34
коэффициент финансовой зависимости, можно сделать вывод, что предприятие
в 2016 году стало сильно зависеть от внешних источников финансирования, т.к.
чем ниже величина данного коэффициента, тем больше зависимость
предприятия от внешних источников финансирования.
Коэффициент финансового рычага, говорит о том, что заемные средства
превышают собственные средства в 2016 году более чем в 3 раза и показывает,
что ООО «АТЛ» привлекло приблизительно 0,57 рубля на 1 рубль вложенных в
активы собственных средств в 2015 году, а в 2016 году – 3,02 рубля.
Ввиду того, что величина собственных оборотных средств сократилась в
2016 году, а оборотные активы имели тенденцию к росту, то коэффициент
обеспеченности собственными средствами сократился на 0,37 и составил 0,21,
что тем не менее находится выше уровня предельно допустимых значений.
Группа показателей деловой активности позволяет проанализировать,
насколько эффективно предприятие использует свои средства, т.е. финансовое
положение предприятия находится в непосредственной зависимости от того,
насколько быстро средства, вложенные в активы, превращаются в реальные
деньги.
Таблица 8
Анализ показателей деловой активности
Показатель
Значение по
периодам
Тенденци
я
2014
год
2015
год
2016
год
1 Оборачиваемость активов
2,4
2,6
2
снижение
2 Оборачиваемость собственного капитала
3,2
4,1
8,1
Увеличени
е
Продолжение Таблицы 8
3 Оборачиваемость оборотных средств
2,8
3
2,1
снижение
4 Оборачиваемость дебиторской
задолженности (ДЗ):
4.1 Коэффициент
4,1
3,6
2,3
снижение
4.2 Длительность, дней
88
99
160
Увеличени
е
5 Оборачиваемость кредиторской
задолженности (КЗ):
5.1 Коэффициент
7,5
5,9
1,3
снижение
5.2 Длительность, дней
48
61
270
Увеличени
е
35
окончание табл. 8
6 Оборачиваемость запасов:
6.1 Коэффициент
181,8
68,4
23,3
снижение
6.2 Длительность, дней
2
5
15
Увеличени
е
Сравнивая данные таблицы по показателям, рассмотрим динамику их
изменения в течение трех лет (2014-2016 года). Коэффициент оборачиваемости
активов характеризует эффективность использования предприятием всех
имеющихся у него ресурсов, независимо от источников их привлечения.
Данные таблицы свидетельствуют о том, что оборачиваемость активов в 2016
году сократилась на 0,63 и составила 2,01, т.е. за год совершается 2 цикла
производства и обращения, приносящего эффект в виде прибыли.
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств характеризует
скорость оборота материальных и денежных ресурсов предприятия за период и
показывает, сколько рублей выручки дает каждый рубль, вложенный в
оборотные средства.
В 2015 году значение показателя было на уровне 3,04, т.е. каждый рубль,
вложенный в оборотные активы, давал 3,04 рублей в выручке. В 2016 году
отдача оборотных активов сократилась и составила 2,10.
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности
характеризует скорость оборота дебиторской задолженности и показывает,
сколько раз в течение года в среднем дебиторская задолженность превращалась
в денежные средства.
Данные таблицы 8 свидетельствуют, что оборачиваемость дебиторской
задолженности в 2016 году по сравнению с прошлым годом снизилась.
Увеличился срок погашения задолженности. В 2016 году он был равен 160
дням по сравнению с 99 днями в 2015 году. Длительность оборота
задолженности покупателей, также увеличилась, достигнув в 2016 году 99 дней,
против 38 дней в 2015 году. Таким образом, из приведенных цифр можно
сделать вывод, что по основному виду деятельности предприятия, а именно
расчетов с потребителями, у предприятия существуют проблемы.
36
Финансовая устойчивость предприятия будет зависеть от того, каким
образом оно строило в текущем периоде взаиморасчеты со своими должниками
(дебиторами). Полезно сравнить оборачиваемость дебиторской задолженности
с оборачиваемостью кредиторской задолженности. Это позволит сопоставить
условия кредитования, которые предоставляет и которыми пользуется
предприятие. Необходимым условием стабильности деятельности является
получение кредита на тех же условиях или лучших, на которых само
предприятие его оказывает.
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности показывает,
сколько предприятию требуется оборотов для оплаты выставленных ему
счетов.
Длительность оборота кредиторской задолженности в 2016 году
составила 270 дней, а в 2015 составила 61 день.
Анализ материально-производственных запасов также строится на
изучении их оборачиваемости за отчетный (2016) год и в сравнении с
аналогичными данными за прошлые годы. Оценка оборачиваемости запасов
проводится либо по каждому их виду, либо в общей сумме. Поскольку
производственные запасы учитываются по стоимости их приобретения, то для
расчета коэффициента оборачиваемости запаса используется не выручка от
реализации, а себестоимость реализованной продукции. Коэффициент
оборачиваемости запасов отражает скорость реализации запасов. В ООО
«АТЛ» за 2015- 2016 год наблюдается тенденция к увеличению срока хранения
запасов, в общем итоге увеличившаяся на 10 дней и составившей в 2016 году 15
дней.
Сопоставляя все данные, полученные при анализе оборачиваемости
оборотных средств предприятия, мы видим, что в случае не принятия мер по
нормализации процесса расчетов с покупателями и поставщиками, выход на
положительный финансовый результат для предприятия остается
затруднительным, ввиду того, что поставщики будут вынуждены осуществлять
отпуск товара или по предоплате (что повлечет за собой необходимость
37
привлечения дополнительных финансовых средств «извне», а это платные
ресурсы), либо повышение отпускной цены на товар, что рано или поздно
сделает ООО «АТЛ» неконкурентоспособным.
2.3Анализ состава и структуры персонала
Профессиональный состав, квалификационный и образовательный
уровень кадров ООО «АТЛ». Общая численность персонала с 2015 по 2016 год
уменьшилась с 50 до 48 человек, т.е. на 2 человека. Структуру персонала по
категориям работников рассмотрена в таблице 9.
Таблица 9
Структура персонала по категориям работников
Категория работников
2015 год
2016 год
Изменение
в чел.
чел.
% к итогу
чел.
% к итогу
Руководители
3
6,77
3
7,14
0
Специалисты
13
25,56
11
23,02
-2
Рабочие
34
67,67
34
69,84
0
Всего
50
100
48
100
-2
По сравнению с 2015 годом в 2016 году снизилась численность
специалистов на 2 человека. Структура персонала по половому признаку
представлена в табл. 10.
Таблица 10
Структура персонала по половому признаку
Категория
работников
2015 год
2016 год
Изменения
чел.
% к итогу
чел.
% к итогу
Женщины
38
76,69
39
81,75
1
Мужчины
12
23,31
9
18,25
-3
Всего
50
100
48
100
-2
В 2015 году по сравнению с 2016 годом увеличилась численность
женщин на 1 человека и сократилась численность мужчин на 3 человека.
38
Таблица 11
Структура персонала по возрастному признаку
Возрастная категория
2015 год
2016 год
Изменения
чел.
% к итогу
чел.
% к итогу
До 18 лет
-
-
-
-
-
18-25
9
17,29
9
19,05
-
26-39
30
60,9
29
60,32
-1
40-49
9
17,29
8
16,67
-1
50-55
1
3,01
1
2,38
-
Свыше 55
1
1,5
1
1,59
-
Всего
50
100
48
100
-2
Исходя из таблицы 11, можно сделать вывод, что в основном сократилась
численность работников среднего возраста в возрасте от 26 до 39 лет на 1
человека и с 40-49 лет на 1человека. Остальные показатели не изменились.
Структура персонала пообразованию представлена в табл. 12.
Таблица 12
Структура персонала по образованию
Образование
2015 год
2016 год
Изменение
чел.
% к
итогу
чел.
% к итогу
Высшее
13
25,56
13
27,78
0
Незаконченное высшее
2
3,76
1
3,17
-1
Среднее специальное
18
35,34
19
38,1
1
Общее среднее
16
33,08
14
29,37
-2
Неполное среднее
1
2,26
1
1,59
0
Всего
50
100
48
100
-2
В 2015 году по сравнению с 2016 годом сократилось количество человек с
общим средним образованием на 2 человека, а с незаконченным высшим и
средним соответственно выросло на 1 человека и сократилось на 1 человека.
Анализ численности персонала производится во взаимосвязи с анализом
производительности труда, которая характеризует эффективность
использования трудовых ресурсов. В процессе изучения численности и состава
работников анализируется их динамика, а также изменение попериодам.
Для характеристики эффективности использования трудовых ресурсов в
ООО «АТЛ» будут использованы следующие показатели.
39
В 2016 году численность работников ООО «АТЛ» сократилась на 2
человека.Наблюдаетсянебольшая текучесть кадров. Это подтверждается
расчетом абсолютного и относительного отклонения принятых и выбывших
работников предприятия (табл. 13).
Таблица 13
Динамика состояния и движения трудовых ресурсов ООО «АТЛ»
Показатели
2015
г.
2016 г.
Отклонение
(+, -)
Темп
изменения, %
Численность работников,
чел.
50
48
-2
96,0
Принято работников, чел.
% к численности
работников
20
40
25
52,1
5
125,0
Выбыло работников, чел.
% к численности
работников
19
38
27
56,2
8
142,1
в том числе выбыло по
собственному желанию,
чел.
% к численности
работников
19
38
27
56,2
8
142,1
Причем процент выбывших работников по отношению кчисленности
работников предприятия выше, чем принятых. В 2016 г. процент принятых
работников составил 52,1%, что выше прошлого года на 12,1%, а процент
выбывших соответственно 56,2% и 18,2%.
В таблице 14 представлен анализ движения сотрудников ООО «АТЛ» по
группам профессий.
Таблица 14
Динамика состояния и движения сотрудников
ООО «АТЛ» по группам профессий
Показатели
2015 г.
2016 г.
Отклонение
(+, -)
Темп изменения,
%
Руководители
3
3
0
100,0
Бухгалтерия
2
2
0
100,0
Менеджеры по
сбыту
3
3
0
100,0
Пицеристы
2
2
0
100,0
Сушисты
2
2
0
100,0
Бармены
4
4
0
100,0
Официанты
8
8
0
100,0
Кухонные
работники
10
10
0
100,0
Транспортный
участок
16
14
-2
87,5
Итого
50
48
-2
96,0
40
Как видим из таблицы 14, сокращение численности персонала
ООО«АТЛ» произошло вследствие сокращения сотрудников транспортного
участка на 2 человека.
Для оценки качества работы с кадрами используется система показателей,
характеризующих интенсивность оборота кадров в динамике (табл. 15).
Таблица 15
Интенсивность оборотакадров в ООО «АТЛ»
Коэффициенты
интенсивностиоборота кадров
2015
г.
2016
г.
Отклонение
(+, -)
Темп
изменения,
%
Общая численность работников,
чел.
50
48
-2
96,0
Коэффициент интенсивности по
приему
0,4
0,52
0,12
130,0
Коэффициент интенсивности по
выбытию
0,38
0,56
0,18
147,4
Коэффициент текучести кадров
0,38
0,56
0,18
147,4
Коэффициент постоянства кадров
0,60
0,44
-0,16
73,3
Коэффициент замещения
0,02
-0,04
-0,06
-200,0
Текучесть кадров растет и в основном происходит за счет выбытия по
собственномужеланию. Коэффициент постоянства кадров увеличился за
анализируемый период на 0,01 пункта, темп его изменения составил 2,3%.
Коэффициент замещения кадров по предприятию имеет отрицательное
значение в 2016 году и подтверждает тот факт, что число уволенных
работников превышает число вновь принятых. Изменение состава кадров в
ООО «АТЛ»вызвано как объективными, так и субъективными
факторами.Проведенныйанализ показывает, что в организации большая доля
молодежи. Молодые люди более активно ищут высокооплачиваемую работу и
поэтому их отток из организации более высок. А сокращение численности
работников при одновременном росте оборота, увеличивает нагрузку на одного
человека, и двухсменная работа предприятия приводят к тому, что работники
уходят.
41
Прежде всего, отметим скачкообразное изменение удельного веса
рабочих в общей численности сотрудников: в 2016 по сравнению с 2015
снизился на 2,9 пункта (3,6%).
Аналогичная динамика отмечается и вотношении общего количества
отработанного времени, обусловленная изменением численности: в 2015 г.
отмечается его увеличение и снижение в 2016 г.
А вот среднегодоваявыработка на одного рабочего росла на протяжении
всего периода исследования. Так в 2016 г. показатель вырос на 397,1 тыс.руб.
или 48,2%. Наконец, в 2016 г. среднегодовая выработка на одного работающего
составила 1220,8 тыс.руб., что на 454,6 тыс.руб. или 59,3% больше, чем в 2015
г.
Динамика показателей среднегодовой, а также среднедневной и
среднечасовой выработки на одного рабочего предприятия является
аналогичной.
Подводя итог, отметим, что в 2015 г. темп роста производительности
труда, который составил 107,5%, был ниже темпа роста средней заработной
платы (137,8%), в 2016 г. ситуация улучшилась: 148,2% к 117,2%, т.е. рост
производительности труда был более интенсивным, чем рост заработной платы.
2.4Особенности мотивации и стимулирования работников
В таблице 16рассмотрим виды стимулирования труда персонала в кафе
«Аюта». По данным таблицы 16 можно сделать вывод, что стимулирование
труда персонала к эффективному труду вкомпании осуществляется как
материальными, так и моральными стимулами.
42
Таблица 16
Виды стимулирования труда персонала в кафе «Аюта»
Моральное
стимулирование
Материальное стимулирование
Денежная форма
Неденежная форма
возможность карьерного и
профессионального роста;
создание благоприятного
психологического климата:
поздравления с днем
рождения; корпоративные
развлекательные
мероприятия;
обеспечение сотрудников
всеми необходимыми
условиями для работы
(соблюдение режима труда и
отдыха, технологическая
база).
заработная плата;
система бонусов (выплаты
работникам, отвечающим
за финансовый результат
4% от прибыли);
материальная помощь из
прибыли в связи с
юбилейнымидатами;
оплата пособия по
временной
нетрудоспособности за
счет работодателя.
скидки на
приобретаемые
товары вмагазинах
группы компаний;
льготное питание;
организация
спортивныхмероприятий
(футбольные матчи
между структурными
подразделениями);
доставка сотрудников
кместу работы и
обратно;
обеспечение рабочей
формой.
В организации применяется повременно-премиальная и комиссионная
системы оплаты труда.
Повременно-премиальная система оплаты труда применяется для оплаты
труда основного персонала кафе.
Комиссионная система оплаты труда применяется для оплаты труда
административно-управленческого персонала.
Размер заработной платы административно-управленческого персонала
устанавливается в виде фиксированного оклада в соответствии соштатным
расписанием и добавочного вознаграждения (бонусов – 4% от прибыли,
которую получает организация в результате деятельности работников).
Заработная плата основного персонала и работников вспомогательной
службы кафе состоит из должностного оклада, устанавливается всоответствии
со штатным расписанием и премии. Премирование данной категории
работников по результатам их труда производится по решению управляющего.
Размер премии устанавливается до 50%.
При определении размера премии учитываются такие показатели, как:
качественное и оперативное выполнение заданий руководства и соблюдение
трудовой дисциплины.
43
В организации производятся следующие выплаты социального характера:
выплачивается материальная помощь за счет прибыли в связи с юбилейными
датами; производится оплата пособия по временной нетрудоспособности за
счет работодателя в соответствии сзаконодательством. Среднемесячная
заработная плата работников предприятия представлена в таблице 17.
Таблица 17
Среднемесячная заработная плата
работников кафе «Аюта»
Категория
работник
ов
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Числе
н
ность
работ
ников
,
Тблиц
а чел
Общая
сумма
ФЗП,
тыс.ру
б
Средн
е
месяч
ная
зарпл
а
та,
руб.
Числе
н
ность
работ
ников
,
чел
Общая
сумма
ФЗП,
тыс.ру
б
Средн
е
месяч
ная
зарпл
а
та,
руб.
Числе
н
ность
работ
ников
,
чел
Общая
сумма
ФЗП,
тыс.ру
б
Средн
е
месяч
ная
зарпл
а
та,
руб.
Руководите
ли
2
774
32253
2
845
35196
2
1006
41916
Персонал
отдела
продаж
32
7865
20481
35
9106
21682
34
9341
22894
Остальные
категории
работников
15
2594
14413
13
2401
15388
12
2504
17391
Всего
49
11233
19104
50
12352
20586
48
12851
22311
Среднемесячная заработная плата в целом по организации увеличилась с
19104 руб. в 2014 г. до 12352 руб. в 2015 г. до 22311 руб. в 2016 г. Рост
среднемесячной заработной платы произошел у всех категорий работников
организации.
Общий фонд заработной платы увеличился с 11233 тыс.руб. в 2014 г. до
12352 тыс.руб. в 2015 г. и до 12851 тыс.руб. в 2016 г. в результате ежегодного
увеличения должностных окладов и премиальных выплат.
Анализ структуры и динамики средств, направленных наоплату труда
представлен в таблице 18.