45
Продолжение таблицы 7
1.2.2 Дебиторская
задолженность
313
529
6,2
6,4
1.2.3 Денежные
средства
516
691
10,2
8,4
1.2.4 Прочие
оборотные активы
-
300
-
3,7
Пассив
5077
8210
100
100
1.1Собственный
капитал
3012
3932
59,3
47,9
1.2 Заемный капитал
2065
4278
40,7
52,1
1.2.1 Долгосрочные
обязательства
-
-
-
-
1.2.2 Краткосрочные
обязательства
2065
4278
40,7
52,1
Из таблицы 7 видно, что внеоборотные активы организации в 2019 году
составили 30,9% активов ИП Свищенко С.В. В пассиве баланса видно, что
доля краткосрочных обязательств организации составила в 2019 году 40,7%,
она уменьшилась в сравнении с 2018 годом на 11,4%. Собственный капитал
организации в 2019 году составил 59,3% от всего пассива.
Далее проведем горизонтальный анализ баланса организации, который
позволяет изучить изменения в итоговых показателях бухгалтерского баланса
во времени, а также демонстрирует положительный или отрицательный
результат деятельности организации (таблица 8).
Таблица 8
Горизонтальный анализ баланса ИП Свищенко С.В.
Баланс организации
Значения показателей
Горизонтальный анализ
2019г., тыс. руб.
2018г., тыс. руб.
Абсолютное
изменение
Относит
ельное
изменен
ие, %
Активы
5077
8210
-3133
-38,2
1.1 Внеоборотные
активы
1572
3491
-1919
-55
46
Продолжение таблицы 8
1.2 Оборотные
активы:
В том числе:
3505
4719
-1214
-25,7
1.2.1 Запасы
976
1699
-723
-42,5
1.2.2 Дебиторская
задолженность
313
529
-378
-71,5
1.2.3 Денежные
средства
516
691
-175
-25,3
1.2.4 Прочие
оборотные активы
-
300
-
-
Пассив
5077
8210
-3133
-38,2
1.1Собственный
капитал
3012
3932
-920
-23,4
1.2 Заемный капитал
2065
4278
-2213
-51,7
1.2.1 Долгосрочные
обязательства
-
-
-
-
1.2.2 Краткосрочные
обязательства
2065
4278
-2213
-51,7
Итак, горизонтальный анализ баланса показал, что оборотные активы
организации сократились на 1214 тыс. руб. в 2019 году (-25,7%), внеоборотные
активы сократились на 1919 тыс. руб. (-55%). Собственный капитал
организации в 2019 году сократился на 920 тыс. руб. (-23,4%), краткосрочные
обязательства организации в 2019 году уменьшились на 2213 тыс. руб. (-
57,1%). Результаты анализа основных технико-экономических показателей
предприятия представляют собой важнейшую характеристику его
деятельности (таблица 9).
Таким образом, фитнес-клуб «MIRAGE» является самостоятельным
юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, расчетный и иные счета
в банках, печать со своим наименованием, бланки, штампы и фирменное
наименование. Посетителями фитнес-клуба «MIRAGE» являются люди, с
разным уровнем доходов и разным социальным статусом - это спортсмены,
бизнесмены, военнослужащие, студенты, пенсионеры. Выручка в ИП
Свищенко С.В. в 2019 году выросла на 30376 тыс. руб. и составила 108536 тыс.
руб. Прибыль от продаж в 2019 году выросла на 9451 тыс. руб.
Таблица 9
Экономические показатели ИП Свищенко С.В. за 2018-2019гг.
Показатели
2019 г.
2018 г.
Изменение
2019-2018гг.
Абс. изм (+/-)
Темп прироста,
%
1. Выручка, тыс. руб.
5536
4160
1376
33,07
2. Себестоимость продаж, тыс. руб.
(3219)
(6017)
-2798
-46,5
3. Валовая прибыль (убыток), тыс. руб.
2317
(1857)
460
24,8
4. Управленческие расходы, тыс. руб.
-
9
-
-
5. Коммерческие расходы, тыс. руб.
-
-
-
-
6. Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.
2317
(1866)
451
24,2
7. Чистая прибыль, тыс. руб.
1223,22
(2736,15)
-1512,93
-55,3
8. Основные средства, тыс. руб.
1572
3491
-1919
-55
9. Оборотные активы, тыс. руб.
3505
4719
-1214
-25,7
10. Численность ППП, чел.
10
11
1
-9,09
11. Фонд оплаты труда ППП, тыс. руб.
2912
3326
-414
-12,4
12. Производительность труда работающего, тыс. руб. (стр1/стр.10)
553,6
378,2
175,4
46,4
13. Среднегодовая заработная плата работающего, тыс. руб. (стр11/стр10)
291,2
302,4
-11,2
-3,7
14. Рентабельность продаж, % (стр7/стр1) ×100%
0,2
0,7
-0,5
-71,4
15. Рентабельность производства, % (стр1/(стр4+стр5))
-
462,2
-
-
16. Затраты на рубль выручки, (стр2+стр4+стр5)/стр1*100 коп.)
58,1
1,4
56,7
4050
2.2. Анализ системы управления фитнес-клуба «MIRAGE»
Система управления организации представляет собой совокупность
правил и процедур, обязательных к исполнению, которые действуют в
организации. Эти правила определяют условия и порядок действий
сотрудников организации, определяют порядок установления или изменения
цели организации, порядок планирования, а также исполнения планов и
контроля за их исполнением
52
.
К основным целям и задачам фитнес-клуба «MIRAGE» относятся:
- формирование группы постоянных посетителей фитнес-клуба;
- укрепление рыночной позиции фитнес-клуба;
- стремление к стабильным высоким темпам роста продаж;
- установление стабильных цен на услуги;
- стабильная прибыль в условиях конкуренции;
- максимальная рентабельность фитнес-клуба.
На сегодняшний день в фитнес-клубе «MIRAGE» работают
высококвалифицированные инструкторы, призеры Чемпионатов России,
Европы и Мира. Каждый инструктор исследуемого клуба обладает
специализированным образованием, а также опытом работы в сфере
спортивной индустрии. Также у них есть все сертификаты,
свидетельствующие о повышении квалификации. В 2020 году штат
сотрудников составляет всего10 человек, из них:
- тренажерный зал – 3 специалиста;
- групповые программы – 2 специалиста;
- 2 кассира;
- 2 администратора;
- уборщик помещений – 1.
В таблице 10 и на рисунке 8 представлена структура штата фитнес-клуба
в зависимости от пола.
52
Рогожин С.В., Рогожина Т.В. Организация и управление. // Корпоративный менеджмент. [Электронный
ресурс] Режим доступа: https://www.cfin.ru/management/strategy/org_n_man.shtml
49
Таблица 10
Гендерный состав сотрудников фитнес-клуба «MIRAGE»
Пол
Количество человек
%
Женский
6
60%
Мужской
4
40%
Данные таблицы 10 отражены на рисунке 8.
Рисунок 8. Гендерный состав сотрудников фитнес-клуба «MIRAGE»
Возрастная структура персонала фитнес-клуба «MIRAGE» представлена
в таблице 11 и на рисунке 9.
Таблица 11
Состав работников фитнес-клуба «MIRAGE» по возрасту
Возраст
Количество человек
%
От 20 до 30 лет
3
30%
От 30 до 45 лет
6
60%
От 45 и старше
1
10%
Данные таблицы 11 отражены на рисунке 9.
50
Рисунок 9. Состав работников фитнес-клуба «MIRAGE» в зависимости от
возраста
Анализ показал, что в организации большая часть работников
составляют женщины. Возраст большинства сотрудников от 30 до 45 лет
включительно. В эту категорию входят, как мужчины, так и женщины.
Численность женщин в возрасте от 30 до 45 преобладает. Работники,
переступившие пенсионный возраст отсутствуют. Сотрудники данной
организации имеют разные уровни образования. Как правило, мужчины
работают в силовых видах, а женщины в групповых фитнес-залах. То есть
можно сделать вывод, что основной костяк клуба составляют женщины от 30
до 45 лет и именно данный состав приносит больше прибыли данному фитнес-
клубу. Далее необходимо провести анализ движения кадров фитнес-клуба. В
таблице 12 приведены исходные данные для анализа.
Таблица 12
Исходные данные для анализа движения сотрудников фитнес-клуба
«MIRAGE» за 2018-2019 гг.
№
п/п
Наименование показателя
Ед.
изм.
Величина
показателя
Отклонение
2019 г.
2018 г.
абс.(+,
-)
%
1
Среднесписочная численность
персонала
чел.
10
11
1
0,09
2
Численность работников, состоящих в
штате в течение всего анализируемого
периода
чел.
10
11
1
0,09
51
Продолжение таблицы 12
3
Численность принятых работников
чел.
2
1
1
1
4
Численность уволенных работников,
в том числе
по собственному желанию
за нарушение трудовой
дисциплины, на пенсию и по другим
причинам, предусмотренным
законом
чел.
2
—
—
—
—
1
—
—
1
—
—
1
Далее необходимо рассчитать показатели динамики кадров за 2018 и
2019 годы. Рассчитаем коэффициент оборота по приему (К
пр
) персонала
(отношение числа принятых за период сотрудников (Ч
принятых
) к их среднему
списочному числу (Ч
ср. спис
)) по следующей формуле:
К
пр
= Ч
принятых
/ Ч
ср. спис
* 100, (1)
Где:
Ч
принятых
— численность вновь принятых на работу в анализируемом периоде.
К
пр 2018
=1 / 11 * 100 = 9,09,
К
пр 2019
= 2 / 10 * 100 = 20.
Таким образом, в 2019 году коэффициент оборота по приему персонала
вырос на 10,91%.
Далее рассчитаем коэффициент оборота по выбытию (К
в
) персонала
(отношение числа выбывших за период сотрудников (Ч
выбывших
) к среднему
списочному их числу (Ч
ср. спис
)) при помощи следующей формулы:
К
в
= Ч
выбывших
/ Ч
ср. спис
*100, (2)
Где:
Ч
выбывших
— численность уволенных работников, Ч
ср.спис
— среднесписочная
численность работников.
К
в 2018
= 1 / 11 * 100 = 9,09,
К
в 2019
= 2 / 10 * 100 = 20.
52
Таким образом, за 2019 год коэффициент оборота по выбытию
персонала тоже вырос на 10,91%.
Рассчитаем коэффициент текучести кадров (К
т
) (отношение числа
выбывших за период сотрудников по указанным выше причинам,
относящимся к текучести кадров (Ч
текучести кадров
), к среднему списочному их
числу (Ч
ср. спис.
)) используя следующую формулу:
К
т
= Ч
текучести кадров
/ Ч
ср. спис
*100, (3)
Где:
Ч
текучести кадров
— численность работников, уволенных по причинам текучести.
К
т 2018
= 1 / 11 *100 = 9,09,
К
т 2019
= 2 / 10 *100= 20.
Таким образом, за 2019 год текучесть кадров на исследуемом
предприятии выросла на 10,91%.
Рассчитаем коэффициент постоянства кадрового состава (К
пкс
)
используя следующую формулу:
К
пкс
= Ч
п.р.
/ Ч
ср. спис
* 100, (4)
Где: Ч
п.р.
— численность сотрудников, которые состоят в штате предприятия
в течение всего анализируемого периода.
К
пкс 2018
= 1 / 11 * 100 = 9,09,
К
пкс 2019
= 2 / 10 * 100 = 20.
Таким образом, за 2019 год коэффициент постоянства кадрового состава
исследуемого предприятия вырос на 10,91%. Данные показатели
представлены в таблице 13.
Таблица 13
Показатели оборота кадров фитнес-клуба «MIRAGE» за 2018-2019 гг.
№
Показатели (в %)
2018 г.
2019 г.
Изм., +/-
1
Коэффициент оборота по приему
9,09
20
10,91
2
Коэффициент оборота по выбытию
9,09
20
10,91
3
Коэффициент текучести
9,09
20
10,91
4
Коэффициент постоянства кадров
9,09
20
10,91
53
Итак, исходя из анализа показателей по обороту кадров за 2018-2019 гг.
в фитнес-клубе «MIRAGE» можно сделать вывод, что коэффициент оборота
по приему в 2019 году увеличился на 10,91, коэффициент оборота по выбытию
также вырос на 10,91 в сравнении с предыдущим годом.
Согласно кадровой политике, применяемой в организации, в фитнес-
клубе осуществляется делегирование полномочий к нижестоящим
сотрудникам от руководства клуба, а также практикуется ответственность за
решения, принимаемые в организации сотрудниками. Кроме этого в клубе
имеется система вознаграждений для особо отличившихся сотрудников.
Организационная структура фитнес-клуба «MIRAGE» функционально-
линейная. Данный вид организационной структуры позволяет передавать
управляющее воздействие на объект лишь руководителем организации. Он
получает необходимую информацию только от своих подчиненных лиц и
только он принимает решения по всем вопросам, которые относятся к
руководимой им части объекта.
Организационная структура данной организации не имеет в себе
излишних методов управления и достаточно проста, позволяет работникам без
трудностей выполнять работу. Фитнес-клуб имеет в своей структуре
элементы, связанные по вертикалы, а также по горизонтали. Это обусловлено
выработанной практикой организационной структурой и характером
выполняемых работ.
Все горизонтально выстроенные связи одноуровневые, вертикальные
связи характеризуют подчинение по вертикали, также создается и
горизонтально-вертикальная форма управления в организации. Иными
словами, руководителем организации является генеральный директор и он же
занимается организацией материальной и технической базы фитнес-клуба.
Директор самостоятельно регулирует все управленческие вопросы
деятельности фитнес–клуба: организация всей работы клуба, ответственность
за его деятельность; заключение договора, в том числе по найму работников,
ему подчиняются администраторы, которые организуют работу всего
54
персонала. К функциям администратора также относится подбор персонала
организации и контролирование работы всех секций в клубе, то есть контроль
за тренажерным залом, а также за групповыми занятиями.
К документам, регламентирующим порядок работы клуба относятся
правила распорядка клуба «MIRAGE», где содержится информация об
увольнении и приеме на работу всех сотрудников, о расписании рабочего
времени для персонала, о поощрениях и др.
Должностная инструкция работника фитнес-клуба представляет собой
документ, который регулирует деятельность работника в рамках должности, а
также включает в себя требования, предъявляемые к работнику. Должностная
инструкция в фитнес-клубе включает три ключевых раздела: функции
работника фитнес-клуба, его права, а также ответственность. Должностная
инструкция также содержит информацию о дополнительной работе
сотрудников клуба.
Весь подбор работников в организации осуществляется посредством
интернета. Процесс обучения происходит в самом клубе, там же и стажировка
с аттестацией.
Деятельность клуба зависит от сезонности, как следствие в летний
период сокращается объем посетителей, но руководство стремится
стабилизировать эту ситуацию и постоянно занимается разработкой новых
программ, позволяющих привлечь посетителей. Рекламой и продвижением
фитнес-клуба занимается Директор Свищенко С.В.
Таким образом, система управления фитнес-клуба «MIRAGE»
представляет собой совокупность правил и процедур, обязательных к
исполнению, которые действуют в организации. В 2020 году штат
сотрудников составляет всего10 человек, из них: тренажерный зал – 3
специалиста; групповые программы – 2 специалиста; 2 кассира; 2
администратора; уборщик помещений – 1. Большинство сотрудников - это
женщины. Основная масса работников в возрасте от 30 до 45 лет. В эту
категорию входят как мужчины, так и женщины. Численность женщин в