34
осуществлению действий, направленных на достижение цели с максимальным
эффектом.
Во второй главе рассмотрим систему мотивации труда на предприятии
МУП «Спецавтохозяйство по уборке города».
35
Глава 2 Анализ системы мотивации труда в МУП «Спецавтохозяйство по
уборке города»
2.1 Организационно-управленческая характеристика предприятия
Муниципальное унитарное предприятие «Спецавтохозяйство по уборке
города» муниципального образования «Город Архангельск» (сокращенно – МУП
«Спецавтохозяйство по уборке города») создано в соответствии с приказом
комитета по Управлению имуществом г. Архангельска № 142/01-04 от 29.03.1995
г. и находится в ведении администрации города.
Изначально предприятие создавалось с целью организации санитарной
очистки города, в настоящее время МУП «Спецавтохозяйство по уборке города» -
это постоянно развивающееся предприятие с расширенным спектром услуг.
Основными видами деятельности предприятия являются:
вывоз твердых коммунальных отходов;
размещение (захоронение) твердых коммунальных отходов;
изготовление металлоконструкций;
автотранспортные услуги;
вывоз и утилизация биологических отходов и лекарственных средств.
Основными потребителями услуг организации по вывозу твердых
коммунальных отходов являются многочисленные управляющие компании и
товарищества собственников жилья города, а также территориальные округа
муниципального образования. Потребителями же услуг по размещению
(захоронению) отходов являются практически все организации города.
Вывоз твердых коммунальных отходов (ТКО) осуществляется по планово-
регулярной системе согласно утвержденным графикам. Уборка графиков при
нормативной нагрузке осуществляется ежедневно с 8.00 до 20.00. Существуют
следующие системы удаления ТКО:
система несменяемых мусоросборников, при которой ТКО из
стационарных контейнеров емкостью 0,75 куб. м. при помощи специального
оборудования перегружаются в мусоровоз, а сами контейнеры остаются на месте.
36
Вывоз ТКО осуществляется с более чем 400 контейнерных площадок,
оборудованных МУП «САХ»;
система удаления отходов без использования стационарных
контейнерных мусоросборников - бестарный вывоз, при которой отходы из точки
образования загружаются непосредственно в мусоровоз.
Удаление крупногабаритных отходов (КГО) осуществляется двумя
способами:
погрузка вручную подсобными рабочими в бортовые машины и
самосвалы;
механизированная уборка (с помощью 8-кубовых контейнеров с
использованием специально оборудованных машин или автомашиной КамАЗ-
65115 с манипулятором с объемом кузова 25 куб. м.).
Более качественное, чем у конкурентов, оказание услуг по вывозу отходов
(подборка отходов на площадках, регулярность вывоза и т.д.) позволяет
предприятию иметь достаточно обширную договорную базу при не самых низких
в городе ценах на услуги.
МУП «САХ» вывозит ТКО практически со всей территории Архангельска.
Предприятие занимает одну из лидирующих позиций в г. Архангельске и
Архангельской области на рынке оказания услуг по вывозу твердых
коммунальных отходов. Также в ведении предприятия находится полигон
твердых бытовых отходов площадью 281 866 кв. м. и проектной вместимостью
3 499 236 куб. м.
Размещение отходов на городском полигоне осуществляется в виде
захоронения. На полигон принимаются отходы из жилых домов, общественных
зданий и учреждений, предприятий торговли, общественного питания, уличный и
садово-парковый смет, строительный мусор согласно списку, согласованному с
санитарно-эпидемиологическим органом (ТКО и КГО).
Предприятие является монополистом по городу Архангельску по
использованию полигона для твердых бытовых отходов, соответственно
конкурентов по утилизации (захоронению) твердых бытовых отходов нет.
37
Предприятие оказывает также автотранспортные услуги по заявкам
клиентов.
МУП «САХ» занимается изготовлением металлоконструкций: контейнеров
(стационарных и выкатных объемом 0,75 куб. м.), бункеров (8 куб. м.),
контейнерных площадок (открытых, крытых, на 1-8 контейнеров), урн,
ограждений, навесов, скамеек, а также других видов металлоконструкций любой
сложности по эскизам заказчиков.
Таким образом, ассортимент оказываемых услуг и производимой продукции
предприятия достаточно широк, что позволяет предприятию завоевывать свои
доли на разных рынках товаров и услуг.
В силу того, что организационно-правовая форма предприятия -
муниципальное унитарное предприятие, организация осуществляет закупку
товаров, работ и услуг в соответствии с требованиями Федерального закона от
18.07.2011 № 223-ФЗ «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами
юридических лиц» и Федерального закона «О контрактной системе в сфере
закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и
муниципальных нужд» №44-ФЗ от 05.04.2013. Таким образом, поставщики
основных материалов, необходимых для осуществления деятельности
предприятия (запчастей, топлива, горюче-смазочных материалов, спецодежды и
др.) определяются по итогам проведения конкурентных процедур закупок.
Структура управления предприятием – линейно-функциональная,
основанная на соблюдении единоначалия, линейного построения структурных
подразделений и распределение функций управления между ними.
Организационная структура предприятия представлена в приложении 1.
Рассмотрим основные экономические показатели деятельности
предприятия. Изучение экономических показателей предприятия способствует
выявлению процессов, протекающих на предприятии, а также установлении
тенденций в развитии предприятия.
В таблице 1 представлены основные технико-экономические показатели
работы МУП «Спецавтохозяйство по уборке города» за 2015–2017 гг.
38
Из данных таблицы 1 следует, что за отчетный период предприятие не
достаточно эффективно проводило финансово-хозяйственную деятельность. По
итогам 2016 г. снижение выручки составило 17,3%, однако по итогам 2017 г.
выручка от реализации работ и услуг снизилась еще больше на 64,9%. Тем не
менее, по результатам работы в 2017 г. организации удалось достичь снижения
роста себестоимости реализованных работ и услуг по сравнению с 2015 г. Таким
образом, себестоимость работ и услуг МУП «Спецавтохозяйство по уборке
города» в 2017 г. снизилась на 69,8%.
Таблица 1
Основные технико-экономические показатели работы МУП
«Спецавтохозяйство по уборке города» за 2015-2017 гг.
Показатель
2015
2016
2017
Темп изменений, %
2016
к2015
2017
к
2016
1.
Выручка, тыс.руб.
7896432
6527405
2292234
82,7
35,1
2.
Численность персонала, чел.
412
526
489
125,4
93,5
3.
Производительность труда
наодного работающего, тыс. руб.
5892,9
3885,4
1460,0
65,9
37,6
4.
Себестоимость работ, услуг,тыс.
руб.
7049501
5929100
1792841
84,1
30,2
5.
Затраты на 1 руб. работ иуслуг,
руб.
1,1
1,1
1,3
-
118,2
6.
Прибыль от продаж, тыс. руб.
60888
-78387
-2248
-
-
7.
Рентабельность продаж, %
0,8
-1,2
-0,1
-
-
Затраты на 1 руб. реализованных работ и услуг организации на конец 2016
г. остались на прежнем уровне от уровня 2015 г., при этом прибыль от продаж
снизилась на 139275 тыс. руб. Если по итогам 2016 г. рентабельность продаж
составляла (-1,2)% от уровня 2015 г., то по итогам 2017 г. рентабельность продаж
составила -0,1%.
Финансовая устойчивость – это определённое состояние финансовых
ресурсов, их распределение и использование, которое обеспечивает развитие
организации на основе роста прибыли и капитала при сохранении
платежеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого уровня
риска.
39
Таблица 2
Относительные показатели финансовой устойчивости предприятия
Показатель
на 31.12
2015
на
31.12
2016
на 31
.12.
2017
Отклонение2017
Норматив
От
2015
От
2016
Коэффициент соотношения
заемных и собственных
средств
0,1
0,1
0,2
0,1
0,1
Меньше 1
Коэффициент
обеспеченности
собственными оборотными
средствами
0,8
0,9
0,7
-0,1
-0,2
Больше
0,1
Коэффициент автономии
0,9
0,9
0,8
-0,1
-0,1
Больше
0,5
Коэффициент
маневренности
собственных средств
0,6
0,6
0,6
-
-
0,5
Коэффициент финансовой
устойчивости
0,9
0,9
0,8
-0,1
-0,1
0,8-0,9
Коэффициент
концентрации
привлеченного капитала
0,1
0,1
0,2
0,1
0,1
Меньше
0,5
Коэффициент финансовой
независимости
формирования запасов и
затрат
5,4
7,0
9,3
3,9
2,3
08-1,0
Как показывают данные таблицы 2, коэффициент соотношения заемных и
собственных средств на протяжении всего анализируемого периода был согласно
нормативного значения. К концу анализируемого периода значение данного
показателя значительно ухудшилось. Так в 2017 году по сравнению с 2016 годом
показатель увеличился на 0,1 пункта. Уровень данного коэффициента находится в
пределах допустимого ограничения, это означает, что на предприятии нет
потенциальной опасности возникновения недостатка собственных денежных
средств.
В целом наблюдалась положительная динамика увеличения уровня
коэффициентов.
Внешним проявлением финансовой устойчивости предприятия является его
ликвидность и платежеспособность. Ликвидность предприятия – это способность
предприятия обращать свои активы в деньги для покрытия всех необходимых
платежей по мере наступления их срока.
40
Предприятие считается платежеспособным, если имеющиеся у него
денежные средства, краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги,
временная финансовая помощь другим предприятиям) и активные расчеты
(расчеты с дебиторами) покрывают его краткосрочные обязательства (таблица 3).
Баланс считается абсолютно ликвидным, если:
А1≥П1; А2≥П2; А3≥П3; А4≥П4
В случае получения другой системы неравенств структура баланса
признается неудовлетворительной.
Таблица 3
Проверка выполнения условия ликвидности баланса
Нормативные
показатели
на 31 декабря
2015
2016
2017
А1>П1
А1<П1
А1<П1
А1<П1
А2>П2
А2<П1
А2<П1
А2>П1
А3>П3
А3<П1
А3>П1
А3>П1
А4<П4
А4>П1
А4<П1
А4<П1
На основании таблицы делаем вывод, что на конец 2017 года состояние с
платежеспособностью ухудшилось. Предприятие имело абсолютно
неудовлетворительная структура баланса, что указывает на кризисное финансовое
состояние организации, близкое к банкротству.
Анализ динамики показателей прибыли предприятия представлен в таблице
4.
Таблица 4
Оценка финансовых результатов МУП «Спецавтохозяйство по уборке
города» за 2015–2017 гг.
Показатель
2015
2016
2017
Изменение (+,-
),тыс. руб.
Темп роста,
%
2016
к2015
2017
к2016
2016
к2015
2017
к2016
1. Выручка от
продажи
продукции, тыс.
руб.
7896432
6527405
2292234
-1369027
-4235171
82,7
35,1
2. Себестоимость
продукции, тыс.
руб.
7049501
5929100
1792841
-1120401
-4136259
84,1
30,2
3. Валовая
прибыль, тыс. руб.
846931
598305
499393
-248626
-98912
70,6
83,5
4. Коммерческие
расходы, тыс. руб.
42571
40783
8555
-1788
-32228
95,8
21,0
41
Продолжение таблицы 4
5. Управленческие
расходы
743472
635909
493086
-107563
-142823
85,5
77,5
6. Прибыль
(убыток)от
продаж, тыс. руб.
60888
-78387
-2248
-139275
76139
-
-
7. Прочие доходы,
тыс. руб.
1219861
717823
1304266
-502038
586443
58,8
181,7
8. Прочие расходы,
тыс. руб.
1254498
781233
1664443
-473265
883210
62,3
213,1
9. Прибыль до
уплаты процентов
и налогов, тыс.
руб.
257512
-7149
-347351
-264661
-340202
-
-
10. Налог на
прибыль, тыс. руб.
66377
1
9982
-66376
9981
-
-
11. Чистая
прибыль периода,
тыс. руб.
234638
10253
-361433
-224385
-371686
4,4
-
Из таблицы следует, что в течение 2017 г. организация получила прибыль от
продаж в размере (-2248,0) тыс. руб., что свидетельствует об убыточном
состоянии организации.
Рассчитаем показатели рентабельности деятельности МУП
«Спецавтохозяйство по уборке города» за 2015–2017 гг. (таблица 5).
Таблица 5
Оценка показателей рентабельности МУП «Спецавтохозяйство по
уборке города» за 2015-2017 гг.
Показатели
2015
2016
2017
Изменение
+,-
А
2
3
4
5
Рентабельность основной деятельности (Рп)
-143,0
192,2
26,3
169,3
Рентабельность внеоборотных активов (Рва)
0,8
-2,1
-0,06
-0,86
Рентабельность оборотных активов (Роа)
1,8
-1,1
-0,03
-1,83
Рентабельность совокупных активов
предприятия (Ра)
0,5
-0,7
-0,02
-0,52
Таким образом, все показатели рентабельности за анализируемый период,
приведенные в таблице, имеют отрицательные значения, поскольку организацией
был получен как убыток от продаж, так и в целом убыток прибыли от финансово-
хозяйственной деятельности.
Следовательно, эффективность деятельности МУП «Спецавтохозяйство по
уборке города» снижается.
42
2.2 Анализ структуры персонала и кадрового потенциала
Трудовые отношения в МУП «Спецавтохозяйство по уборке города»
строятся в соответствии с Трудовым кодексом РФ. Для закрепления работника на
определенном рабочем месте выпускается приказ или распоряжение. Для
ознакомления работника с его должностными обязанностями и подтверждением
его согласия следовать данным предписаниям, производится ознакомление
работника с должностной инструкцией и ее подписание. Должностная инструкция
содержит подробное описание рабочего места, функций и необходимых навыков
для работника.
Кроме того, работниками, имеющими доступ к материальным ценностям,
подписывается документ о несении материальной ответственности.
Динамика численности персонала МУП «Спецавтохозяйство по уборке
города» за 2015-2017 гг. представлен в таблице 6.
Таблица 6
Динамика численности персонала МУП «Спецавтохозяйство по
уборке города» за 2015-2017 гг.
Категории персонала
2015
2016
2017
Изменение (±)
Абсол., чел.
Относит., %
Руководители
23
23
23
-
-
Специалисты
43
43
43
-
-
Рабочие
226
340
303
+77
34,1
Младший обслуживающий
персонал
120
120
120
-
-
Всего
412
526
489
77
18,7
Как видно из представленных данных, в 2017 г. по сравнению с 2015 г. в
исследуемой организации произошел рост рабочих на 77 человек. При этом число
руководителей, специалистов и младшего обслуживающего персонала осталось
неизменным. Увеличение произошло за счет принятия в штат 77 сотрудников
(рабочего персонала).
Структура персонала МУП «Спецавтохозяйство по уборке города» за 2015-
2017 гг. представлена в таблице 7 и графически на рисунке 4.
43
Таблица 7
Структура численности персонала МУП «Спецавтохозяйство по
уборке города» за 2015-2017 гг.
Категории персонала
2015
2016
2017
Изменение (±), %
Руководители
5,6
4,4
4,7
-0,9
Специалисты
10,4
8,2
8,8
-1,6
Рабочие
54,9
64,6
62,0
7,1
Младший обслуживающий персонал
29,1
22,8
24,5
-4,6
Итого
100,00
100,00
100,00
-
Рисунок 4. Структура численности персонала МУП
«Спецавтохозяйство по уборке города» за 2015-2017 гг.
Как видно из вышеприведенных данных, в анализируемой динамике
имеются небольшие изменения в структуре численности персонала. За счет
увеличения доли рабочих (7,1%), доля остальных категорий персонала в
организации незначительно снизилась.
Коллектив МУП «Спецавтохозяйство по уборке города» является
сознательно организованным постоянным коллективом, ориентированным на
достижение официальной цели. Разделение труда сочетает в себе количественное
(основанное на взаимозаменяемости работников) и учитывающее специфику
отдельных видов труда в пределах одного и того же качества.
Возрастная структура персонала МУП «Спецавтохозяйство по уборке
города» представлена в таблице 8.