32
Окончание таблицы 2.3
1
2
Окна «Спектр Энерго»
Профиль: Rehau Sib (класс А по ГОСТ 30673-99)
Монтажная глубина – 70мм
Количество камер – 3
Стеклопакет мультифункциональный ClimaGuard Solar
Ширина стеклопакета – 32 мм
Серый уплотнитель
Фурнитура Siegenia Aubi
Микропроветривание
Блокировка ошибочных действий
Окна «Спектр Элит»
Профиль: Rehau Delight Design (класс А по ГОСТ
30673-99)
Монтажная глубина – 70 мм
Количество камер – 5
Стеклопакет мультифункциональный ClimaGuard Solar
Ширина стеклопакета – 32 мм
Шумоизоляция
Ламинация
Серый уплотнитель
Фурнитура противовзломная Siegenia Aubi
В зависимости от финансовых возможностей и запросов клиента можно
подобрать окна с необходимым набором характеристик.
Бухгалтерский баланс является одной из пяти основных составляющих
бухгалтерской отчётности. В соответствии с международными правилами
финансовой отчётности, баланс содержит данные об активах, обязательствах и
собственном капитале.
Основные средства включают транспортные средства по остаточной
стоимости на балансе ООО «Спектр». Помещения, в которых находятся салоны
продаж и производственное помещение находятся в аренде.
Оборотные средства включают запасы, дебиторскую задолженность и
денежные средства на балансе предприятия. Пассивы баланса включают
нераспределенную прибыль (убыток), уставный капитал и кредиторскую
задолженность. В таблице 2.4 представлена динамика и структура активов и
пассивов организации.
33
Таблица 2.4
Динамика и структура активов и пассивов ООО «Спектр» в 2016-
2018 гг.
Название 2016
Уд.
вес,
%
2017
Уд.
вес,
%
2018
Уд.
вес, %
Отклоне
-ние,
тыс.
руб.
Темп
роста
, %
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Внеоборотные
активы
1029 46,7 1086 42,3 1145 39,3 116 111,3
Основные средства
1029
46,7
1086
42,3
1145
39,3
116
111,3
Оборотные активы
1174
53,3
1482
57,7
1772
60,7
598
150,9
Запасы
173
7,9
197
7,7
298
10,2
125
172,3
Дебиторская
задолженность
808 36,7 1062 41,4 1218 41,8 410 150,7
Денежные
средства и их
эквиваленты
193 8,8 223 8,7 256 8,8 63 132,6
Активы
2203
100,0
2568
100,0
2917
100,0
714
132,4
Капитал и
резервы
294 13,3 355 13,8 414 14,2 120 140,8
Уставный капитал
20
0,9
20
0,8
20
0,7
0
100,0
Нераспределенна
я прибыль
(убыток)
274 12,4 335 13,0 394 13,5 120 15,1
Долгосрочныые
обязательства
1000 45,4 1000 38,9 1000 34,3 0 100,0
Долгосрочные
заемные средства
1000 45,4 1000 38,9 1000 34,3 0 100,0
Краткосрочные
обязательства
909 41,3 1213 47,2 1503 51,5 594 165,3
Кредиторская
задолженность
909 41,3 1213 47,2 1503 51,5 594 165,3
Пассивы
2203
100,0
2568
100,0
2917
100,0
714
132,4
За 2016-2018 гг. активы предприятия увеличились на 714 тыс. руб. (темп
роста составил 132,4%).
За анализируемый период долгосрочные активы увеличились на 116 тыс.
руб. (темп роста 111,3%). В 2018 г. остаточная стоимость основных фондов
составила 1145 тыс. руб., что составляет 39,3% в общей стоимости активов.
Оборотные активы увеличились на 598 тыс. руб. (+50,9%) в т.ч.
дебиторская задолженность увеличилась на 410 тыс. руб. (+50,7%), запасы
увеличились на 125 тыс. руб. (+72,3%), денежные средства и их эквиваленты
увеличились на 63 тыс. руб. (+32,6%). В структуре оборотных активов 2018 г.
34
дебиторская задолженность составляет 41,8%, запасы 10,2%, денежные
средства 8,8%. Активы баланса являются ликвидными благодаря преобладанию
краткосрочных активов в структуре.
Кредиторская задолженность увеличилась на 594 тыс. руб. (+65,3%). В
структуре пассива баланса краткосрочные обязательства составляют 51,5%.
Преобладание краткосрочных обязательств говорит о вопросах с
устойчивостью баланса.
Нераспределённая прибыль увеличилась на 120 тыс. руб. (+40,2%).
Уставный фонд ООО «Спектр» не изменялся на протяжении 2016-2018 гг.
Раздел капитал и резервы занимает 14,2% в структуре баланса.
Долгосрочные обязательства также не изменялись и занимают 34,3% в
структуре баланса [21].
На рисунке 2.3 представлена динамика основных результатов деятельности
компании в 2016-2018 гг.
Рисунок 2.3 – Динамика основных результатов деятельности
компании «Спектр» в 2016-2018 гг.
2364
2633
2940
1851
2185
2569
513
448
371
117
61
59
0
500
1000
1500
2000
2500
3000
3500
2016 2017 2018
Выручка Себестоимость Прибыль от реализации Чистая прибыль (убыток)
35
Таким образом, результаты деятельности ООО «Спектр» говорят о
динамичном развитии. Выручка за анализируемый период с 2016 по 2018 гг.
выросла на 24,4% и составила 2940 тыс. руб.
Себестоимость продаж с учетом коммерческих и управленческих расходов
выросла на 38,8% и составила 2569 тыс. руб. Темп роста себестоимости
превышает темп роста выручки, поэтому прибыль уменьшилась на 27,7%. В
2018 г. прибыль имела наименьшее значение. Чистая прибыль за
анализируемый период снизилась на 49,6%.
Наличие прибыли показывает, что деятельность организации эффективна.
Проанализируем относительные показатели эффективности организации –
рентабельность. В таблице 2.5 представлен анализ рентабельности ООО
«Спектр» за 2016-2018 гг.
Таблица 2.5
Анализ рентабельности ООО «Спектр» за 2016-2018 гг.
Показатель 2016 2017 2018 Отклонение
Рентабельность продаж 21,7 17,0 12,6 -9,1
Рентабельность реализованной
продукции
27,7 20,5 14,4 -13,3
Рентабельность активов 10,0 4,1 3,3 -6,6
Рентабельность продаж за анализируемый период снизилась на 9,1 п.п. и в
2018 г. составила 12,6%. Рентабельность реализованной продукции снизилась
на 13,3 п.п. и составила 14,4% в 2018 г. Рентабельность активов снизилась на
6,6 п.п. и составила 3,3% в 2018 г.
Положительная рентабельность выше 10% говорит об эффективности
деятельности организации ООО «Спектр», а отрицательная динамика на фоне
роста выручки о том, что отдача от выбранного направления деятельности
становится все меньше.
В таблице 2.6 представлен анализ эффективности использования
оборотных средств.
36
Таблица 2.6
Анализ эффективности использования оборотных средств ООО
«Спектр» за 2016-2018 гг.
Показатель 2016 2017 2018
Отклоне-
ние
Темп
роста,
%
Рентабельность оборотных
средств, %
10,0 4,1 3,3 -6,6 -
Коэффициент оборачиваемости
оборотных средств
2,01 1,98 1,81 -0,2 89,7
Длительность оборота, дней 179 182 199 20,4 111,4
За анализируемый период рентабельность оборотных средств в2017 г.
уменьшилась на 5,9 п.п., а в 2018 г. уменьшилась на 0,8 п.п. Длительность
оборота оборотных средств в 2017 г. сократилась на 51 день, а в 2018 г.
увеличилась на 164 дня. Увеличение дней в обороте говорит об ухудшении
деловой активности: для того чтобы пройти период оборота требуется больше
времени.
2.2 Обзор рынков сбыта и основных конкурентов ООО «Спектр»
Деятельность организации формируется под воздействием множества
разнообразных факторов. Внутренние факторы напрямую зависят от
организации работы самого предприятия; изменение внешних же почти или
совсем не зависит от предприятия.
Рассмотрим сначала внешние факторы. Внешние факторы – это все те
факторы, которые находятся за пределами организации и могут на нее
воздействовать. Внешняя среда, в которой приходится работать организации,
находится в непрерывном движении, подвержена изменениям. Способность
организации реагировать и справляться с этими изменениями внешней среды
является одной из наиболее важных составляющих ее успеха. Перечень
внешних факторов представлен на рисунке 2.4.
37
Рисунок 2.4 – Внешние факторы устойчивости предприятий
Основные факторы внешней среды могут быть разделены на пять
крупных групп.
Обзор рынка окон в 2018 г. позволяет выделить следующие рыночные
факторы, которые воздействуют на него:
− имеется спад спроса;
− средняя цена 5700 руб. за м2;
− уход с рынка ключевых игроков;
− рост цен на сырье (суспензионный ПВХ);
− ухудшение качества за счет использования дешевой фурнитуры;
− интерес к бренду [22].
Наиболее известными брендами на рынке окон являются REHAU
(Германия), VEKA (Германия), КВЕ (Россия), WDS (Украина), Salamander
(Германия).
Компания «Спектр» сотрудничает с ведущими брендами. Поставки
профиля осуществляются из немецкой компании Rehau. Однако в настоящее
компания сотрудничает и с другими компаниями.
Динамика рынка окон представлена на рисунке 2.5
Внешние
факторы
Рыночные Экономические Финансовые Социальные Политические
38
Рисунок 2.5 – Динамика рынка окон
На способность организации оставаться прибыльной непосредственное
влияние оказывает общее здоровье и благополучие экономики, стадии развития
экономического цикла. Макроэкономический климат в целом будет определять
уровень возможностей достижения организациями своих экономических целей.
Плохие экономические условия снизят спрос на товары и услуги организаций, а
более благоприятные – могут обеспечить предпосылки для его роста. При
анализе внешней обстановки для ООО «Спектр» можно сказать что развитие
осуществляется в период падения спроса и снижения покупательской
способности населения. Сюда включаются ставка процента, ослабление курса
национальной валюты, замедление темпов экономического роста, уровень
инфляции и некоторые другие;
Политические и правовые факторы. Различные факторы законодательного
и государственного характера могут влиять на уровень существующих
возможностей и угроз в деятельности организации:
− изменения в налоговом законодательстве;
− расстановка политических сил; отношения между деловыми кругами и
правительством;
− патентное законодательство;
− законодательство об охране окружающей среды;
39
− правительственные расходы;
− антимонопольное законодательство;
− денежно-кредитная политика;
− государственное регулирование; федеральные выборы;
− политические условия в иностранных государствах;
− размеры государственных бюджетов;
− отношения правительства с иностранными государствами.
Компания «Спектр» как и другие организации в Российской Федерации в
последние годы сталкиваются с политическим давлением а нашу страну извне
[22].
Технологические факторы. Революционные технологические перемены и
открытия последних десятилетий, например, производство с помощью роботов,
проникновение в повседневную жизнь человека компьютеров, новые виды
связи, транспорта, оружия и многое другое, представляют большие
возможности и серьезные угрозы, воздействие которых менеджеры должны
осознавать и оценивать. Компания «Спектр» активно участвует в семинарах и
презентациях и пристально следит за изменением технологий на рынке окон.
Продукция компании отвечает последним разработкам в оконном бизнесе.
Вместе с тем, следует отметить особое значение для деятельности
организации имеет изменение таких факторов как уровень инфляции,
колебание курсов, изменение налоговой системы и прочие.
Инфляция. Ее рост отрицательно сказывается на финансовой устойчивости
организации. На российском рынке инфляция в 2015 г. составила 12,9%, в 2016
г. – 5,4%, в 2017 г. – 2,5%, в 2018 г. – 4,3%.
Динамика средних цен на двухкамерное окно размером 1470*1420
представлена на рисунке 2.6.
40
Рисунок 2.6 – Динамика средних цен на двухкамерное окно
1470*1420
Колебание валютных курсов. Данный фактор касается импортно-
экспортных операций совершаемых с валютой. Динамика курсов имеет
следующую динамику в 2015 г. 61,2946, в 2016 г. 67,1899, в 2017 г. 58,3086, в
2018 г. 62,7078 . Ослабление курса российского рубля негативно сказывается на
стоимости импортных комплектующих и сырья.
Изменения налоговой системы. В 2018 г было объявлено о повышении
налога на добавленную стоимость с 18% до 20%. Данная мера негативно
скажется на росте цены.
Теперь рассмотрим внутренние факторы. На рисунке 2.7 представлен
перечень внутренних факторов производства.
Рисунок 2.7 – Внутренние факторы деятельности ООО «Спектр»
Внутренние
факторы
Менеджмент
Отсутствие
складского
запаса
Качество
продукции
Автоматизация
41
Производство в компании «Спектр» работает под заказ по. Применяется
современная система практик и инструментов менеджмента «just-in-time», при
которой отсутствует потребность в хранении продукта, объем производства
соответствует отгруженной продукции.
У компании нет контроля качества как функционального подразделения
или освобожденных сотрудников. Сегодня все усилия направлены на
встроенное качество. Уникальный программный продукт, позволяет делать
оперативный анализ сервисных проблем и считать связанные с ними потери.
Автоматизация позволила реализовать новые возможности, повышающие
эффективность использования ресурсов торгового предприятия: планирование
продаж и закупок, управление отношениями с клиентами (CRM), управление
поставками и запасами, управление взаиморасчетами с контрагентами,
управление браком, контроль выполнения планов и ведение массивов
нормативно-справочной информации, необходимых для планирования и учета
производства готовой продукции, включая формирование норм расходов сырья
и вспомогательных материалов [22].
Проанализируем организации, предлагающие пластиковые окна в
г.Самара. Для выбора конкурентов воспользуемся следующими критериями:
− сегментация рынка (предприятия-конкуренты должны действовать на
рынке г. Самара, не имеет смысла сравнивать конкурентов, находящихся на
значительном удалении друг от друга)
− ассортимент продукции (предприятия которые производят и реализуют
аналогичные или взаимозаменяющие)
− масштаб (целесообразно сравнивать предприятия которые не имеют
различие на порядок)
Основные конкуренты, входящие в выборку представлены на рисунке 2.8.