43
темпы роста заемного капитала.
Рис. 2.3. Динамика основных статей баланса ООО «Вектор¬ за 2016-
2018 г.г., тыс.руб.
Анализ активов и пассивов предприятия ООО «Вектор¬, а также расчет
излишков и недостатков средств приведен в следующей таблице 2.3.
Баланс считает абсолютно ликвидным, если имеют место следующие
соотношения:
А1 ≥ П1, А2 ≥ П2, А3 ≥ П3, А4 ≤ П4.
Результаты расчетов по данным баланса ООО «Вектор¬ показывают,
что в этой организации сопоставление итогов групп по активу и пассиву
276
372
1997
3900
3424
9146
6635
9485
7741
10259
12537
14890
0
2000
4000
6000
8000
10000
12000
14000
16000
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Внеоборотные активы
Оборотные активы
Собственные средства
Краткосрочные обязательства
44
имеет следующий вид:
В 2017 году: А1 ≤ П1, А2 ≥ П2, А3 ≥ П3, А4 ≤ П4.
В 2018 году: А1 ≥ П1, А2 ≥ П2, А3 ≥ П3, А4 ≤ П4.
Таблица 2.3 - Анализ ликвидности баланса ООО «Вектор¬ за 2017-2018 г.г.
АКТИВ
2017
2018
ПАССИВ
2017
2018
Платежный
излишек (+)
(недостаток -)
тыс. руб.
тыс. руб.
тыс. руб.
тыс. руб.
2017
2018
1
2
3
4
5
6
7
8
Наиболее
ликвидные
активы (А1)
4616
9232
Наиболее
срочные
обязательства
(П1)
9485
6381
-4869
2851
Быстро-
реализуемые
активы (А2)
7202
4440
Кратко-
срочные
пассивы (П2)
0
1360
7202
3080
Медленно-
реали-
зуемые
активы (А3)
822
1218
Долгосрочные
пассивы (П3)
0
0
822
1218
Трудно-
реали-
зуемые
активы (А4)
269
1997
Постоянные
пассивы (П4)
3424
9146
-3155
-7149
БАЛАНС
12909
16887
БАЛАНС
12909
16887
-
-
Таким образом, ликвидность баланса можно охарактеризовать как
недостаточную в 2017 году и абсолютную по итогам 2018 года.
Налицо имеется положительная тенденция. За отчетный период
абсолютно ликвидные активы организации увеличились в 2 раза. Это
свидетельствует о том, что компания проводит грамотную кредитную
политику.
Тем не менее, существует и отрицательная динамика - увеличение
труднореализуемых активов в структуре баланса отрицательно сказывается
на ликвидности предприятия.
Анализируя пассивы организации, можем отметить, что наиболее
срочные обязательства снизились (на 32,7%). Постоянные пассивы при этом
возросли на 167 %, так как увеличился объём нераспределённой
прибыли. Краткосрочные пассивы возросли в размере 1360 тыс.руб., а
45
долгосрочные пассивы за анализируемый период отсутствуют.
Таблица 2.4 – Коэффициенты, характеризующие платежеспособность ООО
«Вектор¬ за 2017-2018 г.г.
Коэффициенты платежеспособности
Критическое
значение
2017
2018
Отклонения
(+,-)
1
2
3
4
5
1. Общий показатель ликвидности
≥1
0,89
1,67
0,78
2. Коэффициент абсолютной
ликвидности
≥0,2÷0,5
0,49
1,19
0,7
3. Коэффициент «критической
оценки¬
≥0,7 ÷ 0,8
1,25
1,76
0,51
4. Коэффициент текущей
ликвидности
≥1-2,5
1,33
2,33
1,0
5. Коэффициент маневренности
функционирующего капитала
уменьшение в
динамике
0,26
0,17
-0,09
6. Доля оборотных средств в активах
≥0,8
0,97
0,88
-0,09
7. Коэффициент обеспеченности
собственными средствами
≥0,1
0,24
0,48
0,24
Рассмотрим существующую динамику и исследуемой организации.
Оценивая динамику коэффициента общего показателя ликвидности, мы
видим, что в 2017 году не было достигнуто нормативное значение, а в 2018
году превысил норматив. Показатель увеличился, что может
свидетельствовать об улучшении ликвидности.
Остальные показатели ликвидности выше нормативных значений,
однако некоторые из них имеют тенденцию к снижению. Так коэффициент
маневренности снизился на 0,09 пунктов, также как и доля оборотных
средств в активах сократилась на 9%, однако не опустилась ниже
критического значения.
В свою очередь все коэффициенты ликвидности имели положительную
динамику, все это свидетельствует о возникновении в организации
благоприятных тенденций в поддержании ликвидности.
Таким образом, состояние платежеспособности ООО «Вектор¬ можно
охарактеризовать как нормальное.
Таким образом, в целом за период 2016 – 2018 г.г. наблюдается
положительная тенденция практически всех основных показателей
46
деятельности, управление финансово-хозяйственной деятельностью в целом
осуществлялось эффективно. Негативным моментом является лишь
невысокие показатели рентабельности и их отрицательная динамика
относительно значений базового периода 2016 года.
2.2. Анализ обеспеченности и эффективности использования
персонала ООО «Вектор¬
От обеспеченности ООО «Вектор¬ персоналом в профессиональном и
квалификационном составе зависит объем оказываемых услуг, их качество,
эффективность использования оборудования, себестоимость услуг и другие
экономические показатели.
Рассмотрим основные показатели ООО «Вектор¬, характеризующие
персонал организации и их оплату труда за последние три года (табл. 2.5).
Таблица 2.5 - Характеристика персонала ООО «Вектор¬ за 2016-2018г.г.
Показатели
Годы
Изменение
2017/2016
Изменение
2018/2017
2016
2017
2018
+/-
%
+/-
%
Среднесписочная
численность
работников, чел.
11
12
13
1
109,09
1
108,3
Фонд оплаты труда,
тыс.руб.
2953,5
3602,4
4446
648,9
121,9
843,6
123,4
Среднегодовая
заработная плата одного
работника, тыс.руб.
266,8
297,8
338,9
31
111,6
41,1
113,8
Объем денежных
средств, направленных
на социальное
обеспечение одного
работника,
тыс.руб.
1,7
2,4
3,1
0,7
141,2
0,7
129,2
Общий объем
израсходованных
денежных средств на
одного работника,
тыс. руб.
268,4
300,1
342,0
31,7
111,8
41,9
113,9
Как видно из данных таблицы, в ООО «Вектор¬, произошел рост, как
численности работников, так и фонда оплаты труда. Среднемесячная
47
зарплата на предприятии составляет в настоящее время 28,2 тыс.руб. в общей
сложности, при увеличении численности персонала на 8,3% по итогам 2018г.,
прирост среднемесячной заработной платы составил 13,7%, а среднегодовой
– уже 13,8%. Градация по категориям работников существенная. Заработки
квалифицированных специалистов на предприятии существенно отличаются
от тех, кто занимается трудом, не требующим специальных навыков.
Рис. 2.4. Динамика заработной платы работников ООО «Вектор¬ за
2016-2018 г.г., тыс.руб.
Данные для анализа образовательного уровня персонала ООО
«Вектор¬ представлены в таблице 2.6.
2953,5
3602,4
4446
266,8
297,8
338,9
0
500
1000
1500
2000
2500
3000
3500
4000
4500
5000
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Фонд оплаты труда, тыс.руб.
Среднегодовая заработная плата одного
работника, тыс.руб.
48
Анализ показал, что по уровню образования происходит четкое
разделение: среди руководства нет ни одного с образованием ниже высшего
профессионального. Среди рабочих, наоборот, нет ни одного с высшим
образованием, но 1 человек - начальное профессиональное образование.
Таблица 2.6 - Образовательный уровень работающих ООО «Вектор¬ за 2018
год, чел.
Образование
Руковод
ители
Специали
сты
Служащие
Рабочие
Итого
Основное общее
образование
-
-
-
1
1
Среднее (полное) общее
образование
-
-
1
-
1
Начальное
профессиональное
образование
-
-
1
1
2
Среднее профессиональное
образование
-
6
-
-
6
Высшее профессиональное
образование
2
1
-
-
3
2 высших образования
-
-
-
-
-
ИТОГО
2
7
2
2
13
Таким образом, на предприятии имеются сотрудники практически всех
возрастных групп, кроме предпенсионного возраста и пенсионеров.
Но в большей степени ООО «Вектор¬ приветствует и продвигает
молодых специалистов.
Изучение структуры персонала ООО «Вектор¬ показало, что
существуют положительные тенденции в динамике кадрового состава
организации. Так, численность работников, занимающих должности
руководителей, специалистов и служащих, составляет в 2018 г. 11 человек, из
них с высшим образованием – 3 человека (23,07 %), со средним
профессиональным образованием – 6 чел. (46,15 %). Все это говорит о
высоком кадровом потенциале ООО «Вектор¬. В организации достаточно
своих работников, чтобы подготовить будущих специалистов и
руководителей.
49
Руководители
15%
Специалисты
55%
Служащие
15%
Рабочие
15%
Рис. 2.5. Структура работников ООО «Вектор¬ в 2018г., %
Необходимо также рассмотреть состав персонала по возрасту (таблица
2.7).
Таблица 2.7 - Анализ персонала ООО «Вектор¬ по возрасту за 2018 год, чел.
Всего
Состав персонала по возрасту, лет
До 25
лет
26 – 35
лет
36 – 45
лет
46 – 55
лет
От 56
лет
Руководители
2
-
-
1
1
-
Менеджеры,
бухгалтер
2
1
1
-
-
-
Специалисты
7
1
6
-
-
-
Уборщица
2
-
-
-
2
-
Всего
13
2
7
1
3
-
В ООО «Вектор¬ средний возраст мужчин 30 лет, а средний возраст
женщин – 29 лет. Работников до 25 лет – всего 3 человека. В организации
отсутствуют работники старше 56 лет. Больше всего работников в возрасте
26 – 35 лет (7 человек), т.к. это средний рабочий возраст, а меньше всего –
работников в возрасте 36-45 лет (1 человек).
50
до 25 лет
15%
26-35 лет
54%
36-45 лет
8%
46-55 лет
23%
Рис. 2.6. Возрастная структура работников ООО «Вектор¬ в 2018г., %
На предприятии также отслеживают половую структуру по категориям
сотрудников, специальностям. Она отражает долю лиц соответствующего
пола в общей численности персонала (таблица 2.8).
Таблица 2.8 - Структура персонала ООО «Вектор¬ по полу, чел.
Категория работников
Списочная
численность
В том числе:
Мужчин
Женщин
Чел.
%
Чел.
%
Чел.
%
Руководители
2
15,3
1
16,7
1
14,2
Менеджеры, бухгалтер
2
15,3
1
16,7
1
14,2
Специалисты
8
61,5
4
66,6
4
57,4
Уборщица
1
7,9
-
-
1
14,2
Всего
13
100
6
100
7
100
По полу в структуре персонала женщин больше, чем мужчин, о чем
наглядно свидетельствует рисунок 9. Из менеджеров и бухгалтеров 1 человек
- мужчина и 1 человек – женщина. Из руководителей 1 человек - мужчина и
1 человек – женщина.
51
Мужчин
46%
Женщин
54%
Рис. 2.7. Структура персонала ООО «Вектор¬ по полу в 2018г., %
Известна также структура персонала ООО «Вектор¬ по стажу работы
(таблица 9).
Таблица 2.9 - Структура персонала ООО «Вектор¬ по стажу за 2018 год
Категория работников
Стаж работников
Менее 1
года
1 – 2 года
3 – 4 лет
Более 5 лет
Чел.
%
Чел.
%
Чел
%
Чел.
%
Руководители
-
-
-
-
2
50,0
Менеджеры, бухгалтер
-
-
-
-
1
33,3
1
25,0
Специалисты
2
66,7
3
100
2
66,7
1
25,0
Уборщица
1
33,3
-
-
-
-
-
-
Всего
3
100
3
100
3
100
4
100
Из таблицы 2.9 видно, что стаж менее 1 года имеет 3 работника, стаж 1-
2 года – 3 работника, что свидетельствует о том, что на предприятии
довольно сильное движение кадров, особенно это касается специалистов.
Однако 3 работника имеют стаж 3 – 4 лет и 4 работника – более 5 лет, что
говорит о приверженности работников своей организации.
Сведения о движении работников приведены в таблице 2.10.
52
Таблица 2.10 - Показатели движения работников ООО «Вектор¬ за 2016-
2018гг., чел.
Показатели
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Изменение, %
2017г. к
2016г.
2018г.к
2017г.
1.Среднесписочная численность
работников
11
12
13
109,09
108,3
2.Принято работников, всего
3
4
4
133,3
100
в том числе
Закончивших учебные заведения
1
1
1
100
100
Принято предприятием
2
3
3
150
100
3.Выбыло работников всего
2
2
3
100
150
в том числе
Призыв на военную службу, уход на
пенсию, переход на учебу и по
другим причинам
1
—
—
—
—
По собственному желанию
1
1
2
200,0
216,7
Уволено за нарушение трудовой
дисциплины
—
1
1
100,0
0,0
4.Текучесть кадров, %
18,2
16,7
23
-1,5
+6,3
Одной из главных проблем в организации в данное время является
большая текучесть кадров, которая происходит по следующим причинам:
1) Нарушение трудовой дисциплины (серьезные нарушения – прогулы
более недели, безответственное отношение к своим обязанностям);
2) Прогулы;
3) Увольнения работников по собственному желанию.
Причины увольнения работников, как видно из данных таблицы 10, в
подавляющем большинстве связаны с уходом по собственному желанию (1
из 2 человек - в 2017 году, 2 из 3 - в 2018 году).
Выявим основные причины увольнения в 2018 году, так как показатель
текучести на предприятии, несмотря на снижение, имеет все же высокий
уровень. Так как в 2018 году все 2 уволившихся сотрудников были рабочими,
следовательно, рассматривалась только эта категория (рис. 2.8).