34
2. АНАЛИЗ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ ЗАТРАТАМИ НА
ПРЕДПРИЯТИИ ООО «АМАДЕУС-ТРЕЙД»
2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия
Организация общество с ограниченной ответственностью «АМАДЕУС-
ТРЕЙД» зарегистрирована в едином государственном реестре юридических
лиц 18 лет назад 8 сентября 2005.
ООО «АМАДЕУС-ТРЕЙД» зарегистрировано по адресу: 420034, Респ.
Татарстан, г. Казань, ул. Горсоветская, д. 33, оф. 12.
Основной вид деятельности организации: Торговля оптовая прочими
машинами, оборудованием и принадлежностями (код по ОКВЭД 46.6).
Организация не применяет специальных режимов налогообложения
(находится на общем режиме).
Основные цели эффективного функционирования фирмы ООО
«АМАДЕУС-ТРЕЙД» детально представлено в рамках рисунка 2.1.
Рис. 2.1 Дерево целей компании ООО «АМАДЕУС-ТРЕЙД»
Занять нишу лидирующего предприятия в отрасли региона
с ежегодным увеличением выручки не менее чем на 20%
Расширение
деятельности
Увеличение
численности клиентов
Увеличение доли на
рынке
Реализация более
широкой рекламной
компании
Разработка и реализация
маркетинговой
стратегии
Повышение качества
обслуживнаия клиентов
Разработка
эффективной системы
мотивации
Проведение тренингов
по развитию персонала
35
Анализ организационно-функциональной структуры и системы
управления компании является неотъемлемой составляющей для построения
эффективной системы управления. Он направлен на выявление слабых и
сильных сторон существующей модели управления, а также на определение
главных направлений проведения организационных изменений и
совершенствования организационно-функциональной модели компании.
Использование такого анализа является необходимым условием для создания
эффективной системы управления, способной соответствовать требованиям
современного бизнеса и обеспечивать достижение поставленных целей.
ООО «АМАДЕУС-ТРЕЙД» применяет линейно-функциональную
организационную структуру управления. Она основана на горизонтальной
линейной иерархии управления, а также на специализации управленческого
труда по функциональным подразделениям компании. Эта структура может
быть разделена на три уровня, каждый из которых выполняет определенные
функции и имеет свою иерархию управления. Такая структура позволяет
обеспечить четкое распределение обязанностей и ответственности,
оптимизировать процессы принятия решений и обеспечить эффективное
функционирование компании. Детально она отражена на рисунке 2.2.
Рис. 2.2 Организационная структура управления ООО «АМАДЕУС-ТРЕЙД»
На высшем уровне организационной иерархии предприятия
располагается руководитель – генеральный директор, который играет
Общее собрание
учредителей
Генеральный директор
Юридический
отдел
Бухгалтерия Отдел продаж
Отдел по работе
с поставщиками
Заместитель генерального
директора
36
решающую роль в достижении целей, выполнении задач и разработке
стратегии развития организации.
На среднем уровне управления предприятием находится группа
руководителей, которые активно вовлечены в решение задач,
соответствующих их должностным обязанностям. Они не только следуют
инструкциям, но и принимают активное участие в выполнении приказов и
распоряжений, выданных вышестоящим руководством, в целях достижения
общей цели и стратегии развития предприятия.
На низшем уровне управления предприятием функционирует группа
менеджеров, чья ответственность заключается в эффективной работе своих
подразделений. Они активно занимаются обеспечением оптимального
трудового процесса, проводят поиск необходимых кадров, ресурсов и
информации. Кроме того, они управляют межгрупповыми и групповыми
коммуникациями на данном уровне.
Анализ свойств их характеристик того типа организационной
структуры, который реализован в рамках компании ООО «АМАДЕУС-
ТРЕЙД», позволяет сделать вывод о том, что система управления в
организации реализована довольно грамотно и эффективно. Она в полной
мере соответствует не только масштабам деятельности хозяйствующего
субъекта ООО «АМАДЕУС-ТРЕЙД» на рынке, но и специфике его
функционирования. Именно поэтому подобранный тип организационной
структуры позволяет компании ООО «АМАДЕУС-ТРЕЙД» формировать
определённое внутреннее конкурентное преимущество, что в перспективе
будет способствовать наиболее эффективной реализации бизнес-процессов
внутри компании и повысит эффективность деятельности данного
предприятия.
Осуществление функционирования компании ООО «АМАДЕУС-
ТРЕЙД» реализуется с помощью использования различных источников
финансирования, к которым относятся как источники собственных средств,
37
так и источники привлечённых заёмных средств краткосрочного и
долгосрочного характера.
На рисунке 2.3 отображена в разрезе типов контрагентов структура
клиентов организации ООО «АМАДЕУС-ТРЕЙД».
Рис. 2.3 Структура клиентов ООО «АМАДЕУС-ТРЕЙД» в разрезе основных
типов контрагентов, %
Приведённая на рисунке 2.3 структура, которая характеризует
соотношение групп клиентов в компании ООО «АМАДЕУС-ТРЕЙД»,
являющихся потребителями товаров, реализуемых организацией,
свидетельствует о том, что основную долю от общего числа клиентов
организации занимают постоянные крупные заказчики, составляющие 47%
от общего числа заключаемых договоров.
Основные показатели деятельности представлены в таблице 2.1.
Также в 2021 г. по сравнению с 2020 г. на предприятии произошло
уменьшение прибыли до налогообложения и чистой прибыли на 10888 тыс.
руб и 9714 тыс. руб. соответственно. За 2023 год прибыль компании
составляет - 21 161 тыс. руб., выручка за 2023 год - 618 978 тыс. руб.
47%
42%
8%
3%
Постоянные крупные
заказчики
Постоянные заказчики
(другие)
Периодические
заказчики (время от
времени)
Разовые заказчики
38
Таблица 2.1
Основные экономические показатели деятельности ООО «АМАДЕУС-
ТРЕЙД» за 2021-2023 гг.
Показатели
2021 г.
2022 г.
2023 г.
Отклонения
Абсолютное (+,-)
Относительное
(%)
2022 г
от 2021
г
2023 г
от 2022
г
2022 г к
2021 г
2023 г к
2022 г
Выручка, тыс. руб.
343274
315784
618978
-27490
303194
91,9
196,0
Себестоимость
продаж, тыс. руб.
295735
250399
522014
-45336
271615
84,7
208,5
Прибыль (убыток) от
продаж, тыс. руб.
-6099
11135
33508
17234
22373
-
300,9
Чистая прибыль
(убыток), тыс. руб
-10774
8119
21161
18893
13042
-
260,6
Среднесписочная
численность
персонала, чел.
16
16
16
-
-
-
-
Среднегодовая
стоимость основных
фондов, тыс. руб.
1061
666
292
-395
-374
62,8
43,8
Фондоотдача,
руб./руб.
323,5
474,2
2119,8
150,7
1645,6
146,6
447,0
Производительность,
тыс.руб./чел.
21454,6
19736,5
38686,1
-1718,1
18949,6
92,0
196,0
Затраты на 1 рубль
реализованной
продукции, руб.
0,86
0,78
0,84
-0,08
0,06
90,7
107,7
Рентабельность
продаж (%)
-1,78
3,53
5,41
5,31
1,88
-
-
Проанализировав представленные данные, можно отметить, что
выручка предприятия на протяжении анализируемого периода показывала
непостоянную динамику. В 2022 году прибыль уменьшилась на 27490 тыс.
руб., или 8,1%. Но уже в 2023 году выручка увеличилась значительно – на
303194 тыс. руб. или на 96%. Данный показатель является положительным
фактором и говорит о повышении конкурентоспособности предприятия и
повышении спроса на реализуемую продукцию.
Увеличилась и себестоимость на 108,5%, что в свою очередь в 2023 г.
повлияло на увеличение прибыли от продажи продукции на 22373 тыс. руб.,
по сравнению с 2022 г. Чистая прибыль также увеличилась в 2023 году.
39
2.2. Финансово-экономический анализ себестоимости и структуры
затрат ООО «Амадеус-Трейд»
Далее представлен анализ основных экономических и финансовых
показателей деятельности ООО «АМАДЕУС-ТРЕЙД». Проведенный анализ
позволит дать оценку текущему состоянию деятельности организации и
наметить потенциальные нюансы улучшения и оптимизации.
Таблица 2.2
Анализ финансовых результатов ООО «АМАДЕУС-ТРЕЙД»
Наименование
Значения, тыс. руб.
Изменения за 2021 –
2023 г.г.
2021 г.
2022 г.
2023 г.
абс., тыс.
руб.
темп
прироста, %
Выручка от продажи товаров,
продукции, услуг
343274
315784
618978
275704
180,3
Себестоимость проданных
товаров, продукции
295735
250399
522014
226279
176,5
Валовая прибыль
47539
65385
96964
49425
203,9
Коммерческие расходы
53638
54250
63456
9818
118,3
Прибыль от продаж
-6099
11135
33508
39607
-549,4
Прочие доходы
45479
100396
109080
63601
239,8
Прочие расходы
50154
98316
116061
65907
231,4
Прибыль до налогообложения
-10774
13057
26527
37301
-246,2
Текущий налог на прибыль
-
640
4649
4649
464900
Чистая прибыль
-10774
8119
21161
10387
-196,4
Проанализировав финансовые показатели ООО «АМАДЕУС-ТРЕЙД»,
представленные в таблице 2.2, следует выделить определенную динамику:
1) Реализация продукции и услуг в 2023 году продемонстрировала
впечатляющее увеличение, по сравнению с 2021 годом на 275704 тысяч
рублей. Данная положительная тенденция демонстрирует
высококонкурентную и успешную стратегию продаж ООО «АМАДЕУС-
ТРЕЙД».
2) Стоимость проданных товаров/услуг также должна быть
проанализирована. Темп роста себестоимости продаж в 2023 году немного
ниже темпа роста выручки. Данная ситуация возможно указывает на
40
уменьшение расходов или улучшение операционных процессов, что может
быть положительным для предпринимательской деятельности.
3) Показатели валовой прибыли оставались положительными на
протяжении всего рассматриваемого периода. Валовая прибыль показывает
тенденцию увеличения с 2021 по 2023 год. Прибыль от продаж и чистая
прибыль также выросли в 2023 году, что может свидетельствовать об
эффективном ведении основной деятельности организации.
Как и показатели выручки организации, прибыль увеличивается в
динамике за период 2021-2023 гг. (на фоне резкого снижения в 2021 году до
отрицательных значений), аналогично и прибыль от продаж продолжает
оставаться на высоком уровне в 2022-2023 гг. (рис. 2.4).
Рис. 2.4 Показатели результативности деятельности
ООО «АМАДЕУС-ТРЕЙД» за 2021–2023 гг., в тыс. руб.
В процессе исследования показателей ООО «АМАДЕУС-ТРЕЙД» за
рассматриваемый период, выявлены следующие важные тенденции:
343274
295735
-6099
-10774
315784
250399
11135
8119
618978
522014
33508
21161
-100000
0
100000
200000
300000
400000
500000
600000
700000
выручка себестоимость прибыль от
продаж
чистая прибыль
2021
2022
2023
41
1) Выручка от продаж организации увеличилась на 80,3% по
сравнению с 2021 годом, при этом наибольшее увеличение пришлось на 2023
год. Это может указывать на различные факторы, влияющие на рынок, или на
изменения в стратегии компании.
2) За период 2022-2023 гг. все показатели прибыли показали
увеличение. Это свидетельствует о том, что организация ООО «АМАДЕУС-
ТРЕЙД» способна эффективно управлять своими затратами и увеличивать
рентабельность своей деятельности.
3) Проведя анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО
«АМАДЕУС-ТРЕЙД», необходимо сделать вывод, что экономическое
положение организации находится в стабильном состоянии. Несмотря на
отрицательные значения в 2021 году, показатели прибыли продолжали расти,
демонстрируя успешное финансовое управление компанией и высокую
операционную эффективность.
Основными заказчиками (клиентами) ООО «АМАДЕУС-ТРЕЙД»
являются юридические лица и крупные компании. У компании есть ряд
конкурентов, но исторически каждый занимал определенную позицию на
рынке и не имел большого влияния. ООО «АМАДЕУС-ТРЕЙД» имеет
множество поставщиков транспорта и оборудования, некоторые из которых
имеют стабильные договорные отношения, взаимную выгоду и надежность,
но в компании также есть поставщики, которые не всегда надежны.
Финансовый анализ начнем с оценки актива и пассива бухгалтерского
баланса предприятия ООО «АМАДЕУС
-ТРЕЙД» в 2021-2023 гг., который
представлен в Приложении 2.
Таким образом, из данных следует, что основные фонды в 2022 году
уменьшились на 37,2% по сравнению с 2021 годом, или на 395 тыс. руб. По
сравнению с 2022 годом в 2023 году произошло снижение на 56,2%, или на
374 тыс. руб., при этом за отчетный период 2021/2023 г. дебиторская
задолженность (счета к получению) существенно выросла на 64673 тыс. руб.
или 73,2%. За отчетный период объем резервов в виде запасов уменьшился
42
на 3072 тыс. руб. Сумма денежных средств в 2023 году существенно
увеличилась по сравнению с 2021 годом на 11052 тыс. руб. или 67,1%.
Представим на рисунке 2.5 динамику активов ООО «АМАДЕУС-
ТРЕЙД» за 2021-2023 гг.
Рис. 2.5 Динамика активов баланса ООО «АМАДЕУС-ТРЕЙД»
Показатели выручки и предоставление дополнительных отсроченных
платежей клиентам привели к увеличению дебиторской задолженности в
текущей структуре активов в 2023 году. За рассматриваемый период (2022-
2023 годы) дебиторская задолженность увеличилась на 54718 тыс. руб. или
55,7%. Это негативная тенденция в финансовой деятельности предприятия
ООО «АМАДЕУС-ТРЕЙД», что означает, что за период анализа ликвидность
организации относительно снизилась за счет уменьшения наиболее
ликвидных активов, при этом в 2023 году активы стали менее ликвидными по
сравнению с началом периода анализа.
1061
6815
88326
16479
666
5888
98281
2999
292
743
152999
27531
0
20000
40000
60000
80000
100000
120000
140000
160000
180000
основные
средства
запасы дебиторская
задолженность
денежные
средства
2021
2022
2023
43
Динамику обязательств ООО «АМАДЕУС-ТРЕЙД» на 2021-2023 годы
представим на рисунке 2.6.
Рис. 2.6 Динамика пассивов баланса ООО «АМАДЕУС-ТРЕЙД»
Таким образом, из данных рисунка 2.6 видно, что нераспределенная
прибыль в 2022 году увеличилась на 100,2% по сравнению с 2021 годом, т.е.
на 11327 тыс. руб., тогда как в рассматриваемом периоде 2023/2022 г.
произошел значительный рост на 20402 тыс. руб. или еще 90,1%.
Сумма долгосрочных обязательств в 2022 году увеличилась на 1591
246 тыс. рублей по сравнению с 2021 годом. В 2023 году долгосрочные
обязательства несколько снизились на 150 тыс. руб. или 9,4%. Достаточно
негативная тенденция свидетельствует о том, что у компании ООО
«АМАДЕУС-ТРЕЙД» нет средств для погашения долгосрочного кредита.
Динамика краткосрочных обязательств в 2022 году показывает
уменьшение на 18281 рублей или 17,8%. В 2023 году краткосрочные
3454
11306
0
102918
102918
3454
22633
1591
84637
84637
3454
43035
1441
138507
138507
0
20000
40000
60000
80000
100000
120000
140000
160000
2021
2022
2023