32
показателей конкурентоспособности предприятия является
конкурентоспособность его услуг.
Конкурентоспособность рассматривают как способность услуг быть
проданными. Чтобы удовлетворить различные потребности покупатель
приобретает товары и потребляет услуги, качество и потребительские
свойства которых способны удовлетворить эту потребность.
В теоретической части работы были охарактеризованы различные
методы оценки конкурентоспособности пассажирского автотранспортного
предприятия. Рассматривалась разработка конкурентной стратегии
предприятия как ключевого фактора обеспечения её конкурентоспособности
и долгосрочного успеха в отрасли.
Оценка конкурентоспособности пассажирского автотранспортного
предприятия представляет собой очень сложную работу, так как: во-первых,
в конкурентоспособности фокусируются все показатели качества и
ресурсоемкости работы всего персонала по всем стадиям жизненного цикла
объектов; во-вторых, в настоящее время отсутствуют международные
документы (по аналогии со стандартизацией других объектов) по оценке
конкурентоспособности различных объектов; в-третьих, например, в России
техническая, экономическая, кадровая, социальная политика не
ориентирована на обеспечение конкурентоспособности различных объектов.
33
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И КОНКУРЕНТОСПОСОБНОСТИ ИП
НОВОСЕЛОВ О.В.
2.1 Характеристика деятельности ИП Новоселов О.В.
Предприятие ИП Новоселов О.В. зарегистрирована 3 февраля 2005 года
по адресу 614506, Пермский край, Пермский район, д.Кондратово,
ул.Садовое кольцо, 22-150.
Основной вид деятельности предприятия - пассажирские перевозки
(Приложение 2).
Организационная структура ИП Новоселов О.В. представлена на
рисунке 9.
Рисунок 9. Организационная структура ИП Новоселов О.В.
Этот тип организационной структуры управления - линейный - может
быть очень эффективным при условии рационального распределения
управленческих функций среди сотрудников предприятия. Всего на
предприятии работает 10 человек. При условии небольшого количества
работников, не стоит усложнять организационную структуру пассажирского
автотранспортного предприятия дополнительными уровнями управления. То
есть можно сделать вывод об наличии оптимальной организационной
структуры для данного предприятия.
Директор
Диспетчер
Механик
Водители
Бухгалтер
34
Предприятие по виду деятельности «оказания автотранспортных услуг
по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и
индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности
или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20
транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг» должно
использовать систему налогообложения в виде единого налога на вмененный
доход для отдельных видов деятельности.
В таблице 2.1 представим данные по квалификационному составу
работников ИП Новоселов О.В.
Таблица 2.1.
Данные о квалификационном составе работников по состоянию на 01.01.15 г.
№
Должность
работника
Образование
Стаж работы по
специальности
Возраст
Пол
требуемое
фактическое
1
2
3
4
5
6
7
1
Директор
Высшее
Высшее
12
47
м
2
Бухгалтер
Высшее
Высшее
8
39
ж
3
Механик
Среднее
специальное
Высшее
9
42
м
4
Диспетчер
Среднее
специальное
Среднее
специальное
7
30
ж
5
Водитель
Среднее
специальное
Среднее
специальное
4
28
м
6
Водитель
Среднее
специальное
Высшее
9
34
м
7
Водитель
Среднее
специальное
Среднее
специальное
4
23
м
8
Водитель
Среднее
специальное
Среднее
специальное
7
29
м
9
Водитель
Среднее
специальное
Среднее
специальное
20
48
м
10
Водитель
Среднее
специальное
Среднее
специальное
23
45
м
Согласно данным таблицы 2.1 все сотрудники предприятия имеют
требуемую квалификацию и стаж работы по занимаемой должности. Также
стоит отметить, что коллектив предприятия относительно молодой.
В таблице 2.2 представим данные баланса рабочего времени.
35
Таблица 2.2.
Данные баланса рабочего времени одного рабочего
№
п/п
Наименование показателей
2013 г.
2014 г.
Отклонения, %
план
отчет
план
отчет
1
2
3
4
5
6
7
1
Календарный фонд рабочего
времени
365
366
366
100,27
100,27
2
Количество выходных и
праздничных дней
117
117
117
100,0
100,0
3
Номинальный фонд рабочего
времени
248
249
249
100,4
100,4
4
Неявки на работу, в т.ч.:
20,9
22
20,7
105,26
99,04
4.1
Очередные и дополнительные
отпуска
16,8
18
17,5
107,14
104,17
4.2
отпуска по родам
-
-
-
-
-
4.3
болезни
2,9
3
2,1
103,45
72,41
4.4
отпуска за свой счет
1,2
1
1,1
83,33
91,67
5
Полезный фонд рабочего времени
227,1
227
228,3
99,96
100,53
Согласно данным таблицы 2.2 полезный фонд рабочего времени в
отчетном году увеличился на 1,2 дня за счет снижения неявок на работу по
причине болезни и сокращения отпусков без содержания.
Представим в таблице 2.3 анализ штатного расписания предприятия
ИП Новоселов О.В.
Таблица 2.3
Анализ штатного расписания ИП Новоселов О.В.
(руб.)
Должность
Количество
штатных
единиц
2013 г.
2014 г.
Изменение
Оклад,
Месячный
ФОТ
Оклад
Месячный
ФОТ
Оклад
Месяч-
ный ФОТ
1
2
3
4
5
6
7
8
Директор
1
70 000
70 000
80 000
80 000
10 000
10 000
Бухгалтер
1
28 000
28 000
30 000
30 000
2 000
2 000
Механик
1
43 000
43 000
45 000
45 000
2 000
2 000
Диспетчер
1
25 000
25 000
30 000
30 000
5 000
5 000
Водитель
6
47 000
282000
50 000
300000
3 000
18 000
Итого
10
448000
485000
37000
36
По данным таблицы 2.3 мы видим, что за отчетный период месячный
фонд оплаты труда увеличился на 37000 руб. Причина повышения –
плановое повышение окладов.
Среднемесячная заработная плата за 2013 год в целом по предприятию
составила 44800 руб., за 2014 год – 48500 руб., увеличившись на 3700 руб.
На основании проведенного анализа можно утверждать, что
предприятие ИП Новоселов О.В. обладает необходимыми ТС и полностью
укомплектованным штатом специалистов для оказания качественных услуг
по транспортной перевозки пассажиров.
2.3 Финансово-экономический анализ деятельности и выявление
резервов повышения конкурентоспособности ИП Новоселов О.В.
Анализ финансово-экономической деятельности ИП Новоселов О.В.
позволит оценить реальную экономическую ситуацию пассажирского
автотранспортного предприятия, а также выявить финансовые резервы для
реализации комплекса мероприятий по повышению его
конкурентоспособности.
В таблице 2.4 проведем анализ технического состояния основных
фондов и анализ фондовооруженности и эффективности использования
основных фондов.
Для анализа технического состояния основных фондов необходимо
определить уровень их физического износа. Качественное состояние
основных фондов характеризуется коэффициентом износа (1) и
коэффициентом годности (2), рассчитываемыми по следующим формулам:
перв
из
ОС
И
К
, (1)
где: К
из
- коэффициент износа основных средств;
И - накопленный износ;
ОС
перв
- первоначальная стоимость основных средств
Таблица 2.4
37
Анализ технического состояния и экономической эффективности основных
фондов
Показатель
2013 г.
2014 г.
Откл, +/-
1
2
3
4
Первоначальная стоимость основных фондов, тыс.руб.
13050,00
13380,00
330,00
Амортизация основных фондов, тыс.руб.
2108,00
4343,00
2235,00
Остаточная стоимость основных фондов, тыс.руб.
10942,00
9037,00
-1905,00
Коэффициент износа
0,16
0,32
0,16
Коэффициент годности
0,84
0,68
-0,16
Выручка, тыс.руб.
17300,00
15416,00
-1884,00
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс.руб.
11996,00
11208,50
-787,50
Среднесписочная численность работников, чел.
10,00
10,00
0,00
Фондовооруженность, тыс.руб./ чел
1199,60
1120,85
-78,75
Фондоотдача, тыс.руб/тыс.руб
1,44
1,38
-0,07
Фондоемкость, тыс.руб/тыс.руб
0,69
0,73
0,03
изг
КК 1
, (2)
Коэффициент износа увеличился за год на 0,16 и составляет на конец
2014 года 0,32. Низкий коэффициент износа говорит о качественном
состоянии основных фондов, и, следовательно, высокий коэффициент
годности - 0,68 - характеризующий удельный вес неизношенной части
основных фондов в общей стоимости основных фондов. Качественное
состояние основных фондов ИП Новоселов О.В. по данным произведенного
анализа можно считать удовлетворительным.
Обобщающими показателями использования основных фондов
являются такие коэффициенты как фондоотдача, фондоемкость,
фондовооруженность труда.
Показатель фондоотдачи характеризует объем выполненных услуг,
приходящегося на рубль основных фондов и рассчитывается по следующей
формуле:
о
ВР
ОС
Ф
, (3)
где: ВР - выручка от реализации (товарооборот) за отчетный период;
ОС
- среднегодовая стоимость основных средств.
38
Чем лучше используются основные фонды, тем, соответственно, будет
выше показатель фондоотдачи.
Фондоемкость показывает стоимость основных фондов, приходящуюся
на 1 руб. продукции (4). Снижение фондоемкости означает экономию труда,
овеществленного в основных фондах, участвующих в производстве.
е
ОС
ВР
Ф
, (4)
Фондовооруженность рассчитывается по формуле:
в
ОС
Ч
Ф
, (5)
Где Ч – среднесписочная численность персонала.
Согласно данным таблицы 2.4, фондоотдача снизилась по сравнению с
прошлым годом на 0,07 руб., соответственно выросла фондоемкость на 0,03.
Использование основных фондов на предприятии ИП Новоселов О.В.
является пока не эффективным, так как наблюдается относительное
снижение выручки и прибыли на фоне относительного прироста стоимости
основных средств за анализируемый период.
В целом анализ структуры выручки и факторов на нее влияющих,
выявил очень сильную зависимость предприятия от международной
ситуации. Необходимо отслеживать появление новых культурных мест и
достопримечательностей, а также появления негативных факторов, таких как
появление новых сильных конкурентов, изменения в законодательстве и
экономической ситуации в стране и в мире, которые могут привести к
снижению объемов пассажиропотока по направлениям деятельности.
Проведем анализ других финансово-экономических показателей
деятельности ИП Новоселов О.В.
Выработка на одного работника снизилась за 2014 год на 188,4 тыс.руб.
или на 10,89%. Это полностью связано со снижением объемов пассажиро-
перевозок. В таблице 2.5 проведен результат структурного анализа затрат
предприятия.
39
Таблица 2.5.
Анализ затрат ИП Новоселов О.В.
Наименование показателей
2013 г.
2014 г.
Изменения
тыс. руб.
%
тыс.
руб.
%
Абс,
тыс. руб.
Отн.,
%
1
2
3
4
5
6
7
1. Материальные затраты, всего
1400,0
13,2
1100,0
9,8
-300,00
-3,4
- топливо
850,00
8,0
700,0
6,3
-150,00
-1,8
- смазочные и эксплуатационные
материалы
85,00
0,8
92,0
0,8
7,00
0,0
- шины
250,00
2,4
180,0
1,6
-70,00
-0,7
- запасные части и материалы на ТО
и ТР
125,00
1,2
99,0
0,9
-26,00
-0,3
- прочие
90,00
0,8
29,0
0,3
-61,00
-0,6
2. Фонд оплаты труда
5376,0
50,7
5820,0
52,0
444,00
1,3
3. Страховые взносы
752,64
7,1
814,8
7,3
62,16
0,2
4. Амортизационные отчисления,
всего
672,00
6,3
1905,0
17,0
1233,0
10,7
5. Прочие затраты
2400,0
22,6
1550,0
13,9
-850,00
-8,8
Аренда
1400,0
13,2
600,00
5,4
-800,0
-7,8
Электроэнергия, коммунальные
услуги
75,00
0,7
88,00
0,8
13,0
0,1
Услуги сторонних организаций
317,00
3,0
359,00
3,2
42,00
0,2
Расходы на рекламу
400,00
3,8
300,00
2,7
-100,00
-1,1
Прочие расходы
208,00
2,0
203,00
1,8
-5,00
-0,1
Итого:
10600,64
100,0
11189,80
100,0
589,16
0,0
Переменные расходы
2008,00
18,9
1603,0
14,3
-405,00
-4,6
Постоянные расходы
8592,64
81,1
9586,8
85,7
994,16
4,6
Согласно данным таблицы 2.5 основная часть затрат ИП Новоселов
О.В. связана с оплатой труда сотрудников предприятия (50%), на втором
месте - прочие затраты, включая арендную плату, и на третьем месте
материальные затраты. Такое распределение затрат обусловлено спецификой
автотранспортной деятельности и соответствует ожиданиям.
В структуре затрат значительный удельный вес занимает фонд оплаты
труда – 50,7% в 2013 году и 52% в 2014 году, удельный вес страховых
взносов по годам соответственно 7,1% и 7,3%. Доля материальных затрат
снижается с 13,2% до 9,8%. За счет появления трех новых машин удельный
вес амортизационных отчислений увеличился с 6,3% до 17%. Доля прочих
затрат уменьшается с 22,6% до 13,9%.
40
За отчетный период сумма затрат в целом увеличилась на 589,16
тыс.руб. или на 5,56%, составив в 2014 г. 11189,80 тыс.руб. При этом сумма
постоянных затрат увеличилась на 994,16 тыс.руб., сумма переменных затрат
сократилась на 405 тыс.руб.
На рисунке 10 (а, б) представлена структура издержек предприятия в
2013 г., 2014 г.
13%
51%
7%
6%
23%
Материальные затраты
Фонд оплаты труда
Страховые взносы
Амортизационные
отчисления, всего
Прочие затраты
10%
52%
7%
17%
14%
Материальные затраты
Фонд оплаты труда
Страховые взносы
Амортизационные
отчисления, всего
Прочие затраты
(а) (б)
Рисунок 10. Структура издержек предприятия в 2013 г. (а), в 2014 г. (б)
Рассмотрим в таблице 2.6 анализ общего уровня издержек обращения
за 2013-2014 г.г.
Таблица 2.6.
Анализ общего уровня затрат ИП Новоселов О.В.
Показатель
Ед.изм.
2013 г.
2014 г.
Изменение
Темп роста
1
2
3
4
5
6
Выручка
тыс.руб.
17 300,00
15 416,00
-1 884,00
89,11
Затраты, в том числе:
тыс.руб.
10 600,64
11 189,80
589,16
105,56
постоянные
тыс.руб.
8 592,64
9 586,80
994,16
111,57
переменные
тыс.руб.
2 008,00
1 603,00
-405,00
79,83
Доля затрат в выручке, в том
числе:
%
61,28
72,59
11,31
X
доля постоянных затрат
%
49,67
62,19
12,52
X
доля переменных затрат
%
11,61
10,40
-1,21
X
Согласно данным таблицы 2.6 темп роста затрат в 105,56% опережает
темп роста выручки (89,11%), что свидетельствует о наличии экономически
неоправданных расходов предприятия.
Доля затрат в общем объеме выручки за год увеличилась на 11,31%
процентных пункта и составляет в 2014 г. 72,59% - это существенное
41
нерациональное изменение. Но стоит помнить о том, что в 2014 году были
куплены 3 автомобиля, что существенно повлияло на уровень издержек.
Доля постоянных издержек в общем объеме услуг увеличилась за
отчетный период на 12,52%, доля переменных – сократилась на 1,21%.
Стоит отметить, что структура издержек нерациональна. Необходимо
стремиться к снижению постоянных издержек и увеличивать долю
переменных издержек.
Далее проведем анализ прибыли и рентабельности.
Физический показатель – посадочное место. В 2013 году было 60
посадочных мест, в 2014 году – 86 посадочных мест. Базовая доходность
составляет 1500 руб. за место.
В таблице 2.7 представлен анализ прибыли и рентабельности
предприятия ИП Новоселов О.В. за 2013-2014 г.г.
Таблица 2.7.
Анализ динамики прибыли и рентабельности
Показатель
Ед.изм.
2013 г.
2014 г.
Изменения
Тыс.руб.
%
1
2
3
4
5
6
Выручка
тыс.руб.
17300,00
15416,00
1884,00
89,11
Себестоимость продаж
тыс.руб.
8800,64
10289,80
1489,16
116,92
Валовая прибыль
тыс.руб.
8499,36
5126,20
-3373,16
60,31
Коммерческие расходы
тыс.руб.
1800,00
900,00
-900,00
50,00
Прибыль от реализации
тыс.руб.
6699,36
4226,20
-2473,16
63,08
Проценты к уплате
тыс.руб.
495,00
495,00
Прочие доходы
тыс.руб.
174,69
215,66
40,97
123,45
Прочие расходы
тыс.руб.
116,33
183,64
67,31
157,86
Балансовая прибыль
тыс.руб.
657,72
3763,22
-2994,50
55,69
ЕНВД
тыс.руб.
111,13
173,48
62,34
156,10
Чистая прибыль
тыс.руб.
6646,59
3589,74
-3056,84
54,01
Рентабельность продаж
%
38,42
23,29
-15,13
Х
Рентабельность услуг
%
75,53
34,89
-40,64
Х
Согласно данным таблицы 2.7 в 2014 году валовая прибыль снизилась
на 3373,16 тыс.руб. или на 39,69%. Это произошло на фоне снижения
выручки на 1884 тыс. руб. и роста себестоимости продаж на 1489,16 тыс. руб.
Коммерческие расходы снизились на 50%. Но в целом прибыль от