
«КаргоСервис»
Компания «КаргоСервис» работает на рынке транспортно-
логистических услуг с 2014 года. Основным видом деятельности является
предоставление в аренду или под заказ профессиональной спецтехники,
предназначенной для выполнения разного вида работ: земляных,
строительных, высотных, коммунальных.
Виды деятельности (по кодам ОКВЭД): деятельность автомобильного
грузового специализированного транспорта.
Дополнительные виды деятельности:
- подготовка строительного участка;
- разборка и снос зданий; производство земляных работ;
- разборка и снос зданий, расчистка строительных участков;
- производство земляных работ;
- монтаж зданий и сооружений из сборных конструкций;
- устройство покрытий зданий и сооружений;
- производство отделочных работ;
- производство штукатурных работ;
- производство столярных и плотничных работ;
- устройство покрытий полов и облицовка стен;
- производство малярных и стекольных работ;
- торговля автомобильными деталями, узлами и принадлежностями;
- оптовая торговля лесоматериалами, строительными материалами и
санитарно - техническим оборудованием;
- деятельность автомобильного грузового транспорта;
- аренда грузового автомобильного транспорта с водителем;
33
- транспортная обработка грузов и хранение;
- прочая вспомогательная транспортная деятельность;
- организация перевозок грузов;
- предоставление посреднических услуг при покупке, продаже и аренде
недвижимого имущества;
- аренда строительных машин и оборудования.
Компания ООО «КаргоСервис» оказывает большой спектр услуг как по
аренде спецтехники, так и комплексному сопровождению строительных
объектов. В автопарке представлены известные мировые марки
производителей спецтехники такие как: CASE, HITACHI, AIRMAN, IVECO,
MAN, CAT, HINO и множество других известных марок. На данный момент
в распоряжении компании находится более пятидесяти единиц
специализированной техники.
Компания занимает стабильное положение на рынке аренды
спецтехники и авто грузоперевозок. Длительный период времени
обеспечивает широкий спектр услуг по аренде спецтехники для клиентов.
Компания работает с постоянными заказчиками, среди которых
строительные компании, предприятия регионов России, проектно-
инжиниринговые компании, частные лица.
Принципы работы компании базируются на ответственности,
добросовестном отношении и пристальном внимании к требованиям и
пожеланиям клиентов.
Задачей является максимальное удовлетворение потребностей
клиентов путем предоставления услуг по аренде строительной спецтехники,
а также услуг по земляным работам, различного рода монтажным работам и
перевозке различных строительных материалов.
Персонал состоит исключительно из квалифицированных
специалистов, способных оперативно и профессионально решить
поставленную задачу любой сложности и в любых условиях. Предусмотрена
34
система проведения семинаров и периодических аттестаций, основанная на
контроле качества предоставляемых услуг.
Рис. 6. Организационная структура ООО «КаргоСервис»
Организационно-управленческая структура компании соответствует
требованиям рынка и специфике услуг компании. В ее основу заложен
линейно-функциональный способ управления, что позволяет эффективно
координировать работу подразделений. Как видно из рисунка 6, структура
организации предпринимателя состоит из 5-ти отделов, которые
подчиняются напрямую директору.
Директор является лицом и хозяином фирмы и представляет ее во всех
хозяйственных и государственных учреждениях. В соответствии с
законодательством он издаёт, приказы, осуществляет наем и увольнение
Отдел
продаж
Рекламный
отдел
Главный
бухгалтер
Кадровый
отдел
Бухгалтерия
Диспетчерская
служба
Отдел
технического
обслуживания
и
эксплуатации
Служба
ремонта
Водители
Старший
менеджер
Старший
диспетчер
Контролеры
тех. состояния
АТС
Экономист
Старший
специалист
по
маркетингу
Менеджеры
по продажам
услуг
Специал
ист по
кадрам
Генеральный директор
35
работников, налагает взыскания на них или определяет меры поощрения за
хорошую работу.
Обработку документов, рациональное ведение бухгалтерских записей
обеспечивает подразделение, создаваемое практически в любой организации,
- бухгалтерия. Руководит бухгалтерией главный бухгалтер организации.
Главный бухгалтер назначается и освобождается от должности
руководителем организации. Права и обязанности главного бухгалтера
определены в Законе РФ “О бухгалтерском учете”. Ответственность за
организацию бухгалтерского учета несет руководитель. Согласно этому
закону главный бухгалтер несет ответственность за формирование учетной
политики, соблюдение методологических основ ведения бухгалтерского
учета, обеспечивает контроль и своевременное отражение на счетах
бухгалтерского учета хозяйственных операций, формирует оперативную
информацию и бухгалтерскую отчетность для ее предоставления в
установленные адреса и сроки. Совместно с руководителем организации
главный бухгалтер подписывает документы, служащие основанием для
приема и выдачи товарно-материальных ценностей и денежных средств, а
также расчетных, кредитных и финансовых обязательств. Перечень лиц,
имеющих право подписи первичных документов, утверждает руководитель
организации по согласованию с главным бухгалтером. Указанные документы
без подписи главного бухгалтера считаются не действительными и к
исполнению не принимаются [1].
Служба продаж предприятия ориентирована на максимально быструю
обработку заказа, доставку техники с учетом требований каждого клиента.
Специализированная ремонтная база, необходимый парк запасных частей,
мобильная техническая служба, а также высокий профессионализм
сотрудников компании позволяет гарантировать высокое качество и
оперативность выполняемых работ.
36
В организации ООО «КаргоСервис» у каждого работника есть своя
должностная инструкция. Она помогает определять статус руководителя и
сотрудника, диапазон ответственности сотрудником организации,
распределение полномочий внутри структуры, требования к персоналу,
качественные и количественные критерии наступления ответственности
сотрудников, а также дисциплинирует сотрудников.
Успешное развитие и надежность предприятия в условиях рынка во
многом зависит от постановки аналитической работы, позволяющей дать
реальную и всестороннюю оценку достигнутым результатам.
Проведем анализ динамики основных показателей деятельности ООО
«КаргоСервис» за 2015 - 2016 годы (Таблица 2.) Таблица составлена на
основании данных в приложении 2 (Отчет о финансовых результатах)
Таблица 2
Основные показатели работы предприятия за 2015 – 2016 годы
Показатели
Единицы
измерени
я
2015г.
2016г.
Абс. откл.
Темпы
роста
тыс. руб.
в %
Выручка от реализации
Тыс. руб.
5273
7702
2429
146
Себестоимость в сумме
Тыс. руб.
5129
7481
2352
146
Прибыль от продаж
Тыс. руб.
144
221
77
153
Прибыль до
налогообложения
Тыс. руб.
125
191
66
153
Чистая прибыль
Тыс. руб.
97
153
56
158
Рентабельность выручки
%
2,7
2,9
0,2
107
Чистая рентабельность
выручки
%
1,8
2
0,2
8
Среднегодовая стоимость
основных средств
Тыс. руб.
0
0
0
0
Среднегодовая стоимость
оборотных средств
Тыс. руб.
1230
2207
977
179
Уставный капитал
Тыс. руб.
10
10
0
100
Среднесписочная
численность работников
Чел.
64
72
8
113
Рентабельность выручки = 144 / 5273 = 2,7 (2015 год);
Рентабельность выручки = 221 / 7702 = 2,9 (2016 год);
Чистая рентабельность = 97 / 5273 = 1,8 (2015 год);
37
Чистая рентабельность = 153 / 7702 = 2 (2016 год).
Согласно данным в 2016 году выручка от реализации увеличилась на
2429 тыс. руб. по сравнению с 2015 годом, что составило 46%, это говорит о
том, что организация расширила свою деятельность и увеличила число
клиентов.
Как видно из приведенных расчетов (Таблица 2.), чистая прибыль за
анализируемый период увеличилась на 56 тыс. руб., что составило 58 %. Это
говорит о положительной тенденции развития, в связи с повышением
окупаемости предприятия. Так же увеличение чистой прибыли говорит о
хорошей организации производственного процесса.
Себестоимость производимых работ и услуг в 2016 году увеличилась,
темп изменения составил 2352 тыс. руб. (46%), что в свою очередь
соответствует увеличению выручки за данный период.
Прибыль от продаж увеличилась на 77 тыс. руб. и составила 53%. На
прибыль от продаж оказали влияние такие факторы как повышение выручки
от продаж и валовой прибыли.
Уставный капитал организации за анализируемый период не
изменился, как в 2015, так и в 2016 году он равен 10 тыс. руб.
Рентабельность выручки показывает, сколько прибыли приходится на
единицу реализованной продукции и имеет незначительные изменения – 7%.
Рост является следствием роста цен при постоянных затратах на
производство реализованной продукции, а снижение затрат на производство
при постоянных ценах.
Далее рассмотрим структуру имущества ООО «КаргоСервис».
38
Таблица 3
Структура имущества и источники его формирования
Показатель
Значение показателя
Изменение за
анализируемый
период
в тыс. руб.
в % к валюте
баланса
тыс.
руб.
(гр.3-
гр.2)
± %
((гр.3-
гр.2) :
гр.2)
2015
2016
2015
2016
Актив
1. Внеоборотные активы, всего
–
–
–
–
–
–
в том числе:
основные средства
359
412
17,2
17,7
+53
+14,8
нематериальные активы
–
–
–
–
–
–
2. Оборотные активы, всего
2 087
2 328
100
100
+241
+11,5
в том числе:
запасы
дебиторская задолженность
1 724
1 734
82,6
74,5
+10
+0,6
денежные средства и
краткосрочные финансовые
вложения
4
182
0,2
7,8
+178
+45,5
Пассив
1. Собственный капитал
114
267
5,5
11,5
+153
+134,2
2. Долгосрочные обязательства,
всего
–
–
–
–
–
–
в том числе:
заемные средства
–
–
–
–
–
–
3. Краткосрочные
обязательства, всего
1 973
2 061
94,5
88,5
+88
+4,5
в том числе:
заемные средства
1 184
1 212
56,7
52,1
+28
+2,4
Валюта баланса
2 087
2 328
100
100
+241
+11,5
Как видно из данных таблицы (Таблица 3.) в структуре имущества
организации полностью отсутствуют вне оборотные средства, а текущие
активы составляют 100%. Увеличение удельного веса оборотных активов
способствует мобилизации активов и ускорению оборачиваемости средств
компании. Чем выше доля оборотных активов (и, соответственно, ниже доля
39
вне оборотных), тем больше организация может привлекать краткосрочного
финансирования (краткосрочных кредитов и займов, отсрочек платежа
поставщикам и т.п.) без ущерба для своей финансовой устойчивости.
В 2016 году активы организации увеличились на 241 тыс. руб., что
составило 11,5%. Отмечая рост активов, необходимо учесть, что собственный
капитал увеличился еще в большей степени – на 134,2%, что для организации
является положительным показателем
Проведем анализ ликвидности ООО «КаргоСервис», для этого
рассчитаем основные коэффициенты:
Таблица 4
Коэффициенты ликвидности.
Показатель
2015
2016
Отклонение
Коэффициент абсолютной ликвидности
0,00
0,09
+0,09
Коэффициент срочной ликвидности
0,88
0,93
+0,05
Коэффициент текущей ликвидности
1,06
1,13
+0,07
Абсолютная ликвидность предприятия показывает какая часть
обязательств может быть погашена за счет имеющейся денежной
наличности.
В случае ООО «КаргоСервис» (Таблица 4.) она значительно не
добирает сумму краткосрочных обязательств за рассматриваемый период,
хотя динамика положительная, можно считать значение показателя
абсолютной ликвидности ниже нормативного(0,5-0,7).
Для показателя срочной ликвидности обычно удовлетворяет
соотношение (>1). В данном случае присутствует положительная динамика,
значение этого показателя также ниже нормативного.
Коэффициент текущей ликвидности показывает, в какой степени
оборотные активы покрывают оборотные пассивы. Удовлетворяет обычно
коэффициент 2. На исследуемом предприятии его величина увеличивалась к
40
концу рассматриваемого периода, но все равно остается ниже нормативного
значения. Т.е. в течение 12 месяцев организация не сможет погасить все свои
обязательства, что, конечно же, является отрицательным фактом. Можно
считать организацию неплатежеспособной.
Коэффициент финансовой независимости показывает долю активов
организации, которые покрываются за счет собственного капитала
(обеспечиваются собственными источниками формирования). Оставшаяся
доля активов покрывается за счет заемных средств.
активыСуммарные
резервыикапиталйСобственны
К
фн
(8)
Коэффициент финансовой зависимости = (стр. 1400 + стр. 1500 — стр.
1530 — стр. 1540) / стр. 1700
Коэффициент финансового риска = Заёмный капитал / Собственный
капитал = (стр. 1400 Ф.1 + стр. 1500 Ф.1) / стр.1300 Ф.1
Исходя из этого, можно охарактеризовать ликвидность ООО
«КаргоСервис» как недостаточную на протяжении всего исследуемого
периода. Но следует отметить наметившуюся тенденцию к увеличению
показателей ликвидности предприятия.
Таблица 5
Коэффициенты финансовой независимости.
Показатель
2015
2016
Отклонение
Коэффициент финансовой независимости
0,05
0,11
+0,06
Коэффициент финансовой зависимости
0,95
0,89
-0,06
Коэффициент финансового риска
17,31
7,2
-9,59
Согласно анализу приведенных коэффициентов (Таблица 5.)
деятельность организации в значительной степени зависит от внешних