45
технологического процесса вредных выбросов в атмосферу, в воду сброс
вредных веществ в виде промышленных стоков не производится. Это является
положительным аспектом производства данного предприятия.
Основные виды деятельности предприятия в соответствии с
учредительными документами:
1. Заготовка, переработка и реализация сельхозпродукции
2. Оказание транспортных услуг
3. Оптовая и розничная торговля
4. Осуществление сбора и распространение коммерческой и
экономической информации
5. Оказание посреднических, дилерских, рекламных,
консультационных и иных видов услуг.
В 2016 и в 2017 году компания «Восход» была экспонетом «Продэкспо»
в Москве, крупнейшей в Российской Федерации и странах Восточной Европы
выставки достижений пищевой и перерабатывающей промышленности.
Постоянные покупатели напитков «Восход» видят в ней идеальное
сочетание надежности и качества, они доверяют продукту, сохраняя традицию
потребления напитков советских времен. Они приняты всеми слоями
российского общества.
Компания «Восход» поддерживает массовый спорт, оказывая
спонсорскую поддержку мероприятий, организуемых «Дворцом творчества
детей и молодежи г. Ульяновска».
Сплоченный коллектив компании предан своему делу и ориентирован
на предоставление потребителям высококачественных напитков, а партнерам
по бизнесу, дистрибьюторам, сервиса высокого уровня. Каждый сотрудник
является важным звеном в общей работе компании. ООО «Радуга-Боттлерс»
поощряет личную ответственность, преданность и взаимодействие
сотрудников, которые ведут к успеху деятельности компании в целом.
В настоящее время компания реализует на рынке сильногазированные
напитки «Радуга», «Дюссо», «Марочный», «Фруктовая планета», питьевые и
46
минеральные воды «Чистый глоток» и «Подземный дар», квас «Марочный» и
квасной напиток «Радуга».
Режим работы данного предприятия: ежедневно, выходной – суббота,
воскресенье, с 9.00 до 19.00 без перерыва на обед.
Анализируемое предприятие имеет достаточно выгодное расположение,
оно находится в Центральном районе г.Ульяновска, на пересечении
автомагистралей, что способствует привлечению многочисленных
покупателей.
В состав предприятия входит производственные помещения, сеть
магазинов, склад, бухгалтерия, транспортный отдел. Каждое структурное
подразделение предприятия выполняет функции и задачи, поставленные
перед ним.
Отношения работников и предприятия, возникшие на основе
трудового договора - контракта, регулируются законодательством РФ о
труде.
Организационная структура предприятия ООО «Восход» представлена
в виде схемы на рисунке 3.1.
Как видно из вышеприведенной схемы предприятие ООО «Восход»
имеет линейно-функциональную организационную структуру, при которой
четко выражено разделение труда и специализация.
Преимуществами такого типа организационной структуры является
единство и четкость распоряжений, согласованность действий и четкая
система взаимосвязей между директором и подчиненными, ясно выражена
ответственность.
47
Рис.3.1. Организационная структура ООО «Восход»
Недостатками же такого типа структуры являются высокие требования
к директору, который должен иметь знания в различных областях науки и
техники, и опыт работы по всем функциям управления и сферам действия
предприятия, поэтому огромный поток поступающей информации
сосредоточен у директора, и именно в его руках находятся все «бразды
правления».
Среднегодовая численность работников предприятия -110 человек.
Средняя заработная плата работников предприятия - 12 233 (руб.)
Проведем анализ основных экономических показателей деятельности
предприятия.
Расчет показателей полного экономического анализа деятельности ООО
«Восход» представлен на основании данных бухгалтерского баланса за 2015-
2017г.г. и формы № 2.
Директор
Главный бухгалтер
Бухгалтер
Коммерческий
директор
Коммерческий
представитель
Менеджер по
продажам
Менеджер по
закупке сырья
Начальник
производственного
цеха
Продавцы-кассиры
Директор по общим
вопросам
Водители, грузчики
Финансовый
директор
48
Валюта баланса на конец 2015 г. составила 12019 т.р. в 2016 г. по
сравнению с 2015 увеличилась на 2165 т.р. на конец 2017 г. составила 22680
тыс. руб., следовательно, за 2017 год валюта баланса увеличилась на 8496 тыс.
руб.
Актив баланса. Внеоборотные за 2015 год увеличились на 72,2 тыс. руб.
Оборотные активы за 2015 год уменьшились на 2162 тыс. руб.
Внеоборотные за 2016 год уменьшились на 251 тыс. руб. Оборотные
активы за 2016 год увеличились на 2417 тыс. руб.
Внеоборотные за 2017 год уменьшились на 195 тыс. руб. Оборотные
активы за 2017 год увеличились на 8691 тыс. руб.
Пассив баланса. Кредиторская задолженность превышает дебиторскую
задолженность в 2015 году. Превышение составило 7364 тыс. руб.
Краткосрочные обязательства в 2016г. увеличились на 2171 тыс. руб.
Кредиторская задолженность превышает дебиторскую задолженность в 2016
году. Превышение составило 10123 тыс. руб., что на 7952 больше, чем в 2015г.
Краткосрочные обязательства увеличились на 8496 тыс. руб. в 2017г. по
сравнению с 2016г.
Кредиторская задолженность превышает дебиторскую задолженность в
2017 году. Превышение составило 19727 тыс. руб.
Коэффициент текущей ликвидности показывает общую обеспеченность
организации оборотными средствами для ведения хозяйственной
деятельности и своевременного погашения краткосрочных обязательств
организаций, на конец, 2015 года данный показатель составил 0,95, наконец,
2016 года коэффициент составил 0,98, в 2017 увеличился до 0,99.
Коэффициент абсолютной ликвидности указывает на то, какая часть
краткосрочных заемных обязательств может быть погашена немедленно, в
2015 данный коэффициент составил 0,55, в 2016 г. увеличился до 0,81, а в 2017
г. по сравнению с предыдущем периодом увеличился и составил 1,38.
Таким образом, у предприятия на конец 2017г. достаточно средств,
чтобы погасить краткосрочные обязательства немедленно.
49
Значение коэффициента обеспеченности собственными средствами за
анализируемый период изменилось с 0,05 до 0,01.
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (обороты)
увеличились в 2016 г. с 3,54 до 5,71 в 2017 до 8,25. Коэффициент
оборачиваемости дебиторской задолженности (дни) увеличился в 2017 г. по
сравнению с 2016 г. с 63,89 до 44,25, а в 2015 г. данный показатель составлял
102,98.
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (обороты)
уменьшился с 1,30 (значение 2016 г.) до 1,12 (в 2017), в 2015 году данный
показатель составлял 1,09. Уменьшение данного коэффициента означает
снижение скорости оплаты задолженности организации.
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (дни)
увеличился в 2017 г. по сравнению с 2016 с 280,37 до 326,37, в 2015 г. значение
данного коэффициента равно 336,18 – это означает отрицательную динамику,
которая отражает срок возврата долгов организацией.
Коэффициент оборачиваемости всего капитала (имущества) увеличился
в 2017 г по сравнению с 2016 г. с 1,90 до 2,17, что означает снижение
кругооборота средств организации, в 2015 г. данный показатель был равен
1,67.
Выручка от реализации услуг по форме №2 «Отчет о прибылях и
убытках» в 2016 году по сравнению с 2015 годом увеличились на 2923 тыс.
руб., в 2017 году по сравнению с 2016 годом увеличились на 3616 тыс. руб.
Себестоимость увеличились в 2016 году по сравнению с 2015 годом на 2476
тыс. руб., в 2017 году увеличились по сравнению с 2016 годом на 1962 тыс.
руб., т.е. темп роста доходов от реализации услуг ниже темпа роста
себестоимости.
Таблица 3.1.
Экономические показатели ООО «Восход» ф.№2, (тыс.руб.)
2015
2016
16-15
в %
2017
17-16
в %
1
2
3
4
5
6
7
8
Выручка от
реализации
21945
24868
2923
88,25
28484
3616
87,31
50
Себестоимость
16416
18892
2476
86,89
20854
1962
90,59
Таблица 3.2.
Расчет рентабельности реализованной услуги
годы
Выручка,
тыс. руб.
Себестоимость,
тыс. руб.
Валовая
прибыль,
тыс. руб.
Прибыльность,
% (4/2*100)
Рентабельность,
% (4/3*100)
1
2
3
4
5
6
2015
21945
16416
5529
25,19
33,68
2016
24868
18892
5976
24,03
31,63
2017
28484
20854
7630
26,79
36,59
Рентабельность показывает, что на каждый рубль выручки приходится
прибыли в 2015 г. – 33,68 %, в 2016 году – 31,63 %, в 2017 году – 36,59 %.
3.2. Организация учета труда и заработной платы в ООО
«Восход»
Среднесписочная численность работающих на конец 2017 года в ООО
«Восход» составляла 111.
Особенности оплаты труда работников на предприятии, в настоящее
время регулируется принятыми в РФ нормативными актами, внутренними
положениями об оплате труда.
На практике в «Восход» используется тарифная и бестарифная оплата
труда, имеющие свои отдельные особенности.
ООО «Восход» разработано штатное расписание (форма Т-3) на 2018 г.
на штат в количестве 115 единиц.
Штатное расписание содержит перечень структурных подразделений,
должностей, сведения о количестве штатных единиц, должностных окладах,
надбавках и месячном фонде заработной платы.
В ООО «Восход» оформлением первичных документов начисления
заработной платы занимается отдел кадров, в штат которого входит 3
человека.
51
Учет личного состава, начисление и выплаты заработной платы
регламентируются унифицированными формами первичных учетных
документов, утвержденных постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2005 г.
№1.
Каждому работнику предприятия, принятому на постоянную или
временную работу, присваивается табельный номер. На основании приказа
(распоряжения) о приеме на работу и под соответствующим табельным
номером табельщики заносят работника в табель.
Все первичные документы, связанные с движением личного состава,
поступают в бухгалтерию ООО «Восход» и служат основанием для начала или
прекращения начисления заработной платы, изменения тарифных ставок и
тому подобное.
Одной из основных характеристик персонала организации является
численность.
Количество и состав работников за период с 31.12.2015 по 31.12.2017
года, при действующем режиме работы предприятия представлен в таблице
3.3.
Исходя из того, что численность персонала фирмы определяется
характером, масштабами и сложностью, трудоемкостью процессов. Именно
эти факторы задают нормативную величину.
Как видно из таблицы 3.3, общее количество работников ООО «Восход»
составляет 111 человек, на конец, 2017г. по сравнению с 2015 годом этот
показатель изменился не значительно.
Эти кадры обеспечивают максимальную работу предприятия, что
обеспечивает максимальную прибыль.
Таблица 3.3.
Обеспеченность ООО "ВОСХОД" персоналом
Категории
персонала
2015 г.
2016 г.
2017 г.
Отклонение
2016 к 2015
2017 к 2016
Чел.
%
Чел.
%
Чел.
%
Чел.
%
Чел.
%
52
Численность
работников:
112
100,00
113
100,00
111
100,00
1
0,00
-2
0,00
служащие в том
числе:
94,00
83,93
95,00
84,07
93,00
83,78
1
0,14
2,00
-0,29
а) руководители
2,00
0,18
2,00
1,77
2,00
1,80
0
1,59
0,00
0,03
б) специалисты
92,00
82,14
93,00
82,30
91,00
81,98
1
0,16
2,00
-0,32
Рабочие
18,00
16,07
18,00
15,93
18,00
16,22
0
-0,14
0,00
0,29
Период времени, за который будет произведен анализ численности
работников составляет три года 2015-2017гг.
Наглядно динамика состава и количества сотрудников предприятия в
период с 2015 по 2017 г.г. представлена на рисунке 3.2.
Рисунок 3.2. Динамика состава и структуры персонала ВОСХОД за 2015-
2017гг.
На рисунке 3.2. графически изображено изменение численности
персонала предприятия. Наибольший удельный вес в структуре персонала
занимают специалисты, связанные с основной деятельностью. Снижение
численности основных работников объясняется приобретением нового
высокопроизводительного программного обеспечения.
Таблица 3.4.
Анализ использования фонда рабочего времени
Показатель
На одного работника
Отклонение
2015 к 2016
Откло
нение
2015
2016
2017
0
20
40
60
80
100
120
2015 г.
2016 г.
2017 г.
Численность работников:
служащие в том числе:
а) руководители
б) специалисты
рабочие
53
2016 к
2017
Календарное количество дней, в т.ч.
365
365
366
0
1
праздничные и выходные дни
65
65
66
0
1
Номинальный фонд рабочего времени,
дни
300
300
300
0
0
Неявки на работу, дни, в т.ч.
0
0
0
0
0
ежегодные отпуска
28
28
28
0
0
отпуска по учёбе
0
0
0
0
0
дополнительные отпуска с разрешения
администрации
0
0
0
0
0
Болезни, дни
10
11
8
1
-3
Прогулы, дни
0
0
0
0
0
Явочный фонд рабочего времени (дней)
262
261
264
-1
3
Продолжительность рабочей смены (ч.)
7
7
7
0
0
Бюджет рабочего времени (ч.)
1834
1827
1848
-7
21
3.3. Эффективность использования персонала в ООО «Восход»
Необходимо проанализировать взаимосвязь производительности труда и
его оплаты по факторной модели 2.9. Приведем исходные данные для анализа
в таблице 3.5 и 3.4
В таблице 3.5. приведены данные необходимые для анализа
производительности труда работников предприятия. Рассчитаем показатели
рентабельности персонала по формуле 2.1. (табл. 3.6).
Таблица 3.5.
Технико – экономические показатели деятельности ООО «Восход»
54
Показатели
Ед. изм.
2015
2016
2017
2016 к
2015
2017 к
2016
Выручка от реализации услуг
тыс. руб.
21945
24868
28484
2923
3616
Себестоимость
тыс. руб.
16416
18893
20854
2477
1961
Валовая прибыль
тыс. руб.
21926
24854
7629
2928
-17225
Прибыль от продаж
тыс. руб.
5528
5975
7629
447
1654
Чистая прибыль
тыс. руб.
2827
2860
4589
33
1729
Среднесписочная численность
чел.
112
113
111
1
-2
Рентабельность услуг
%
25,19
24,03
26,78
-1,16
2,76
Таблица 3.6.
Рентабельность персонала ООО «Восход»
Показатель
Ед.изм
2015
2016
2017
Отклонение
2016 к
2015
2017 к
2016
1.Прибыль
тыс.руб.
2827
2860
4589
33
1729
2.Численность
сотрудников
осуществляющих
основной вид
деятельности
чел.
112
113
111
1
-2
3. Рентабельность
персонала
%
25,24
25,31
41,34
0,07
16,03
Проведем анализ изменения рентабельности персонала по факторной
модели 2.2. Исходные данные приведены в таблице 3.7.
По данным таблицы 3.7. рассчитаем изменение прибыли в 2016 году на
одного работника за счет:
а) производительности труда (2.3):
ΔR
ГВ
= 24,13 * 1 * 25,19 = 607,84;
б) удельного веса реализованной услуги (2.4):
ΔR
Д
= 220,07 * 0 * 25,19 = 0;
в) рентабельности реализованной услуги (2.5):
ΔR
R
= 220,07 * 1 * -1,16 = -255,29.
Таблица 3.7.
Данные для факторного анализа рентабельности персонала